Гражданский кодекс часть 1

при участии в заседании: от истца: ФИО1, представитель, доверенность в деле, ФИО2, конкурсный управляющий, от ответчика: ФИО3, представитель, доверенность в деле, от третьего лица: ФИО4, рассмотрев в судебном заседании дело № А62-1326/2009 по иску Дочернего государственное унитарное предприятие «Ремонтно-строительный участок» Смоленской области к Закрытому акционерному обществу «Газэнергопромбанк» Московская область, Ленинский район, пос. Газопровод, третье лицо - Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Смоленска о взыскании необоснованно списанных денежных средств и процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 94 912,89 руб.

установил:

Конкурсный управляющий Дочернего государственное унитарное предприятие «Ремонтно-строительный участок» Смоленской области обратился в Арбитражный суд Смоленской области с иском к Закрытому акционерному обществу «Газэнергопромбанк» Московская область, Ленинский район, пос. Газопровод, третье лицо - Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Смоленска о взыскании необоснованно списанных денежных средств 89 172, 52 руб., процентов за пользование чужими денежными средствами в сумме 5 740, 37 руб., всего в размере 94 912,89 руб.

Определением Арбитражного суда Смоленской области от 20 мая 2009 года по ходатайству истца к участию в деле в качестве ответчика привлечено Закрытое акционерное общество «Газэнергопромбанк».

Требования истца состоят в следующем.

Определением Арбитражного суда Смоленской области по делу №А-62-2719/2007 (1363-Н/07) от 17.07.2007г. в отношении Дочернего государственного унитарного предприятия «Ремонтно-строительный участок» Смоленской области введена процедура наблюдения.

Решением Арбитражного суда Смоленской области от 28.02.2008г. ДГУП «РСУ» Смоленской области признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыта процедура конкурсного производства.

Определением Арбитражного суда Смоленской области от 01.12.2008г. конкурсным управляющим ДГУП «РСУ» Смоленской области утвержден ФИО2 Срок процедуры конкурсного производства продлен до 24.06.2009г.

У истца открыт расчетный счет № <***> в филиале Закрытого акционерного общества «Газэнергопромбанк».

В соответствии с пунктом 12 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 25 от 22.06.2006г. «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» (в целях обеспечения последствий введения наблюдения (в частности, исключения возможности исполнения вне рамок дела о банкротстве требований по обязательным платежам, подлежащих включению в реестр требований кредиторов) определение о введении наблюдения направляется судом в кредитные организации, с которыми у должника заключен договор банковского счета. Такое же положение установлено пунктом 2 статьи 63 Федерального Закона РФ № 127 - ФЗ от 26.10.2002г. «О несостоятельности (банкротстве)»

При возбуждении дела о банкротстве на основании заявления должника судам следует направлять в банк определение о введении следующей за наблюдением процедуры банкротства. Банк не рассматривает по существу возражения должника против бесспорного списания, основанные на доводах о неверном указании налоговым органом в поручении суммы задолженности или периода ее возникновения (пункт 12.9 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 №2-П). Банк осуществляет проверку правомерности взыскания по формальным признакам, квалифицируя подлежащее е исполнению требование как текущее на основании имеющихся в инкассовом поручении данных. Инкассовое поручение, не содержащее соответствующих данных, подлежит возврату банком налоговому органу.

Не смотря на то, что ответчику было известно о том, что в отношении ДГУП «РСУ» Смоленской области открыто конкурсное производство, со счета истца были неправомерно списаны денежные средства, согласно требованиям и решениям ИФНС России по Ленинскому району г. Смоленска.

Согласно требованию № 19597 налогового органа по состоянию на 30.04.2008г. истец имеет задолженность по налогу на добавленную стоимость (НДС).

Данная задолженность образовалась за 1 квартал 2008г. На основании данного требования №19597 вынесено решение № 2811 от 10.06.2008г. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. На основании указанного требования и решения налоговый орган выставил инкассовое поручение № 4217 от 10.06.2008г. Платежным ордером № 018 от 24.06.2008г. со счета истца списан НДС в размере 46 400 рублей 69 копеек. Оставшаяся сумма НДС списана платежным ордером № 010 от 07.07.2008г. в размере 530 рублей 31 копейка. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 24.06.2008г. и за 07.07.2008г. Обязанность по уплате НДС за 1 квартал 2008г. возникла 31.03.2008г., т.е. после открытия конкурсного производства (28.02.2008г.).

В соответствии с пунктом 8 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 25 от 22.06.2006г. возникновение обязанности по уплате налога определяется наличием объекта налогообложения и налоговой базы, а не наступлением последней даты срока, в течение которого соответствующий налог должен быть исчислен.

