Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Погосян Л.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем Василенко А.В., при участии представителей сторон: от истца – Викторова Д.А. (доверенность от 15.03.2021), рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Ованесяна Сергея Игоревича, г. Тверь к ответчику Обществу с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь (ИНН 6950139724, ОГРН 1116952053350), третье лицо Общество с ограниченной ответственностью «Прайм аудит», г. Тверь, спор неимущественный,

У С Т А Н О В И Л :

Ованесян Сергей Игоревич, г. Тверь (истец) обратился в Арбитражный суд Тверской области с иском к ответчику Обществу с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь (ответчик, Общество) с требованием: Обязать общество с ограниченной ответственностью «Тверьтранс» в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу в целях проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс» за период времени с 01.01.2015 по 31.12.2020 года обеспечить доступ специалистов общества с ограниченной ответственностью «Прайм аудит» к документам общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс» (в том числе с возможностью копирования), а именно:

-годовой бухгалтерской отчетности;

-выгрузке (копию базы 1С или временный доступ в базу для аудитора);

-общей оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам с развернутым сальдо за проверяемый период;

-гражданско-правовым договорам;

-декларациям по всем налогам и взносам:

-ОСВ к балансу;

-договорам займа;

-приказам о проведении годовой инвентаризации за проверяемый период и инвентаризационным описям;

-учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения за проверяемый период;

-учредительным документам, уставу с изменениями, свидетельствам, лицензиям, продлениям;

-документам о назначении руководителя (приказам, решениям, протоколам) и главного бухгалтера, в том числе на текущую дату;

-документам по заработной плате: сводам начислений и удержаний, доступу в расчетную базу, положению об оплате труда, штатному расписанию, сведениям о спецоценке и др.;

-договорам, заключенным организацией и/или действующие на настоящий момент, в частности аренды;

- документам по разделам учета:

Основные средства (ОС)

1. Первичные документы по основным средствам (акт приема-передачи основных средств, акт на списание, акт о выявленных дефектах оборудования, акт о приемке оборудования, и др.) инвентарные карточки, приказы о вводе и списании ОС.

2. Правоустанавливающие документы на основные средства (копии ПТС по транспорту, кадастровые выписки по земельным участкам, свидетельства на право собственности по недвижимости - при наличии таких объектов).

3. Договоры на приобретение и реализацию ОС.

Денежные средства, касса, авансовые отчеты

1. Банковские выписки за декабрь либо последнее число года (копия).

2. Кассовая книга.

3. Приходные и расходные кассовые ордера за 1 месяц. Отчет кассира.

4. Лимит остатка денег в кассе.

5. Договор о мат. ответственности с кассиром.

6. Приказ об утверждении списка лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы.

7. Авансовые отчеты.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

1. Договоры хозяйственные.

2. Первичные документы: акты выполненных работ, товарные накладные, счета-фактуры к ним, при наличии - транспортные накладные, спецификации товара, заказы-наряды и проч.

3. Акты о взаимозачетах.

4. Акты сверки с контрагентами.

Расчеты по оплате труда

1. Документы по заработной плате: свод начислений и удержаний, доступ в расчетную базу (при наличии).

2. Положение об оплате труда, о премировании.

3. Иные положения при наличии (положение о персональных данных, о командировках, коллективный договор, возмещение сотовой связи, пользования личным автомобилем и пр.).

4. Штатное расписание.

5. Сведения об аттестации рабочих мест, спецоценке и др.

6. Трудовой договор с директором.

7. Выборочно по сотрудникам (личная карточка Т-2. трудовой договор, должностная инструкция, приказы на отпуск, командировку и т.п.).

8. Больничные листы.

9. Договоры гражданско-правового характера.

Кредиты и займы

1. Кредитные договоры, дополнительные соглашения к кредитным договорам.

2. Договоры займа.

Материально-производственные запасы, товары, готовая продукция

1. Акты инвентаризации (данные годовой инвентаризации).

