Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску ФИО1 к Обществу с ограниченной ответственностью "Акварель ХС" (ОГРН <***>, ИНН <***>) об истребовании следующих документов: формы годовой (промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013, 2014, 2015, 2016 годы (подписанные и заверенные печатью); учетная политика на отчетный год для целей бухгалтерского учета и налогового учета с рабочим планом счетов; изменения к учетной политике отчетного года и планируемые на следующие отчетные периоды; главная книга (шахматный баланс) за 2014, 2015, 2016 годы в разрезе субсчетов, с разбивкой по каждому месяцу; развернутая обороно-сальдовая ведомость по всем счетам бухгалтерского учета (включая забалансовые); налоговая отчетность по всем налогам и отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды за налоговые (отчетные) периоды 2014, 2015, 2016 годы; сводные налоговые регистры по налогу на прибыль; документы о результатах проверок налоговым органами, органами валютного контроля, внебюджетными фондами, в том числе возражения по ним, исковые заявления в суды, решения судебных органов; реестр договоров с основными покупателями и поставщиками, иных ключевых договоров; информация о принятии решения о выплате дивидендов за прошедший отчетный период и за текущий период с предоставлением подтверждающих документов; кадровая политика организации, штатное расписание, коллективный договор (иной аналогичных документов); регистрационные документы организации (свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговых органах, во внебюджетных фондах статистики о присвоении кодов); перечень, принадлежащих организации в проверяемом периоде счетов (расчетных, текущих, транзитных, депозитных, спецссудных), кредитных линий, овердрафт и др.; материалы инвентаризации имущества и обязательств, проводившейся перед составлением годовой отчетностью в 2014, 2015, 2016 годах; кредитные договоры и договоры займа, действующие в 2014, 2015, 2016 годах; договоры с контрагентами, перед которыми имеется задолженность и приложением актов сверок, подтверждающих задолженность; акты сверок и акты инвентаризации склада с указанием остатков на складах; книга учета основных средств, с подтверждающим документами о покупке основных средств, акты приема и акта ввода в эксплуатацию основных средств в течение 10 дней с момента вступления решения в законную силу, с обеспечением доступа,

с участием:

от истца – ФИО2, доверенность от 16.01.2017,

от ответчика – не явился, извещен,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 (далее – истец) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью "Акварель ХС", (далее – ответчик) об истребовании документов и информации в течение 10 дней с момента вступления решения в законную силу с принятием точного списка в ходе судебного заседания от 23.05.2017 в порядке статьи 49 АПК РФ.

Истец иск поддерживает, пояснив, что не имеет доступа к информации и документам, также он указал, что данные документы, необходимы для проведения аудиторской проверки.

В ходе судебного заседания от 03.05.2017 ответчик указывал на возможность урегулирования спора мирным путем с предоставлением необходимых документов.

Ответчиком представлен отзыв, согласно которому просит в удовлетворении исковых требований отказать, указав, что документы о результатах проверок налоговым органами, органами валютного контроля, внебюджетными фондами не имеются; реестр договоров с основными покупателями и поставщиками не ведется, кроме того, договоры составляют коммерческую тайну и не разглашаются по требованию одного из учредителей; информация о принятии решения о выплате дивидендов отсутствует, поскольку оно не принималось ввиду отсутствия прибыли; кадровая политика организации – документ не существует; коллективный договор не заключался; имеется один счет, указанный на бланке организации, кредиты не оформлялись; договоры займа не заключались; материалы инвентаризации имущества и обязательств отсутствуют ввиду малочисленности; акты сверок и акты инвентаризации отсутствуют, книга учета основных средств не ведется, оборотно-сальдовые ведомости были переданы истцу.

Также им указано, что ФИО1 является заместителем директора Общества.

Истец пояснил, что оборотно-сальдовые ведомости, устав общества, протокол собрания, договор об учреждении, бухгалтерский баланс и отчеты о финансовых результатах за 2014, 2015, за 9 месяцев 2016 года им получены, что подтверждается сопроводительным письмом от 13.01.2017.

Однако, как указано, истцом, данных документов недостаточно для проведения аудиторской проверки.

Просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Заслушав представителей сторон, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является участником Общества с ограниченной ответственностью "Акварель ХС", владеющий долей 50% уставного капитала Общества, что подтверждено выпиской из ЕГРЮЛ представленной в материалы дела и не оспаривается ответчиком.

