Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи В.В. Окуловой рассмотрел дело №А60-57430/2020 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Витал» (ИНН 6672146379, ОГРН 1026605410886)

к Уральской оперативной таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10507000-49/2020 от 20.10.2020 года

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Лица, участвующие в деле, о принятии искового заявления, возбуждении производства по делу и рассмотрении дела в порядке упрощенного производства извещены арбитражным судом надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации на сайте суда.

Отводов суду не заявлено.

04.03.2021 судом была принята резолютивная часть решения.05.03.2021 данная резолютивная часть размещена на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет».

15.03.2021Уральская оперативная таможня обратилась в суд с заявлением о составлении мотивированного решения.

16.03.2020 в адрес суда поступило ходатайство ООО «Витал» об отказе в составлении мотивированного решения, в связи с истечением предусмотренного пятидневного срока. Судом данный довод проверен.

В соответствии с п. 2 ст. 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заявление о составлении мотивированного решения арбитражного суда может быть подано в течение пяти дней со дня размещения решения, принятого в порядке упрощенного производства, на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Как указывалось выше, резолютивная часть в рамках настоящего дела была размещена 05.03.2021.

Соответственно, оснований для удовлетворения ходатайства ООО «Витал» у суда отсутствуют. Учитывая, что заявление подано с соблюдением установленного ст. 229 Арбитражного процессуального кодекса срока, изготовлено мотивированное решение.

Общество с ограниченной ответственностью «Витал» (далее –общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Уральской оперативной таможни (далее- заинтересованное лицо) о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10507000-49/2020 от 22.10.2020 года, которым общество привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее- КоАП РФ).

Заинтересованное лицо представило отзыв, материалы административного производства, просит в удовлетворении заявленных требований отказать.

Заявитель представил уточнение требований, просит признать незаконным постановление № 10507000-49/2020 от 22.10.2020 года, отменить (изменить) постановление с назначением административного наказания в виде предупреждения либо прекратить административное производство в связи с малозначительностью.

Заинтересованное лицо представило дополнение к отзыву, которое приобщено к материалам дела.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

По результатам рассмотрения материалов административного производства таможней 22.10.2020 вынесено постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10507000-49/2020, в соответствии с которыми Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в общем размере 45 000 руб.

Полагая, что данное постановление вынесено заинтересованным лицом незаконно, общество обратилось с заявлением в арбитражный суд.

При рассмотрении спора суд исходит из следующего.

23.08.2019 между ООО «ВИТАЛ» (Россия, Продавец) и ФИО1 (Покупатель, Казахстан) заключен договор купли-продажи № 121 (далее - Договор).

В соответствии с условиями п. 1.1, 1.2 данного Договора Продавец обязуется продать Покупателю древесину хвойных и лиственных пород, (далее - Товар): пиломатериал хвойный обрезной в количестве 200 (двести) куб. м. по цене 3 000,00 рублей за один куб. м., поставка товара производится в течение срока действия договора партиями, согласованными сторонами договора.

В соответствии с положениями п. 3.1 Договора оплата за товар производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца или до передачи товара Покупателю не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня подписания сторонами товарной накладной.

Согласно п. 3.5 Договора доставка товара производится транспортом покупателя, транспортные расходы продавец не оплачивает.

На основании Договора ООО «ВИТАЛ» 23.08.2019 отгрузил нерезиденту ФИО1 пиломатериал хвойный обрезной 6 метровый 4 сорт в количестве 20 куб. м на сумму 60 000,00 рублей, что подтверждается товарной накладной от 23.08.2019 № 292, подписанной генеральным директором общества ФИО2, товар принял водитель ФИО3

Согласно приходному кассовому ордеру по форме КО-1 от 23.08.2019 № 148 ООО «ВИТАЛ» приняло денежные средства в сумме 60 000,00 руб. за лесопродукцию от нерезидента ФИО1, через водителя ФИО3, то есть расчет за товар осуществлен через кассу резидента.

Материалами проверки, проведенной СФТД УТУ, подтверждается следующее:

1) ФИО1 является нерезидентом (ответ Управления по вопросам миграции Главного управления МВД России по Свердловской области от 15.09.2020 № 20/22376);

2)факт продажи товара и наличного расчета за него (письменные пояснения генерального директора ООО «ВИТАЛ» ФИО2 от 03.09.2020 № 43 с приложенными копиями данных бухгалтерского учета предприятия (оборотно-сальдовая ведомость по счету 62.1 и карточка счета 62.1));

3)причиной наличного расчета за продажу товара является отсутствие расчетного счета у нерезидента ФИО1 (письменные пояснения от 09.09.2020 № 46).

В соответствии с пп. б п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее-Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) валютной операцией признается, в том числе, отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа.

Согласно пп. а, б п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ к резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации либо постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

В соответствии с пп. а п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ иные физические лица относятся к нерезидентам.

Согласно ст. 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ валютные операции между резидентом и нерезидентом осуществляется без ограничений.

