Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Паводок» (далее по тексту – ООО «Паводок», заявитель) обратился в Арбитражный суд Томской области с заявлением к Департаменту архитектуры, строительства и дорожного комплекса Томской области (далее по тексту – ответчик) об отмене постановления по делу №08-03/24-2012 от 08.06.2012г. о назначении административного наказания по ч.3 ст. 14.28 КоАП РФ правонарушение в виде штрафа в размере 50 000 (Пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек

В обоснование заявленных требований указано, что в приложении №2 «Сведения о многоквартирным доме и (или) объекте недвижимости, строящемся (создаваемом) застройщиком с привлечением денежных средств участников долевого строительства» в графе 11 «Информация об исполнении застройщиком договора участия в долевом строительстве: количество неисполненных договоров, общая сумма неисполненных обязательств по договорам (млн.рублей)» отсутствует информация о количестве неисполненных договоров по объекту, расположенному по адресу: <...>.

ООО «Паводок» не осуществляет и никогда не осуществляло строительства объекта по адресу <...>.

В представленных отчетах Застройщиком указано, что по объекту, расположенному по адресу: <...> количество неисполненных договоров «0». По объекту, расположенному по адресу: <...> нет неисполненных договоров.

В Методических указаниях по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 12.01.2006 №06-2/пз-н, равно как и в других актах, устанавливающих порядок предоставления застройщиком отчетности нет требований о конкретном обозначении отсутствующего показателя.

У застройщика не было намерения нарушить порядок заполнения и предоставления отчетности по строящимся объектам в контролирующий орган. Также у застройщика и не было намерения скрыть от контролирующего органа сведения о неисполненных договорах.

В постановлении указано на отсутствие информации о ежеквартальных внесениях в проектную декларацию сведений о финансовом результате, размерах кредиторской и дебиторской задолженности.

ООО «Паводок» не выполнило требования, предусмотренные ч.ч. 5, 6 ст. 19 Закона об участии в долевом строительстве, п. 3,4 Методических указаний по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 12.01.2006 №06-2'/пз-н.

ООО «Паводок» не выполнило требования, предусмотренные п.3.10 Методических указаний по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 12.01.2006 06-2/пз-н.

ООО «Паводок» не представлены:

отчет об изменениях капитала;

отчет о движении денежных средств;

пояснения к бухгалтерскому балансу;

пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности;

аудиторское заключение.

Данное нарушение со стороны ООО «Паводок» совершено впервые. Ранее к административной ответственности за отсутствие информации о ежеквартальных внесениях в проектную декларацию сведений о финансовом результате, размерах кредиторской и дебиторской задолженности общество не привлекалось.

Из указанного в п.3 перечня все документы были направлены к отчету более поздним сроком, в результате чего нарушение было устранено, поэтому просит применить ст.2.9 КоАП РФ о малозначительности.

До начала судебного заседания от заявителя и ответчика поступили ходатайства о рассмотрении дела без их участия.

Согласно ст.156 АПК РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие заявителя и ответчика.

Изучив материалы дела, суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению.

24.05.2012 в результате выборочного анализа ежеквартальной отчетности за IV квартал 2011 (годовой), представленной Обществом с ограниченной ответственностью «Паводок» (далее - ООО «Паводок»), установлены нарушения требований действующего законодательства Российской Федерации в области долевого строительства, организации и ведении бухгалтерского учета (служебная записка от 24.05.2012). Из служебной записки от 24.05.2012 следует, что были обнаружены достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, что явилось поводом к возбуждению дела об административном правонарушении (пункт 1 части 1 статьи 28.1 КоАП РФ).

10.05.2012 ООО «Паводок» было направлено уведомление о времени и месте составления протокола об административном правонарушении в отношении юридического лица (далее - уведомление) по части 3 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ). Согласно уведомлению, ООО «Паводок» должно было явиться для составления протокола по делу об административном правонарушений 25.05.2012.

Протокол по делу об административном правонарушении был составлен 25.05.2012 года (дело № 08-03/24-2012). 25.05.2012 вынесено определение, исходя из которого ООО «Паводок» должно было явиться в Департамент архитектуры, строительства и дорожного комплекса Томской области (далее - Департамент) для рассмотрения дела об административном правонарушении 0S.06.20I2. Копия протокола и определение от 25.05.2012 были направлены заказным письмом с простым уведомлением ООО «Паводок» 25.05.2012 по адресу регистрации юридического лица (получены 25.05.2012).

08.06.2012 произведено рассмотрение дела об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ, в результате вынесено постановление о назначении административного наказания от 08.06.2012, которое было направлено по почте заказным письмом с простым уведомлением 09.06.2012, вручено 14.06.2012.

Частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ предусмотрен состав административного правонарушения за непредставление в установленный срок в орган, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, или представление отчетности не в полном объеме.

Санкция части 3 статьи 14.28 КоАП РФ устанавливает наказание в виде административного штрафа. Для юридических лиц в указанной норме штраф определен от пятидесяти тысяч до двухсот тысяч рублей.

