Гражданский кодекс часть 1

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Отводов суду не заявлено.

Открытое акционерное общество "ЭнергосбыТ Плюс" обратилось в Арбитражный суд Свердловской области о признании недействительным постановления Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 13 по Свердловской области № 12 от 05.04.2016г. о назначении административного наказания.

От заинтересованного лица поступил отзыв в материалы дела, в удовлетворении требований просит отказать.

Рассмотрев материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Должностными лицами Межрайонной ИФНС России №13 по Свердловской области (далее в тексте - Инспекция) на основании поручения от 01.02.2016г. №03-201 в отношении Заявителя проведена проверка выполнения ОАО «Энергосбыт Плюс» требований Федерального закона от 03.06.2009 №103-Ф3 «О деятельности по приему платежей физических лиц. осуществляемой платежными агентами» (далее - Закон №103-Ф3). Федерального закона от 27.06,2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее - Закон №161-ФЗ).

По результатам проверки инспекцией составлены акт от 29.02.2016г. № 03-20/1, протокол об административном правонарушении от 15.03.2016г. .N«3569.

На основании указанных документов начальником инспекции вынесено постановление от 05.04.2016г. №12 о назначении административного наказания по ч. 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

ОАО «ЭнергосбыТ Плюс», полагая необоснованным привлечение его к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ, обратилось в Управление Федеральной налоговой службы России по Свердловской области (далее - Управление) с жалобой на постановление №12 от 05.04.2016г., однако решением Управления ФНС России по Свердловской области №583/16 от 24.05.2016 постановление Инспекции от 05.04.2016г. №12 оставлено без изменения, жалоба ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» без удовлетворения.

ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с требованием признать незаконным и отменить постановление Межрайонной ИФПС России №13 по Свердловской области от 05.04.2016г. №12 о назначении административного наказания.

Как следует из оспариваемого постановления, основанием для привлечения Заявителя к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ послужил факт неиспользования ОАО «ЭнергосбыТ Плюс», специального банковского счета для осуществления расчетов, регулируемых Законом №161- ФЗ.

Согласно статье 3 Закона № 161-ФЗ перевод электронных денежных средств без открытия банковского счета осуществляют операторы по переводу электронных денежных средств, которыми в соответствии со статьей 12 Закона № 161 -ФЗ являются кредитные организации, в том числе небанковские кредитные организации, имеющие право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 14 Закона № 161 -ФЗ оператор по переводу денежных средств, являющийся кредитной организацией, в том числе небанковской кредитной организацией, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», вправе на основании договора привлекать банковского платежного агента для предоставления клиентам электронных средств платежа и обеспечения возможности использования указанных электронных средств платежа в соответствии с условиями, установленными оператором но переводу денежных средств.

Пунктами 3 и 6 части 3 статьи 14 Закона № 161-ФЗ определено, что привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться при одновременном соблюдении, в частности следующих требований:

- использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лип наличных денежных средств в соответствии с частями 5 и 6 данной статьи;

- применении банковским платежным агентом платежных терминалов и банкоматов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

В свою очередь, в соответствии с частью 2 статьи 14 Закона № 161-ФЗ. банковский платежный агент, являющийся юридическим лицом, в случаях, предусмотренных договором с оператором по переводу денежных средств, вправе привлекать банковского платежного субагента на основании заключаемого с ним договора для осуществления деятельности (ее части), указанной в пункте 1 и пункте 2 части 1 статьи 14 Закона № 161-ФЗ.

Пунктами 4. 5 и 7 части 4 статьи 14 Закона № 161-ФЗ определено, что привлечение банковским платежным агентом банковского платежного субагента может осуществляться при одновременном соблюдении, в частности, следующих требований:

- использовании банковским платежным субагентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств в соответствии с ч. 5 и ч. 6 ст. 14 Закона № 161 –ФЗ;

- подтверждении банковским платежным субагентом принятия (выдачи) наличных денежных средств путем выдачи кассового чека, соответствующего требованиям частей 10-13 статьи 14 Закона № 161-ФЗ:

- применении банковским платежным субагентом платежных терминалов и банкоматов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов.

Таким образом, денежные средства, которые приняты через платежный терминал или банкомат в целях пополнения «электронного кошелька», в соответствии с требованиями Закона № 161-ФЗ должны быть принят с применением контрольно-кассовой техники и зачислены в полном объеме на специальный банковский счет банковскою платежного агента (субагента), который применяет такой платежный терминал или банкомат.