В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ:

- если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами -резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств;

- юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Наличный расчет ООО «ВИТАЛ» и нерезидента ФИО1 в сумме 60 000,00 рублей по договору купли - продажи от 23.08.2019 № 121, проведенный 23.08.2019 минуя банковские счета, не относится к исключениям, предусмотренным ч.2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

В соответствии с ч. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Согласно нормам ГК РФ договор розничной купли-продажи является публичным (п. 2 ст. 492 ГК РФ), то есть устанавливающим обязанности по продаже товаров, которые необходимо осуществить в отношении всех заинтересованных лиц.

В соответствии со ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека, электронного или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Розничная купля-продажа осуществляется через объекты, специально предназначенные для такой деятельности: магазины, павильоны, рынки, площади торгового зала, предназначенные для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

При оптовой купле-продаже заказ осуществляется по конкретным наименованиям товаров, которые отгружаются покупателю партиями со склада.

При реализации товаров оптом оформляется договор поставки или иной договор гражданско-правового характера, содержащий признаки договора поставки.

В соответствии со статьей 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки, производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях.

ООО «ВИТАЛ» и нерезидентом ФИО1 как сторонами Договора определены существенные условия:

-момент вступления договора в силу;

-срок действия договора;

-номенклатура поставляемого товара;

-порядок и форма расчета;

-место приемки товара;

-момент перехода права собственности на него и др.

Поставка товара производилась в течение срока действия договора с 23.08.2019 по 31.12.2019. Передача товара осуществлялась по товарным накладным от ООО «ВИТАЛ» перевозчикам. Факт передачи товара подтверждается товарными накладными, а расчет приходными кассовыми ордерами.

Условиями Договора предусмотрена реализация крупной партии пиломатериала хвойного обрезного в значительном количестве 200 куб. м в течение длительного периода времени - с момента его подписания (то есть, с 23.08.2019) по 31 декабря 2019 г.

В соответствии с положениями п. 3.1 Договора оплата за товар производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет продавца или до передачи товара покупателю не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня подписания сторонами товарной накладной. Положений о возможности оплаты товара за наличный расчет указанный договор не содержит.

Общее количество товара, полученного ФИО1 по договору, составляет 200 куб. м пиломатериала хвойного обрезного общей стоимостью 600 000,00 рублей. Количество купленного нерезидентом товара также не соответствует признакам розничной купли-продажи.

Таким образом, по своей правовой природе договор купли-продажи № 121 от 23.08.2019 между ООО «ВИТАЛ» и нерезидентом ФИО1 соответствует договору поставки, а не договору розничной купли - продажи.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ВИТАЛ» основным видом деятельности данной организации являются лесозаготовки (код ОКВЭД 02.20), дополнительными видами деятельности являются распиловка и строгание древесины (код ОКВЭД 16.10), предоставление услуг по пропитке древесины (код ОКВЭД 16.10.9), торговля оптовая пиломатериалами (код ОКВЭД 46.73.2).

Торговля розничная пиломатериалами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 47.52.71) отсутствует среди видов деятельности, указанных в выписке из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ВИТАЛ».

Таким образом, имеются достаточные основания считать, реализацию ООО «ВИТАЛ» пиломатериала нерезиденту ФИО1 за наличный расчет незаконной валютной операцией.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, влечет административную ответственность по ч.1 ст. 15.25 КоАП России.

Объектом правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП России, выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка.

Объективную сторону совершенного Обществом правонарушения образует противоправное действие, выразившееся в осуществлении незаконных валютных операций путем реализации нерезиденту товаров по внешнеэкономическому договору, не являющемуся договором розничной купли - продажи, за наличный расчет, минуя банковские счета.

Факт правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ подтверждается материалами дела и не опровергнут заявителем.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, подтверждающих принятие заявителем всех зависящих от него мер для соблюдения требований действующего законодательства, в материалах дела не имеется.

У заявителя имелась возможность для соблюдения норм и правил, установленных законодательством Российской Федерации, однако им не были приняты зависящие от него меры по соблюдению норм и правил, установленных законодательством Российской Федерации, что послужило причиной и условием совершения административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которые предусмотрена ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено.

Основания для применения ст. 2.9 КоАП РФ в данном деле отсутствуют.

В соответствии со ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение – мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.

Предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицу, осуществляющему предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, или юридическому лицу, а также их работникам на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Материалами дела подтверждается, что выявленные в ходе проверки нарушения свидетельствуют об отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также об отсутствии имущественного ущерба.

Судом установлено, что в соответствии с информацией, содержащейся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, ООО «Витал» является малым предприятием.

Учитывая изложенное, суд считает возможным заменить назначенный ООО «Витал» в качестве меры административной ответственности штраф по ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях на предупреждение.

На основании ч. 2 ст. 3.4, ч. 1 ст. 4.1.1, ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

руководствуясь статьями 167-171, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1.Заявленные требования удовлетворить частично.

2. Признать незаконным постановление Уральской оперативной таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10507000-49/2020 от 22.10.2020 в части назначения наказания в виде административного штрафа в размере 45000 руб., заменив административный штраф на предупреждение.

3. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказать.

4. Решение арбитражного суда по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, подлежит немедленному исполнению. Решение вступает в законную силу по истечении срока, установленного для подачи апелляционной жалобы. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

5. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия в полном объеме.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

Судья В.В. Окулова