Гражданский кодекс часть 1

Постановлением № 144 от 08.05.2013 Главное управление "Государственная жилищная инспекция Смоленской области" (далее – Управление) привлекло Общество с ограниченной ответственностью «ГОРСПЕЦСТРОЙ» (ранее – ООО «Капитал») (далее – Общество) к административной ответственности по части 3 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правоотношениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 50 000 руб. за непредставление в полном объеме отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства многоквартирных домов и иных объектов недвижимости (не представлено аудиторское заключение и пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2012 год).

Общество не согласилось с данным постановлением и указало, что предоставление пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и аудиторского заключения в составе бухгалтерской отчетности было предусмотрено ранее действовавшим и утратившим с 1 января 2013 года силу Федеральным законом от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Кроме того, административным органом нарушен порядок проведения внеплановой проверки, установленный частью 16 статьи 10 Федерального закона от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», пунктом 2.3.5 Административного регламента исполнения ГУ «Государственная жилищная инспекция Смоленской области» государственной функции «Осуществление контроля и надзора в области долевого строительства многоквартирных домов», утвержденного Постановлением Администрации Смоленской области от 24 января 2011 года № 131 в части заблаговременного надлежащего уведомления организации о проведении проверки. Общество было уведомлено о проведении внеплановой проверки, проводимой в период с 19 апреля по 23 апреля 2013 года, только 22 апреля 2013 года. На основании изложенного Общество считает постановление № 144 от 08.05.2013 незаконным и подлежащим отмене.

Управление считает оспариваемое постановление законным и обоснованным.

Оценив в совокупности по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) все имеющиеся в материалах дела документы, суд пришел к следующему выводу.

Как следует из материалов дела, Управлением на основании приказа от 19.04.2013 № 14/ДС в период с 19 по 23 апреля 2013 года проведена внеплановая проверка Общества с целью проверки соблюдения застройщиком требований законодательства в сфере долевого строительства, предъявляемых к составлению ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства.

В ходе данной проверки установлено, что Общество в нарушение требований пункта 2 Правил предоставления застройщиками ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27.10.2005 № 645 (далее – Правила предоставления отчетности), годовую отчетность за 2012 год представило не в полном объеме (не представлены аудиторское заключение и пояснительная записка к бухгалтерскому балансу за 2012 год).

По результатам проверки Управлением составлен акт внеплановой проверки, вручен представителю Общества по доверенности 24.04.2013.

На основании выявленных в ходе проверки нарушений Управлением в отношении Общества 24.04.2013 составлен протокол об административном правонарушении № 144. Протокол составлен в присутствии представителя Общества ФИО1 по доверенности от 22.04.2013 № 39/14-д, получен ФИО1 на руки 24.04.2013.

Постановлением Управления от 08.05.2013 № 144 Общество привлечено к административной ответственности за совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ, с применением наказания в виде наложения административного штрафа в размере 50 000 руб.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно части 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое данным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление в установленный срок в орган, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно за представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, или за представление отчетности не в полном объеме.

Согласно пункту 2 статьи 23 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон № 214-ФЗ) контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляются уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется данное строительство.

В силу пункта 3 части 5 статьи 23 Закона № 214-ФЗ контролирующий орган вправе ежеквартально получать от застройщика отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона № 214-ФЗ под застройщиком понимается юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, имеющее в собственности или на праве аренды, на праве субаренды либо в предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2008 года № 161-ФЗ «О содействии развитию жилищного строительства» случаях на праве безвозмездного срочного пользования земельный участок и привлекающее денежные средства участников долевого строительства в соответствии с названным Федеральным законом для строительства (создания) на этом земельном участке многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, за исключением объектов производственного назначения, на основании полученного разрешения на строительство.

Согласно пункту 2 Правил предоставления отчетности застройщик ежеквартально представляет в уполномоченный орган исполнительной власти отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства. В состав отчетности включаются отчеты по формам согласно приложениям № 1-4, справки, представляемые в случаях, установленных настоящими Правилами, а также ежеквартальная (по итогам 4 квартала - годовая) бухгалтерская отчетность застройщика, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Пунктом 3 Правил предоставления отчетности установлено, что отчетность представляется за квартал, если в течение этого квартала действовал хотя бы 1 договор участия в долевом строительстве, заключенный застройщиком с участником долевого строительства, или если у застройщика имелись неисполненные обязательства по договору.

Срок представления отчетности в контролирующий орган установлен не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала, за исключением отчетности за IV квартал, которая представляется застройщиком в уполномоченный орган не позднее 90 дней после окончания IV квартала (пункт 4 Правил предоставления отчетности).