Таким образом, датой возникновения обязанности по уплате налога является дата окончания налогового периода, а не дата представления налоговой декларации или дата окончания срока уплаты налога.

По пункту 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 25 требования об уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, подлежат удовлетворению в соответствии с пунктом 4 статьи 142 Закона о банкротстве после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов. Так как к настоящему времени погашение требований кредиторов, включенных в реестр, не производилось, то налоговый орган не вправе осуществлять предусмотренные налоговым законодательством меры по принудительному взысканию указанной задолженности.

Согласно статье 856 Гражданского кодекса Российской Федерации в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств, либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета, либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных статье 395 Гражданского кодекса Российской Федерации

Согласно пункту 1 статьи 395 Гражданского кодекса Российской Федерации за пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Пунктом 6.1. договора банковского счета № 1938 от 29.06.2007г. установлено, что в случае несвоевременного зачисления поступивших на счет клиента денежных средств, либо их необоснованного списания банком со счета клиента, банк несет ответственность, предусмотренную действующим законодательством. С 10.06.2008г. действует ставка рефинансирования в размере 10,75% годовых. С 14.07.2008г. ставка рефинансирования установлена в размере 11% годовых. С 01.12.2008г. ставка рефинансирования определена в размере 13% годовых. Таким образом, размер процентов за пользование чужими денежными средствами в связи со списанием НДС за 1 кв. 2008г. составил 3 495 (Три тысячи четыреста девяносто пять) рублей 76 копеек.

По названному выше требованию № 19597 и решению №2811 выставлено инкассовое поручение №4218 от 10.06.2008г. на списание пени в связи с неуплатой НДС за 1 кв.2008г. Инкассовым поручением №218 от 24.06.2008г. со счета истца списаны пени по НДС в размере 2 520 (Две тысячи пятьсот двадцать) рублей 65 копеек. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 24.06.2008г.

Согласно пункту 1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника.

В соответствии с пунктом 29 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 25 при применении предусмотренной абз.3 пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве нормы о прекращении начисления с даты открытия конкурсного производства неустоек (штрафов, пеней), процентов и иных финансовых санкций по всем видам задолженности должника судам следует исходить из того, что это положение применяется как к требованиям, подлежащим включению в реестр требований кредиторов, так и к текущим требованиям, возникшим до открытия конкурсного производства. Требования по пеням, начисленным в период конкурсного производства в отношении обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, удовлетворяются в том же порядке, что и основное требование об уплате недоимки, то есть в очередности, установленной пункта 4 статьи 142 Закона о банкротстве. Таким образом, пени по НДС за 1 квартал 2008г. подлежат удовлетворению после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов.

В соответствии со статьей 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 187 рублей 86 копеек.

На основании требования № 19597 и решения № 2811 выставлено инкассовое поручение №4221 от 10.06.2008г. на взыскание пени по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС, за 1 кв. 2008г. Денежные средства в размере 56 рублей 55 копеек списаны на основании инкассового поручения №221 от 24.06.2008г. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 24.06.2008г.

Согласно пункту 1 статьи 126, пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве, пункту 29 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации №25 пени по ЕСН за 1 кв. 2008г. списаны неправомерно.

В соответствии со статьей 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 4 рубля 21 копейка.

Согласно требованию налогового органа № 21257 по состоянию на 14.05.2008г. у истца имеется задолженность по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Данная задолженность образовалась за 1 квартал 2008г. На основании требования № 21257 вынесено решение № 2979 от 26.06.2008г. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. На основании требования и решения ИФНС России по Ленинскому району г. Смоленска выставлено инкассовое поручение № 4535 от 26.06.2008г. Платежным ордером № 003 от 10.07.2008г. со счета истца списан ЕНВД в размере 4 069 рублей 80 копеек. Оставшаяся сумма налога списана на основании платежного ордера №005 от 07.08.2008г. в размере 7 324 рубля 20 копеек. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 10.07.2008г. и за 07.08.2008г. Обязанность по уплате ЕНВД за 1 квартал 2008г. возникла 31.03.2008г., т.е. после открытия конкурсного производства (28.02.2008г.).

В связи с этим, согласно пункту 8, пункту 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации №25 от 22.06.2006г., пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве списание ЕНВД за 1 кв. 2008г. неправомерно.

В соответствии со статьи 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 754 рубля 65 копеек.

Согласно требованию № 21258 по состоянию на 14.05.2008г. у истца имеется задолженность по транспортному налогу. Данная задолженность образовалась за 1 квартал 2008г.

На основании требования № 21258 вынесено решение № 2980 от 26.06.2008г. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. На основании требования и решения налогового органа выставлено инкассовое поручение № 4536 от 26.06.2008г. Инкассовым поручением № 536 от 07.07.2008г. со счета истца списан транспортный налог в размере 375 рублей. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 07.07.2008г. Обязанность по уплате налога на имущество за 1 квартал возникла 31.03.2008г., т.е. после открытия конкурсного производства (28.02.2008г.).

