Гражданский кодекс часть 1

об отмене постановлений о назначении административного наказания №, № 68-07/22, 68-07/23, 68-07/24, 68-07/25, 68-07/26, 68-07/27,68-07/28, 68-07/29, 68-07/30, 68-07/31, 68-07/32, 68-07/33, 68-07/34, 68-07/35, 68-07/36, 68-07/37 от 28.05.2007г.

при участии в заседании:

от заявителя – ФИО1, представитель, доверенность №129 от 06.10.06.

от заинтересованного лица – ФИО2, главный специалист-эксперт, доверенность от 16.01.2007 №64-04-03/25;

установил:

ООО «Русагро-Сахар» обратилось в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области №, № 68-07/22, 68-07/23, 68-07/24, 68-07/25, 68-07/26, 68-07/27,68-07/28, 68-07/29, 68-07/30, 68-07/31, 68-07/32, 68-07/33, 68-07/34, 68-07/35, 68-07/36, 68-07/37 от 28.05.2007г. о назначении административного наказания.

Заявитель требования поддержал.

Заинтересованное лицо требования заявителя не признало по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей сторон, суд установил:

14.05.2007г. Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области проведена проверка ООО «Русагро - Сахар» по вопросу исполнения требований валютного законодательства Российской Федерации.

В ходе проверки установлено, что:

- 09 мая 2006 года между ООО «Русагро-Сахар» (Покупатель) и ARNETTRADELTD (Продавец), Виргинские острова заключен контракт № SUG-SO6672 на поставку Сахара-сырца в количестве 5000 метрических тонн на общую сумму 2145000 долларов США

Условия поставки по контракту: товар должен быть доставлен на судне с прибытием в порт назначения не позднее 15 июня 2006 года.

Условия платежа: 100% оплата стоимости товара производится банковским переводом на счет продавца. Оплата стоимости CFRтовара будет осуществлена не позднее 14 июня 2006 года включительно. Датой оплаты будет считаться дата списания денежных средств с расчетного счета Покупателя.

При исполнении контракта № SUG-SO6672 от 09 мая 2006 года нарушен пункт 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»: справка о подтверждающих документах от 12.10.2006 представлена резидентом в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз товаров. Ввоз товара фактурной стоимостью 2145000 долларов США в таможенном отношении оформлен ГТД №№ 10309050/260606/0000392, 10309050/260606/0000393, 10309050/260606/0000394, 10309050/260606/0000397, 10309050/260606/0000400, 10309050/260606/0000403, 10309050/260606/0000406, 10309050/260606/0000409, 10309050/260606/0000395, 10309050/260606/0000398, 10309050/260606/0000401, 10309050/260606/0000404, 10309050/260606/0000407, 10309050/260606/0000410, 10309050/260606/0000396, 10309050/260606/0000399, 10309050/260606/0000402, 10309050/260606/0000405, 10309050/260606/0000408.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 12.10.2006г., то есть на 60 календарных дней позже установленного срока.

Таким образом, в действиях ООО «Русагро-Сахар» усматриваются признаки административного правонарушения, выразившегося в нарушении резидентом установленных единых правил оформления паспортов сделок, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушен пункт 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»: справка о подтверждающих документах от 12.10.2006 представлена резидентом в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз товаров.

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

По данному факту в присутствии генерального директора ООО «Русагро-Сахар» ФИО3 Управлением в отношении ООО «Русагро-Сахар» составлен протокол об административном правонарушении от 14.05.2007 № 68-07/22.

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/22 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- 13 июня 2006 года между ООО «Русагро-Сахар» (Покупатель) и ARNETTRADELTD (Продавец), Виргинские острова заключен контракт № SUG-11/06 на поставку 3000 метрических тонн бразильского тростникового сахара-сырца на общую сумму 1140000 долларов США.

Условия поставки по контракту: товар должен быть доставлен на судне с прибытием в порт назначения не позднее 15 июля 2006 года.

Условия платежа: 100% оплата стоимости товара производится банковским переводом на счет продавца. Оплата стоимости CFRтовара будет осуществлена не позднее 15 июля 2006 года включительно. Датой оплаты будет считаться дата списания денежных средств с расчетного счета Покупателя.

