Гражданский кодекс часть 1

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Отводов суду не заявлено.

Открытое акционерное общество "Жировой комбинат" обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области №65-14/561 от 14.08.2014 о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Заинтересованное лицо в удовлетворении заявленных требований просит отказать, оспариваемое постановление считает законным и обоснованным.

Рассмотрев материалы дела, исследовав представленные доказательства, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, 12 апреля 2013 года между резидентом открытым акционерным обществом "Жировой комбинат" (покупатель) и нерезидентом PRODEC EQUIPOS DE ENVASADO, S.A.U. (продавец, Испания) заключён контракт №20130412, в соответствии с условиями которого продавец продает, а покупатель покупает на условиях DAP г. Екатеринбург в соответствии с международными правилами торговых терминов Инкотермс 2010 автоматический упаковщик D-144 пакетов дой-пак в гофрокоробе. Цена на товар определена в п. 2.1 контракта и составила 283900,00 евро. Общая сумма контракта составляет 296 670,00 евро (п. 2.3 контракта). Срок действия контракта - 28.02.2014.

В соответствии с подп. б п. 3.1 контракта платеж за товар, поставляемый по настоящему контракту, производится следующим образом: оплата обычным банковским переводом на 60% общей цены товара в течение пяти банковских дней после того, как:

I) продавец произвел отгрузку товара в адрес покупателя и уведомил об этом в письменной форме;

II) продавец предоставил покупателю инвойс;

III) покупатель не позднее пяти рабочих дней после уведомления продавцом покупателя о готовности товара к отгрузке в письменной форме получает по SWIFT банковскую гарантию возврата платежа, выданной банком продавца на сумму 60% общей стоимости товара, на случай не поставки товара и на случай не предоставления в оригинале всех документов.

По данному контракту резидентом открытым акционерным обществом "Жировой комбинат" в Свердловском отделении №7003 ОАО "Сбербанк России" 19.04.2013 оформлен паспорт сделки №13040010/1481/0373/9/1.

07.10.2013 товар был резидентом задекларирован в Екатеринбургской таможне. 14.10.2013 товар прибыл в Екатеринбургскую таможню и в тот же день был проведен его выпуск.

Во исполнение условий контракта 15.10.2013 открытое акционерное общество "Жировой комбинат" перевело нерезиденту денежные средства на сумму 170 340,00 евро, что составило 60% от стоимости товара.

15.10.2013 открытым акционерным обществом "Жировой комбинат" была заполнена и представлена в уполномоченный банк справка о валютных операциях, в графе 5 которой был указан код валютной операции 11100, соответствующий согласно приложению 2 к Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" осуществлению валютной операции резидентом в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации.

При заполнении справки о валютных операциях обществом не учтено, что на момент перечисления денежных средств 15.10.2013 товар уже был ввезен на территорию Российской Федерации, в связи с чем в справке о валютных операциях необходимо было указать код валютной операции 11200 – осуществление расчетов резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации.

Поскольку справка о валютных операциях по перечисленным 15.10.2013 денежным средствам заполнена открытым акционерным обществом "Жировой комбинат" с нарушением установленного порядка (корректировка справки произведена обществом 14.11.2013), административным органом в отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении №65-14/561 от 07.08.2014.

14.08.2014 Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области вынесено постановление о привлечении открытого акционерного общества "Жировой комбинат" к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением открытое акционерное общество "Жировой комбинат" обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд.

Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В силу ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Согласно ч. 3 ст. 23 Федерального закона №173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам Центральным банком Российской Федерации.

На основании ч. 4 ст. 5 Федерального закона №173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция №138-И) устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

В соответствии с п. 1.5 Инструкции №138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Согласно п.2.2 Инструкции №138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.

В соответствии с порядком заполнения справки о валютных операциях, установленным приложением 1 к Инструкции №138-И, в графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к настоящей Инструкции, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций.

В случае осуществления валютной операции, связанной с расчетами по контракту, по которому оформлен ПС, по оплате товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, услуг, работ, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности при отсутствии у резидента указанных в главе 9 настоящей Инструкции документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров на территорию (с территории) Российской Федерации, оказание услуг, выполнения работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, графа 5 заполняется исходя из осуществления авансового платежа (коды видов валютных операций: 10100, 11100, 20100, 21100, 22100, 23100).

