Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Романовой Е.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению Открытого акционерного общества «Тверской вагоностроительный завод» (г.Тверь) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области г.Тверь, о признании незаконным и отмене постановления о привлечение к административной ответственности № 07-12/217-14 от 24.07.2014

УСТАНОВИЛ:

Открытое акционерное общество «Тверской вагоностроительный завод» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области (далее – ответчик, Росфиннадзор) о признании незаконным и отмене постановления о привлечение к административной ответственности № 07-12/217-14 от 24.07.2014 по части 6 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ).

Ответчик представил отзыв и материалы дела об административном правонарушении, против удовлетворения заявленных требований возражает.

Как следует из материалов дела,ОАО «ТВЗ» (резидент, Клиент) и Компания Italdesign-Giugiaro «GIUGIARODES1GN» S.p.A., Италия (нерезидент, Исполнитель) заключили Контракт № 83/13 от 18.09.2013 (далее - Контракт). Предметом Контракта явилось исследование по разработке стиля для составления плана дизайна интерьеров нового двухэтажного поезда (далее - Работы). Валюта Контракта - ЕВРО. Сумма Контракта - 155 000,00 (Сто пятьдесят пять тысяч) ЕВРО.

В соответствии с условиями Контракта, стороны по Контракту имеют право требовать фактического исполнения всех обязательств (п.3.4.5 Раздела 3 Контракта); согласно графика выполнения работ, Контракт действует приблизительно до 31.12.2013 с возможностью изменения графика (раздел 4 Контракта).

07.10.2013 Обществом по Контракту оформлен паспорт сделки (ПС) №13100010/1000/0025/4/1 в Филиале Банка ВТБ (ОАО) в г. Воронеже (далее - Уполномоченный банк), с датой завершения исполнения обязательств - 31.12.2013.

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 13100010/1000/0025/4/1 (по состоянию на 28.05.2014), на дату завершения обязательств, указанную в графе 6 раздела 3 ПС - 31.12.2013 –обязательства по Контракту не были завершены, сальдо расчетов составило 99200 ЕВРО в виде задолженности нерезидента перед Обществом.

В соответствии с пунктами I, 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее. - Закон № 173-ФЗ), резиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по совершаемым ими валютным операциям,

В силу части 1 статьи 20 Закона № 173-ФЗ, Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок внесения изменений (переоформление) паспорта сделки установлен Главой 8 Раздела II Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также о порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И).

Согласно пункту 8.8 Инструкции № 138-И, вслучае, если в контракте содержатся условия овозможности его продления без подписания дополнений и изменений к контракту, резидент для переоформления ПС в связи с необходимостью указания иной даты завершения исполнения обязательств по контракту не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела 3 оформленного ПС, представляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту.

Исходя из изложенного, с учетом требований пункта 8.8 Инструкции № 138-И, у Общества возникла обязанность в срок - не позднее 29.01.2014,представить в банк ПС заявление о переоформлении ПС №13100010/1000/0025/4/1 суказанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту.

Фактически ОАО «ТВЗ» переоформило ПС №13100010/1000/0025/4/1 08.04.2014,с указанием даты завершения обязательств, в графе 6 раздела 3 ПС - 30.06.2014.

Согласно ст.25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность.

Часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность юридических лиц за нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

Таким образом, юридическим лицом - ОАО «ТВЗ» не соблюдено требование п.п.1, 2 ч.2 ст.24 Закона № 173-ФЗ, пункта 8.8 Инструкции № 138-И, а именно нарушены установленные правила оформления паспорта сделки, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч.2 ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность, но данным лицом небыли предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Официальное опубликование Закона №173-Ф3 в "Российской газете", N 253, 17.12.2003, официальное опубликование Инструкции № 138-И в журнале «Вестник Банка России», N 48-49, 17.08.2012 г., свидетельствует о возможности своевременного соблюдения их требований Обществом.