При исполнении контракта № SUG-11/06 от 13 июня 2006 года нарушен пункт 2.4
Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О
порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих
документов и информации, связанных с проведением валютных операций с
нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными
банками контроля за проведением валютных операций»: справка о подтверждающих
документах от 12.10.2006 представлена в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных
дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз
товаров. В таможенномотношении ввоз товара оформлен ГТД №№

10320010/030706/11001044, 10320010/030706/11001046 на общую сумму 1140000,00 долларов США.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 сентября 2006 года, фактически представлены 12.10.2006 или позднее установленного срока на 29 дней.

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/23 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- 01 июня 2006 года между ООО «Русагро-Сахар» (Покупатель) и ARNETTRADELTD (Продавец), Виргинские острова заключен контракт № SUG-10/06 на поставку 19500 метрических тонн бразильского тростникового сахара-сырца на общую сумму 7800000,00 долларов США.

Условия поставки по контракту: товар должен быть доставлен на судне с прибытием в порт назначения не позднее 25 июня 2006 года.

Условия платежа: 100% оплата стоимости товара производится банковским переводом на счет продавца. Оплата стоимости CFR товара будет осуществлена не позднее 21 июня 2006 года включительно. Датой оплаты будет считаться дата списания денежных средств с расчетного счета Покупателя.

При исполнении контракта № SUG-10/06 от 01 июня 2006 года нарушен пункт 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»: справка о подтверждающих документах от 12.10.2006 представлена резидентом в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз товаров.

Ввоз товара фактурной стоимостью 7800000,00 долларов США в таможенном отношении оформлен ГТД № 10114030/230606/0001299, 10101020/260606/0001560, 10114030/270606/0001315, 10101110/270606/0002009, 10101070/270606/0000227, 10101110/290606/0002039.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 12.10.2006 или позже установленного срока на 60 календарных дней.

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

По данному факту в присутствии директора ООО «Русагро-Сахар» ФИО3 Управлением в отношении ООО «Русагро-Сахар» составлен протокол об административном правонарушении от 14.05.2007 № 68-07/24

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/24 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- 29 июня 2006 года между ООО «Русагро-Сахар» (Покупатель) и ARNETTRADELTD (Продавец), Виргинские острова заключен контракт № SUG-2051Pна поставку 17000 метрических тонн бразильского тростникового сахара-сырца на общую сумму 6800000,00 долларов США.

Условия поставки по контракту: товар должен быть доставлен на судне с прибытием в порт назначения не позднее 25 июля 2006 года.

Условия платежа: 100% оплата стоимости товара производится банковским переводом на счет продавца. Оплата стоимости CFR товара будет осуществлена не позднее 15 июля 2006 года включительно. Датой оплаты будет считаться дата списания денежных средств с расчетного счета Покупателя.

При исполнении контракта №SUG-2051P от 29 июня 2006 года нарушен пункт 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»: справка о подтверждающих документах от 12.10.2006 представлена в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз товаров.

Ввоз товара фактурной стоимостью 6800000,00 долларов США оформлен
ГТД №№ 10317060/130706/П007652, 10317060/130706/П007653, 10317060/130706/П007654, 10317060/130706/П007656.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документыдолжны быть представлены в банк ПС в срок до 14 сентября 2006 года, представлены 12.10.2006 или позже установленного срока на 29 календарных дней.

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/25 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- 09 мая 2006 года между ООО «Русагро-Сахар» (Покупатель) и ARNETTRADELTD (Продавец), Виргинские острова заключен контракт № SUG-S06673 на поставку 20070 метрических тонн бразильского тростникового сахара-сырца на общую сумму 8610030,00 долларов США.

При исполнении контракта № SUG-S06673 от 09 мая 2006 года нарушен пункт 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»: справка о подтверждающих документах от 09.10.2006 представлена резидентом в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз товаров.

Ввоз товара фактурной стоимостью 8610030,00 долларов США оформлен ГТД №№ 10101110/140606/0001805, 10101110/150606/0001827, 10101070/190606/0000209, 10101020/190606/0001488, 10101020/210606/0001510, 10101070/220606/0000220, 10101110/230606/0001 965, 10101070/260606/0000225.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 09.10.2006 или позднее установленного срока на 57 календарных дней.