В соответствии с пунктом 7 Правил предоставления отчетности застройщики несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за недостоверность сведений, представляемых в отчетности, и нарушение сроков ее представления.

В соответствии со статьей 13 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», который утратил силу с 01.01.2013, бухгалтерская отчетность состояла из бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма 2), отчета об изменениях капитала (форма № 3), отчета о движении денежных средств (форма № 4), а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, пояснительной записки к бухгалтерскому балансу.

С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В силу пункта 1 статьи 14 Федерального закона № 402-ФЗ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Из вышеизложенного следует, что предоставление с 01.01.2013 в составе годовой бухгалтерской отчетности пояснительной записки и аудиторского заключения не требуется.

В соответствии с частью 1 статьи 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Из пункта 19 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», следует, что Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена возможность привлечения к административной ответственности только за оконченное правонарушение. Административное правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) правонарушителя имеются все предусмотренные законом признаки состава административного правонарушения. В случае если в соответствии с нормативными правовыми актами обязанность должна быть выполнена к определенному сроку, правонарушение является оконченным с момента истечения этого срока.

С учетом вышеизложенного, датой совершения административного правонарушения является день, следующий за последним днем периода, предоставленного для исполнения соответствующей обязанности.

Общество обязано было представить отчетность за 2012 год в Управление в срок до 01.04.2013. Следовательно, датой совершения административного правонарушения в рассматриваемом случае будет 02.04.2013.

Частью 3 статьи 1.7 КоАП РФ предусмотрено, что производство по делу об административном правонарушении осуществляется на основании закона, действующего во время производства по указанному делу.

Согласно части 4 статьи 28.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления одного из документов, указанных в данной норме.

В рассматриваемом случае дело об административном правонарушении считается возбужденным с момента составления протокола об административном правонарушении от 24.04.2013 № 144, так как иных предусмотренных частью 4 статьи 28.1 КоАП РФ документов, Управлением не составлялось.

Как следует из материалов дела, в период исполнения Обществом обязанности по представлению отчетности за 2012 год, в период проведения Управлением проверки, составления акта проверки и протокола об административном правонарушении, вынесения постановления о назначении административного наказания от 08.05.2013, а также в период принятия судом решения уже действовал Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Таким образом, именно этот нормативный акт подлежит применению.

В соответствии с пунктом 1 статьи 14 названного Федерального закона годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним; предоставление с 01.01.2013 в составе годовой бухгалтерской отчетности пояснительной записки и аудиторского заключения не требуется.

Публично-правовая обязанность, нарушение которой вменяется Обществу, отменена.

Как следует из материалов дела, Обществом в Управление представлена отчетность за 2012 год в полном соответствии с требованиями Федерального закона № 402-ФЗ.

Таким образом, событие административного правонарушения, предусмотренное частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ, в действиях Общества отсутствует.

Кроме того, письмом Министерства финансов Российской Федерации № ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» разъяснено, что в связи с тем, что согласно статье 32 Федерального закона № 402-ФЗ этот Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2013 г., при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта за 2012 г. необходимо иметь в виду, что в соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона № 402-ФЗ годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Исходя из этого, в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012 г. отчет о прибылях и убытках должен именоваться отчетом о финансовых результатах.

В силу положений статьи 24.5 КоАП РФ отсутствие события административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Кроме того, в ходе рассмотрения дела судом установлено грубое нарушение Управлением требований Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

В соответствии с пунктом 3.1 Положения, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 09.11.2006 № 397 (далее – Положение), Управление является уполномоченным органом исполнительной власти Смоленской области, осуществляющим, в частности, контроль (надзор) за: 1) целевым использованием застройщиком денежных средств, уплачиваемых участниками долевого строительства по договору, для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости в соответствии с Законом № 214-ФЗ; 2) деятельностью застройщиков, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости; 3) соблюдением положений Закона № 214-ФЗ, рассмотрением жалоб граждан и юридических лиц, связанных с нарушением настоящего Федерального закона.

Порядок организации и проведения проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей органами, уполномоченными на осуществление государственного контроля (надзора), установлен Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» (далее - Федеральный закон № 294-ФЗ).

В силу статьи 1 Федерального закона № 294-ФЗ к отношениям, связанным с осуществлением государственного надзора в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, положения Федерального закона от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» применяются в полном объеме.

Постановлением Администрации Смоленской области от 24.01.2011 № 31 утвержден Административный регламент исполнения Главным управлением «Государственная жилищная инспекция Смоленской области» государственной функции «осуществление контроля и надзора в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости на территории Смоленской области» (далее – Административный регламент).

