Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Бредихиной Н.Ю., рассмотрев 4 июня 2009г. по первой инстанции в открытом судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Фортэкс», г.Казань к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РТ, г. Казань о признании незаконным и отмене постановления №97-В-2009П от 09.04.2009г. о привлечении к административной ответственности,

с участием:

от заявителя – ФИО1, доверенность № 8 от 13.04.2009 г., паспорт 92 07 №381814, выдан Отделением в Вахитовском районе отдела УФМС России по РТ в г. Казани 26.01.2008 г.

от ответчика – ФИО2, доверенность от 10.04.2009г. № Д-7, паспорт 92 05 №898078, выдан ОВД Алексеевского района РТ 01.08.2006 г.

при ведении протокола судебного заседания судьей Бредихиной Н.Ю.,

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Фортэкс», г.Казань (далее по тексту – заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РТ, г.Казань о признании незаконным и отмене постановления №97-В-2009П от 09.04.2009г. о привлечении к административной ответственности, в соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

В судебном заседании представитель заявителя требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении.Пояснил суду, что ответчиком были нарушены процессуальные сроки составления протокола, предусмотренные ст.28.2 КоАП РФ, кроме того, ответчиком были нарушены нормы, предусматривающие, что протокол об административном правонарушении должен быть подписан законным представителем юридического лица, в то время как, в настоящем случае протокол об административном правонарушении был подписан представителем заявителя по доверенности. Сам факт правонарушения признал и подтвердил, что действительно документы были представлены с просрочкой.

Представитель ответчика требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве. Пояснил суду, что ответчиком были соблюдены все требования при привлечении заявителя к административной ответственности.

Как следует из материалов дела, ответчиком было выявлено, что ООО «Фортекс» допустило нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок, выразившееся в несвоевременном оформлении паспорта сделки, просрочка составила 8 дней.

По факту нарушения требований пункта 3.151 Инструкции №117-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция №117-И) был составлен протокол об административном правонарушении от 1.04.2009г., на основании которого ответчиком вынесено постановление о назначении административного наказания №97В/2009П от 9.04.2009г. в соответствии с ч.6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель оспорил его в судебном порядке, сославшись на допущенные ответчиком процессуальные нарушения при составлении административного протокола.

В силу положений ч.7 ст.210 АПК РФ, суд не связан доводами заявителя и проверяет законность оспариваемого акта в полном объеме.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд пришел к следующему выводу.

Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

На основании пункта 1 статьи 20 названного Закона Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 этого Закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок оформления паспорта сделки предусмотрен в Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.04 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Согласно пункту 3.15(1) Инструкции резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП Российской Федерации несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что 21 января 2008г. между ООО «Фортэкс» и ФАО «Монотек Иншаат Санайи Ве Тиджарет Аноним Ширкети», Турция (далее - нерезидент) заключен договор строительного подряда №2-Ф, по которому ООО «Фортэкс» обязано выполнить собственными и привлеченными силами работы по изготовлению и монтажу металлоконструкций покрытия на объекте: «Торгово-складской комплекс», а нерезидент обязуется оплатить и принять произведенные работы в соответствии с условиями договора. Сумма договора на момент подписания составила 9.745.000,00 рублей РФ (валюта платежа – рубль РФ).

14 февраля 2008г. ООО «Фортэкс» оформлен в ОАО АКБ «Спурт» паспорт сделки (ПС) №08020002/2207/0000/3/0.

6 августа 2008г. сторонами по договору заключено приложение №1 к дополнительному соглашению №03 от 06.08.2008г., в соответствии с которым продлен срок действия договора до 31.12.2008 года.

В связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк - (ООО МКБ «Аверс») раннее оформленный ПС №208020002/2207/0000/3/0 в ОАО АКБ «Спурт» переоформлен 20.08.2008г. ООО «Фортэкс» в ООО МКБ «Аверс» ПС №08080001/0435/0000/3/0.

Валютная операция после заключения приложения №1 к дополнительному соглашению №3 по рассматриваемому договору осуществлена 12 августа 2008г., что подтверждено разделом II ведомости банковского контроля, в то время как переоформленный паспорт сделки представлен в уполномоченный банк лишь 20 августа 2008г.