В связи с этим, согласно пункту 8, пункту 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 25 от 22.06.2006г., пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве списание транспортного налога за 1 кв. 2008г. неправомерно.

В соответствии со статьей 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 26 рублей 53 копейки.

На основании названного выше требования № 21258 и решения № 2980 выставлено инкассовое поручение № 4537 от 26.06.2008г. на списание пени по транспортному налогу за 1 кв. 2008г. в размере 1 148 рублей 48 копеек. Денежные средства списаны на основании инкассового поручения № 537 от 07.07.2008г. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 07.07.2008г.

Согласно пункту 1 статьи 126, пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве, пункту 29 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации №25 пени по транспортному налогу за 1 кв. 2008г. списаны неправомерно.

В соответствии со статьями 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 81 рубль 27 копеек.

Согласно требованию налогового органа № 21259 по состоянию на 14.05.2008г. у истца имеется задолженность по налогу на имущество. Данная задолженность образовалась за 1 квартал 2008г. На основании требования № 21259 вынесено решение № 2981 от 26.06.2008г. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. На основании требования и решения ИФНС России по Ленинскому району г. Смоленска выставлено инкассовое поручение № 4538 от 26.06.2008г. На основании инкассового поручения № 538 от 07.07.2008г. со счета истца списан налог на имущество в размере 5 381 рубль. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 10.07.2008г. Обязанность по уплате налога на имущество за 1 квартал 2008г. возникла 31.03.2008г., т.е. после открытия конкурсного производства (28.02.2008г.).

В связи с этим, согласно пункту 8, пункту 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации №25 от 22.06.2006г., пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве списание налога на имущество за 1 кв. 2008г. неправомерно.

В соответствии со статьями 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 380 рублей 76 копеек.

На основании требования № 21259 и решения № 2981 выставлено инкассовое поручение № 4539 от 26.06.2008г. на взыскание пени по налогу на имущество за 1 кв. 2008г. в размере 2 690 рублей 84 копейки. Платежным ордером № 019 от 07.07.2008г. списаны пени в размере 2 141 рубль 64 копейки. Оставшаяся денежная сумма списана платежным ордером № 002 от 10.07.2008г. в размере 549 рублей 20 копеек. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 07.07.2008г. и за 10.07.2008г.

Согласно пункту 1 статьи 126, пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве, пункту 29 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации №25 пени по налогу на имущество за 1 кв. 2008г. списаны неправомерно.

В соответствии со статьями 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 189 рублей 92 копейки.

Согласно требованию налогового органа № 25857 по состоянию на 12.09.2008г. у истца имеется задолженность по транспортному налогу. Данная задолженность образовалась за 2 квартал 2008г. На основании требования № 25857 вынесено решение № 4369 от 07.10.2008г. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. На основании требования и решения ИФНС России по Ленинскому району г. Смоленска выставлено инкассовое поручение № 6797 от 07.10.2008г. На основании инкассового поручения №797 от 16.10.2008г. со счета истца списан транспортный налог в размере 1 163 рубля. Списание денежных с редств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 16.10.2008г. Обязанность по уплате налога на имущество за 2 квартал возникла 30.06.2008г., т.е. после открытия конкурсного производства (28.02.2008г.).

В связи с этим, согласно пункту 8, пункту 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации №25 от 22.06.2006г., пункта 4 статьи 142 Закона о банкротстве списание транспортного налога за 2 кв. 2008г. неправомерно.

В соответствии со статьи 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 50 рублей 59 копеек.

Согласно требованию налогового органа № 30991 по состоянию на 01.11.2008г. у истца имеется задолженность по НДС. Данная задолженность образовалась за 3 квартал 2008г. На основании требования № 30991 вынесено решение № 4887 от 26.11.2008г. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. На основании требования и решения ИФНС России по Ленинскому району г. Смоленска выставлено инкассовое поручение № 7669 от 26.11.2008г. Платежным документом № 669 от 05.12.2008г. со счета истца списан НДС в размере 12 192 рубля. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 05.12.2008г. Обязанность по уплате налога на имущество за 3 квартал возникла 30.09.2008г., т.е. после открытия конкурсного производства (28.02.2008г.).

В связи с этим, согласно пункту 8, пункту 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 25 от 22.06.2006г., пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве списание НДС за 3 кв. 2008г. неправомерно.

В соответствии со статьей 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 421 рубль 35 копеек.

