Гражданский кодекс часть 1

от заявителя – Митин Н.В.- директор по общим вопросам , доверенность № 73 от 23.01.2007 года : Коптева О.В.- техник по сбыту , доверенность № 667 от 03.07.2007 года

от ответчика – Пальцев А.А.- главный специалист-эксперт, доверенность от 16.01.07 года № 64-04-03\25

установил :

Открытое акционерное общество «ТВЕС» (далее Общество ) обратилось в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Управления федеральной службы финансового бюджетного надзора по Тамбовской области (далее административный орган ) от 16 мая 2007 года № 68\-07\17.

В судебном заседании представитель заявителя требования поддержал по мотивам, изложенным в заявлении.

В судебном заседании представитель заинтересованного лица заявленные требования не признал по мотивам, изложенным в отзыве на заявление от 10 июля 2007 года № 64-04-03\505-1 .

В судебном заседании были объявлены перерывы в порядке, предусмотренном статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с 10 июля 2007 до 17.07.2007 года до 12 час 15 мин. и с 17.07.2007 года до 24 июля 2007 года до 11 час 15 минут.

Из материалов дела следует.

С 26.03.2007г по 20.04.2007г Управлением федеральной службы финансового бюджетного надзора по Тамбовской области проведена проверка ОАО «Тулиновский приборостроительный завод «ТВЕС» на предмет соблюдения валютного законодательства, в ходе которой выявлено правонарушение , выразившееся в осуществлении незаконной валютной операции- Общество осуществило валютную операцию по договору поставки № 270\06 от 28.07.2006 года через счет , открытый в Тамбовском ОСБ № 8594 в г.Тамбове , а не через счет , открытый в филиале Внешторгбанка – банке ПС , что является нарушением требований Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»предусмотрена административная ответственность по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».По материалам проверки составлен акт от 20.04.2007 года .Акт подписан генеральным директором Общества с возражениями.

20.04.2007 года по данному факту заместителем начальника отдела Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области Лариной О.В. составлен протокол №68-07\17 от 20 апреля 2007 года об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотренач.1 ст. 15.25 КоАП РФ.Согласно протокола об административном правонарушении Обществу вменено совершение следующего правонарушения. ОАО Тулиновский приборостроительный завод «ТВЕС», Продавец, и ОДО «ОЛВА», Покупатель, Беларусь, 28 июля 2006 года заключен договор поставки № 270/06 на поставку товара на общую сумму 226818,4 российских рублей.

Договором предусмотрен порядок оплаты по контракту: 70% предварительная оплата в течение 20 дней с момента подписания, оставшиеся 30% в течение Юдней с момента получения товара .

Условия поставки: в течение 15 дней с момента поступления 70% оплаты на счет поставщика. Отгрузка производится со склада структурного подразделения ОАО «ТВЕС» г. Москва на условиях FCA - г. Москва.

Исполнение договора поставки осуществлялось следующим образом: По договору в Филиале банка Внешней торговли (ОАО) в г. Тамбове открыт паспорт сделки № 06080002/1000/0036/1/0. Согласно Ведомости банковского контроля по ПС № 06080002/1000/0036/1/0 экспортная выручка по договору не поступала, отгрузка товара произведена на общую сумму 226818,40 рублей, в том числе:

-по товарной накладной СГ № 1108/6 от 10.08.2006 на сумму 165673,40 руб.;

-по товарной накладной СГ № 1145/6 от 15.08.2006 на сумму 61145 руб.

К проверке предъявлены выписки из лицевого счета и платежные поручения от 09.08.2006 №515 на сумму 158772,88 руб. и от 24.08.2006 №571 на сумму 68045.52 руб. о зачислении денежных средств по договору №270/06 на расчетный счет ОАО «ТВЕС»№ 40702810161000101212, открытый в Тамбовском отделении филиала №8594 Акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО).

Согласно платежным поручениям от 13.09.2006 № 716 на сумму 158772,88 руб. и №717 на сумму 68045,52 руб. денежные средства перечислены на счет ОАО «ТВЕС» № 40702810800360000161 в филиале Внешторгбанка (ОАО) в г. Тамбове.

В соответствии с ч.2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых установлен Центральным банком РФ. Согласно п. 1.4 положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС.

