Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи М.Л.Сергеевой при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ю.В. Геновой , рассмотрел в судебном заседании дело

по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "УралФинЭкспорт" (далее - заявитель)

к Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (далее – заинтересованное лицо)

об оспаривании ненормативного правового акта,

при участии в судебном заседании

от заявителя: представитель не явился, извещен.

от заинтересованного лица: ФИО1 – представитель по доверенности № 62-07-30/31 от 20.05.11г.

Заявитель в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

Дело рассмотрено в отсутствие заявителя на основании ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду не заявлено. Заинтересованное лицо заявило ходатайство о приобщении к материалам дела отзыва. Ходатайство судом удовлетворено.

Заявитель просит признать незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области от 20.01.11 г. № 65-10/1107 № 65-10/1108, которыми заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях При этом заявитель не признает свою вину в несвоевременном предоставлении документов.

Заинтересованное лицо представило отзыв, с заявленными требованиями не согласно, считает оспариваемые постановления законными и обоснованными, ссылаясь на наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителя заинтересованного лица, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

При рассмотрении информации и материалов, полученных от уполномоченного банка ОАО «УБРиР» а также материалов представленных ООО «УралФинЭкспорт» должностным лицом Территориального управления в отношении ООО «УралФинЭкспорт» установлены нарушения, выразившиеся в несвоевременном представлении обществом в уполномоченный банк документов учета и отчетности по валютным операциям.

По результатам проверки 21.12.2010 г. в отношении ООО «УралФинЭкспорт» составлены протоколы об административном правонарушении № 65-11/1107 и № 65-10/1108.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении в отношении общества вынесены постановления от 20.01.11г. № 65/10/1107 и № 65-10/1108 , которыми ООО «УралФинЭкспорт» привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначено наказание в виде административного штрафа

Полагая, что данные постановления являются незаконными, общество обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии со ст. 25 Закона РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон «О валютном регулировании и валютном контроле») - резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Статьей 20 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральным Банком РФ определена необходимость соблюдения единых правил оформления паспортов сделок, порядка и сроков их представления.

Согласно ч. 2 ст. 24 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию.

В силу п. 2.1 Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее Положение ЦБ РФ № 258-П) резидент в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением валютных операций.

В соответствии с п. 2.4 Положения Центрального банка РФ от 01.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», резидент обязан представить в уполномоченный банк подтверждающие документы с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию РФ или вывозимых с таможенной территории РФ товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").

В соответствии с п. 2.6 Положения Центрального банка РФ № 258-П, резидент обязан представлять в банк паспорта сделки два экземпляра справки, содержащей информацию об идентификации по паспортам сделок поступивших за отчетный месяц денежных средств (далее справка о поступлении валюты Российской Федерации). На основании п. 2.7 Положения ЦБ РФ № 258-П справка о поступлении валюты РФ представляется резидентом в уполномоченный банк в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 1950-У от 10.12.2007г. «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» справка о подтверждающих документах, указанная в п. 2.2 Положения № 258-П и составляемая в соответствии с приложением 1 к Положению 258-П, является формой учета по валютным операциям для резидентов и представляется в уполномоченный банк в порядке и в сроки установленные Положением 258-П.

Как видно из материалов дела, ООО «УралФинЭкспорт» (Поставщик) заключило с фирмой-нерезидентом ТОО «Гранд-ВЭД Лес, (Казахстан, Покупатель), международный договор поставки № 2/170610 от 17.06.2010г. Предмет соглашения - поставка товара.

По данному договору 16.02.2010г. в уполномоченном банке - ОАО «УБРиР» был оформлен паспорт сделки № 10020015/0429/0000/1/0.

По данному договору 22.06.2010г. в уполномоченном банке - ОАО «УБРиР» был оформлен паспорт сделки № 10060013/0429/0000/1/0.

По указанному международному договору ООО «УралФинЭкспорт» ввезло на таможенную территорию РФ по ГТД № 10501010/230610/0000240 товар общей стоимостью 858 135,00 рублей.

В соответствии со штампом таможенного органа «выпуск разрешен» на ГТД № 10501010/230610/0000240 выпуск товара по указанной ГТД произведен 24.06.2010г

В соответствии с условиями международного договора нерезидент в июне 2010 года в качестве оплаты за поставляемый товар перечислил в адрес ООО «УралФинЭкспорт» валютную выручку: 01.06.2010г. 500 000,00 рублей, что подтверждается платежным поручением № 8 от 01.06.2010г.; 30.06.2010г. 300 000,00 рублей, что подтверждается платежным поручением № 9 от 30.06.2010г.

На основании изложенного ООО «УралФинЭкспорт» обязано был представить в уполномоченный банк ГТД № 10501010/230610/0000240 и два экземпляра справки о подтверждающих документах в срок не позднее 09.07.2010г. и по зачисленным в июне 2010 года денежным средствам, обязано было представить в уполномоченный банк справку о поступлении валюты РФ в срок не позднее 15.07.2010г.

Заинтересованное лицо в заседании суда пояснило, что справки о подтверждающих документах от 06.07.2010г. и № 10501010/230610/0000240 были представлены в уполномоченный банк только 20.07.2010г., что подтверждается отметкой уполномоченного банка, т.е. с нарушением установленного валютным законодательством срока. 22.07.2010г. справка была возвращена ООО «УралФинЭкспорт» в связи с ненадлежащим заполнением. Повторно справка была представлена в уполномоченный банк 23.07.2010г.

Справка о поступлении валюты РФ от 15.07.2010г. была представлена в уполномоченный банк только 21.07.2010г., что подтверждается отметкой уполномоченного банка, т.е. с нарушением установленного валютным законодательством срока. 22.07.2010г. справка была возвращена ООО «УралФинЭкспорт» в связи с ненадлежащим заполнением. Повторно справка была представлена в уполномоченный банк 23.07.2010г.

Таким образом, событие административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, материалами дела подтверждено.

В соответствии с требованиями ст. 26.1 КоАП РФ при производстве по делу об административном правонарушении выяснению подлежит наличие события административного правонарушения и виновность лица в его совершении.

Согласно пункту 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом об административных правонарушениях РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Поскольку судом не установлено объективных обстоятельств, препятствующих обществу исполнить в установленный срок обязанности, возложенные на него валютным законодательством РФ, вина заявителя, выразившаяся в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права, нашла свое подтверждение в судебном заседании, а также установлена административным органом при вынесении оспариваемого постановления.

С учетом изложенного, в действиях (бездействии) общества имеется состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений, имеющих существенный характер и не позволивших всесторонне, полно и объективно исследователь материалы дела об административном правонарушении, судом не выявлены.

Оснований для применения положений о малозначительности с учетом всех обстоятельств совершенного обществом правонарушения судом также не установлено.

С учетом изложенного, суд не находит оснований для признания незаконными и отмены постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области от 20.01.11 г. № 65-10/1107 № 65-10/1108, в связи с чем требования заявителя удовлетворению не подлежат.

Ссылка заявителя на то, что документы были предоставлены своевременно, однако не были приняты уполномоченным банком в связи с нахождением должностного лица банка в отпуске, судом отклоняется, поскольку не подтверждается материалами дела.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 167-170,211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении требований отказать.

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

3. Решение по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, если размер административного штрафа за административное правонарушение не превышает для юридических лиц сто тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей - пять тысяч рублей, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

Судья М.Л.Сергеева