Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев 8 сентября 2011 г. в первой инстанции в открытом судебном заседании дело по заявлению Открытого акционерного общества «Татэнергосбыт», г.Казань, РТ (далее-заявитель) с требованием признать незаконным и отменить постановление Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, г.Казань, РТ (далее-ответчик) №11-10-443/пн от 27.12.2010 г.,

при участии в заседании:

от заявителя – представители ФИО1 доверенность №119-14/30 от 31.12.2010 г.; ФИО2 доверенность №119-14/791 от 27.12.2010 г.

от ответчика – представитель ФИО3 доверенность от 01.02.2011 г.

УСТАНОВИЛ:

Заявитель обратился в арбитражный суд с требованием признать незаконным и отменить постановление Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, г.Казань, РТ (далее-ответчик) №11-10-443/пн от 27.12.2010 г.

Заявитель требования изложенные в заявлении поддержал.

Ответчик требований не признал.

Дело рассмотрено по существу.

Из материалов дела представленных в суд, следует, что административным органом была проведена плановая выездная проверка деятельности ОАО «Татаэнергосбыт», расположенного по адресу: РТ, <...>.

В ходе проведенной проверки было установлено, что Общество в нарушение требований п.2 ст.89 ФЗ «Об акционерных обществах», п.186 подраздела 4.1 «Бухгалтерский учет и отчетность», раздела 4 «Учет и отчетность», Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Федеральной архивной службы России от 06.10.2000, ст.436 подраздела 4.1 «Бухгалтерский учет и отчетность», раздела 4 «Учет и отчетность» Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Министерства культуры РФ от 25.08.2010 г. №558 не обеспечило хранение вышеуказанных договоров Общества по месту нахождения его исполнительного органа.

Согласно действующей редакции Устава Общества, местом нахождения его исполнительного органа является: 420126, РТ, <...>.

По результатам проверки был составлен протокол №11-10-448/пр-ап об административном правонарушении от 22.12.2010 г. и вынесено постановление №11-10-443/пн от 27.12.2010 г. о назначении административного наказания по ч.1 ст.13.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Заявитель не согласился с вынесенным постановлением и обратился в суд с требованием признать его незаконным и отменить.

Изучив материалы дела, рассмотрев доказательства по делу, суд приходит к выводу, что требования заявителя следует удовлетворить по следующим основаниям.

Суд установил, что ранее открытое акционерное общество «Татэнергосбыт» обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании недействительным предписания Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам России в Волго-Камском регионе от 25.11.2020 № 11-10-СВ-03/1227-Т, в котором заявителю предписывалось обеспечить хранение всех вышеуказанных документов по месту нахождения исполнительного органа ответчика: <...>.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 29.03.2011 по делу №А65-29269/2010 заявленное требование удовлетворено. Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.06.2011 указанное решение оставлено без изменения. Суд кассационной инстанции 18.08.2011 г. оставил решение суда первой инстанции и постановление апелляционной инстанции без изменения. Причиной для признания вышеуказанного предписания послужило следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту - АПК РФ) организация вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными действий (бездействия) государственного органа, если полагает, что оспариваемые действия не соответствует закону или иному нормативному правовому акту и нарушает его права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагает на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В силу пунктов 1 и 4 Положения о Федеральной службе по финансовым рынкам, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 г. № 317, Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору в сфере финансовых рынков (за исключением страховой, банковской и аудиторской деятельности) и осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, общественными объединениями и иными организациями.

В подпункте 6.6 названного Положения установлено, что Федеральная служба по финансовым рынкам с целью реализации своих полномочий имеет право пресекать нарушение законодательства Российской Федерации в установленной сфере деятельности, а также применять меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) ликвидацию последствий, вызванных нарушением юридическими лицами и гражданами обязательных требований по вопросам, отнесенным к компетенции Службы.

В целях осуществления контроля и надзора за деятельностью организаций РО ФСФР России проводит проверки в порядке, утвержденном приказом ФСФР России от 13.11.2007 г. № 07-107/пз-н, по результатам которой в случае обнаружения нарушений законодательства Российской Федерации может быть направлено предписание об устранении нарушений законодательства и/или о принятии мер, направленных на недопущение подобных нарушений впредь. Право выдачи таких предписаний предусмотрено и п. 2.1.7. Положения о РО ФСФР в Волго-Камском регионе, утвержденного Приказом ФСФР России от 12.09.2006 г. № 06-157/П3.

В соответствии с пунктом 1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» открытое акционерное общество с даты его государственной регистрации обязано раскрывать: годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность; иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Статьей 30 Федерального закона от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее - Закон о рынке ценных бумаг) установлено, что состав, порядок и сроки раскрытия информации, а также представления отчетности профессиональными участниками рынка ценных бумаг определяются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Приказом ФСФР России от 10.10.2006 № 06-117/пз-н утверждено Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг (далее по тексту - Положение).