ОАО «ТВЕС» осуществило валютную операцию по контракту № 270/06 от 28.07.2006 через счет, открытый в Тамбовском отделении филиала № 8594 Акционерного коммерческого сберегательного банка (ОАО) в г. Тамбове, а не через счет, открытый в филиале Банка Внешней торговли (ОАО) в г. Тамбове - банке ПС, что является нарушением Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Положения Центробанка России № 258-П.

В качестве доказательств совершения административного правонарушения административный орган ссылается на следующие доказательства : акт документальной проверки от 20апреля2007года;
-ПС№ 06110012/1481/1449/1/0;ведомость банковского контроля по ПС № 06110012/1481/1449/1/0; товарная накладная СГ №1108/6 от 10.08.2006,товарная накладная СГ №1145/6 от 15.08.2006,платежное поручение №515 от 09.08.2006,платежное поручение №571 от 23.08.2006,письмо Управляющей филиала ОАО Внешторгбанка в г. Тамбове от 14.09.2006,платежное поручение № 716 от 13.09.2006, платежное поручение №717 от 13.09.2006.

Таким образом, в действиях ОАО «Тулиновский приборостроительный завод «ТВЕС» административный орган усмотрел наличие состава административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, выразившего в осуществлении незаконной валютной операции: резидент ОАО «ТВЕС» осуществило валютную операцию по контракту № 270/06 от 28.07.2006 через счет, открытый в Тамбовском отделении филиала № 8594 Акционерного коммерческого сберегательного банка (ОАО) в г. Тамбове, а не через счет, открытый в филиале Банка Внешней торговли (ОАО) в г. Тамбове - банке ПС, что является нарушением ч.2 ст. 14 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и п. 1.4 Положения Центробанка России № 258-П.

16.05.2007 по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Тамбовской области вынесено постановление о привлечении ОАО «Тулиновский приборостроительный завод «ТВЕС» к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 170113 рублей (три четвертых от 226818,40 руб.).

Оспаривая законность данного постановления, Общество обратилось в арбитражный суд за защитой.В обоснование заявленных требований Общество ссылается на следующее. В соответствии с договором поставки № 270/06 от 28 июля 2006 года, заключенного между ОАО «Тулиновским приборостроительным заводом «ТВЕС» и фирмой ОДО «ОЛВА»,Беларусь был оформлен паспорт сделки № 06080002/1000/0036/1/0 в Филиале банка Внешней торговли (ОАО) в г.Тамбове.

Но фирма ОДО «ОЛВА» ошибочно (потому что ранее она работала с этим банком), по инерции перечислила денежные средства на расчетный счет ОАО «ТВЕС» № 40702810161000101212, открытый в Тамбовском отделении филиала № 8594 акционерного коммерческого сберегательного банка РФ (ОАО).

Во время оформления справок для идентификации поступившей валюты в банк ПС была обнаружена ошибка.

Немедленно по инициативе ОАО «ТВЕС» денежные средства ошибочно поступившие в филиал № 8594 акционерного коммерческого сберегательного банка РФ ОАО) Тамбовского отделения по платежным поручениям № 515 от 09.08.2006 на сумму 158 772,88 руб. и № 571 на сумму 68 045,52 руб. по договору № 270/06 были перечислены на счет ОАО «ТВЕС» № 40702810800360000161 в филиал Внешторгбанка (ОАО) в г.Тамбов по платежным поручениям от 13.09.2006_№_716,на сумму

158 772,88 руб. и № 717 на сумму 68 045.52 руб. и идентифицированы справкой от 14.09.2006 « о подтверждающих документах».

Таким образом , условия договора были выполнены со стороны ОАО «ТВЕС» без нарушений.

Рассмотрев материалы дела, выслушав доводы сторон,, суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению. При этом суд руководствовался следующим.

В соответствии со ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.Законность и обоснованность оспариваемого постановления судом проверена в соответствии с положениями статьи 210 НК РФ.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" настоящий Федеральный закон устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В соответствии со ст. 25 Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Вместе с тем ст. 25 Закона носит полностью бланкетный характер, что предполагает обращение к другим нормативным правовым актам, прежде всего административного законодательства

В частности , частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.Согласно нормам данной статьи осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, -

влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

Как следует из протокола об административном правонарушении №68-07\17 от 20 апреля 2007 года и постановления от 16 мая 2007 года № 68-07\17 по делу об административном правонарушении, Обществу вменяется совершение административного правонарушения , предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ – ОАО «ТВЕС» осуществило валютную операцию по контракту № 270\06 от 28.07.2006 года чере счет, открытый в Тамбовском отделении филиала № 8594 Акционерного коммерче6ского сберегательного банка (ОАО) в г.Тамбове , а не через счет , открытый в филиале Банка Внешней торговли (ОАО) в г.Тамбове – банке ПС , что является нарушением Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Положения Центробанка России № 258-П.