Таким образом, в соответствии с требованиями пункта 3.151 Инструкции №117-И ООО «Фортекс» обязано было переоформить паспорт сделки №08080001/0435/0000/3/0 в срок до 12.08.2009г. Однако заявитель переоформил паспорт сделки в уполномоченном банке 20.08.2008г., то есть по истечении срока представления в уполномоченный банк документов и информации. Нарушение установленного срока составило 8 календарных дней.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доводы заявителя о том, что протокол об административном правонарушении обязательно должен быть подписан законным представителем и не кем иным, основан на неправильном толковании нормы закона.

Согласно статье 28.2 КоАП РФ протокол об административном правонарушении составляется с участием законного представителя юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении. В протоколе отражаются объяснения физического лица или законного представителя юридического лица по поводу вменяемого правонарушения, при составлении протокола названным лицам разъясняются права и обязанности, о чем делается запись в протоколе. Они вправе представлять объяснения и замечания по факту правонарушения и содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

Согласно части 4.1 статьи 28.2 КоАП РФ в случае неявки законного представителя юридического лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, если он извещен в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в его отсутствие.

В соответствии с пунктом 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при выявлении в ходе рассмотрения дела факта составления протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, суду надлежит выяснить, было ли данному лицу сообщено о дате и времени составления протокола, уведомило ли оно административный орган о невозможности прибытия, являются ли причины неявки уважительными.

Цель извещения состоит в том, что лицо, в отношении которого составляется протокол, должно иметь точное представление о времени и месте его составления. Таким образом, сам по себе факт составления протокола об административном правонарушении без участия законного представителя юридического лица не свидетельствует о нарушении порядка составления протокола.

В том случае, когда лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, надлежащим образом извещено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, составление протокола без участия законного представителя юридического лица не является основанием для отмены постановления административного органа о привлечении к ответственности по мотиву нарушения порядка составления протокола.

Из материалов дела следует, что уведомлением от 24.03.2009г. ответчик известил заявителя через представителя ООО «Фортекс» ФИО3, действующего по доверенности, выданной генеральным директором на получение любых справок и документов (л.д.56) о том, что составление административного протокола, назначено на 1 апреля 2009г. на10 час. 00 мин.

Данные обстоятельства, а также явка ФИО3 (по общей доверенности) на составление административного протокола, свидетельствуют о том, что административный орган принял необходимые и достаточные меры для извещения общества и его законного представителя в целях обеспечения предоставленных законом гарантий защиты прав лицу, привлекаемому к административной ответственности, при составлении протокола об административном правонарушении.

Довод общества о составлении протокола об административном правонарушении с нарушением срока, установленного статьей 28.5 КоАП РФ отклоняется по следующим основаниям.

То обстоятельство, что на составление протокола законный представитель, извещенный надлежащим образом не явился и протокол был составлен в присутствии представителя не является нарушением нормы закона.

В соответствии со статьей 28.5 КоАП РФ протокол об административном правонарушении составляется немедленно после выявления совершения административного правонарушения. В случае если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения.

Как свидетельствуют материалы дела, протокол об административном правонарушении составлен ответчиком с нарушением установленного в статье 28.5 КоАП РФ срока, которое произошло в результате многочисленных попыток ответчика по извещению заявителя о времени и месте составления протокола (л.д. 46-58).

Само по себе нарушение срока составления протокола об административных правонарушениях, предусмотренного статьей 28.5 КоАП РФ, не является основанием, исключающим производство по делу об административном правонарушении, если этим протоколом подтверждается факт правонарушения и он составлен в пределах годичного срока давности, установленного статьей 4.5 Кодекса.

Вменяемое обществу правонарушение имело место и было выявлено 20.08.2008г., а решение о привлечении к административной ответственности принято 9.04.2009г., то есть в пределах срока давности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ.

Кроме того, данное нарушение не лишило заявителя возможности воспользоваться гарантиями, предусмотренными в статье 28.2 КоАП РФ.

Постановление о привлечение к административной ответственности №97В/2009П вынесено ответчиком при наличии доказательств надлежащего извещения заявителя о времени и месте рассмотрения административного дела, что подтверждается определением о назначении времени и месте рассмотрения дела от 1.04.2009г. полученным представителем ФИО3 по доверенности (л.д.70-71), а также почтовым уведомлением о получении определения 3.04.2009г. ФИО4 (л.д.72).

Поскольку факт правонарушения подтверждается материалами дела, процессуальных нарушений при привлечении заявителя к административной ответственности не установлено, штрафная санкция назначена в минимальном размере, у суда отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных требований.

Руководствуясь ст.167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявления отказать.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Татарстан.

Судья Н.Ю. Бредихина