Субъектом правонарушения является резидент - юридическое лицо, на которое возложена обязанность п. 1,2 ч.2 ст,24 Закона № 173-ФЗ, то есть в данном случае - ОАО «ТВЗ».

Объектом правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч, 6 ст. 15.25 КоАП РФ, выступают установленные правила оформления паспорта сделки.

Объективная сторона данного правонарушения выражается в невыполнении юридическим лицом требований законодательства (бездействие лица) по соблюдению установленных правил оформления паспорта сделки, что полностью охватывается диспозицией ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Дата совершения административного правонарушения - 30.01.2014.

Место совершения административного правонарушения - 170003, <...> Б.

Порядок оформления паспорта сделки резидентами в уполномоченном банке установлен Инструкцией № 138-И.

В силу пункта 6.1 Инструкции № 138-И резидент, являющийся стороной по контракту, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к настоящей инструкции (по форме I при осуществлении валютных операций по контракту).

В соответствии с пунктом 6 приложения 4 Инструкции № 138-И (о порядке заполнения ПС) в графе 6 в формате ДЦ.ММ.ГГГГ указывается дата завершения исполнения всех обязательств по контракту, в том числе, рассчитанная резидентом самостоятельно, исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота. Следует отметить, что в настоящем случае дата окончания действия Контракта № 83/13 от 18.09.2013 в самом Контракте не определена

Согласно пункту 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Пунктом 8.8 Инструкции № 138-И определено, что в случае если в контракте содержатся условия о возможности его продления (пролонгации) без подписания дополнений и изменений к контракту, резидент для переоформления ПС в связи с необходимостью указания иной даты Завершения исполнения обязательств по контракту не позднее 15 рабочих дней после даты, указанной в графе 6 раздела 3 оформленного ПС, представляет в банк ПС только заявление о переоформлении ПС с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по контракту.

Таким образом, с учетом того, что дата завершения обязательств по Контракту сторонами не определена, а по состоянию на дату завершения обязательств, указанную в графе 6 раздела 3 ПС - 31.12.2013, обязательства сторон по Контракту не завершены, то есть изменилась информация, указанная в оформленном ПС, следовательно, у ОАО «ТВЗ» имелась обязанность представить в банк ПС заявление о переоформлении ПС с указанием в нем новой даты завершения исполнения обязательств по Контракту, рассчитанной Обществом самостоятельно, исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что обществом совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Так, согласно Определения Конституционного Суда Российской Федерации № 116-О от 09.04.2003 «…не препятствует судам общей и арбитражной юрисдикции избирать в отношении правонарушителя меру наказания с учетом характера правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины и других, смягчающих или отягчающих ответственность обстоятельств.

В силу статьи 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение от административной ответственности.

В пункте 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 и пункте 21 Постановления Пленума ВС РФ от 24.03.2005 № 5 разъяснено, что если при рассмотрении дела будет установлена малозначительность совершенного административного правонарушения, судья на основании статьи 2.9 КоАП РФ вправе освободить виновное лицо от административной ответственности.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя и формально содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

По смыслу ст. 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда или угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. То есть административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.

Малозначительность административного правонарушения является категорией оценочной, критерии оценки КоАП РФ не установлены и определяются судом в каждом конкретном случае.

По мнению суда в настоящем деле имеются обстоятельства предусмотренные статьей 2.9. КоАП РФ, а именно дающие основание считать рассматриваемое нарушение малозначительным.

Руководствуясь статьями 167-170, 207-211 АПК РФ, ст. 2.9 КоАП РФ Арбитражный суд Тверской области

Р Е Ш И Л:

Заявленные требования Открытого акционерного общества «Тверской вагоностроительный завод» удовлетворить.

Постановление Территориального управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области № 07-12/217-14 от 24.07.2014 года привлечение Открытого акционерного общества «Тверской вагоностроительный завод» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ признать незаконным и отменить.

Настоящее решение может быть обжаловано в течение 10-ти дней со дня его принятия в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд, г. Вологда, в порядке, предусмотренном Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Судья Е.В. Романова