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/26 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- 13 июня 2006 года между ООО «Русагро-Сахар» (Покупатель) и ARNETTRADELTD (Продавец), Виргинские острова заключен контракт № SUG-S06675 на поставку 12380,438 метрических тонн бразильского тростникового сахара-сырца на общую сумму 4704566,44 долларов США.

При исполнении контракта № SUG-S06675 от 13 июня 2006 года нарушен пункт 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»: справка о подтверждающих документах от 12.10.2006 представлена резидентом в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз товаров.

Ввоз товара фактурной стоимостью 4704566,44 долларов США оформлен ГТД №№ 10317060/270606/0007000, 10317060/290606/0007075.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 12.10.2006 или позднее установленного срока на 60 календарных дней.

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/27 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- 31 августа 2006 года между ООО «Русагро-Сахар» (Продавец) и OU Mangelbert, Эстония (Покупатель)заключен контракт № SUG-3/06 на продажу и поставку 4000 метрических тонн свекловичного гранулированного жома на общую сумму 10880000 руб.

Условия поставки по контракту: начало отгрузки товара - с 01.10.2006. Товар поставляется до 30.11.2006.

Условия платежа: Покупатель оплачивает аванс в размере 2000000,00 рублей до 07.09.06 путем перечисления данной суммы на счет Продавца.

При исполнении контракта № RUS - 3/06 от 31.08.2006 года оплата за товар производится в Российских рублях, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК (МК(ИСО4217)003-97) 014-2000 ОКВ) код валюты - 643. В справке о подтверждающих документах от 13.10.2006 указан код валюты - 810. Таким образом, нарушен порядок заполнения справки о подтверждающих документах, предусмотренный Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/28 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- ООО «Русагро-Сахар» (Продавец) и Feedimpex (Покупатель), заключили по контракт № RUS- 4/06 от 02 октября 2006 года на продажу и поставку 12000 метрических тонн свекловичного гранулированного жома на общую сумму 1260000,00 долларов США.

Условия поставки по контракту: Начало отгрузки товара - с 01.10.2006. Товар поставляется до 31.03.2007. Датой поставки считается дата штемпеля железнодорожной станции погранперехода Посинь указанная на железнодорожной накладной.

Условия платежа: Покупатель оплачивает аванс в размере 126000,00 долларов США до 06.10.06 путем перечисления данной суммы на счет Продавца.

Покупатель производит оплату каждой очередной партии товара по контрактной цене минус 10,5 долларов США за тонну в течение 5 банковских дней с момента предоставления копий железнодорожных накладных и копий документов. Окончательные взаиморасчеты между сторонами должны быть произведены в течение 30 календарных дней с момента получения Покупателем последней партии товара на основании выставленных счетов-фактур.

При исполнении контракта № RUS - 4/06 от 02.10.2006 года нарушен пункт 1.5.1 Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 № 1713-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при" осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», лист 2 ПС оформлен резидентом позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту.

Зачисление валютной выручки в сумме 64458,45 долларов США произведено 02.11.2006, 2 лист ПС открыт 03.11.2006.

По результатам проверки Управлением составлен Акт документальной проверки от 14 мая 2007 года.

Рассмотрев материалы проверки, акт проверки от 14.05.2007г., протокол об административном правонарушении от 14.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановление №68-07/29 от 28.05.2007г. о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб.

- 16.05.2007г. Тамбовской таможней проведена проверка ООО «Русагро-Сахар» по вопросу исполнения требований валютного законодательства Российской Федерации.

В ходе проверки установлено, что:

- 06.06.2006 между ООО «Русагро-Сахар», Россия, - «Покупатель» и фирмой «Arnet TradeLtd., BritishVirginIslands», Виргинские острова, - «Продавец», заключен контракт № SUG-10A/06 на поставку бразильского тростникового сахара-сырца (код ТН ВЭД 1701119009) по цене 405,00 долларов США за 1 метрическую тонну (МТ) в количестве 17 500,00 МТ на общую сумму 7.087.500.00 долларов США.

