Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи С.П.Воронина рассмотрел делопо заявлению общества с ограниченной ответственностью «Компания Инноствет»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области

об оспаривании постановления о назначении административного наказания № 65-13/895 от 09.01.2014.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии искового заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Отводов суду не заявлено.

Открытое акционерное общество «Компания Инноствет» просит признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области № 65-13/895 от 09.01.2014, которым заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 20000 руб. за несоблюдение порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов.

Ссылаясь на то, что нарушение установленного порядка представления информации при осуществлении валютных операций не повлекло возникновение угрозы порядка осуществления валютного контроля, заявитель просит признать правонарушения малозначительными и отменить оспариваемые постановления.

Заинтересованное лицо доводы заявителя не признает, ссылаясь на то, что квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, кроме того, нарушение установленного порядка представления информации при осуществлении валютных операций, препятствует осуществлению контрольных функций федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков, поэтому правонарушения не могут быть признаны малозначительными.

Заявлений, ходатайств не поступало.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд

установил:

По результатам проверки соблюдения валютного законодательстваТерриториальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области установлено нарушение ООО «Компания Инноствет» ч. 2 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 3.8 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», выразившегося в нарушении сроков представления справки о валютных операциях и документов, связанных с проведением указанных в ней валютных операций.

По данному факту управление возбудило в отношении общества дело об административном правонарушении, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, при рассмотрении которого 09.01.2014 вынесено постановление № 65-13/895 о наложении на общество штрафа в размере 20000 руб.

Согласно части 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Федеральным законом № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (ст. 2 Закон № 173-ФЗ).

В силу п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным банком Российской Федерации (пп. 2 п. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Центральным банком Российской Федерации утверждена № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).

На основании п. 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п. 3.8 Инструкции справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информации о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

Как следует из материалов дела, между ООО «Компания Инноствет» (Россия, поставщик) и ТОО «Компания Казахский Свет» (Казахстан, покупатель) заключен договор № 1/Ф от 22.05.2013 на поставку товара. Общая сумма контракта – 10000000 руб. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 22.05.2013.

На данный контракт обществом в уполномоченном банке – ОАО «Банк24.ру» был оформлен паспорт сделки № 13060003/2227/0000/1/1 от 13.06.2013.

Во исполнение условий контракта 16.07.2013 на расчетный счет ООО «Компания Инноствет» поступила оплата от нерезидента на сумму 534659 руб. 73 коп., что подтверждается разделом III Сведения о подтверждающих документах Ведомости банковского контроля по ПС № 13060003/2227/0000/1/1.

Таким образом, в соответствии с п. 3.8 Инструкции общество должно было представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях в срок не позднее 06.08.2013.

Вместе с тем, в нарушение требований ч.2 ст.24 Закона № 173-ФЗ, п. 3.8 Инструкции № 138-И данная обязанность исполнена обществом только – 30.08.2013, что подтверждается отметкой уполномоченного банка, т.е. с нарушением установленного срока на 24 дня.

При таких обстоятельствах, наличие в действиях общества события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ, является доказанным, что обществом не оспаривается.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Из оспариваемого постановления следует, что при рассмотрении дела об административном правонарушении № 65-13/895 от 09.01.2014 заинтересованным лицом вопрос о наличии вины общества в совершении вменяемого ему административного правонарушения исследован полно и всесторонне и в постановлении указано, что вина выразилась в том, что общество не предприняло необходимых, достаточных и зависящих от него мер по соблюдение валютного законодательства, хотя должно было это сделать. Доказательств, свидетельствующих о невозможности выполнения обществом обязательных предписаний закона, материалы дела не содержат.

Порядок привлечения общества к административной ответственности управлением соблюден, оспариваемое постановление вынесено в пределах срока давности привлечения к ответственности, штраф за данные нарушения определен с учетом всех обстоятельств дела в минимальном размере.

Доводы заявителя о малозначительности правонарушения являются необоснованными.

Объектом административного правонарушения предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ являются правоотношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а именно - установленные сроки предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В силу формальной природы состава указанного правонарушения административная ответственность наступает за сам факт совершения противоправного деяния, а не за причинение какого-либо вреда, в связи с чем, при оценке деяния с точки зрения ст. 2.9 КоАП РФ необходимо учитывать лишь характер угрозы охраняемым общественным отношениям (является ли угроза существенной, непосредственной), а не наличие или отсутствие материально выраженных последствий.

Данное нарушение не может быть признано малозначительным в силу того, что информация, содержащаяся в справке о валютных операциях, используется органами и агентами валютного контроля для осуществления своих контрольно-надзорных функций за резидентами при осуществлении валютных операций.

Банком России составляется платежный баланс, который представляет собой систематизированную оценку экономических операций между резидентами страны и нерезидентами, связанных с получением и платежами денежных средств.

Основными операциями получения являются поступления от экспорта товаров, услуг, доходы от зарубежных инвестиций и приобретение зарубежными фирмами внутренних активов страны, а основными операциями платежей - оплата импорта товаров, услуг, выплаты доходов по зарубежным инвестициям в данную страну и приобретение резидентами иностранных активов. Платежный баланс составляется за конкретный период - год, квартал, месяц. Информация, содержащаяся в платежном балансе, используется для оценки кредитоспособности страны, прогнозирования воздействия внешнеэкономических связей на валютном рынке и валютный курс, их регулирования, оценки состояния экономики страны, прогнозирования возможной экономической, фискальной и монетарной политики, расчетов валового внутреннего продукта и др. Платежный баланс должен быть всегда сбалансированным. Балансирующей основой являются золотовалютные резервы. Резкое увеличение отрицательного сальдо может вызвать снижение обменного курса.

Резкое увеличение положительного сальдо платежного баланса ведет к быстрому росту денежной массы и тем самым стимулирует инфляцию.

Таким образом, не представление обществом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям в течение 24 календарных дней создало угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государством валютного регулирования и валютного контроля, посягает на такие объекты публичных интересов, как устойчивость денежной системы Российской Федерации, стабильность национальной валюты Российской Федерации, а также на возможность проведения государством единой валютной и кредитно-денежной политики.

Кроме того, не представление в уполномоченной банк необходимой информации фактически препятствует нормальной деятельности органов и агентов валютного контроля, то есть, нанесен вред обеспечению достоверности учета по валютным операциям.

Такого рода правонарушение может быть оценено как малозначительное лишь при наличии со стороны нарушителя позитивных действий, направленных на исполнение им своих публично-правовых обязанностей на условиях и в сроки, максимально приближенные к установленным законодательством, что в данном случае отсутствует.

Ссылка общества на то, что в рамках рассматриваемого дела товар нерезидентом на территорию России не поставлялся и иностранная валюта либо валюта РФ за рубеж не переводилась, не является обстоятельством, исключающим ответственность или свидетельствующим о малозначительности правонарушения, поскольку общество, заключая внешнеторговые контракты, не только должно было знать об особенностях порядка представления информации при осуществлении валютных операций, но и соблюдать все обязанности в этой сфере.

Обстоятельства, на которые ссылается общество, могут быть признаны обстоятельствами, смягчающими ответственность и учитываться при назначении наказания, однако наказание назначено в размере, соответствующем минимальному пределу, установленному частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ для юридических лиц.

Таким образом, оспариваемое постановление является законным и обоснованным и оснований для его отмены отсутствуют.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 171, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении заявленных требований отказать.

2. Решение по настоящему делу подлежит немедленному исполнению. Указанное решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

Судья С.П.Воронин