Порядок организации и проведения плановых и внеплановых проверок определен пунктом 2.3 Административного регламента.

Согласно пункту 2.3.3 Административного регламента основанием для проведения внеплановой проверки в отношении застройщика является:

- истечение срока исполнения застройщиком ранее выданного предписания;

- установление факта несоответствия отчетности установленным требованиям, а также содержащаяся в отчетности информация, указывающая на несоблюдение положений Федерального закона;

- поступление в Главное управление обращений и заявлений граждан, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, информации из органов государственной власти Смоленской области, органов местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области, прокуратуры и правоохранительных органов, средств массовой информации по вопросам нарушения законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости.

Частями 1, 2 статьи 14 Федерального закона № 294-ФЗ, пунктом 2.3.4 Административного регламента определено, что проверка проводится на основании распоряжения или приказа руководителя, заместителя руководителя органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля. В таком распоряжении или приказе указываются, в том числе, цели, задачи, предмет проверки и срок ее проведения.

Согласно положениям части 16 статьи 10 Федерального закона № 294-ФЗ, пункту 2.3.5 Административного регламента о проведении внеплановой проверки застройщик уведомляется не менее чем за 24 часа до начала ее проведения посредством направления приказа о проведении внеплановой проверки заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным доступным способом.

В статье 20 Федерального закона № 294-ФЗ определено, что результаты проверки, проведенной органом государственного контроля (надзора), органом муниципального контроля с грубым нарушением установленных настоящим Федеральным законом требований к организации и проведению проверок, не могут являться доказательствами нарушения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем обязательных требований и требований, установленных муниципальными правовыми актами, и подлежат отмене вышестоящим органом государственного контроля (надзора) или судом на основании заявления юридического лица, индивидуального предпринимателя.

В частности, к грубым нарушениям относится нарушение требований, предусмотренных частью 16 (в части срока уведомления о проведении проверки) статьи 10 настоящего Федерального закона № 294-ФЗ.

Как установлено судом и следует из материалов дела, на основании приказа от 19.04.2013 № 14/ДС Управлением в период с 19 по 23 апреля 2013 года была проведена внеплановая проверка соблюдения застройщиком требований законодательства в сфере долевого строительства, предъявляемых к составлению ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, то есть основанием для проведения проверки явилось основание, указанное в пункте 2.3.3 Административного регламента.

В материалах дела имеется уведомление от 19.04.2013, которым Управление уведомляет Общество о необходимости явиться 23.04.2013 в 09:30 для ознакомления с результатами внеплановой проверки.

Административным органом представлена незаверенная копия отчета об отправке факса 22.04.2013 в 10:58 в количестве 9 стр. Из представленных административным органом документов невозможно установить принадлежность номера, по которому был направлен факс.

Согласно положениям статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В силу части 3 статьи 26.2 КоАП РФ использование доказательств, полученных с нарушением закона, не допускается.

Частью 4 статьи 210 АПК РФ установлено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Суд, проверив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, приходит к выводу о том, что Общество незаконно привлечено административным органом к ответственности, установленной частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ, так как Управлением допущены грубые нарушения, установленных Федеральным законом № 294-ФЗ требований к организации и проведению проверок, а именно: частью 16 статьи 10 (в части срока уведомления о проведении внеплановой проверки), что является основанием для признания ее результатов незаконными в силу статьи 20 названного Федерального закона.

В силу части 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе, как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Установленный законом порядок применения административной ответственности является обязательным для органов и должностных лиц, рассматривающих дело об административном правонарушении и применяющих взыскание.

Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.

Согласно пункту 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа (часть 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) при условии, если указанные нарушения носят существенный характер.

На основании вышеизложенного постановление Главного управления «Государственная жилищная инспекция Смоленской области» от 08.05.2013 № 144 является незаконным и подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить постановление Главного управления «Государственная жилищная инспекция Смоленской области» от 08.05.2013 № 144 о назначении Обществу с ограниченной ответственностью "ГОРСПЕЦСТРОЙ" (ОГРН <***>; ИНН <***>, Трамвайный проезд, д. 14, г. Смоленск) административного наказания в виде штрафа в размере 50 000 рублей по части 3 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Лица, участвующие в деле, вправе обжаловать настоящее решение суда в апелляционном порядке в течение десяти дней после его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Тула) и в кассационном порядке в течение двух месяцев после вступления решения суда в законную силу в Федеральный арбитражный суд Центрального округа (г. Калуга) при условии, что решение суда было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции и имеются основания, предусмотренные частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Смоленской области.

Судья Е.Г.Бажанова