ООО «Паводок» в установленный законодательством срок была представлена отчетность не в полном объеме (информация о непредставленных сведениях и документах содержится в служебной записке от 24.05.2012).

При рассмотрении дела об административном правонарушении 08.06,20)2 представителем ООО «Паводок», действующим по доверенности ФИО1 были представлены письменные пояснения по делу № 08-03 24-2012, в которых пояснено следующее:

Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности ежеквартально ООО «Паводок» на сайте не публикуются, ввиду того, что нет организации, обслуживающий сайт.

Сведения о неисполненных договорах в отчетности по Ленина, 60 внесены («0»). по ул. Ленской, 31 - не внесены ввиду отсутствия неисполненных договоров.

Отчетность представлена в должном объеме, дополнительные требуемые документы будут представлены по выходу бухгалтера из отпуска.

Пояснение, данное в пункте 1, не рассмотрено как смягчающее обстоятельство, так как ООО «Паводок» могло привлечь организацию, обслуживаю сайт, для размещения на нем информации. Следовательно, подобное бездействие расценено как неуважительная причина, более того, устранимая.

В отчетности, представленной ООО «Паводок» содержались два Приложения #2 2. Согласно первому - застройщик осуществляет строительство многоквартирного дома по адресу: <...>, договор аренды земельного участка № ТО-21 16675 от 28.02.2007, кадастровый номер земельного участка 70:21:0100015:0351, разрешение на строительство выдано 21.08.2007 (продлено до 30.12.2012), первый договор участия в долевом строительстве заключен 19.01.2012. В графе 11 Приложения К» 2 отсутствовала информация о количестве неисполненных договоров. При этом отсутствовало числовое обозначение неисполненных договоров, ООО «Паводок» не устранило указанный недостаток в графе 11. Указанное нарушение являлось незначительным, но в постановлении о назначении административного наказания от 08.07.2012 нашло свое отражение (при назначении размера административного штрафа по делу № 08-03/24-2012 не учитывалось, пункт 2 пояснений принят во внимание).

Нахождение бухгалтера в отпуске не было доказано (не представлялись приказ, график отпусков и т.п.). Пояснение, данное в пункте 3, в частности, о представлении отчетности в должном объеме, не соответствовало сведениям, имеющимся в материалах дела.

ООО «Паводок» признано виновным в совершении административного правонарушения, так как у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но юридическим лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ). Административное правонарушение совершенно по неосторожности (часть 2 статьи 2.2 КоАП РФ). Форма вины учитывалась при назначении административного наказания.

Общественно опасное деяние выразилось в бездействии:

В соответствии с представленной застройщиком годовой ежеквартальной отчетностью в приложении 2 «Сведения о многоквартирном ломе и (или) ином объекте недвижимости, строящимся (создаваемом) застройщиком с привлечением денежных средств участников долевого строительства» в графе 5 «Информация об опубликовании или размещении проектной декларации (дата и место публикации или размещения)» отсутствует информация о ежеквартальных внесениях в проектную декларацию сведений о финансовом результате, размерах кредиторской и дебиторской задолженности и опубликовании изменений в проектную декларацию.

ООО «Паводок» не выполнило требования, предусмотренные частями 5, 6 статьи 19 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон об участии в долевом строительстве), пункт 3.4 Методических указаний по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 12.01.2006 №06-2/пз-н.

В нарушение подпункта 3 части 5 статьи 23 Закона об участии в долевом строительстве, пункта 9 Правил представления застройщиками ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 27.10.2005 № 645 «О ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства» ООО «Паводок» не представило справку о прочих расходах с указанием направления расходования денежных средств и ссылкой на проектную декларацию.

ООО «Паводок» не представлены:

отчет об изменениях капитала (форма по ОКУД 0710003);

отчет о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004);

пояснения к бухгалтерскому балансу (форма по ОКУД 0710005);

пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности;

аудиторское заключение.

ООО «Паводок» не выполнило требования Федерального закона от 21.11.1996 К» 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 № 43н, приказ Министерства финансов РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», пункт 6 части 2 статьи 20 Закона об участии в долевом строительстве, пункт 6 части 1 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 М> 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

С учетом изложенного выше было назначено наказание, предусмотренное санкцией нормы части 3 статьи 14.28 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 50 000 (пятьдесят) тысяч рублей.

Доводы заявителя судом не принимаются, так как еЕжеквартальная отчетность была представлена ООО «Паводок» по двум объектам недвижимости:

- Строящийся многоквартирный дом по адресу: <...> (далее - первый объект недвижимости),

- Строящийся многоквартирный дом по адресу <...> (палее - второй объект недвижимости).

Согласно Приложению № 2 к ежеквартальной отчетности «Сведения о многоквартирном доме и (или) ином объекте недвижимости строящемся (создаваемом) застройщиком с привлечением денежных средств участников долевого строительства», наименование объекта недвижимости (графа 1) -жилой дом со встроено-пристроенными административно-торговыми помещениями и парковкой, местоположение объекта недвижимости (графа 2) - <...>, договор аренды земельного участка № ТО-21 16675 от 28.02.2007. кадастровый номер земельного участка 70:21:0100015:0351 (графа 3), разрешение на строительство выдано 21.08.2007 (продлено до 30.12.2012) (графа 4), первый договор участия в долевом строительстве заключен 19.01.2012 (графа 7).

В разрешении на строительство № RU 70301000-400-Л/07 содержится информация, согласно которой ООО «Паводок» дано разрешение на строительство жилого дома по адресу: г. Томск, ул. Ленская.

Таким образом, именно ООО «Паводок» осуществляет строительство указанного объекта.

В графе 11, в строке «количество неисполненных договор» не имеется числового обозначения.

В приложении № 2 к ежеквартальной отчетности по второму объекту недвижимости в графе 11 имеется числовое обозначение количества неисполненных договоров - «0».

Действительно, в пунктах 3.1 - 3.10 Методических указаний по заполнению форм ежеквартальной отчетности застройщиков об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства, утвержденных Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам РФ от 12.01.2006 № 06-2/пз-н (далее - Методические указания) нет требований о конкретном обозначении отсутствующего показателя.

Однако, согласно пункту 1.4 Методических указаний при заполнении форм отчетности не допускается, в том числе, отражать несколько показателей в одной графе отчетности, тем самым нарушая логическую структуру формы отчетности. В графе 11 Приложения № 2 по первому объекту указан только один показатель.

Тот факт, что ранее ООО «Паводок» по части 3 статьи 14.28 КоАП РФ не привлекалось к административной ответственности, был признан обстоятельством смягчающим административную ответственность.

02.04.2012 ООО «Паводок» представило в Департамент следующие документы: отчетность застройщика за 4 квартал 2011 на 9 листах, копия бухгалтерского баланса за 2011, копия отчета о прибылях и убытках за 2011, копия дополнительного соглашения от 16.11.2011 к договору аренды земельного участка Кч ТО-21-15662 от 06.20.2005, копия разрешения на строительство № RU 70301000-222-С/08. Документы представлены на 15 листах. Иные документы в Департамент не представлялись.

В статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее -Закон № 209-ФЗ) определены критерии субъектов малого и среднего предпринимательства. Всего три критерия.

Документы, которые разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства: отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку (пункт 85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 29.07.1998 № 34н)

Доказательств, подтверждающих соответствие ООО «Паводок» всем трем критериям, содержащимся в статье 4 Закона № 209-ФЗ, не представлены.

Кроме того, Указанный закон не содержит положений, в соответствии с которыми субъекты малого или среднего предпринимательства освобождаются от обязанности проводить ежегодный аудит.

ООО «Паводок» в заявлении об оспаривании решения административного органа ссылается на то, что Закон об участии в долевом строительстве не содержит прямого указания на обязанность застройщика проходить ежегодную аудиторскую проверку.

Для застройщика установлено проведения обязательного ежегодного аудита в пункте 6 части 1 статьи 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

В соответствии с пунктом 6 части 2 статьи 20 Закона об участии в долевом строительстве застройщик обязан представить для ознакомления любому обратившемуся лицу, в том числе, аудиторское заключение за последний год осуществления застройщиком предпринимательской деятельности,

Факт отсутствия запросов о представлении аудиторского заключения не свидетельствует о том, что ООО «Паводок» действует правомерно.

Признаков малозначительности (статья 2.9 КоАП РФ) в бездействии ООО «Паводок», выразившимся в непредставлении вышеуказанных документов и сведений в полном объеме не усматривалось.

Представление отчетности не полном объеме в установленный срок свидетельствует о пренебрежительном отношении ООО «Паводок» к обязанностям, налагаемым на него в связи с осуществлением деятельности по строительству многоквартирных жилых домов.

В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 1 статьи 3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

В соответствии с частью 1 статьи 4.1 административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с КоАП РФ.

В части 3 статьи 4.1 КоАП РФ установлено, что при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие ими административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Начальник Департамента учел, что ООО «Паводок» ранее к административной ответственности по части 3 статьи 14.28 не привлекалось, отсутствовали обстоятельства, отягчающие административную ответственность, часть документов представлена ООО «Паводок», административное правонарушение совершено по неосторожности и назначил минимальное наказание, предусмотренное санкцией части 3 статьи 14.28 КоАП РФ в размере 50 000 рублей.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст.ст. 9.1, 30.7 КоАП РФ, ст.ст. 167-170, 211 АПК РФ, арбитражный суд,

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленного требования общества с ограниченной ответственностью «Паводок» к Департаменту архитектуры, строительства и дорожного комплекса Томской области об отмене постановления по делу №08-03/24-2012 от 08.06.2012, отказать.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Седьмой арбитражный апелляционный суд.

Судья А.С. Кузнецов.