Согласно пункту 8.3.1 Положения акционерные общества обязаны раскрывать информацию в форме годовой бухгалтерской отчетности.

В силу пункта 8.3.3 Положения годовая бухгалтерская отчетность акционерного общества должна содержать: бухгалтерский баланс; отчет о прибылях и убытках; приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренные нормативными актами Российской Федерации; аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту; пояснительную записку.

В соответствии с пунктом 8.3.5 Положения № 06-117/пз-н акционерное общество в срок не позднее 2 дней с даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) годового общего собрания акционеров, на котором был рассмотрен вопрос об утверждении годовой бухгалтерской отчетности, акционерное общество, указанное в настоящем пункте, обязано опубликовать на странице в сети Интернет сообщение об утверждении (неутверждении) годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества.

Между тем, действующим законодательством, в том числе Положением о раскрытии информации, не установлены специальные требования к форме сообщения, что подтверждается формулировкой п. 8.3.5 Положения о раскрытии информации.

Ввиду отсутствия специальных требований к форме сообщения к опубликованной на официальном сайте Общества бухгалтерской отчетности за 2009 г. (текст сообщения «Годовая бухгалтерская отчетность за 2009 г.») в течение 2-х дней с даты принятия единственным акционером Общества Решения об утверждении указанной отчетности (28.05.2010) к наименованию ранее размещенного документа добавлена надпись следующего содержания: «утвержденная единственным акционером ОАО «Татэнергосбыт» - ОАО «Татэнерго» решением № 6 от 28.05.10».

Копии распечаток с сайта заявителя, доказывающих изложенное, были представлены заявителем в материалы дела.

Пунктом 1 статьи 89 Закона об акционерных обществах предусмотрено, что общество обязано хранить следующие документы: документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; отчеты независимых оценщиков; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.

Перечень документов, которые общество обязано хранить по месту нахождения его исполнительного органа установлен в пункте 1 статьи 89 Закона. В указанный перечень все договоры, заключаемые обществом в процессе осуществления им хозяйственной деятельности, не входят.

Ответчиком не представлено доказательств того обстоятельства, что уставом Общества, его внутренними документами, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), органами управления установлен перечень иных документов (кроме прямо поименованных в пункте 1 статьи 89 Закона).

Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организации, с указанием сроков хранения, утвержденный руководителем Федеральной архивной службой России 06.10.2000 г., предусматривает хранение в составе документов бухгалтерского учета (раздел 4) некоторые виды договоров.

В соответствии с пунктом 2 предписания общество, в нарушение пункта 2 статьи 89 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, пункта 186 подраздела 4.1 «Бухгалтерский учет и отчетность» раздела 4 «Учет и отчетность» Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Федеральной архивной службы России от 06.10.2000, статьи 346 подраздела 4.1 «Бухгалтерский учет и отчетность» раздела 4 «Учет и отчетность» Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организации, с указанием сроков хранения, утвержденного Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 № 558 не обеспечило хранение хозяйственных договоров общества по месту нахождения его исполнительного органа
Признавая незаконным предписание в данной части, суд исходил из следующего.
Пунктом 1 статьи 89 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ предусмотрено, что общество обязано хранить следующие документы: документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; годовые отчеты; документы бухгалтерского учета; документы бухгалтерской отчетности; отчеты независимых оценщиков; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документы, предусмотренные правовыми актами Российской Федерации.
Перечень документов, которые общество обязано хранить по месту нахождения его исполнительного органа установлен в пункте 1 статьи 89 Закона. В указанный перечень договоры, заключаемые обществом в процессе осуществления им хозяйственной деятельности, не входят.

Ответчиком не представлено доказательств того, что уставом общества, его внутренними документами, решениями общего собрания акционеров, совета директоров (наблюдательного совета), органами управления установлен перечень иных документов (кроме прямо поименованных в пункте 1 статьи 89 Закона).

При изложенных обстоятельствах, арбитражный суд сделал выводы о том, что заявителем не нарушены требования законодательства о хранении документов и о том, что у ответчика отсутствовали правовые основания для принятия оспариваемого предписания.

В силу ч. 2 ст. 69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что оспариваемое постановление подлежит признанию незаконным в силу вышеизложенных обстоятельств, ввиду отсутствия состава административного правонарушения.

В соответствии с ч. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с частью 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения требований заявителя.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 АПК РФ Арбитражный суд Республики Татарстан

Р Е Ш И Л :

Требования заявителя удовлетворить.

Постановление Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе№11-10-443/пн от 27.12.2010 г. о назначении административного наказания Открытому акционерному обществу «Татэнергосбыт», г.Казань, РТ по ч.1 ст.13.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 200 000 рублей признать незаконным и отменить полностью.

Производство по делу об административном правонарушении прекратить.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд РТ в течение десяти дней со дня принятия.

Судья З.Н. Хамитов