Административным органом установлено и материалами дела подтверждается, что на момент перечисления денежных средств 15.10.2013 и представления справки о валютных операциях товар уже был ввезен на территорию Российской Федерации и был осуществлен его выпуск. Таким образом, при заполнении справки о валютных операциях в графе 5 резидент обязан был указать код 11200, который соответствует осуществлению расчетов резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации. Корректировка справки о валютных операциях была произведена резидентом 14.11.2013, в графе 5 был указан код валютной операции 11200.

В связи с указанным, справка о валютных операциях по перечисленным 15.10.2013 денежным средствам заполнена открытым акционерным обществом "Жировой комбинат" с нарушением установленного порядка, а именно с нарушением п. 2.2 Инструкции №138-И, п. 6 приложения 1 к Инструкции №138-И и приложения 2 к Инструкции № 138-И.

Указанные выше действия общества свидетельствуют о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъектов об административных правонарушениях установлена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты меры по их соблюдению.

Вина общества в совершении вмененного административного правонарушения установлена и подтверждена надлежащими доказательствами. Материалы дела не содержат доказательств принятия обществом всех возможных мер для соблюдения требований закона, а также доказательств объективной невозможности исполнения действующего валютного законодательства.

Таким образом, наличие состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в действиях заявителя является доказанным.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности не установлено. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено. Обществу предоставлена возможность воспользоваться правами лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Постановление принято управлением в пределах его полномочий с соблюдением установленного ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности. Размер штрафа определен в пределах санкции, установленной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вместе с тем в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В п. 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В силу п. 18.1 названного постановления при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что ст. 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным данным Кодексом. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Согласно п. 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Таким образом, малозначительность административного правонарушения является категорией оценочной и определяется в каждом конкретном случае применительно ко всем обстоятельствам дела в совокупности.

В данном случае обстоятельства совершения и характер рассматриваемого правонарушения, при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, позволяют квалифицировать правонарушение как малозначительное.

При этом судом учтено, что действия заявителя не причинили существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, негативные последствия правонарушения отсутствуют. Доказательств направленности действий заявителя на нарушение требований законодательства в целях уклонения от валютно-финансового контроля при совершении внешнеторговой сделки не имеется.

Судом также принято во внимание, что скорректированная справка о валютных операциях представлена в банк самостоятельно 14.11.2013, т.е. до составления протокола об административном правонарушении; нарушение установленного порядка заполнения справки о валютных операциях в части указания неверного кода вида валютной операции не повлекло каких-либо вредных последствий в виде невозможности или затруднения осуществления валютного контроля, умысла на совершение правонарушений, причинения какого-либо вреда, у общества не было (иного материалы дела не содержат).

Кроме того, суд полагает, что в данном случае рассмотрением административного дела достигнута предупредительная цель административного производства, установленная статьей 3.1 КоАП РФ, применение в данном случае меры административного наказания в виде штрафа не соответствует тяжести правонарушения и степени вины лица, привлеченного к ответственности.

Согласно п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь ч. 2 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и ст. 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании этого постановления незаконным и о его отмене.

При таких обстоятельствах оспариваемое постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области подлежит отмене, заявленные требования – удовлетворению.

Принимая во внимание, что в соответствии с п. 4 ст. 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, ошибочно уплаченная открытым акционерным обществом "Жировой комбинат" при подаче настоящего заявления государственная пошлина в сумме 2000 руб. 00 коп. подлежит возврату из федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 167-170, 211, 228, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Заявленные требования удовлетворить.

2. Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области №65-14/561 от 14.08.2014 о привлечении открытого акционерного общества "Жировой комбинат" к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 40000 руб. 00 коп.

3. Возвратить открытому акционерному обществу "Жировой комбинат" из федерального бюджета государственную пошлину в сумме 2000 (две тысячи) руб. 00 коп., уплаченную по платежному поручению №8937 от 28.08.2014. Подлинное платежное поручение возвратить заявителю.

4. Решение по настоящему делу подлежит немедленному исполнению. Указанное решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

5. Исполнительный лист на основании судебного акта арбитражного суда по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности не выдается, принудительное исполнение производится непосредственно на основании этого судебного акта.

СудьяС.Н.Водолазская