По условиям контракта оплата 100 % стоимости товара производится ООО «Русагро-Сахар» в срок до 15.07.06 на базисе поставки CFRс оплатой выгрузки Покупателем один/два безопасных причала порта Одесса, Черное море.

ООО «Русагро-Сахар» в Акционерном Коммерческом Сберегательном банке РФ (ОАО) оформлен паспорт импортной сделки № 06070002/1481/0000/2/0 на сумму 7.087.500,00 долларов США.

В рамках рассматриваемого контракта ООО «Русагро-Сахар» перечислило денежные средства в сумме 7.087.500,00 долларов США платежом от 04.07.2006. Общая фактурная стоимость ввезенного товара в установленные контрактом сроки составила 7.087.500,00 долларов США, а именно:

-ГТД № 10101110/110706/0002194 на сумму 1.250.883.00 долларов США:

-ГТД № 10101020/110706/0001693 на сумму 1.258.699,50 долларов США;

-ГТД № Ю101110/130706/0002226 на сумму 1.260.987,75 долларов США;

-ГТД № 10101020/150706/0001727 на сумму1.221.763,50 долларов США;

-ГТД №10101020/180706/0001752 на сумму528.828,75 долларов США;

-ГТД №10101020/180706/0001755 на сумму28.208,25 долларов США;

-ГТД № 10101110/180706/0002287 на сумму1.258.578,00 долларов США;

-ГТД № 10101110/190706/0002302 на сумму 279.551,25 долларов США.

По запросу Тамбовской таможни от 05.04.2007 № 13-14/2363, ООО «Русагро -Сахар» письмом от 17.04.2007 № 1/124-РС были представлены банковские документы, а именно: ведомость банковского контроля и справка о подтверждающих документах. Из представленных документов следует, что ООО «Русагро - Сахар» в нарушение п. 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П (далее - Положение) не представило в уполномоченный банк в установленный срок (45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ по ГТД № 10101110/110706/0002194, по ГТД № 10101020/110706/0001693, по ГТД № 10101110/130706/0002226, по ГТД № 10101020/150706/0001727, по ГТД № 10101020/180706/0001752, по ГТД № 10101020/180706/0001755, по ГТД № 10101110/180706/0002287, по ГТД № 10101110/190706/0002302,), который истек 14.09.2006, документы, подтверждающие ввоз товаров, а именно копию указанных ГТД с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах.

В соответствии с пунктами 2.1 и 2.2 Положения, справка о подтверждающих документах является документом учета валютных операций по контракту, а следовательно, должна быть представлена резидентом в банк паспорта сделки в установленном порядке и в согласованный с банком ПС срок. Справка о подтверждающих документах с приложением копии ГТД представлены в уполномоченный банк 12.10.2006.

16.05.2007 опрошен в качестве представителя юридического лица, в отношении

которого ведется производство по делу об административном правонарушении директор ООО «Русагро - Центр» ФИО1.

Опросом установлено, что копии ГТД и справки о подтверждающих документах не представлены в Акционерный Коммерческий Сберегательный банк РФ в установленный срок в связи с большим объемом документооборота на предприятии. Одновременно с этим обстоятельством, в указанный период происходила смена кадрового состава.

Таким образом, в действиях ООО «Русагро - Сахар» усматриваются признаки административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении резидентом установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП России, а именно: по состоянию на 15.09.06 (дата, следующая за днем истечения 45-дневного срока после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию РФ по указанным ГТД), ООО «Русагро - Сахар» не представило в уполномоченный банк в установленный срок документы учета валютных операций по контракту, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ.

По данному факту в присутствии директора ООО «Русагро-Сахар» Горьковой И.А. Тамбовской Таможней в отношении ООО «Русагро-Сахар» составлены протоколы об административном правонарушении, а именно:

-протокол от 16.05.2007 № 10114000-51/2007.

-протокол от 16.05.2007 № 10114000-58/2007.

-протокол от 16.05.2007 № 10114000-56/2007.

-протокол от 16.05.2007 № 10114000-55/2007.

-протокол от 16.05.2007 № 10114000-54/2007.

-протокол от 16.05.2007 № 10114000-53/2007.

