Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи С.П.Воронина при ведении протокола судебного заседания помощником судьи О.Р.Безсалий рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «Вторчермет НЛМК» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о признании незаконными постановления о привлечении к административной ответственности

при участии в судебном заседании

от заявителя: ФИО1, представитель по доверенности от 11.03.2012 № 1489/юр, ФИО2, представитель по доверенности от 11.03.2012 № 1488/юр, ФИО3, представитель по доверенности от 11.03.2013 № 1474/юр;

от заинтересованного лица: ФИО4, представитель по доверенности от 12.04.2012 № 62-07-30/14.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду не заявлено.

Общество с ограниченной ответственностью «Вторчермет НЛМК» просит признать незаконными постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области № 65-12/963 от 07.02.2013, № 65-12/964 от 07.02.2012, № 65-12/965 от 07.02.2012, № 65-12/966 от 07.02.2012, № 65-12/967 от 07.02.2012, № 65-12/968 от 07.02.2012, № 65-12/969 от 07.02.2013, № 65-12/970 от 07.02.2013, № 65-12/971 от 07.02.2012, № 65-12/972 от 07.02.2013, № 65-12/973 от 07.02.2013 о привлечении общества к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и наложении штрафов в общей сумме 16500000 руб. за невыполнение резидентом обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары.

По мнению заявителя, в его действиях отсутствует события указанных административных правонарушений, поскольку обществом предпринимались все легальные способы возврата денежных средств от должника – нерезидента, в том числе установление денежного обязательства должника судебным актом, легализация и приведение к исполнению на территории иностранного государства судебных актов Арбитражного суда Свердловской области, а также иные меры и способы урегулирования задолженности с целью возврата денежных средств на территорию Российской Федерации, при этом указанные меры привели к частичному погашению задолженности должником и свидетельствуют об активном намерении взыскателя возвратить денежные средства.

Заявитель пояснил, что в отношении должника имеются и иные исполнительные производства по взысканию в пользу ООО «Вторчермет НЛМК» денежных средств, в рамках которых был наложен арест на имущество должника, стоимость которого значительно меньше суммы долга, в связи с чем предъявление еще одного исполнительного листа к исполнению не только не приведет к взысканию денежных средств, но вообще сделает невозможным возврат суммы долга, в связи с чем наиболее действенными и эффективными являются иные меры, предпринимаемые взыскателем, в том числе переговоры с учредителем должника о способах погашения долга.

Территориальное управление Росфиннадзора в Свердловской области доводы заявителя не признает, ссылаясь на то, что общество при наличии возможности не предприняло все меры для исполнения обязанности по репатриации валюты Российской Федерации, в том числе не предъявило своевременно к исполнению исполнительный лист, не арестовало денежные средства на счетах контрагента и имущество должника.

Управление полагает, что документа, представленные обществом в подтверждение доводов об отсутствии вины, не подлежат рассмотрению, поскольку относятся к другому делу о взыскании иной задолженности, кроме того, обществом допущены и иные нарушения требований валютного законодательства, такие как нарушение сроков представления справок о поступлении валюты Российской Федерации, повторного оформления паспорта сделки, что свидетельствует о пренебрежительном отношении общества к выполнению своих обязанностей в сфере валютного контроля.

Рассмотрев материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

ТУ Росфиннадзора в Свердловской области на основании информации, поступившей от Центрального банка Российской Федерации проведена внеплановая проверка, которой установлены факты невыполнения ООО «Вторчермет НЛМК» в установленные сроки обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары.

По данному факту в отношении общества управлением возбуждены дела № 65-12/962, 65-12/963, № 65-12/964, № 65-12/965, № 65-12/966, № 65-12/967, № 65-12/968, № 65-12/969, № 65-12/970, № 65-12/971, № 65-12/972 и № 65-12/973 о совершении обществом административных правонарушений, предусмотренных ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

При рассмотрении дел ТУ Росфиннадзора в Свердловской области вынесены постановления № 65-12/963 от 07.02.2013 № 65-12/964 от 07.02.2012, № 65-12/965 от 07.02.2012, № 65-12/966 от 07.02.2012, № 65-12/967 от 07.02.2012, № 65-12/968 от 07.02.2012, № 65-12/969 от 07.02.2013, № 65-12/970 от 07.02.2013, № 65-12/971 от 07.02.2012, № 65-12/972 от 07.02.2013, № 65-12/973 от 07.02.2013 о привлечении общества к административной ответственности за совершение указанных административных правонарушений и наложении штрафов в размере ? суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию в установленные сроки, что составило 1500000 руб. по каждому из одиннадцати случаев просрочки, в общей сумме 16500000 руб.; производство по делу № 65-12/962 постановлением от 07.02.2013 прекращено в связи с отсутствием вины общества в совершении административного правонарушения по сроку возврата денежных средств – до 11.01.2012 и в связи с истечением срока давности привлечения к ответственности за это правонарушение.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим законом, обязаны в сроки, установленные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Уралвторчермет» (покупатель, Россия) и нерезидент ТОО «КокшетауВторМет» (поставщик, Казахстан) заключили внешнеторговый договор от 01.06.2007 № 60с на поставку продукции – металлов черных вторичных, оформив в уполномоченном банке паспорт сделки № 07070007/0429/0014/2/0.