2. Первичные документы по имеющимся видам МПЗ (требование-накладная, накладная на отпуск материалов на сторону, путевые листы, приходный ордер, акт о приемке материалов, лимитно-заборная карта, карточка учета материалов и проч.).

3. Договора о полной материальной ответственности.

4. Товарные отчеты.

5. Приказы о нормах расхода топлива на зимний и летний периоды, на основе утвержденных норм Минтранса России.

6. Первичные документы по учету готовой продукции (приемо-сдаточная накладная по сдаче на склад готовой продукции, акт сдачи на склад готовой продукции, карточка складского учета готовой продукции, ведомость выпуска готовой продукции, ведомость отгрузки и реализации готовой продукции).

12 апреля 2021 года от истца поступили дополнительные документы и письменные объяснения.

13 апреля 2021 года от ответчика поступил отзыв на исковое заявление котором он возражая против удовлетворения исковых требований указал, что поскольку истец на момент рассмотрения дела не является ни участником ООО "Тверьтранс" ни лицом, которому ответчик обязан выплатить действительную стоимость приобретенной доли, основания для удовлетворения исковых требований отсутствуют.

Судебное заседание проводится без участия представителей ответчика и третьего лица в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту – АПК РФ) в отсутствие возражений указанных лиц о рассмотрении дела без их участия и ходатайств об участии в судебном заседании онлайн.

Представитель истца поддержал исковые требования в полном объеме.

При разрешении спора суд исходит из следующего:

Общество с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь зарегистрировано в качестве юридического лица 16.09.2011 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №12 по Тверской области.

Как усматривается из пункта 4.1. Устава Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь уставный капитал Общества составляет 10 000 рублей и состоит из номинальной стоимости доли его участника.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь по состоянию на 19.02.2021, Ованесян Сергей Игоревич является участником Общества с долей участия 50 процентов.

Ованесяном С.И. (Заказчик) был заключен договор № 20472-A3 возмездного оказания аудиторских услуг с ООО «Прайм-аудит» (Исполнитель), в соответствии с которым Исполнитель обязывался провести аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс» за период с 01.01.2015 по 30.06.2020, а Заказчик оплатить указанные услуги.

В рамках исполнения договора возмездного оказания аудиторских услуг Исполнитель 27.11.2020 обратился к руководителю Общества с запросом на предоставление документов.

По причине не предоставления документов 10.12.2020 ООО «Прайм-аудит» направило повторный запрос в адрес Общества.

Общество в письме от 01.12.2020 сообщило Исполнителю о возможности предоставления всех запрошенных документов 21.12.2020.

Ованесян С.И., в свою очередь, 18.01.2021 так же направил в адрес Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс» запрос о предоставлении документов ему, как участнику Общества, и аудитору.

Указанные запросы были получены Обществом 20.01.2021 и оставлены без ответа.

Поскольку по требованию участника Общество не предоставило ему и аудитору запрашиваемые документы, истец обратился в арбитражный суд с настоящим исковым заявлением.

Проанализировав материалы дела, оценив собранные по делу доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности по правилам ст. 71 АПК РФ, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 64, ст. ст. 71, 168 АПК РФ арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств.

Статьей 65 АПК РФ установлена обязанность лиц, участвующих в деле, доказать те обстоятельства, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений.

Требования по иску основаны на ненадлежащем выполнении ответчиком, являющимся Обществом с ограниченной ответственностью, своих обязательств по предоставлению обществом информации учредителю, установленных статьей 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ «Об ООО»).

