Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску ФИО1, г.Казань к ответчику - Обществу с ограниченной ответственностью "Базилика", г.Казань (ОГРН <***>, ИНН <***>), об истребовании следующих документов и информации: формы годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; утвержденные формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012, 2013, 2014, 2015 годы, включая, аудиторское заключение (если бухгалтерская (финансовая) отчетность была проаудирована); учетная политика на 2012, 2013, 2014, 2015 годы для целей бухгалтерского учета и налогового учета с рабочим планом, изменения к учетной политике отчетного года и планируемые на следующие отчетные периоды (при наличии); положения о методике расчетов оценочных обязательств и резервов; перечень связанных сторон, подлежащий обязательному раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008); оборотно-сальдовая ведомость или главная книга (шахматный баланс) за 2012, 2013, 2014, 2015 годы в разрезе субсчетов, с разбивкой по каждому месяцу, развернутая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам бухгалтерского учета (включая забалансовые); материалы инвентаризации имущества и обязательств, проводившейся перед составлением годовой отчетности за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; налоговая отчетность по всем налогам и отчетность по страховым взносам по внебюджетные фонты за налоговые (отчетные) периоды в течение 2012, 2013, 2014, 2015 годы, сводные налоговые регистры по налогу на прибыль; документы о результатах проверок налоговыми органами, органами валютного контроля, внебюджетными фондами, в том числе возражения по ним, исковые заявления в суды, решения судебных органов; материалы расследований имевшихся случаев недостач, хищений, растрат; информация о судебных делах и претензионных спорах, решения по которым приняты, а также незавершенных до настоящего времени; письмо-представление (письмо о полноте представленной информации); информация о результатах мероприятий по улучшению бухгалтерского и налогового учета (информация об исправлениях выявленных недостатков по результатам аудиторской проверки за предыдущий период; перечень дочерних и зависимых компаний, филиалов, представительств, подразделений с указанием вида деятельности, юридических и фактических адресов; документы, подтверждающие существование права собственности на объекты недвижимости, акции (доли) дочерних и зависимых обществ; реестр договоров с основными покупателями и поставщиками, иных ключевых договоров, заключенных в ходе финансово-хозяйственной деятельности и действующих в период 2012, 2013, 2014, 2015 годы с контактными данными контрагентов; кредитные договоры и договоры займа, действующие в период 2012, 2013, 2014, 2015 годы; внутренние документы, подготовленные организацией по неоднозначным вопросам бухгалтерского учета, включая письма по вопросам методологии бухгалтерского учета, которые основная компания (материнская компания) направляет дочерним компаниям; информация о получении государственных субсидий (цели субсидирования, дата возникновения, суммы, условия субсидирования, договоры), информация о прочем целевом финансировании; документы, подтверждающие нахождение активов в залоге или ином обременении; информация о принятии решения о выплате дивидендов за прошлый отчетный период и за текущий период с предоставлением подтверждающих документов; кадровая политика организации, штатное расписания, коллективный договор (иной аналогичных документ), положениям о премировании, типовые трудовые договоры, действовавшие в период за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; учредительные документы (с учетом внесенных в них изменений); документы по изменению уставного капитала; регистрационные документы организации (свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговых органах, во внебюджетных фондах, документов органов статистики с присвоении кодов); копии протоколов собраний участников, иные материалы соответствующих органов управления за период 2012, 2013, 2014, 2015 годы; копию действующей лицензии; перечень принадлежащих организации в период 2012, 2013, 2014, 2015 годов счетов (расчетных, текущих, транзитных, депозитных, спецссудных), кредитных линий, овердрафт и др.; описание организационной структуры организации (системы управления), в том числе в виде блок-схемы; положения о структурных подразделениях и отделах, в том числе бухгалтерской службе, внутреннем аудите, действовавших в период за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; список сотрудников бухгалтерии с указанием объектов учета, которые они ведут, и номеров их рабочих телефонов, а также лиц оказывающих агентские услуги с указанием их телефонов; структура органов управления организации, список членов руководства, в том числе комитета по аудиту (службы внутреннего аудита), области их ответственности, отчеты внутренних аудиторов; среднесписочная численность работников организации за период 2012, 2013, 2014, 2015 годы, в том числе за каждый месяц отдельно; детализированный бизнес-план организации, информация о наличии политики по управлению рисками (описание основных принципов политики), результаты по выявлению рисков и разработке мероприятий по снижению их до приемлемого уровня (при наличии), долгосрочный план развития организации, описание стратегии развития организации, в том числе с учетом реструктуризации, перемещения бизнеса, реорганизации, перемещения бизнеса в другие географические регионы, разработки или предложения новых видов товаров, работ или услуги либо освоения новых видов деятельности; наименование применяемого в организации программного обеспечения (ПО) для целей: бухгалтерского учета, налогового учета, управленческого учета; информация о приобретении либо создания программного продукта своими силами, информация об изменениях в приобретенный ПО; информация о существенных сбоях в работе ИТ обеспечения, документальное подтверждение информации о сбоях; документы по санкционированию доступа к ПО, ИТ-приложениями (с указанием должностей сотрудников организации),