-протокол от 16.05.2007 № 10114000-57/2007.

Материалы по административному правонарушению были переданы Тамбовской таможней по подведомственности в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области.

Рассмотрев материалы проверки 28.05.2007г. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области вынесло Постановления о назначении ООО «Русагро-Сахар» административного наказания за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40000 руб., а именно:

-Постановление №68-07/30

-Постановление №68-07/31

-Постановление №68-07/32

-Постановление №68-07/33

-Постановление №68-07/34

-Постановление №68-07/35

-Постановление №68-07/36

-Постановление №68-07/37

Общая сумма штрафа составляет 640000 руб.

ООО «Русагро-Сахар» не согласно с указанными выше в тексте постановлениями и просит их отменить, мотивируя их малозначительностью.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области возражает против доводов заявителя, считает, что факт административного правонарушения и вина общества доказаны материалами дела, наказание установлено в пределах санкции правовой нормы, следовательно, назначено правомерно и оснований для отмены постановлений не имеется.

Оценив представленные в дело материалы, доводы сторон, суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению. При этом суд руководствовался следующим.

ООО «Русагро-Сахар» зарегистрировано в качестве юридического лица, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ от 03.04.2006 серия 77 №008186108.

Состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России по г. Тамбову с 03.04.2006г. (свидетельство серия 68 № 000952418).

Согласно устава, утвержденного решением единственного участника от 17.03.2006г. №10 ООО «Русагро-Сахар» является юридическим лицом, место нахождения которого: <...>.

Согласно оспариваемым Постановлениям ООО «Русагро-Сахар» Управлением вменено совершение следующих административных правонарушений:

- справки о подтверждающих документах, представлены резидентом в банк ПС в срок, превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по договору был осуществлен ввоз товаров, а именно:

1. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по ГТД №№ 10317060/270606/0007000, 10317060/290606/0007075 должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 12.10.2006 или позднее установленного срока на 60 календарных дней.

2.Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по ГТД №№ 10101110/140606/0001805, 10101110/150606/0001827, 10101070/190606/0000209, 10101020/190606/0001488, 10101020/210606/0001510, 10101070/220606/0000220, 10101110/230606/0001965, 10101070/260606/0000225 должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 09.10.2006 , то есть позднее установленного срока на 57 календарных дней.

3.Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по ГТД №№ 10317060/130706/П007652, 10317060/130706/П007653, 10317060/13070611007654, 10317060/13070611007656 должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 сентября 2006 года, представлены 12.10.2006, позже установленного срока на 29 календарных дней.

4. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по ГТД № 10114030/230606/0001299, 10101020/260606/0001560, 10114030/270606/0001315, 10101110/270606/0002009, 10101070/270606/0000227, 10101110/290606/0002039) должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 12.10.2006 или позже установленного срока на 60 календарных дней.

5. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по ГТД №№ 10320010/030706/П001044, 10320010/030706/П001046 должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 сентября 2006 года, фактически представлены 12.10.2006, позднее установленного срока на 29 дней.

6. Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы по ГТД №№ 10309050/260606/0000392, 10309050/260606/0000393, 10309050/260606/0000394, 10309050/260606/0000397, 10309050/260606/0000400, 10309050/260606/0000403, 10309050/260606/0000406, 10309050/260606/0000409, 10309050/260606/0000395, 10309050/260606/0000398, 10309050/260606/0000401, 10309050/260606/0000404, 10309050/260606/0000407, 10309050/260606/0000410, 10309050/260606/0000396, 10309050/260606/0000399, 10309050/260606/0000402, 10309050/260606/0000405, 10309050/260606/0000408 должны быть представлены в банк ПС в срок до 14 августа 2006 года, представлены 12.10.2006г., позже установленного срока на 60 календарных дней.

- при исполнении контракта № RUS - 3/06 от 31.08.2006 года оплата за товар производится в Российских рублях, согласно Общероссийскому классификатору валют ОК (МК(ИСО4217)003-97) 014-2000 ОКВ) код валюты - 643. В справке о подтверждающих документах от 13.10.2006 указан код валюты - 810.