В соответствии со статьей 27 АПК РФ арбитражному суду подведомственны дела по экономическим спорам и другие дела, связанные с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно пункту 7 статьей 225.1 АПК РФ арбитражные суды рассматривают дела по спорам, связанным с созданием юридического лица, управлением им или участием в юридическом лице, являющемся коммерческой организацией, а также в некоммерческом партнерстве, ассоциации (союзе) коммерческих организаций, иной некоммерческой организации, объединяющей коммерческие организации и (или) индивидуальных предпринимателей, некоммерческой организации, имеющей статус саморегулируемой организации в соответствии с федеральным законом (далее - корпоративные споры), в том числе споры, связанные с принадлежностью акций, долей в уставном (складочном) капитале хозяйственных обществ и товариществ, паев членов кооперативов, установлением их обременений и реализацией вытекающих из них прав, за исключением споров, вытекающих из деятельности депозитариев, связанной с учетом прав на акции и иные ценные бумаги, споров, возникающих в связи с разделом наследственного имущества или разделом общего имущества супругов, включающего в себя акции, доли в уставном (складочном) капитале хозяйственных обществ и товариществ, паи членов кооперативов.

В пункте 21 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011г. № 144 разъяснено, что споры по искам участников хозяйственных обществ о предоставлении им обществом информации в силу пункта 2 статьи 225.1 АПК РФ относятся к корпоративным спорам.

Таким образом, настоящее дело подлежит рассмотрению арбитражным судом.

В соответствии со статьей 48 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Согласно статье 66 Гражданского кодекса Российской Федерации хозяйственными товариществами и обществами признаются корпоративные коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом или обществом в процессе деятельности, принадлежит на праве собственности хозяйственному товариществу или обществу.

Объем правомочий участников хозяйственного общества определяется пропорционально их долям в уставном капитале общества. Иной объем правомочий участников непубличного хозяйственного общества может быть предусмотрен уставом общества, а также корпоративным договором при условии внесения сведений о наличии такого договора и о предусмотренном им объеме правомочий участников общества в единый государственный реестр юридических лиц.

В соответствии со статьей 87 Гражданского кодекса Российской Федерации обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона № 14-ФЗ «Об ООО» участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Общество по правилам пункта 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ «Об ООО» обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

внутренние документы общества;

положения о филиалах и представительствах общества;

документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

списки аффилированных лиц общества;

заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии с требованиями законодательства о бухгалтерском учете экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации (ч. 1, 3 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

На основании п. 1 статьи 17 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку (пункт 3 статьи 50 Закона № 14-ФЗ «Об ООО»).

В соответствии с п. 16.2 Устава Общества по требованию любого участника Общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором.

Согласно пункту 17.1 Устава, Общество обязано хранить следующие документы:

1) договор об учреждении Общества, за исключением случая учреждения Общества одним лицом, решение об учреждении Общества. Устав Общества, а также внесенные в Устав Общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

2) список участников Общества;

3) протокол (протоколы) собрания учредителей Общества, содержаший(ие) решение о создании Общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в Уставный капитал Общества, а также иные решения, связанные с созданием Общества;

4) документ, подтверждающий государственную регистрацию Общества:

5) документы, подтверждающие права Общества на имущество, находящееся на его балансе;

6) внутренние документы Общества:

7) положения о филиалах и представительствах Общества;

8) документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг Общества;

9) протоколы общих собраний участников Общества, исполнительного органа и ревизионной комиссии
Общества;

10) списки аффилированных лиц Общества;

11) заключения аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля:

12) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами РФ, Уставом Общества, внутренними документами Общества, решениями Общего собрания участников Общества и исполнительных органов Общества.

По письменному запросу участника Общества, аудитора или другого заинтересованного лица в адрес исполнительного органа, Общество предоставляет возможность ознакомиться с информацией, Уставом Общества, в том числе с изменениями. Общество обязано по требованию участника Общества предоставит ему копии действующих документов Общества. Плата, взимаемая Обществом за предоставление копий, не может превышать стоимости изготовления документов.

Требование участника и аудитора о предоставлении спорных документов ответчиком добровольно исполнены не были.

Доводы ответчика, изложенные в отзыве на исковое заявление судом отклоняются, поскольку согласно данным Единого государственного реестра юридических лиц в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь по состоянию на 19.02.2021, Ованесян Сергей Игоревич является участником Общества с долей участия 50 процентов.

