Гражданский кодекс часть 1

Открытое акционерное общество Концерн «Калина» обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением к территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области о признании незаконным и отмене постановления от 08.06.2006г. № 65-06/237м о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40000 руб.

Не оспаривая факта совершения административного правонарушения, заявитель просит постановление о назначении административного наказания отменить в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности (п.6 ст.24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Заинтересованное лицо просит в удовлетворении заявленных требований отказать, ссылаясь на правомерность вынесенного постановления и отсутствие обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, установленных ст.24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей участвующих в деле лиц, суд

Установил:

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области проведена проверка соблюдения требований валютного законодательства Открытым акционерным обществом Концерн «Калина», в ходе которой сделан вывод о нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Факт правонарушения (несвоевременное оформление паспорта сделки) зафиксирован в протоколе об административном правонарушении от 01.06.2006г. № 65-06/237.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении заместителем руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области 08.06.2006г. вынесено постановление № 65-06/237м о привлечении ОАО Концерн «Калина» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40000 руб. за нарушение единого порядка оформления паспорта сделки.

Полагая, что данное постановление является незаконным в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности, ОАО Концерн «Калина» обратилось с заявлением в Арбитражный суд.

В соответствии с ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплатытруда.

В силу ч.2 ст.24 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003г. «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию.

Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами установлен главной 3 раздела II Инструкции ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». Согласно положениям пункта 3.2 вышеназванной Инструкции ЦБ РФ № 117-И от 15.06.2004г. действие инструкции не распространяется на валютные операции, осуществляемые между резидентом и нерезидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 5000 долларов США.

Для оформления паспорта сделки резидент представляет документы, перечень которых содержится в пункте 3.5. Инструкции, части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в частности документы, подтверждающие факт передачи товаров (оказание услуг).

В силу п.3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004г. № 117-И резидент обязан оформить паспорт сделки не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту. Таким образом, обязанность по оформлению паспорта сделки возникает и в случае иного исполнения обязательств по контракту.

Из материалов дела следует, что 22.02.2005г. ОАО Концерн «Калина» заключило с фирмой – нерезидентом ООО «Международная юридическая служба» (Украина) международный договор № 8/02 о предоставлении юридических услуг, со сроком завершения исполнения обязательств по договору – 31.12.2006г. Цена контракта в договоре не указана, валюта контракта – доллар США.

Первые документы, подтверждающие факт оказания услуг составлены 02.03.2005г. на сумму 4702 доллара США и 25.06.2005г. на сумму 1220 евро. Паспорт сделки по данному контракту оформлен 08.07.2005г. в ОАО «Уралвнешторгбанк». Согласно ведомости банковского контроля по состоянию на 24.04.2006г. договор исполнен сторонами в сумме 7740 евро.

Таким образом, по состоянию на 08.07.2005г. имело место несвоевременное оформление ОАО Концерн «Калина» паспорта сделки по внешнеторговому контракту.

Ссылка ОАО Концерн «Калина» на истечение сроков давности привлечения к административной ответственности во внимание не принимается.

Согласно статье 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства не может быть внесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

ОАО «Концерн «Калина» срок привлечения к ответственности исчисляет с даты составления акта приемки-передачи выполненных работ от 02.03.2005г.

Данный довод не может быть принят во внимание, поскольку срок оформления паспорта сделки зависит от даты осуществления первой валютной операции либо иного исполнения обязательств по контракту, при этом обязанность по оформлению паспорта сделки возникает, если общая сумма контракта превышает в эквиваленте 5000 долларов США. Поскольку общая стоимость услуг в договоре №8/02 от 22.02.2005г. определена не была, суд исходит из того, что обязанность по оформлению паспорта сделки возникла у общества в июне 2005г., так как с момента составления акта от 25.06.2005г. исполнение обязательств по контракту превысило 5000 долларов США. До составления акта приема-передачи выполненных работ от 25.06.2005г. на сумму 1220 евро у резидента отсутствовала обязанность по оформлению паспорта сделки в уполномоченном банке (первый акт приема-передачи выполненных работ от 02.03.2005г. составлен на сумму 4702 доллара США).

При таких обстоятельствах, оснований для исчисления срока давности с даты составления первого акта приема-передачи выполненных работ – 02.03.2005г., не имеется.

При решении вопроса о привлечении к административной ответственности следует учитывать характер совершенного правонарушения, роль правонарушителя, размер вреда, содержит ли правонарушение какую-либо существенную угрозу для охраняемых общественных правоотношений.

Статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что юридическое лицо может быть освобождено от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения.

Правонарушение, совершенное ОАО Концерн «Калина», формально содержит признаки состава правонарушения, однако не представляет собой существенного нарушения охраняемых общественных отношений, паспорт сделки оформлен заявителем, при этом просрочка оформления паспорта сделки незначительна (паспорт сделки должен быть оформлен не позднее 25.06.2005г., оформлен 08.07.2005г.), существенный вред либо угроза причинения такого вреда отсутствуют.

При таких обстоятельствах, в силу ч.2 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области от 08.06.2006г. № 65-06/237м о привлечении ОАО Концерн «Калина» к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40000 руб. подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, ч.2 ст.211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявление ОАО Концерн «Калина» удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области № 65-06/237м от 08 июня 2006г.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия, а также в кассационном порядке в Федеральный суд Уральского округа в течение двух месяцев с даты вступления решения по делу в законную силу.

В соответствии с частью 2 статьи 257 и частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций через арбитражный суд, принявший решение.

Судья В.В.Окулова