Истцом в адрес ответчика было направлено требование о представлении документов общества и их копий исх. от 25.01.2017, которое не было исполнено последним.

Истец, полагая, что ответчиком нарушено его право как участника общества на получение информации о деятельности общества, обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

В силу пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем 2 пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в порядке, установленном его учредительными документами.

При этом право участника общества на информацию не ограничено лишь возможностью ознакомления с определенным перечнем документов, оно также включает в себя возможность получения копий этих документов, что необходимо для реализации права на участие в управлении делами общества.

Поскольку факт наличия у истца права собственности на указанную долю в уставном капитале общества ответчиком не оспаривается, суд приходит к выводу о том, что ФИО1 являясь участником ООО "Акварель ХС", вправе обратиться к обществу с требованием о предоставлении надлежащим образом заверенных копий документов о деятельности общества, а также об ознакомлении с документами.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе.

Пунктом 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1, 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Информационным письмом Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" определен порядок и основания для предоставления информации участникам хозяйственных обществ.

В подтверждение необходимости указанных документов, истцом представлен договор №2/2 от 16.01.2017, заключенный между Обществом «Средне-Волжское экспертное бюро» и ФИО1, согласно которому заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя обязательства оказать услуги по проверке правильности ведения бухгалтерского учета и налогооблажения финансово-хозяйственной деятельности и проведению инвентаризации Общества «Акварель ХС» в соответствии с Техническим заданием, являющимся неотъемлемой частью договора.

Приложением №3 к договору исполнителем указан перечень документов и информации, необходимой для проведения проверки.

Согласно статье 48 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015) "Об обществах с ограниченной ответственностью" для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

По требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Следует отметить, что статья 48 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном частью второй статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки. Такая позиция также нашла свое подтверждение в постановлении Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 17869/07.

В силу статьи 8 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

С учетом приведенных положений Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в части второй статьи 48 Закона, возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

Предусмотренное частью 2 статьи 48 указанного Закона право участника требовать проведения аудиторской проверки годовых отчетов, бухгалтерских балансов и текущих дел общества за свой счет, обеспечивает право участника на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества. Данное право подлежит осуществлению и в случае, когда аудиторская проверка общества проведена другим аудитором, так как Закон не ставит возможность реализации такого права участника в зависимость от проведения аудиторской проверки, назначенной самим обществом. Законные права и интересы общества при этом не нарушаются, поскольку законодатель возложил расходы по проведению такой проверки на участника, а не на общество. Исходя из системного толкования указанных норм, следует, что право участника требовать аудиторской проверки выбранным им аудитором за свой счет не связано с правом общества утверждать аудитора на собрании общества. В противном случае право участника общества носило бы декларативный характер.

Исходя из смысла приведенных норм объем документации общества, с которой его участник вправе ознакомиться, не ограничен.

В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации доказательств удовлетворения требований истца в добровольном порядке ответчиком суду не представлено.

Согласно пункту 4 Информационного письма N 144 судам надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов. Однако степень должной конкретизации требования участника о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав.

Поскольку обязанность по представлению истцу копий испрашиваемых им документов, а также возможность ознакомления с ними ответчик не исполнил, суд исковые требования удовлетворяет.

Суд считает, что толкование ответчиком положений Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 144 от 28.01.2011 о предоставлении только тех документов, которые хранятся в обществе, что, по мнению ответчика, относится лишь к документам, которые у него фактически имеются, не может быть принято судом, так как неисполнение обществом обязанности по составлению документов, ведение которых предусмотрено законом, нормативными актами и уставом, не может служить основанием для ущемления прав участников на получение соответствующей информации.

В пункте 8 названного Информационного письма указано, что судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии документа, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности).

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Ответчиком не представлено доказательств того, что им было сообщено истцу об отсутствии документа, а также о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности)

Согласно абзацу 3 пункта 4 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", в случае удовлетворения требования участника об обязании хозяйственного общества предоставить информацию суд в резолютивной части решения должен указать, какие именно действия и в какой срок должно совершить общество (например, предоставить истцу заверенные копии определенных документов или определенные документы для ознакомления).

Правомерное требование, основанное на положениях статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" о предоставлении информации не может рассматриваться как злоупотребление правом, поскольку предоставление истребуемых истцом документов обеспечивает реализацию его законного права на участие в управлении делами Общества. При этом участник хозяйственного общества не обязан раскрывать цели и мотивы, которыми он руководствуется, требуя предоставления информации об Обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации.