Судом установлено, что Общество с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь (ИНН 6950139724, ОГРН 1116952053350) зарегистрировано 16.09.2011. Несмотря на отсутствие первичных документов бухгалтерского учета, подтверждающих оплату доли истцом в уставном капитале Общества при его учреждении, истец признавался участником Общества, не утратившим свой статус, поскольку в течение нескольких лет после истечения срока для оплаты доли ни само Общество, ни другой участник Общества не оспаривали право на принадлежащую истцу долю в уставном капитале Общества, не выдвигали требований о взыскании с него санкций, установленных за нарушение участником Общества сроков внесения вклада, иного ответчиком не доказано.

Таким образом, оснований для вывода о том, что истец не является участником Общества и, соответственно, не имеет права на предъявление настоящих требований, не имеется.

Поскольку Ованесян Сергей Игоревич является участником Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь, истец правомерно обратился к Обществу с заявлением о предоставлении аудитору копий спорных документов в целях проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности.

Участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено, а также при наличии одного из условий, перечисленных в пункте 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ «Об ООО».

Об отсутствии оснований для предоставления документов могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.). Суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Доказательств злоупотребления истцом своими правами в материалы дела не представлено, равно как не представлено доказательств того, что права истца на информацию Обществом не нарушены.

Доказательств предоставления копий истребуемых документов ответчик в порядке статьи 65 АПК РФ в материалы дела не представил, наличие у Общества истребуемых документов за весь испрашиваемый период не оспорил.

Напротив, отвечая на обращение аудитора, Общество в письме от 01.12.2020 сообщило о возможности предоставления всех запрошенных документов, а возражения ответчика относительно исковых требований свелись исключительно к оспариванию факта участия истца в Обществе.

В абзаце втором пункта 1 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее - Информационной письмо № 144) разъяснено, что, реализуя свое право на получение информации, участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

При этом следует учитывать, что предоставление участнику общества информации является необходимым условием для реализации его правомочий на участие в управлении делами общества.

В пункте 8 Информационного письма № 144 также сказано, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

В Информационным письме №144 указывается, что в том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование.

В соответствии с частью 3 статьи 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены.

В силу пункта 2 статьи 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий. К числу таких последствий относится признание судом требований истца обоснованными, в случае непредставления ответчиком доказательств, опровергающих их правомерность.

На основании изложенного требования об обязании Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь в пятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу в целях проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь за период времени с 01.01.2015 по 31.12.2020 года обеспечить доступ специалистов Общества с ограниченной ответственностью «Прайм аудит», г.Тверь к документам Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс» (в том числе с возможностью копирования) указанным в иском заявлении признаются судом обоснованными по праву и подлежащими удовлетворению.

При этом суд, устанавливая Ответчику срок на исполнение решения, учитывал условия пункта 3 статьи 50 Закона № 14-ФЗ «Об ООО», а также объективные возможности Общества по его соблюдению с учетом истечения значительного периода времени с момента обращения участника и аудитора в Общество за предоставлением документов. Степень конкретизации требования участника о предоставлении информации оценена судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела, в отсутствие возражений ответчика относительно объема и состава документации и необходимостью обеспечить реальную возможность осуществления участником общества своих прав с учетом разъяснений, содержащихся в пунктах 4 и 11 Информационного письма №144.

По правилам статьи 110 АПК РФ, в связи с удовлетворением иска, суд относит на ответчика госпошлину по делу, которая подлежит взысканию с него в пользу истца в размере 6 000 рублей, поскольку была уплачена истцом при подаче искового заявления.

Руководствуясь статьями 110, 156, 167-171, 176, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Ованесяна Сергея Игоревича, г.Тверь к Обществу с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь удовлетворить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь (ИНН 6950139724, ОГРН 1116952053350) в пятидневный срок с момента вступления настоящего решения в законную силу в целях проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс», г. Тверь за период времени с 01.01.2015 по 31.12.2020 года обеспечить доступ специалистов Общества с ограниченной ответственностью «Прайм аудит», г.Тверь к документам Общества с ограниченной ответственностью «Тверьтранс» (в том числе с возможностью копирования), а именно: