Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи С.А.Хомяковой рассмотрел дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Уральский металлургический терминал» (ИНН <***>, ОГРН <***>) (ООО «УМТ»)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (ИНН <***>, ОГРН <***>)

об оспаривании решения о привлечении к административной ответственности.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Отводов суду не заявлено.

ООО «УМТ» просит признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области от 04.04.2013 г. № 65-13/136 о назначении административного наказания.

Заинтересованное лицо представило отзыв, с требованиями заявителя не согласно, ссылаясь на наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя.

Рассмотрев материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Управлением при рассмотрении информации Центрального Банка РФ, доверенной письмом Росфиннадзора от 10.01.2013 г. № 43-06-00-10/18 дсп (вх. № 3 дсп от 15.01.2013 г.), материалов ОАО «Сбербанк России» от 13.02.2013 № 108-07-37/2570 установлен факт совершения ООО «УМТ» административного правонарушения по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

По данному факту в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении от 26.03.2013 г. № 65-13/136 и вынесено постановление от 04.04.2013 г. № 65-13/136, которым Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа в размере 40000 руб.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно ч. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;

2) для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям (ч. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ).

Из материалов дела следует, что между ТОО «МО-1» (Республика Казахстан, Покупатель) и ООО «УМТ» (Россия, Поставщик) заключен контракт №1/05 от 05.04.2012 на общую сумму 50000000 рублей (далее - контракт). Предмет контракта - экспорт товара (материалы и оборудование) По данному контракту в ОАО «Сбербанк России» 17.04.2012 оформлен паспорт сделки №12040008/1481/0383/1/0.

В рамках исполнения обязательств по контракту с таможенной территории Российской Федерации по товарной накладной № 21 от 26.07.2012 вывезен товар стоимостью 2508750 рублей.

В соответствии с Приложением 1 к Положению ЦБ РФ № 258-П от 01.06.2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее Положение ЦБ РФ № 258-П) документом подтверждающим ввоз товара на таможенную территорию РФ является грузовая таможенная декларация либо иной документ, подтверждающий ввоз товара без подачи таможенной декларации, а также документ, подтверждающий исполнение обязательств иным способом.

В соответствии с п. 2.1 Положения ЦБ РФ № 258-П в случае отсутствия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органом товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк паспорта сделки транспортные (перевозочные), коммерческие или иные документы, содержащие сведения, позволяющие идентифицировать товар и подтверждающие ввоз товара на таможенную территорию РФ (содержащие сведения об отгрузке ввозимого товара либо передаче (получении) указанного товара на территории РФ), оформленные в соответствии с условиями контракта или обычаями делового оборота при осуществлении внешнеторговой деятельности.

Согласно п. 2.2 Положения ЦБ РФ № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению.

Согласно п. 2.4 Положением ЦБ РФ № 258-П резидент обязан представить в уполномоченный банк подтверждающие документы с двумя экземплярами справок о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации или ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без подачи таможенной декларации. Датой оформления указанных подтверждающих документов является наиболее поздняя по сроку дата их подписания одной из сторон, если условиями контракта предусмотрено подписание подтверждающего документа обеими сторонами по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего документа.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 1950-У от 10.12.2007г. «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению 258-П, является формой учета по валютным операциям для резидентов и представляется в уполномоченный банк в порядке и в сроки установленные Положением 258-П.

Таким образом, ООО «УМТ» должно было представить в Банк ПС справку о подтверждающих документах и сам подтверждающий документ (товарную накладную № 21 от 26.07.2012) не позднее 15.08.2012, поскольку в товарной накладной № 21 датой составления является 26.07.2012.

Между тем, справка о подтверждающих документах и товарная накладная представлены обществом в Банк ПС 19.11.2012, т.е. с нарушением установленного п.2.4 Положения ЦБ РФ №258-П срока более чем на 30 дней.

В соответствии со ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Довод заявителя о том, что товарная накладная № 21 от 26.07.2012 была подписана грузополучателем позднее, и соответственно, срок представления справки и товарной накладной надо исчислять именно с данной даты, суд во внимание не принимает.

Как следует из содержания товарной накладной № 21, в ней указана только одна дата – 26.07.2012 г. Иных дат свидетельствующих о более позднем сроке составления товарной накладной либо ее подписании грузополучателем в ней содержится. Иных доказательств получения подписанной покупателем товарной накладной заявителем в материалы дела не представлено.

Таким образом, поскольку факт нарушения Обществом срока представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и товарной накладной более чем на 30 дней подтверждается материалами дела, суд считает событие административного правонарушения по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в действиях заявителя доказанным.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

О виновности общества в совершении правонарушений свидетельствует тот факт, что оно имело возможность выполнить предусмотренную нормативными актами по валютному законодательству обязанность по представлению документов в банк документов в установленный срок, обстоятельств, препятствующих исполнению обязанности, не имелось, однако указанная обязанность обществом не была исполнена надлежащим образом.

Таким образом, состав административного правонарушения в действиях общества установлен.

Общество привлечено к административной ответственности в пределах установленного ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к ответственности. Наказание за выявленное правонарушение назначено с учетом ч. 3 ст. 4.1 КоАП РФ в минимальном размере санкции, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. О времени и месте составления протокола и вынесения постановления по делу об административном правонарушении Общество извещено надлежащим образом.

С учетом изложенного требования заявителя удовлетворению не подлежат. При этом суд не усматривает оснований для признания правонарушения малозначительным и применения ст. 2.9 КоАП РФ с учетом множественности совершенных Обществом однородных правонарушений (в отношении Общества вынесено еще четыре постановления №№ 65-13/126, 65-13/127, 65-13/128, 65-13/129 о назначении административного наказания по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст. 167-170, 211, 228, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении заявленных требований отказать.

2. Решение по настоящему делу подлежит немедленному исполнению. Указанное решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

СудьяС.А.Хомякова