Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи И.В. Хачева, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи И.Д. Косыревой, рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению Открытого акционерного общества "Каменск-Уральский Металлургический завод" (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Уральскому Главному Управлению Центрального Банка Российской Федерации (ИНН <***>, ОГРН <***>)

об оспаривании постановления от 10.09.2019г. №ТУ-65-ЮЛ-19-19960/3110-1 о привлечении к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании

от заявителя:

- ФИО1 паспорт, представитель по доверенности № 1/АДМ от 03.09.2019,

от заинтересованного лица:

- ФИО2 паспорт, представитель по доверенности № 66АА5147887 от 27.08.2018.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду не заявлено.

Открытое акционерное общество "Каменск-Уральский Металлургический завод" обратилось в арбитражный суд с заявлением к Уральскому Главному Управлению Центрального Банка Российской Федерации об оспаривании постановления от 10.09.2019г. №ТУ-65-ЮЛ-19-19960/3110-1 о привлечении к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В судебном заседании от заявителя поступило ходатайство о приобщении дополнительных материалов по делу. Судом ходатайство рассмотрено и удовлетворено.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд

установил:

В отношении обыкновенных акций Открытого акционерного общества "Каменск-Уральский Металлургический завод" 02.11.2012 РО ФСФР России в УрФО зарегистрирован проспект ценных бумаг.

Согласно пункту 3.5 ежеквартального отчета Общества за I квартал 2019 года у Общества есть подконтрольные лица (АО «АЛЮТЕК». ООО «КОМБИНАТ ПИТАНИЯ», ООО «ДЕРЕВООБРАБАТЫВАЮЩАЯ КОМПАНИЯ» и другие).

Следовательно, ОАО «КУМЗ» обязано осуществлять раскрытие информации в форме консолидированной финансовой отчетности эмитента.

Согласно сообщению о существенном факте «О раскрытии эмитентом ежеквартального отчета», опубликованному 04.02.2019.

В результате анализа информации, раскрытой Обществом на странице в сети Интернет по состоянию на 31.05.2019. установлено следующее.

Обществом не раскрыта годовая консолидированная финансовая отчетность эмитента за 2018 год с приложением аудиторского заключения.

В нарушение пункта 71.4 Положения годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Общества за 2018 год опубликована на странице в сети Интернет 15.05.2019. Аудиторское заключение в отношении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2018 год подписано 25.03.2019. Таким образом, ОАО «КУМЗ» необходимо было опубликовать текст годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, не позднее 28.03.2019.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за отчетный период, состоящий из трех месяцев 2019 года, не включена в состав ежеквартального отчета эмитента за первый квартал 2019 года, который раскрыт на странице в сети Интернет 15.05.2019.

03.06.2019 Уральское главное управление Банка России направило Обществу предписание об устранении нарушений законодательства Российской Федерации № T5-22-2-6/25898.

Предписание необходимо было исполнить следующим образом:

1. Устранить допущенные нарушения путем раскрытия: годовой консолидированной финансовой отчетности эмитента за 2018 год с приложением аудиторского заключения, промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента за отчетный период, состоящий из трех месяцев 2019 года.

2. Принять меры, направленные на недопущение в дальнейшей деятельности нарушений сроков раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, консолидированной финансовой отчетности эмитента, промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.

3. Представить в Уральское главное управление Центрального банка Российской Федерации:

3.1 документы, подтверждающих исполнение Предписания (скриншот страницы в сети интернет (снимок экрана, показывающий то, что видит пользователь на экране монитора). подтверждающий размещение вышеуказанной информации);

3.2 отчет об исполнении Предписания с указанием мер. принятых Обществом в целях недопущения в дальнейшей деятельности нарушения порядка раскрытия информации на странице в сети Интернет.

Предписание получено Обществом 10.06.2019, что подтверждается уведомлением о вручении почтового отправления. Предписание необходимо было исполнить в течение 30 календарных дней с момента его получения, то есть не позднее 10.07.2019.