- при исполнении контракта № RUS - 4/06 от 02.10.2006 года лист 2 ПС оформлен резидентом позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (Зачисление валютной выручки в сумме 64458,45 долларов США произведено 02.11.2006, 2 лист ПС открыт 03.11.2006.)

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 24 от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Им же устанавливаются и единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления (статьи 5, 23 Закона).

Согласно пунктам 2.2 и 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах. Резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном уполномоченным банком порядке и в согласованный с ним срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Факт пропуска обществом указанного срока предоставления подтверждающего документа (ГТД), установлены судом.

Экземпляры спорных ГТД и приложенных документов представлены заявителем в уполномоченный банк только 09.10.2006г. и 12.10.2006. со сроками пропуска, указанными выше.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Такой порядок установлен в Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Согласно п. 1.5.1 Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 № 1713-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при" осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» по паспортам сделок, оформленным по контракту до вступления в силу настоящего Указания, лист 2 ПС оформляется резидентом не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 117-И и Положения Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 16 июня 2004 года N 5848 ("Вестник Банка России" от 17 июня 2004 года N 35);

Как следует из материалов дела, контракт № RUS- 4/06 заключен 02 октября 2006, года, Указания ЦБ РФ от 08.08.2006 № 1713-У «О внесении изменений в инструкцию Банка России от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» вступили в законную силу с 01.11.2006г., в связи с чем, заявителю необходимо было оформить лист 2 ПС не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции Банка России N 117-И и Положения Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П, в свою очередь лист 2 ПС оформлен резидентом позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (Зачисление валютной выручки в сумме 64458,45 долларов США произведено 02.11.2006, 2 лист ПС открыт 03.11.2006.).

В соответствии с п. 2.2. Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее - справка о подтверждающих документах).

В порядке п.5 Приложения 1 к Положению Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П

"О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций в графах 4 и 5 указываются соответственно цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе (Классификатор клиринговых валют), и фактурная стоимость товаров, стоимость работ, услуг, информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, либо сумма обязательств, исполненных иным способом, указанные в подтверждающем документе в указанной валюте согласно подтверждающему документу.

Согласно Общероссийскому классификатору валют код 810 ранее соответствовал валюте - российский рубль, в связи с Изменениями 6/2003 ОКВ, утв. Госстандартом РФ, данный код изменен на 634, указанный документ вступил в силу с 01.01.2004г.

Судом установлено и подтверждается материалами дела, что в представленной справке о подтверждающих документах от 13.10.2006г. ООО «Русагро-Сахар» указало код валюты – 810 вместо 634, что является нарушением Положения Банка России от 1 июня 2004 г. N 258-П.

Согласно ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации, которая установлена ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям образует состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В результате чего, ООО «Русагро-Сахар» привлечено Территориальным управлением Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области привлечено к административной ответственности постановлениями №, № 68-07/22, 68-07/23, 68-07/24, 68-07/25, 68-07/26, 68-07/27,68-07/28, 68-07/29, 68-07/30, 68-07/31, 6807/32, 68-07/33, 68-07/34, 68-07/35, 68-07/36, 68-07/37 от 28.05.2007г., каждым Постановлением Обществу назначено административное наказание в виде штрафа 40000 руб.

Всего ООО «Русагро-Сахар» назначено административное наказание в виде штрафа в общей сумме 640000 руб.

В соответствии с Положением о Федеральной службе Финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278, Территориальное управление Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области является федеральным органом исполнительной власти в субъекте Российской Федерации, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере и органа валютного контроля.

Территориальное управление Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области контролирует осуществление валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами (ч. 5 ст. 22 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Дела об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 15.25 рассматриваются Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (статья 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В связи с чем, суд приходит к выводу о соблюдении Территориальным управлением Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области процедуры привлечения ООО «Русагро-Сахар» к административной ответственности, сроков, предусмотренных ст. 4.5 КоАП РФ, с учетом подведомственности; протоколы составлены уполномоченными лицами с соблюдением административного законодательства.

