Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев 23 октября 2007 г. в первой инстанции в открытом судебном заседании дело позаявлению Открытого акционерного общества «Республиканский оптовый продовольственный рынок», г.Казань (далее-заявитель) с требованием признать незаконным постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по РТ, г.Казань, РТ (далее-ответчик) о назначении административного наказания №135В/2007П от 06.09.2007 г.,

с участием:

от заявителя – адвокат Павлов Д.В.

от ответчика – представитель ФИО1

УСТАНОВИЛ:

Заявитель обратился в арбитражный суд с требованием признать незаконным постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по РТ, г.Казань, РТ (далее-ответчик) о назначении административного наказания №135В/2007П от 06.09.2007 г.

Заявитель требования изложенные в заявлении поддержал.

Ответчик требования заявителя не признал, пояснил, что постановление вынесено на законных основаниях.

Дело рассмотрено по существу.

Из материалов дела представленных в суд, следует, что ответчиком была проведена проверка соблюдения требований валютного законодательства.

В результате проверки установлено, что ОАО «Республиканский оптово-продовольственный рынок» в период с марта по июнь 2007 г. в рамках договора №26 от 01.03.2007 г. выплачена заработная плата из кассы в наличной форме гражданину Узбекистана ФИО2 в размере 23 369 руб. 06 коп.

По результатам проверки были составлены акт выборочной проверки соблюдения валютного законодательства РФ от 31.08.2007 г., протокол об административном правонарушении №135В/2007 от 28.08.2007 г. на основании которых было вынесено постановление №135В/2007 П от 06.09.2007 г. о назначении административного наказания по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 17 527 руб.

Заявитель не согласился с вынесенным постановлением и обратился в суд с требованием его отменить, поскольку считает что выплата заработной платы иностранному гражданину не является валютной операцией и следовательно не может образовывать состав правонарушения предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ.

Исследовав материалы дела и доводы сторон, суд приходит к выводу, что в удовлетворении требований заявителя следует отказать, по следующим основаниям.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что заявитель был привлечен к административной ответственности за нарушение ч.2 ст.14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», выразившееся в выплате заработной платы в наличной форме гражданину Узбекистана ФИО2 в сумме 23 369 руб. 06 коп.

В соответствии с пунктом "б" части 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.203 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон о валютном регулировании) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно абзацу 1 части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению (абзац 3 и 4 части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ). Операция совершенная заявителем с физическим лицом – нерезидентом в данный перечень не входит.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

Объектом правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России, выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Объективную сторону правонарушений, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 КоАП России, образуют противоправные деяния (действия или бездействие) лиц (субъектов), осуществляемые в нарушение норм права, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Субъектами правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП России, являются граждане, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица, как резиденты, так и нерезиденты.

Из материалов дела видно, что заявитель заключил трудовой договор №26 от 01.03.2007 г. с гражданином Узбекистана.

Материалами дела подтверждается, что Общество нарушило требования, установленные ч.2 ст.14 Закона N 173-ФЗ поскольку выплачивало заработную плату нерезидентам наличными денежными средствами из кассы предприятия, то есть совершило валютную операцию, запрещенную валютным законодательством.

В случае выявления указанных нарушений должностное лицо ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора должно возбудить в отношении лица, нарушившего требования установленные законодательством РФ, дело об административном правонарушении по части 1 статьи 15.25 КоАП России.

Следовательно, Управление обоснованно привлекло Общество к административной ответственности.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с частью 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Вина заявителя в совершении административного правонарушения материалами дела доказана, оснований для освобождения Общества от ответственности по ч.1 ст.15.25 Кодекса РТ об административных правонарушениях не имеется.

В соответствии с п.4 ст.4.1 КоАП РФ, назначение административного наказания не освобождает лицо от исполнения обязанности, за неисполнение которой административное наказание было назначено.

Установленный законом порядок применения административного взыскания является обязательным для органов и должностных лиц, рассматривающих дело об административном правонарушении и применяющих взыскание.

Суд отклоняет довод заявителя изложенный в заявлении о том, что выплата заработной платы в соответствии с трудовым законодательством РФ не является отчуждением валюты РФ, а является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, поскольку операции по отчуждению резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации относятся к валютным операциям, порядок осуществления которых регламентируется валютным законодательством Российской Федерации.

Разрешенную валютную операцию по отчуждению наличной валюты Российской Федерации с нарушением установленного порядка (без использования банковских счетов в уполномоченных банках) через кассу общества осуществляло юридическое лицо - резидент, следовательно, ответственность за нарушение валютного законодательства возлагается на ОАО «Республиканский оптовый продовольственный рынок».

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о необходимости признания постановления административного органа о привлечении к административной ответственности и назначении административного штрафа законным и не подлежащим отмене. В удовлетворении требований заявителя следует отказать.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 АПК РФ Арбитражный суд Республики Татарстан

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд РТ в течение десяти дней со дня принятия.

Судья З.Н. Хамитов