В порядке исполнения условия договора ООО «ТД «Уралвторчермет» перечислило нерезиденту предоплату в сумме 196324558 руб. 84 коп., однако продукция была поставлена лишь на сумму 140945995 руб. 50 коп., продукция на сумму 55378563 руб. 34 коп. нерезидентом не поставлена.

В связи с неисполнением обязательств по поставке товара покупатель обратился с иском о взыскании долга в Арбитражный суд Свердловской области.

Решением суда от 07.08.2009 по делу А60-41079/2008 с ТОО «Кокшетау ВторМет» с учетом частичного возврата долга взыскано 45637178 руб., в том числе 44000000 руб. 34 коп. основного долга и 1637178 руб. 44 коп. процентов за пользование чужими денежными средствами.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 20.11.2009 удовлетворено заявление ТОО «КокшетауВторМет» о рассрочке исполнения решения суда и установлен следующий график платежей: с 01.02.2010 по 31.01.2011 – по 600000 руб. ежемесячно не позднее 10-го числа текущего месяца; с 01.02.2011 по 31.01.2012 по 31.01.2012 – по 1200000 руб. ежемесячно не позднее 10 числа текущего месяца; с 01.02.2012 по 31.12.2012 – по 2000000 руб. ежемесячно не позднее 10 числа текущего месяца; в январе 2013 года – 2138000 руб.

По договору от 04.05.2010 № 256-10вн/д ООО «ТД «Уралвторчермет» передал ООО «Вторчермет НЛМК» право требования о взыскании с ТОО «КокшетауВторМет» задолженности, возникшей в результате неисполнения последним своих обязательств по поставке продукции, при этом с учетом частичного возврата нерезидентом суммы долга на момент заключения договора переданная сумма требований составила 43237176 руб. 78 коп.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 25.06.2010 по делу А60-41079/2008 заменен взыскатель по исполнительному производству о взыскании с ТОО «КокшетауВторМет» с ООО «ТД «Уралвторчермет» на ООО «Вторчермет НЛМК».

В связи с переменой лиц в обязательстве ООО «Вторчермет НЛМК» 11.08.2011 оформил на себя паспорт сделки № 11080009/1481/0366/2/0 по внешнеторговому договору.

В период с 10.08.2011 по 28.11.2011 должник перечислил взыскателю денежные средства в сумме 2440916 руб. 64 коп., вместе с тем задолженность по утвержденному судом графику платежей – ежемесячно по 2000000 руб. не позднее 10.02.2012, 10.03.2012, 10.04.2012, 10.05.2012, 10.06.2012, 10.07.2012, 10.08.2012, 10.09.2012, 10.10.2012, 10.11.2012 и 10.12.2012, всего в сумме 22000000 руб. нерезидентом к указанным срокам не возвращена.

При рассмотрении дел об административных правонарушениях ТУ Росфиннадзора в Свердловской области сделал вывод о наличии в этих действиях (бездействии) ООО «Вторчермет НЛМК» составов административных правонарушений, предусмотренных ч. 5 ст. 14.25 КоАП РФ, поскольку общества в период 2012 года не предпринимало каких-либо активных действий по взысканию задолженности и возвращению денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации, а такие действия общество предприняло лишь после того, как ему стало известно о проводимой в отношении него проверки.

Вместе с тем системный анализ приведенных выше правовых норм позволяет сделать вывод о том, что невыполнение резидентом обязанности по возврату денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары при отсутствии фактов его противоправного поведения, препятствующего получению товаров или возврату уплаченных денежных средств, а также в случае принятия резидентом зависящих от него мер для получения этих средств не образует состава правонарушения, установленного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Указанная правовая позиция содержится в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 № 5227/09 по делу А22-325/08-12-3, которая обязательна для арбитражных судов при рассмотрении аналогичных дел.

Как следует из материалов дела, ООО «Вторчермет НЛМК» уведомило должника о замене взыскателя, а также направило 22.11.2010 в адрес ТОО «КокшетауВторМет» претензию № 1822 о необходимости соблюдения графика погашения задолженности новому взыскателю.

Письмом от 21.12.2010 № 58 должник сообщил взыскателю о своих затруднениях и причине задержки в погашении долга (переоформление паспорта сделки, устранение ошибок в судебном акте, арест имущества).