ОАО «КУМЗ» представлен отчет от 10.07.2019 № 669/БАС об исполнении Предписания с указанием мер, направленных на недопущение в дальнейшей деятельности нарушений сроков раскрытия информации и приложением подтверждающих документов.

В результате анализа Отчета об исполнении предписания и информации, раскрытой Обществом на странице в сети Интернет, установлено следующее.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за отчетный период, состоящий из трех месяцев 2019 года, раскрыта 10.07.2019 в составе скорректированного ежеквартального отчета эмитента за первый квартал 2019 года.

Годовая консолидированная финансовая отчетность Общества за 2018 год с приложением аудиторского заключения раскрыта 10.07.2019 в составе:

- консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31.12.2018;

- консолидированного отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за год, закончившийся 31.12.2018.

Согласно раскрытому 10.07.2019 аудиторскому заключению в отношении консолидированной финансовой отчетности Общества за 2018 год был проведен аудит следующих форм:

- консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 31.12.2018;

- консолидированного отчета о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе за год, закончившийся на указанную дату;

- консолидированного отчета об изменении капитала за год. закончившийся на указанную дату;

- консолидированного отчета о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату;

- примечаний к консолидированной финансовой отчетности, включая основные положения учетной политики и прочую пояснительную информацию.

Таким образом, годовая консолидированная финансовая отчетность Общества за 2018 год с приложением аудиторского заключения по состоянию на 10.07.2019 не была раскрыта в полном объеме. Учитывая изложенное, в установленный срок (не позднее 10.07.2019) Предписание Обществом не было выполнено.

05.08.2019 (вх. № 96498) в дополнение к Отчету об исполнении предписания ОАО «КУМЗ» представлено письмо от 02.08.2019 № 673/БАС, согласно которому на странице в сети Интернет раскрыта годовая консолидированная финансовая отчетность Общества за 2018 год с приложением аудиторского заключения в полном объеме.

В результате анализа Отчета об исполнении предписания и информации, раскрытой Обществом на странице в сети Интернет, установлено, что 01.08.2019 годовая консолидированная финансовая отчетность Общества за 2018 год с приложением аудиторского заключения в полном объеме раскрыта на странице в сети Интернет.

Таким образом, ОАО «КУМЗ» не было выполнено в установленный срок законное предписание Балка России об устранении нарушений законодательства Российской Федерации от 03.06.2019 № T5-22-2-6/25898, в связи с чем 04.09.2019 в отношении Общества уполномоченным должностным лицом Банка России составлен протокол об административном правонарушении.

10.09.2019г. Уральским ГУ Банка России было вынесено постановление №ТУ-65-ЮЛ-19-19960/3110-1 о привлечении ОАО «КУМЗ» к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 500000 рублей.

Полагая, что данное постановление вынесено заинтересованным лицом незаконно в части назначения административного штрафа, заявитель обратился с заявлением в арбитражный суд.

Согласно ч. 9 статьи 19.5 КоАП РФ устанавливает ответственность за невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России.

На основании пункта 4 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг-» в случае регистрации проспекта ценных бумаг (проспекта эмиссии ценных бумаг, плана приватизации, зарегистрированного в качестве проспекта эмиссии ценных бумаг) эмитент обязан осуществлять раскрытие информации на рынке ценных бумаг, в том числе в форме консолидированной финансовой отчетности эмитента.

На основании пункта 67.3 Положения Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» обязанность осуществлять раскрытие информации в форме консолидированной финансовой отчетности эмитента распространяется на годовую консолидированную финансовую отчетность эмитента с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности.

В соответствии с пунктом 68.1 Положения годовая консолидированная финансовая отчетность эмитента с приложением аудиторского заключения в отношении такой отчетности раскрывается путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет не позднее трех дней после даты составления аудиторского заключения, но не позднее 120 дней после даты окончания соответствующего отчетного года.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» непубличное общество с числом акционеров более пятидесяти обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

В соответствии с пунктом 71.4 Положения годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества раскрывается путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет в срок не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством Российской Федерации срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обязанность осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета в порядке, предусмотренном Положением, распространяется на эмитентов, в отношении ценных бумаг которых осуществлена регистрация хотя бы одного проспекта ценных бумаг (пункт 10.1 Положения).

