Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи С.А. Хомяковой при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания А.И. Будалиной рассмотрел в судебном заседании дело

по заявлению открытого акционерного общества Концерн «КАЛИНА» (ОАО Концерн «КАЛИНА») (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области

о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности,

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО1 – представитель, доверенность № 251 от 30.12.2011г.;

от заинтересованного лица – ФИО2- ведущий специалист-эксперт, доверенность № 62-07-30/21 от 12.04.2011г.

Процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду не заявлено. Ходатайств не поступило.

ОАО Концерн «КАЛИНА» (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и подлежащим отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (далее - управление) от 02.02.2012 № 65-12/30 о назначении административного наказания по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Заинтересованное лицо представило отзыв, с требованиями заявителя не согласно, ссылаясь на наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя и на отсутствие процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении.

В связи с необходимостью представления дополнительных доказательств определением суда рассмотрение дела отложено на 15 час. 17.05.2012г.

Рассмотрев материалы дела, заслушав лиц, участвующих в деле, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

Управлением при рассмотрении информации и материалов, полученных от уполномоченного банка – ЗАО КБ «Ситибанк» от 28.11.2011 № 584427 (вх. 6020 от 09.12.2011), установлен факт совершения обществом административного правонарушения по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

По данному факту в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении от 26.01.2012 г. № 65-12/30 и вынесено постановление от 02.02.2012 г. № 65-12/30, которым общество привлечено к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа в размере 40000 руб.

Полагая, что данное постановление является незаконным и необоснованным, общество обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям и представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона № 173-ФЗ.

В соответствии с ч. 4 ст. 5, ч. 3 ст. 23 Закона № 173-ФЗ единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и соответствующей информации установлен Положением о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П (далее - Положение № 258-П).

В соответствии с п. 2.1 Положения № 258-П (в редакции Указания ЦБ РФ от 26.09.2008 № 2080-У) в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

Согласно п. 2.2 Положения № 258-П подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

В соответствии с п. 2.4 Положения № 258-П резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации, за исключением случая, указанного в абзаце третьем настоящего пункта.

Согласно ст. 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств дела и разрешение его в соответствии с законом.

Таким образом, привлечение к административной ответственности возможно при наличии двух условий: доказанности состава совершенного правонарушения в действиях лица, привлекаемого к административной ответственности, и соблюдении процедуры привлечения к ответственности.

При этом согласно п. 4 ст. 210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В силу требований п. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Статьей 26.2 КоАП РФ установлено, что доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события правонарушения, виновность лица привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Указанные данные устанавливаются, в том числе, протоколом об административном правонарушении.

Из смысла и содержания статьи 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, регламентирующей порядок составления протокола об административном правонарушении, следует, что административный орган обязан соблюдать процедуру составления и оформления протокола в целях предоставления возможности лицу, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, реализовать гарантии защиты, предусмотренные названной нормой.

Несоблюдение административным органом требований ст. 28.2 КоАП РФ является нарушением прав лица, в отношении которого ведется производство по делу.

В силу п. 17 Пленума ВАС РФ от 27.01.2003г. № 2 нарушение положений ст. 28.2 КоАП РФ является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого решения административного органа.

Согласно п. 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных Кодексом, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Не допустив защитника к участию в деле об административном правонарушении при составлении протокола, административный органнеобоснованно ограничил общество в его безусловном праве на участие в деле об административном правонарушении при составлении протокола в лице защитника, в том числе давать пояснения, знакомиться с материалами дела и приводить доводы относительно вменяемого обществу правонарушения.

В связи с указанным суд считает, что не допуск защитника к участию в деле об административном правонарушении при составлении протокола является существенным нарушением процессуальных норм при привлечении к административной ответственности.

При этом судом не принимается ссылка заинтересованного лица на то, что административным законодательством не предусмотрено участие защитников при составлении протокола, поскольку защитники допускается к участию в производстве по делу об административном правонарушении с момента возбуждения дела об административном правонарушении и пользуется всеми процессуальными правами лица, в отношении которого ведется такое производство, включая предусмотренное частью 4 статьи 28.2 КоАП РФ право на представление объяснений и замечаний по содержанию протокола (статья 25.5 КоАП РФ).

В соответствии с ч. 3 ст. 28.2 КоАП РФ при составлении протокола законному представителю юридического лица, в отношении которого возбуждено дело, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе, а в соответствии с частью 4 этой же статьи им должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом, представления объяснений и замечаний по содержанию протокола.

Указанные процессуальные нормы законодательства об административных правонарушениях позволяют представителю юридического лица, действующему на основании соответствующей доверенности, участвовать в деле об административном правонарушении в качестве защитника с момента, определенного пунктом 4 статьи 28.1 КоАП РФ, в данном случае – с момента возбуждения дела об административном правонарушении.

Из протокола об административном правонарушении не следует, что защитнику общества, действующему по общей доверенности, административным органом разъяснены права и обязанности, предусмотренные ч. 5 ст. 25.5 КоАП РФ, данный факт в протоколе не зафиксирован и не подтверждается объяснениями лиц, участвующих в деле.

Более того, факт не допуска защитника к участию в деле об административном правонарушении при составлении протокола подтверждается заинтересованным лицом в представленном суду отзыве (стр. 4 абз.2).

Кроме того, в судебном заседании установлено, что обществом по почте протокол об административном правонарушении не получен (по вине почты). При этом административный орган ссылается на выдачу протокола представителю общества, который не был допущен к составлению протокола.

При этом судом не принимается ссылка заявителя на отсутствие у защитника полномочий на подписание протокола, так как перечень полномочий представителя, указанных в ст. 25.5 КоАП РФ, не является закрытым, дополнительные полномочия представителя указаны в п.п. 5, 6 ст. 28.2 КоАП РФ.

Таким образом, поскольку защитник общества не был допущен административным органом к участию в производстве по делу об административном правонарушении в момент составления протокола об административном правонарушении, обществом не получен протокол об административном правонарушении, тем самым общество было лишено предоставленных ему КоАП РФ гарантий защиты, так как не могло квалифицированно возражать, представлять объяснения по существу выявленного правонарушения, а также делать замечания по содержанию протокола.

При данных обстоятельствах, оценивая их в совокупности, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Заявленные требования открытого акционерного общества Концерн «КАЛИНА» (ИНН <***>, ОГРН <***>) удовлетворить.

Признать незаконным постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области от 02.02.2012 № 65-12/30 о назначении ОАО Концерн «КАЛИНА» административного наказания по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

3. Решение по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, если размер административного штрафа за административное правонарушение не превышает для юридических лиц сто тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей - пять тысяч рублей, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

СудьяС.А.Хомякова