С целью репатриации денежных средств взыскателем предприняты меры по легализации и приведению в исполнение на территории Республики Казахстан судебного акта Арбитражного суда Свердловской области, с целью чего обществом заключен договор от 19.01.2011 № 19-01/К со специализированной организацией – ТОО «АудитЮрКонсалтинг» (Республика Казахстан) на представление и защиту интересов заявителя в судах Республики Казахстан по вопросу взыскания с ТОО «КокшетауВторМет» суммы долга.

По инициативе взыскателя специализированный межрайонный экономический суд Акмолинской области (Республика Казахстан) вынес определение от 14.07.2011, которым определил признать и привести в исполнение на территории Республики Казахстан вступившее в законную силу решение Арбитражного суда Свердловской области от 07.08.2009 о взыскании с ТОО «КокшетауВторМет» суммы долга и определение суда от 20.11.2009 о рассрочке исполнения судебного акта, а также выдать исполнительный лист на взыскание с должника в пользу ООО «Вторчермет НЛМК» суммы долга.

Исполнительный лист выдан взыскателю 28.07.2011, впоследствии 23.01.2012 судом Республики Казахстан в определение суда от 14.07.2011 внесены исправления в части правильного указания номера дела.

Помимо указанной суммы долга, ООО «Вторчермет НЛМК» является взыскателем должника-нерезидента и по другим денежных обязательствам, по которым компетентными органами Республики Казахстан в 2010 и 2011 годах принимались меры принудительного исполнения (постановления о наложении ареста на имущества ТОО «КокшетауВторМет» от 31.08.2010 и от 21.01.2011).

По данным исполнительным производства был наложен арест на все недвижимое (земельные участки, здания, сооружения) и иное имущество, принадлежащее должнику, что подтверждается справками Судебного Департамента юстиции Акмолинской области Республики Казахстан от 14.01.2012, т.е. взыскателем предприняты меры для осуществления контроля за имуществом должника в целях взыскания с него сумм долга.

Как пояснили в судебном заседании представители ООО «Вторчермет НЛМК», стоимость арестованного имущества должника значительно меньше размера задолженности, в связи с чем реализация этого имущества не только не приведет к полному погашению задолженности, но и сделает невозможным взыскания долга в связи прекращением производственной деятельности должника.

По этой причине взыскателем до конца 2012 года не предъявлялся к исполнению исполнительный лист, при этом с учредителем должника в течении этого времени велись переговоры о погашении задолженности путем поставки лома черных металлов в адрес ОАО «Нижнесергинский метизно-металлургический комбинат» и перечисления полученной выручки взыскателю в счет погашения долга, что подтверждается представленной перепиской и договором.

С целью исполнения решения суда обществом 15.01.2013 заключено соглашение с частным судебным исполнителем исполнительного округа города Кокшетау Республики Казахстан об условиях исполнения исполнительного документа, которым 15.01.2013 возбуждено исполнительное производство с принятием соответствующих мер, направленных на взыскание долга.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что общество предприняло меры для возврата денежных средств, уплаченных за товар, в том числе приведя к исполнению на территории Республики Казахстан решение арбитражного суда о взыскании денежных средств.

Поскольку неисполнение судебного акта должником само по себе не может свидетельствовать о противоправности действий резидента, о препятствовании получению от нерезидента товаров, результатов выполняемых работ, оказываемых услуг, информации или результатов интеллектуальной деятельности, а также возврату уплаченных денежных средств либо получению валютной выручки на банковские счета в уполномоченных банка, привлечение общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ является неправомерным.

Доводы заинтересованного лица о том, что общество при наличии возможности не предприняло все меры для исполнения обязанности по репатриации валюты Российской Федерации, в том числе не предъявило своевременно к исполнению исполнительный лист, не арестовало денежные средства на счетах контрагента и имущество должника, не могут быть признаны обоснованными.

ТУ Росфиннадзора в Свердловской области не установило и не представило каких-либо доказательств того, что при указанных выше обстоятельствах, которые управлению были известны, эти действия взыскателя привели бы к возврату денежных средств на территорию Российской Федерации, в оспариваемых постановлениях помимо констатации бездействия общества такие доводы также не приведены.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Заявленные требования удовлетворить.

2. Признать незаконными постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области № 65-12/963 от 07.02.2013, № 65-12/964 от 07.02.2012, № 65-12/965 от 07.02.2012, № 65-12/966 от 07.02.2012, № 65-12/967 от 07.02.2012, № 65-12/968 от 07.02.2012, № 65-12/969 от 07.02.2013, № 65-12/970 от 07.02.2013, № 65-12/971 от 07.02.2012, № 65-12/972 от 07.02.2013, № 65-12/973 от 07.02.2013 о привлечении ООО «Вторчермет НЛМК» к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

3. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

4. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

5. Исполнительный лист на основании судебного акта арбитражного суда по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности не выдается, принудительное исполнение производится непосредственно на основании этого судебного акта.

Судья С.П.Воронин