В силу статьи 1 названного Федерального закона N 173-ФЗ общество является резидентом, а его контрагент по внешнеэкономическому контракту - ОДО «ОЛВА» , Беларусь" - нерезидентом.

Согласно подпункту 9 "б" пункта 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа отнесены к валютным операциям.

.Пунктом 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения, установлено, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации

Применительно к данной норме Закона понятие расчет предполагает совершение определенных действий как со стороны лица, производящего оплату, так и со стороны лица, принимающего денежные средства.

Как установлено материалами дела, расчеты между обществом и иностранным контрагентом в связи с поставкой товаров произведены с использованием наличной валюты Российской Федерации, минуя банковский счет общества в уполномоченном банке, в связи с чем такие расчеты обоснованно квалифицированы административным органом как нарушение установленного порядка расчетов, осуществление запрещенных валютных операций.

Таким образом , суд приходит к выводу о том , что факт совершения обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса, доказан. Таким образом, у административного органа имелись основания для привлечения предприятия к административной ответственности, которые . основаны на законе и подтверждаются материалами дела.

Согласно статье 26.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В соответствии с частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Как следует из материалов дела, протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным лицом (Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области) с соблюдением требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. В соответствии с Положением о Федеральной службе Финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 № 278, Территориальное управление Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области является федеральным органом

исполнительной власти в субъекте Российской Федерации, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере и органа валютного контроля.

Территориальное управление Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области контролирует осуществление валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами (ч. 5 ст. 22 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Согласно ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации, которая установлена ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Дела об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 15.25 рассматриваются Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, территориальными органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (статья 23.60 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Процедура привлечения общества к административной ответственности ТУ ФСФБН в Тамбовской области соблюдена, протокол об административном правонарушении составлен в присутствии законного представителя юридического лица , о дате и месте рассмотрения протокола об административном правонарушении законный представитель юридического лица уведомлен.

Вина общества в совершении административного правонарушения подтверждается материалами дела.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.По мнению суда ОАО «ТВЕС» не приняты все зависящие от него меры, направленные на соблюдение валютного законодательства.

Статьей 15 Конституции Российской Федерации закрепляется общеправовой принцип, в соответствии с которым любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. Таким образом, лицо, вступая в какие-либо отношения, должно знать о наличии обязанностей, возложенных" на него государством.

О возможности соблюдения резидентом нарушенных требований Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» является его официальное опубликование в печати. Опубликовано: Вестник Банка России, N 35, 17.06.2004, Официальные документы, Еженедельное приложение к газете "Учет, налоги, право", N 25, июль, 2004 год, Таможенный вестник, N 14, июль, 2004 год, Нормативные акты по банковской деятельности. Приложение к журналу "Деньги и кредит", N 8, 2004 год.В материалах дела представлены доказательства, подтверждающие факт нарушения ОАО «ТВЕС» валютного законодательства, а. следовательно, совершения административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ и вины в его _; совершении При рассмотрении заявления и материалов административного дела суд пришел к выводу о том , что в действиях юридического лица ОАО «ТВЕС» , привлеченного к ответственности, имеется состав правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Таким образом , вменяемое Обществу нарушение части 1 ст. 15.25 Коап РФ суд считает установленным ввиду доказанности его административным органом. Административное взыскание применено за неисполнение правонарушителем своих публично-правовых обязанностей (в данном случае , нарушение установленного порядка совершения валютных операций).

С учетом вышеизложенного, обжалуемое постановление не подлежит отмене.

При изложенных обстоятельствах суд считает, требования заявителя не подлежащими удовлетворению.

В силу п.4 ст .208 АПК РФ судом не рассматривается вопрос о распределении государственной пошлины между лицами , участвующими в деле..

Руководствуясь статьями 167-170, пунктом 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований ОАО «Тулиновский приборостроительный завод «ТВЕС», с.Тулиновка Тамбовского района о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России по г.Тамбову от 16 мая 2007 года № 68-07\17 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15 25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 170113 руб., отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, находящийся по адресу: г.Воронеж, ул.Платонова, 8, через Арбитражный суд Тамбовской области.

Судья Е.И. Михеева