Исходя из содержания приведенных выше норм, а также исследовав и оценив доказательства в их совокупности, арбитражный суд пришел к выводу о доказанности факта совершения и наличия в действиях ООО «Русагро-Сахар» вины во вменяемых ему правонарушениях.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Формальный состав административного правонарушения (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ) предполагает исключение при квалификации последствий противоправного деяния из числа составляющих объективной стороны правонарушения. Однако в силу статьи 2.9 КоАП РФ последствия деяния (при наличии признаков как материального, так и формального составов) не исключаются при оценке малозначительности содеянного.

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может выражаться не только в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, но и в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Судом установлено, все правонарушения обнаружены административными органами примерно в одно и то же время (14.05.07., 16.05.07.), правонарушения носят устранимый характер, также, при исполнении контракта № RUS - 4/06 от 02.10.2006 года лист 2 ПС оформлен резидентом позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту на один день (Зачисление валютной выручки в сумме 64458,45 долларов США произведено 02.11.2006, 2 лист ПС открыт 03.11.2006.), суд считает пропуск срока оформления ПС незначительным, ранее Общество к административной ответственности не привлекалось, в связи с чем суд делает вывод, что противоправное поведение заявителя не сопряжено с систематическим характером ранее допущенных им нарушений публичного порядка, отсутствует и значительная просрочка исполнения ряда субъективных обязанностей, установленных в целях валютного регулирования и контроля.

Кроме того, в объяснениях к протоколам, составленным Тамбовской Таможней представитель Общества указывает, что просрочка представления документов в банк ПС связана, прежде всего с большим объемом документооборота на предприятии в этот период и, одновременно с этим обстоятельством, происходившей сменой кадрового состава.

Суд не усматривает в действиях (бездействии) Общества ущерб охраняемым законом правоотношениям.

В связи с чем, в данном случае суд приходит к выводу, что общество нельзя считать пренебрегшим формальными требованиями публичного права. В связи с этим характер и степень общественной опасности конкретного деяния не позволяют говорить о наличии оснований для привлечения заявителя к административной ответственности.

Напротив, привлечение общества к административной ответственности (с учетом нижнего предела санкции части 6 статьи 15.25 КоАП РФ) означало бы неполную реализацию ее принципов и умаление ее целей.

Вместе с тем одним из требований принципа справедливости юридической ответственности является соразмерность наказания деянию. Принцип же целесообразности юридической ответственности предусматривает обязательный анализ субъективных (присущих как физическому, так и юридическому лицу) особенностей правонарушителя. По смыслу части 1 статьи 3.1 КоАП РФ выбор административной санкции в каждом конкретном случае необходимо осуществлять с учетом определенного ограниченного числа целей административной ответственности.

Справедливость и целесообразность юридической ответственности не были бы соблюдены, а достижение частной превенции не могло бы рассматриваться как безусловное, поскольку предупреждение совершения новых правонарушений самим правонарушителем во многом обусловлено адекватностью санкций, ранее к нему примененных.

Учитывая, что отсутствуют вред и существенная угроза охраняемым законом общественным отношениям, суд относит, совершенное ООО «Русагро-Сахар» правонарушение к числу малозначительных.

С учетом изложенного, требования заявителя подлежат удовлетворению.

Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 28.05.2007 №, № 68-07/22, 68-07/23, 68-07/24, 68-07/25, 68-07/26, 68-07/27,68-07/28, 68-07/29, 68-07/30, 68-07/31, 68-07/32, 68-07/33, 68-07/34, 68-07/35, 68-07/36, 68-07/37 признать незаконными и отменить.

На основании ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения суд освобождает ООО «Русагро-Сахар» от административной ответственности и ограничивается устным замечанием.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 2.9 КоАП РФ суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области о назначении административного наказания от 28.05.2007 №, № 68-07/22, 68-07/23, 68-07/24, 68-07/25, 68-07/26, 68-07/27,68-07/28, 68-07/29, 68-07/30, 68-07/31, 68-07/32, 68-07/33, 68-07/34, 68-07/35, 68-07/36, 68-07/37.

Освободить лицо, совершившее административное правонарушение, - ООО «Русагро-Сахар», <...> - от административной ответственности и объявить устное замечание.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, находящийся по адресу: <...>, через Арбитражный суд Тамбовской области.

Судья Е.И. Михеева