На основании пункта 10.8 Положения ежеквартальный отчет должен быть составлен по форме согласно приложению 3 к Положению. На основании пункта 7.2 приложения 3 к Положению промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента за отчетный период, состоящий из трех месяцев текущего года, включается в состав ежеквартального отчета эмитента за первый квартал.

Как следует из материалов дела, ОАО «КУМЗ» не раскрыта годовая консолидированная финансовая отчетность эмитента за 2018 год, в связи, с чем Уральским ГУ Банка России вынесено предписание об устранении нарушений законодательства Российской Федерации № T5-22-2-6/25898 в течении 30 дней с момента получения. Годовая консолидированная финансовая отчетность Общества за 2018 год с приложением аудиторского заключения раскрыта позднее установленного в предписании срока, что послужило основанием для вынесения оспариваемого предписания о привлечении Открытого акционерного общества "Каменск-Уральский металлургический завод" к административной ответственности по части 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о наличии в действиях предприятия события административного правонарушения, предусмотренного ч. 9 ст. 19.5 КоАП РФ.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вина общества выразилась в том, что при наличии возможности для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, обществом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Заявителем не были надлежащим образом исполнены организационно-распорядительные и административные функции; контроль за соблюдением требований законодательства не был обеспечен.

Таким образом, состав вменяемого административного правонарушения в действиях предприятия установлен и доказан.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено. Заявителю была предоставлена возможность воспользоваться правами лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

Постановление вынесено административным органом с соблюдением установленного ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

С учетом конкретных обстоятельств дела, характера правонарушения, обстоятельства свидетельствующие о возможности признания правонарушения малозначительным и применения ст. 2.9 КоАП РФ, отсутствуют.

Основания для замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение на основании ст. 4.1.1 КоАП РФ отсутствуют.

Вместе с тем, суд считает возможным снизить размер назначенного обществу штрафа исходя из следующего.

Согласно ч. 1, 3 ст. 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с Кодексом.

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

В силу ст. 3.1 КоАП РФ целью административного наказания (в том числе административного штрафа) является предупреждение совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами. Следовательно, установление административного наказания и определение его размера в каждом конкретном случае должно основываться на принципах справедливости наказания, его соразмерности совершенному правонарушению.

Согласно ч. 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

При этом в соответствии с ч. 3.3 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания в соответствии с ч. 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Принимая во внимание конкретные обстоятельства дела, связанные с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, в частности, что обществом годовая консолидированная (финансовая) отчетность за 2018г. была раскрыта не в полном объеме и с нарушением сроков установленных в предписании, суд считает возможным снизить размер административного штрафа до 250000 рублей. По мнению суда, данный размер штрафа будет отвечать принципу справедливости наказания, его соразмерности совершенному правонарушению, учитывая то, что размер административного наказания не должен носить карательный характер.

Таким образом, суд считает, что оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным и отмене в части, превышающей размер штрафа 250000 рублей.

Руководствуясь ст. 167-170,211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Заявленные требования удовлетворить частично.

2. Признать незаконным и отменить постановление Уральского Главного Управления Центрального Банка Российской Федерации о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №ТУ-65-ЮЛ-19-19960/3110-1 от 10.09.2019 года в части назначения штрафа в размере, превышающем 250 000 руб.

3. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

4. Решение по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, если размер административного штрафа за административное правонарушение не превышает для юридических лиц сто тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей - пять тысяч рублей, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

5. Исполнительный лист на основании судебного акта арбитражного суда по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности не выдается, принудительное исполнение производится непосредственно на основании этого судебного акта.

Судья И.В. Хачев