Согласно требованию налогового органа № 31654 у истца имеется задолженность по налогу на имущество. Данная задолженность образовалась за 3 квартал 2008г. На основании требования № 31654 вынесено решение № 5244 от 11.12.2008г. о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. На основании требования и решения ИФНС России по Ленинскому району г. Смоленска выставлено инкассовое поручение № 8360 от 11.12.2008г. Платежным документом № 360 от 23.12.2008г. со счета истца списан налог на имущество в размере 5 320 рублей. Списание денежных средств подтверждается также выпиской из лицевого счета за 23.12.2008г. Обязанность по уплате налога на имущество за 3 квартал 2008г. возникла 30.09.2008г., т.е. после открытия конкурсного производства (28.02.2008г.).

В связи с этим, согласно пункту 8, пункту 13 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 25 от 22.06.2006г., пункту 4 статьи 142 Закона о банкротстве списание налога на имущество за 3 кв. 2008г. неправомерно.

В соответствии со статьей 856 и 395 Гражданского кодекса Российской Федерации проценты за пользование чужими денежными средствами составили 147 рублей 47 копеек.

В связи с этим, истец обратился в арбитражный суд и просит взыскать с ответчика незаконно списанные денежные средства в размере 89172, 52 руб. и проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 5 740, 37 руб.

Представители истца иск поддержали и просили его удовлетворить.

Представитель ответчика в судебном заседании иск не признал пояснил, что спорная ситуация возникла между налоговым органом и налогоплательщиком. Банк же выступает в качестве организации, через которую производятся безналичные расчеты в предусмотренных законом случаях и установленных в банковских правилах формах. Истец необходимых действий по обжалованию решений и действий налогового органа не совершил, тем самым не принял мер к уменьшению убытков причиненных неправомерным списанием.

Представитель третьего лица считает требования истца обоснованными.

Оценив в совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации все имеющиеся в материалах дела документы, заслушав мнение представителя истца, суд полагает, что предъявленные требования подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

Как следует из пункта статьи 854 Гражданского кодекса Российской Федерации без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счет, допускается по решению, а также в случаях , установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Действительно, пунктами 4, 6 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации закреплена безусловная обязанность банка исполнять поручение налогового органа по перечислению суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации не позднее одного оперативного дня с рублевого счета, но при условии порядка очередности, определенного гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 134 Закона о банкротстве требования, возникшие после открытия конкурсного производства, удовлетворяются вне очереди. Но в силу специального указания, содержащегося в пункте 4 статьи 142 данного Закона, требования об уплате обязательных платежей, возникшие после открытия конкурного производства, независимо от срока их предъявления удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника. Расчета с кредиторами по таким требования производятся конкурсным управляющим.

Следовательно, вопрос о взыскании налогов и пеней с налогоплательщика, объявленного решением суда банкротом, и в отношении которого возбуждено конкурсное производство, должен решаться не в бесспорном порядке через обслуживающий банкрота банк, а конкурсным управляющим в порядке, предусмотренном законом о банкротстве.

Кроме этого, при исполнении платежных документов налогового органа банком не учтено, что данные, подтверждающие отнесение взыскиваемых налогов к текущим в инкассовых поручениях отсутствовали. Инкассовое поручение, не соответствующее соответствующих данных, подлежит возврату банком налоговому органу.

Аналогичная позиция принята Постановлением Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации № 14716/07 от 26.02.2008г. где признано, что денежные средства списаны банком со счета истца неправомерно, а также установлено, что вопрос о взыскании налогов и пеней с налогоплательщика, объявленного банкротом и в отношении которого возбуждено конкурсное производство, должен решаться не бесспорном порядке через обслуживающий банкрота банк, а конкурсным управляющим в порядке, предусмотренном Законом о банкротстве.

Статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлена обязанность лиц, участвующих деле, доказать те обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований и возражений.

Поскольку истцом такие доказательства представлены, его требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Государственная пошлина в порядке статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относится на ответчика в размере 3 347, 39 руб.

Учитывая изложенное, руководствуясь статьями 110, 167-170, 180 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,

Р Е Ш И Л:

Взыскать с Закрытого акционерному обществу «Газэнергопромбанк» Московская область, Ленинский район, пос. Газопровод в пользу Дочернего государственное унитарное предприятие «Ремонтно-строительный участок» Смоленской области необоснованно списанные денежные средства в размере 89 172, 52 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами в сумме 5 740, 37 руб. и судебные расходы 3 347, 39 руб.

Выдать исполнительные листы по вступления решения в законную силу.

Стороны вправе обжаловать решение суда в апелляционную инстанцию арбитражного суда – Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Тула), либо в кассационную инстанцию – Федеральный арбитражный суд Центрального округа (г.Брянск) через арбитражный суд, принявший решение.

Судья И.В. Шапошников.