Согласно пункту 15 указанного Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, в случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять. Если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат иную охраняемую законом тайну (государственную, банковскую и т.п.), общество предоставляет ему выписки из таких документов, исключив из них соответствующую информацию. Одновременно общество обязано сообщить участнику об основаниях отнесения информации, содержащейся в этих документах, к охраняемой законом тайне.

В данном случае расписки о неразглашении конфиденциальной информации ООО "Акварель ХС" от истца не требовало, обратного ответчиком не доказано.

Кроме того, ответчик не представил доказательств того, что предоставление истцу документов и распространение запрашиваемой информации может причинить вред коммерческим интересам общества.

Довод ответчика о том, что истец является заместителем директора Общества и имеет доступ к информации, судом отклоняется, поскольку не представлены доказательства должностного положения истца, а также в силу следующего.

В статье 40 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрено, что единоличным исполнительным органом общества является директор.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ директором Общества является ФИО3

В пункте 1 статьи 50 названного Закона перечислены документы, которые обязано хранить общество, а пунктом 2 определено, что общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Более того, в соответствии с пунктом 1 статьи 17 Федерального закона 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. В соответствии с пунктом 3 этой же статьи руководитель организации несет ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Соответственно, истребуемые документы должны храниться у единоличного исполнительного органа ФИО3, а не у ФИО1

Государственная пошлина в силу статьи 110 АПК РФ подлежит отнесению на ответчика.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 110, 112, 167-169, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан,

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью "Акварель ХС" (ОГРН <***>, ИНН <***>), в десятидневный срок с момента вступления решения в законную силу представить участнику Общества с ограниченной ответственностью "Акварель ХС" (ОГРН <***>, ИНН <***>) ФИО1 надлежащим образом заверенные копии следующих документов и информации Общества с ограниченной ответственностью "Акварель ХС" (ОГРН <***>, ИНН <***>) с обеспечением доступа: формы годовой (промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2013, 2014, 2015, 2016 годы (подписанные и заверенные печатью); учетная политика на отчетный год для целей бухгалтерского учета и налогового учета с рабочим планом счетов; изменения к учетной политике отчетного года и планируемые на следующие отчетные периоды; главная книга (шахматный баланс) за 2014, 2015, 2016 годы в разрезе субсчетов, с разбивкой по каждому месяцу; развернутая обороно-сальдовая ведомость по всем счетам бухгалтерского учета (включая забалансовые); налоговая отчетность по всем налогам и отчетность по страховым взносам во внебюджетные фонды за налоговые (отчетные) периоды 2014, 2015, 2016 годы; сводные налоговые регистры по налогу на прибыль; документы о результатах проверок налоговым органами, органами валютного контроля, внебюджетными фондами, в том числе возражения по ним, исковые заявления в суды, решения судебных органов; реестр договоров с основными покупателями и поставщиками, иных ключевых договоров; информация о принятии решения о выплате дивидендов за прошедший отчетный период и за текущий период с предоставлением подтверждающих документов; кадровая политика организации, штатное расписание, коллективный договор (иной аналогичных документов); регистрационные документы организации (свидетельство о государственной регистрации юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговых органах, во внебюджетных фондах статистики о присвоении кодов); перечень, принадлежащих организации в проверяемом периоде счетов (расчетных, текущих, транзитных, депозитных, спецссудных), кредитных линий, овердрафт и др.; материалы инвентаризации имущества и обязательств, проводившейся перед составлением годовой отчетностью в 2014, 2015, 2016 годах; кредитные договоры и договоры займа, действующие в 2014, 2015, 2016 годах; договоры с контрагентами, перед которыми имеется задолженность и приложением актов сверок, подтверждающих задолженность; акты сверок и акты инвентаризации склада с указанием остатков на складах; книга учета основных средств, с подтверждающим документами о покупке основных средств, акты приема и акта ввода в эксплуатацию основных средств.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью "Акварель ХС" (ОГРН <***>, ИНН <***>), в пользу ФИО1, 6 000 рублей в счет возмещения расходов по государственной пошлине.

Исполнительные листы выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый Арбитражный апелляционный суд в месячный срок.

СУДЬЯ Э.Г.Мубаракшина