В соответствии с Соглашением присоединения к Правилам 11С № 113-ПС от 18.11.2013 ООО «Мобильные городские платежи - Екатеринбург» является собственником платежной системы (далее ПС) и Оператором ПС, ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» - субагентом.

В соответствии с пунктом 2.2 указанного Соглашения о присоединении к Правилам Платежной Системы от 18.11.2013 № 113-11С, субагент осуществляет деятельность по прием) платежей от имени и по поручению Оператора Платежной Системы.

Посредством платежного терминала №233# 10003, принадлежащего ОАО «ЭнергосбыТ Плюс»), пользователи сервисов «Amigo кошелек», «Яндекс», «МоnеуМаil», «WebMoney», «TelePay» и т.д. (далее - «электронные кошельки») имеют возможность пополнять наличными денежными средствами счета электронных денежных средств.

01.02.2016 в 10 часов 06 минут в помещении, расположенном по адресу: <...> - произведено пополнение «электронного кошелька» «ТelеРау Онлайн» наличными денежными средствами на сумму 20 рублей. Денежные средства приняты с применением ККТ модели Ярус - 01К заводской №00018546. Получен кассовый чек № 3349 на сумму 20 рублей. На кассовом чеке №3349 отражено - «пополнение электронного кошелька».

Денежные средства физического лица в размере 20 рублей, полученные через платежный терминал № 233# 10003 01.02.2016, в целях пополнения электронных денежных средств «Те1еРау Онлайн», зачислены 01.02.2016 (препроводительная ведомость к сумке с денежной наличностью № 57457367) на специальный банковский счет платежного агента № 40821810116000054268. открытый в соответствии с Законом № 103-ФЗ, следовательно, указанные денежные средства не были зачислены обществом на специальный банковский счет банковского платежного агента (субагента) по причине его отсутствия.

Изложенные обстоятельства подтверждаются материалами дела. Таким образом, с момента заключения Соглашения о присоединении к Правилам ПС № 113-ПС от 18.11.2013 общество, фактически предоставляет услуги по пополнению наличными денежными средствами «электронный кошелек» и переводу электронных денежных средств с использованием платёжного терминала № 233#10003, что, в свою очередь, свидетельствует о деятельности, которая регулируется Законом № 161-ФЗ, в связи с чем, общество, осуществляющее такую деятельность, имеет статус банковского платежного субагента. Как следствие, в соответствии с требованиями пункта 4 части 4 статьи 14 Закона № 161-ФЗ обществом должен быть открыт и использован специальный банковский счет банковского платежного агента (субагента).

Требование, установленное пунктом 4 части 4 статьи 14 Закона № 161-ФЗ обществом не соблюдено, что подтверждается материалами дела.

Таким образом, доводы Заявителя о том, что ОАО «ЭнергосбыТ Плюс» не является субъектом вменяемого правонарушения необоснованны. Техническая ошибка, допущенная при изготовлении постановления № 12 от 05.04.2016 г. (стр.2 Постановления) исправлена при вынесении Решения Управления ФНС России по Свердловской области от 24.05.2016 г. №583/16.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом № 103-ФЗ, банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Законом № 161-ФЗ, обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей: на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Факт правонарушения подтверждается материалами дела.

В силу положений ст. 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Материалами дела подтверждается наличие вины заявителя в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Доказательств того, что заявителем были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований законодательства, ни административному органу, ни суду не представлено.

Таким образом, состав вменяемого административного правонарушения имеется, к ответственности общество привлечено правомерно.

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности правонарушения, суд считает, что обстоятельства, свидетельствующие о возможности признания правонарушения малозначительным и применения ст. 2.9 КоАП РФ, отсутствуют.

Каких-либо исключительных обстоятельств, позволяющих признать правонарушение малозначительным, судом не установлено.

Оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности, принимая во внимание, что в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав административного правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей суд не находит оснований для признания вменяемого обществу правонарушения малозначительным.

Существенных процессуальных нарушений закона, являющихся самостоятельным основанием для отмены постановления по делу об административном правонарушении, административным органом в ходе административного производства не допущено, заявителю обеспечена возможность воспользоваться предоставленными ему законом правами и гарантиями.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 167-170, 211, 228, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение по настоящему делу подлежит немедленному исполнению. Указанное решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

Исполнительный лист на основании судебного акта арбитражного суда по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности не выдается, принудительное исполнение производится непосредственно на основании этого судебного акта.

Судья Л.В.Колосова