Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Сальмановой Р.Р.,рассмотрев по первой инстанции в открытом судебном заседании 09, 10 декабря 2010 г. дело по заявлению Открытого акционерного общества АКБ "Инвестторгбанк", г. Казань (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда РФ в Вахитовском районе г. Казани Республики Татарстан, г. Казань (ОГРН <***>, ИНН <***>) о признании незаконным и об отмене решения Управления Пенсионного фонда РФ в Вахитовском районе г. Казани Республики Татарстан № 634 от 20.01.2014 г. о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, при участии представителей:

от заявителя – ФИО1 по доверенности от 26.12.2013,

от ответчика – ФИО2 по доверенности от 20.06.2012, ФИО3 по доверенности от 30.09.2013,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Гиззятовым Т.Р.,

У С Т А Н О В И Л :

Открытое акционерное общество АКБ "Инвестторгбанк" (далее по тексту – заявитель) обратилось в суд с заявлением к Государственному учреждению - Управлению Пенсионного фонда РФ в Вахитовском районе г. Казани Республики Татарстан (далее по тексту – ответчик) о признании незаконным и об отмене решения Управления Пенсионного фонда РФ в Вахитовском районе г. Казани Республики Татарстан № 634 от 20.01.2014 г. о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Представитель заявителя в судебном заседании заявленные требования поддержал, дал пояснения по существу дела.

Ответчик требования заявителя не признал, представил отзыв, в котором обосновал свои возражения.

Как видно из представленных документов, банк 04.09.2013 открыл ООО «Татхимреактив» расчетный счет № <***>. Сообщение об открытии счета в Управление Пенсионного фонда РФ в Вахитовском районе г. Казани РТ было направлено банком 25.09.2013. Указанные обстоятельства заявитель не оспаривает.

По данному факту 18.12.2013 ответчиком был составлен акт № 634 об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства России о страховых взносах.

Решением № 634 от 20.01.2014 банк привлечен к ответственности по ст. 49 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд российской Федерации, фонд социального страхования российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее Закон № 212-ФЗ), в виде штрафа в сумме 40000 руб.

Считая вышеуказанное решение Пенсионного фонда незаконным, заявитель обжаловал его в арбитражный суд.

Исследовав представленные по делу доказательства в их совокупности, выслушав представителем сторон, суд приходит к выводу, что заявленное требование подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пункту 1 статьи 24 Закона № 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

В соответствии со статьей 49 Закона № 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.

Таким образом, учитывая, что ООО «Татхимреактив» расчетный счет № <***> открыт банком 04.09.2013, последним пятым днем для представления сведений было 11.09.2013 (в соответствии с п. 6 ст. 4 Закона № 212-ФЗ).

Как установлено судом, сведения о закрытии указанного счета заявитель представил ответчику 25.09.2013, что подтверждается доказательствами по делу (л.д. 23-24) и заявителем не оспаривается.

Судом не установлено со стороны ответчика нарушений существенных условий рассмотрения материалов проверки и принятия решения о привлечении к ответственности. Пропуск срока направления банку акта проверки не привел к нарушению прав заявителя.

Учитывая изложенное, суд считает, что ответчик правомерно применил ответственность за нарушение заявителем срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации о закрытии счета на основании ст. 49 Закона № 212-ФЗ.

Между тем, согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона № 212-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует, кроме прочего, отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

В силу подп. "а" п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее Закон 212-ФЗ) Предприниматель является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Статьей 44 Федерального закона N 212-ФЗ к обстоятельствам, смягчающим ответственность за совершение правонарушения, отнесены:

1. совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2. совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

3. тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;

4. иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

В силу пункта 4 названной статьи обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, и учитываются при привлечении к указанной ответственности.

Заявитель, ссылаясь на самостоятельное обнаружение Банком ошибки и сообщение об этом органу Пенсионного фонда (письмо Банка № 1522 от 11.12.2013 г.), привлечение к ответственности за совершение нарушения законодательства о страховых взносах впервые, несоразмерность штрафа совершенному деянию, отсутствие прямого умысла в совершении правонарушения, отсутствие каких-либо неблагоприятных последствий для государства, отсутствие умысла при совершении правонарушения,

Суд, рассмотрев материалы дела и доводы заявителя, считает возможным снизить размер подлежащего взысканию штрафа на основании следующий обстоятельств.

В соответствии с пунктом 1 статьи 62 Федерального закона от 24.07.2009 N 212 - ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" настоящий Федеральный закон вступает в силу с 01.01.2010, за исключением части 5 статьи 8, части 2 статьи 12, части 10 статьи 15 Федерального закона.

По правоотношениям, возникшим до дня вступления в силу названного Федерального закона, данный Федеральный закон применяется в части прав и обязанностей, которые возникнут после дня вступления его в силу (пункт 3 статьи 62 Федерального закона от 24.07.2009 N 212 - ФЗ).

Согласно п. 4 ч. 6 ст. 39 Федерального закона от 24.07.2009 N 212 - ФЗ в ходе рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов выявляет обстоятельства, исключающие вину лица в совершении правонарушения, предусмотренного названным Федеральным законом, либо обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, предусмотренного данным Федеральным законом.

В силу ч. 1 ст. 44 названного Федерального закона смягчающим обстоятельствам признаются: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения; иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

При этом обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение правонарушения, устанавливаются судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, и учитываются при привлечении к указанной ответственности (часть 4 статьи 44 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Суд считает возможным учесть в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность следующие обстоятельства: самостоятельное обнаружение Банком ошибки и сообщение об этом органу Пенсионного фонда (письмо Банка № 1522 от 11.12.2013 г.), заявитель ранее к ответственности не привлекался, отсутствует задолженность общества перед Пенсионным фондом РФ; отсутствие каких-либо неблагоприятных последствий для государства, и руководствуясь конституционными принципами соразмерности наказания совершенному деянию считает возможным снизить размер штрафа по решению № 12-13 от 29.07.2013 г. до 4000 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с учетом пункта 7 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 139 от 11.05.2010, расходы заявителя по уплате государственной пошлины в сумме 2000 рублей подлежат отнесению на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 112, 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Заявление удовлетворить частично.

Признать недействительным решение Государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда в Вахитовском районе г. Казани о привлечении Открытого акционерного общества АКБ "Инвестторгбанк", ОГРН <***>, ИНН <***>, к ответственности № 634 от 20.01.2014 в части взыскания штрафа в размере, превышающем 4000 (четыре тысячи) руб., как не соответствующее требованиям Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионный фонд Российской Федерации, фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Обязать Государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда в Вахитовском районе г. Казани устранить допущенное нарушение прав и законных интересов Открытого акционерного общества АКБ "Инвестторгбанк", ОГРН <***>, ИНН <***>.

В остальной части требований отказать.

Взыскать с Государственного учреждения – Управление Пенсионного фонда в Вахитовском районе г. Казани, зарегистрированного 31.10.2002 в ЕГРЮЛ за ОГРН <***>, ИНН <***>, находящегося по адресу: 420111, <...>, в пользу Открытого акционерного общества АКБ "Инвестторгбанк", зарегистрированного 13.11.2002 в ЕГРЮЛ за ОГРН <***>, ИНН <***>, находящегося по адресу: 115054, <...>, судебные расходы по государственной пошлине в размере 2 000 (две тысячи) руб. за счет средств соответствующего бюджета.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в месячный срок в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в установленном законом порядке.

Судья Р.Р. Сальманова