с участием:

от истца – ФИО2, доверенность от 26.10.2015,

от ответчика – ФИО3, доверенность от 22.10.2015,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, г.Казань (далее – истец) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью "Базилика", г.Казань (далее – ответчик) о истребовании документов и информации с принятием точного списка определением суда от 07.06.2016.

Истец иск поддерживает, пояснив, что не имеет доступа к информации и документам, также он указал, что данные документы, необходимы для проведения аудиторской проверки.

Ответчиком представлен отзыв, согласно которому в начале весны 2015 года при неформальной встрече с истцом в присутствии заместителя директора ФИО4 по просьбе истца, директор ФИО5 передал истцу для ознакомления основную документацию: учредительные документы, правоустанавливающие документы на собственность общества, протоколы общих собраний. Передача документов не была удостоверена, поскольку на тот момент признаков существования корпоративного конфликта в обществе не было.

Также ответчиком указано, что уходя в отпуск ФИО4 вероятнее всего забрал документы со своего стола, поскольку в результате проверок деятельности Общества органами пенсионного фонда и социального страхования не были выявлены расчетно-кассовые ордеры на получение наличных денег и авансовых отчетов по их расходованию в период времени с 2013 по 2015 годы.

В судебном заседании объявлен перерыв до 28 июня 2016 года 12 часов 30 минут.

Информация о перерыве размещена на сайте Арбитражного суда Республики Татарстан.

Судебное заседание продолжено 28 июня 2016 года в 12 часов 30 минут в том же составе суда, в присутствии сторон.

Ответчиком заявлено ходатайство о допросе в качестве свидетеля ФИО5, который является директором Общества.

В удовлетворении ходатайства ответчика о вызове в качестве свидетеля ФИО5 суд отказывает, поскольку обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами (ст. 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), то свидетельстве показания не могут являться доказательствами, подтверждающими обстоятельства, на которые ссылается ответчик как на основание своих доводов.

Удовлетворение ходатайств лиц, участвующих в деле, в частности, о вызове свидетелей, является правом суда, но не его обязанностью. Суд, исходя из обстоятельств дела и представленных доказательств, приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения данного ходатайства.

Заслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является участником Общества с ограниченной ответственностью "Базилика", владеющий долей номинальной стоимостью 2200008 рублей уставного капитала Общества, что подтверждено выпиской из ЕГРЮЛ представленной в материалы дела и не оспаривается ответчиком.

Истцом в адрес ответчика было направлено требование о представлении документов общества и их копий исх. от 02.11.2015, которое не было исполнено последним.

Истец, полагая, что ответчиком нарушено его право как участника общества на получение информации о деятельности общества, обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

В силу пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем 2 пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном его учредительными документами.

При этом право участника общества на информацию не ограничено лишь возможностью ознакомления с определенным перечнем документов, оно также включает в себя возможность получения копий этих документов, что необходимо для реализации права на участие в управлении делами общества.

Поскольку факт наличия у истца права собственности на указанную долю в уставном капитале общества ответчиком не оспаривается, суд приходит к выводу о том, что ФИО1 являясь участником ООО "Базилика", вправе обратиться к обществу с требованием о предоставлении надлежащим образом заверенных копий документов о деятельности общества, а также об ознакомлении с документами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе.

Пунктом 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1, 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" определен порядок и основания для предоставления информации участникам хозяйственных обществ.

В соответствии с Правилами №23 «Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица», утвержденными Постановление Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696 "Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности" аудитор должен получить доказательства признания руководством аудируемого лица ответственности за достоверность финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемого лица и подписания данной финансовой (бухгалтерской) отчетности руководством аудируемого лица. Аудитор может получить данные доказательства, проанализировав решения соответствующего органа, осуществляющего общее руководство деятельностью аудируемого лица, официальные заявления, представленные руководством аудируемого лица в письменной форме, или заверенную соответствующими подписями финансовую (бухгалтерскую) отчетность.

Аудитор должен получить письменные заявления и разъяснения (письмо-представление) от руководства аудируемого лица по вопросам, являющимся существенными для финансовой (бухгалтерской) отчетности, если предполагается, что получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства другим путем не представляется возможным. Вероятность возникновения неправильного понимания аудитором позиции руководства аудируемого лица уменьшается, если устные заявления подтверждаются письменно. Примерный перечень положений, которые могут быть включены в письмо-представление, направляемое руководством аудируемого лица аудитору, или в письмо, подготовленное аудитором и требующее письменного подтверждения руководством аудируемого лица, приведен в приложении к настоящему федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности.

В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательств удовлетворения требований истца в добровольном порядке ответчиком суду не представлено.

Согласно пункту 4 Информационного письма N 144 судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

Поскольку обязанность по представлению истцу копий испрашиваемых им документов ответчик не исполнил, суд исковые требования удовлетворяет.

Суд считает, что толкование ответчиком положений Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 144 от 28.01.2011 о предоставлении только тех документов, которые хранятся в обществе, что, по мнению ответчика, относится лишь к документам, которые у него фактически имеются, не может быть принято судом, так как неисполнение обществом обязанности по составлению документов, ведение которых предусмотрено законом, нормативными актами и уставом, не может служить основанием для ущемления прав участников на получение соответствующей информации.

В пункте 8 названного Информационного письма указано, что судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии документа, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности).

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Ответчиком не представлено доказательств того, что им было сообщено истцу об отсутствии документа, а также о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности)

Согласно абзацу 3 пункта 4 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", в случае удовлетворения требования участника об обязании хозяйственного общества предоставить информацию суд в резолютивной части решения должен указать, какие именно действия и в какой срок должно совершить общество (например, предоставить истцу заверенные копии определенных документов или определенные документы для ознакомления).

Правомерное требование, основанное на положениях статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" о предоставлении информации не может рассматриваться как злоупотребление правом, поскольку предоставление истребуемых истцом документов обеспечивает реализацию его законного права на участие в управлении делами Общества. При этом участник хозяйственного общества не обязан раскрывать цели и мотивы, которыми он руководствуется, требуя предоставления информации об Обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации.

Расписка о получении устава Общества ФИО2 в редакции 2003 года судом не принимается, поскольку имеется устав Общества в более поздней редакции.

Также следует отметить, что истец просит истребовать протоколы общих собраний Общества за 2012 – 2015 годы.

Государственная пошлина в силу статьи 110 АПК РФ подлежит отнесению на ответчика.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 110, 112, 167-169, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан,

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью "Базилика", г.Казань ( ОГРН <***>, ИНН <***>), в трехдневный срок с момента вступления решения в законную силу представить участнику Общества с ограниченной ответственностью "Базилика", г.Казань ( ОГРН <***>, ИНН <***>), ФИО1 надлежащим образом заверенные копии следующих документов и информации Общества с ограниченной ответственностью "Базилика", г.Казань ( ОГРН <***>, ИНН <***>): формы годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; утвержденные формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2012, 2013, 2014, 2015 годы, включая, аудиторское заключение (если бухгалтерская (финансовая) отчетность была проаудирована); учетная политика на 2012, 2013, 2014, 2015 годы для целей бухгалтерского учета и налогового учета с рабочим планом, изменения к учетной политике отчетного года и планируемые на следующие отчетные периоды (при наличии); положения о методике расчетов оценочных обязательств и резервов; перечень связанных сторон, подлежащий обязательному раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008); оборотно-сальдовая ведомость или главная книга (шахматный баланс) за 2012, 2013, 2014, 2015 годы в разрезе субсчетов, с разбивкой по каждому месяцу, развернутая оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам бухгалтерского учета (включая забалансовые); материалы инвентаризации имущества и обязательств, проводившейся перед составлением годовой отчетности за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; налоговая отчетность по всем налогам и отчетность по страховым взносам по внебюджетные фонты за налоговые (отчетные) периоды в течение 2012, 2013, 2014, 2015 годы, сводные налоговые регистры по налогу на прибыль; документы о результатах проверок налоговыми органами, органами валютного контроля, внебюджетными фондами, в том числе возражения по ним, исковые заявления в суды, решения судебных органов; материалы расследований имевшихся случаев недостач, хищений, растрат; информация о судебных делах и претензионных спорах, решения по которым приняты, а также незавершенных до настоящего времени; письмо-представление (письмо о полноте представленной информации); информация о результатах мероприятий по улучшению бухгалтерского и налогового учета (информация об исправлениях выявленных недостатков по результатам аудиторской проверки за предыдущий период; перечень дочерних и зависимых компаний, филиалов, представительств, подразделений с указанием вида деятельности, юридических и фактических адресов; документы, подтверждающие существование права собственности на объекты недвижимости, акции (доли) дочерних и зависимых обществ; реестр договоров с основными покупателями и поставщиками, иных ключевых договоров, заключенных в ходе финансово-хозяйственной деятельности и действующих в период 2012, 2013, 2014, 2015 годы с контактными данными контрагентов; кредитные договоры и договоры займа, действующие в период 2012, 2013, 2014, 2015 годы; внутренние документы, подготовленные организацией по неоднозначным вопросам бухгалтерского учета, включая письма по вопросам методологии бухгалтерского учета, которые основная компания (материнская компания) направляет дочерним компаниям; информация о получении государственных субсидий (цели субсидирования, дата возникновения, суммы, условия субсидирования, договоры), информация о прочем целевом финансировании; документы, подтверждающие нахождение активов в залоге или ином обременении; информация о принятии решения о выплате дивидендов за прошлый отчетный период и за текущий период с предоставлением подтверждающих документов; кадровая политика организации, штатное расписания, коллективный договор (иной аналогичных документ), положениям о премировании, типовые трудовые договоры, действовавшие в период за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; учредительные документы (с учетом внесенных в них изменений); документы по изменению уставного капитала; регистрационные документы организации (свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговых органах, во внебюджетных фондах, документов органов статистики с присвоении кодов); копии протоколов собраний участников, иные материалы соответствующих органов управления за период 2012, 2013, 2014, 2015 годы; копию действующей лицензии; перечень принадлежащих организации в период 2012, 2013, 2014, 2015 годов счетов (расчетных, текущих, транзитных, депозитных, спецссудных), кредитных линий, овердрафт и др.; описание организационной структуры организации (системы управления), в том числе в виде блок-схемы; положения о структурных подразделениях и отделах, в том числе бухгалтерской службе, внутреннем аудите, действовавших в период за 2012, 2013, 2014, 2015 годы; список сотрудников бухгалтерии с указанием объектов учета, которые они ведут, и номеров их рабочих телефонов, а также лиц оказывающих агентские услуги с указанием их телефонов; структура органов управления организации, список членов руководства, в том числе комитета по аудиту (службы внутреннего аудита), области их ответственности, отчеты внутренних аудиторов; среднесписочная численность работников организации за период 2012, 2013, 2014, 2015 годы, в том числе за каждый месяц отдельно; детализированный бизнес-план организации, информация о наличии политики по управлению рисками (описание основных принципов политики), результаты по выявлению рисков и разработке мероприятий по снижению их до приемлемого уровня (при наличии), долгосрочный план развития организации, описание стратегии развития организации, в том числе с учетом реструктуризации, перемещения бизнеса, реорганизации, перемещения бизнеса в другие географические регионы, разработки или предложения новых видов товаров, работ или услуги либо освоения новых видов деятельности; наименование применяемого в организации программного обеспечения (ПО) для целей: бухгалтерского учета, налогового учета, управленческого учета; информация о приобретении либо создания программного продукта своими силами, информация об изменениях в приобретенный ПО; информация о существенных сбоях в работе ИТ обеспечения, документальное подтверждение информации о сбоях; документы по санкционированию доступа к ПО, ИТ-приложениями (с указанием должностей сотрудников организации).

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "Базилика", г.Казань ( ОГРН <***>, ИНН <***>), в пользу ФИО1, 6 000 рублей в счет возмещения расходов по государственной пошлине.

Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый Арбитражный апелляционный суд в месячный срок.

СУДЬЯ Э.Г.Мубаракшина