Гражданский кодекс часть 1

О признании незаконными и отмене постановления по делу об административных правонарушениях Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области № 75 от 07.08.2007 года

При ведении протокола судьей Бажан О.М.

При участии:

от Заявителя – Сидоров С.С.

от /ответчика/ управления –Федотов СС. Николаева Е.Д.

Установлено: ОАО « Мелькомбинат » г. Тверь обратилось в Арбитражный суд Тверской области с заявлением о признании незаконными и отмене постановления по делу об административных правонарушениях Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области № 75 от 07.08.2007 года

Административный орган считает правомерным привлечение общества к административной ответственности за установленное нарушение, а также считает, что им не был нарушен срок привлечения к ответственности.

Объективную сторону административного правонарушения образуют несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ).

В силу пункта 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Закона. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации уполномоченным банкам устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Им же устанавливаются и единые формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки их представления (статьи 5, 23 Закона).

Согласно пунктам 2.2 и 2.4 Положения подтверждающие документы представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах. Резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в пункте 2.2 Положения, в установленном уполномоченным банком порядке и в согласованный с ним срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Судами установлено и обществом не оспаривается, что в данном случае справку о подтверждающих документах и документы оно должно было представить в уполномоченный банк в срок до 15 мая 2006 года. однако в нарушение пункта 2.4 Положения представило их только 25.07. 2007 года.

Однако частью 6 статьи 15.25 К о А П РФ предусмотрена ответственность в части несоблюдения порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям , порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным Банком РФ.

Согласно позиции Центрального банка РФ изложенной в пимье от 26.07.2007 года № 04-31-2/3178 нормативными актами Банка России такие документы , как справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах, справка о расчетах через счета за рубежом и справка о поступлении валюты РФ , не отнесены к категории документов, являющихся формами учета и отчетности по валютным операциям.

Поскольку заявитель привлечен к ответственности за несвоевременное представление справки о подтверждающих документах., а суд находит привлечение незаконным. Требования заявителя подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст. ст. 207-211 А П К РФ суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконным и отменить постановление о назначении административного наказания Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тверской области № 75 от 07.08.2007 года.

Настоящее решение может быть обжаловано в течении 10 дней со дня его принятия в установленном порядке в 14 арбитражный апелляционный суд г. Вологда.

Судья Бажан О.М.