Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «Сетистрой» (ОГРН 1157154006041, ИНН 7106021010) к Управлению Федеральной налоговой службы по Тульской области о признании незаконным решения № 23454А от 18.12.2019 и обязании проведении регистрации изменений, внесенных в учредительные документы, третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора, Бажанов Алексей Сергеевич,

при участии в заседании представителей:

от общества с ограниченной ответственностью «Сетистрой» – не явился, извещен,

от Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области - Мезенцева Н.В. по доверенности от 12.01.2021 №03-42/32, диплом,

Бажанов А.С. - не явился, извещен,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Сетистрой» (далее – ООО «Сетистрой», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Тульской области с заявлением о признании незаконным решения заинтересованного лица 1 (Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Тульской области) (далее - Межрайонной ИФНС России № 10 по Тульской области, регистрирующий орган) № 23454А от 18.12.2019, оставленное без изменения заинтересованным лицом 2 (Управлением Федеральной налоговой службы по Тульской области) (далее – УФНС по Тульской области), и обязании заинтересованного лица 1 принять решение о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы заявителя согласно представленному заявлению о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы заявителя.

Общество уточнило поданное заявление ходатайством от 25.02.2020, согласно которому УФНС по Тульской области является третьим лицом, не заявляющим самостоятельным требованием относительно предмета спора.

Определением от 20.01.2021 Арбитражный суд Тульской области в связи с реорганизацией Межрайонной ИФНС России №10 по Тульской области произвел в порядке статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) замену стороны на ее правопреемника: Межрайонную ИФНС России №10 по Тульской области на УФНС по Тульской области.

Судом установлено, что 18.12.2019 Межрайонной ИФНС России № 10 по Тульской области принято решение № 23454А об отказе в государственной регистрации в отношении юридического лица ООО «Сетистрой». Указанным решением отказано в государственной регистрации изменений, внесенных в учредительные документы ООО «Сетистрой», связанные с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ на основании заявления.

Как следует из данного решения, ООО «Сетистрой» обратилось в регистрирующий орган за государственной регистрацией изменений, вносимых в его учредительные документы, в связи с увеличением уставного капитала общества в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 19 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ), за счет внесения дополнительного вклада Бажановым А.С. (ИНН 166008297676) - третьим лицом, принимаемым в общество.

В целях проверки достоверности включаемых в государственный реестр сведений о новом участнике Бажанове А.С. в отношении ООО «Сетистрой» 18.11.2019 в соответствии с пунктом 4.4 статьи 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) принято решение о приостановлении государственной регистрации, в котором в срок до 07.12.2019 заинтересованным лицам предложено представить документы и пояснения, опровергающие предположение о недостоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

Решение о приостановлении государственной регистрации 19.11.2019 получено лично заявителем - Кучеровым И.Н. Дополнительно копия решения о приостановлении отправлена заказным почтовым отправлением Бажанову А.С. по адресу регистрации по месту жительства, указанному в Заявлении, и согласно информации, размещенной на официальном сайте «Федеральной почтовой службы», корреспонденция адресатом не получена.

В целях получения необходимых объяснении от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, Бажаиов А.С. а также единственный участник и руководитель Общества Кучеров И.Н. уведомлениями, направленными соответственно по адресу места жительства указанных лиц, а также в адрес ООО «Сетистрой», вызваны на 06.12.2019 в Инспекцию для дачи пояснений.

Из объяснений Кучерова И.М., представленных сотруднику регистрирующего органа 06.12.2019, следует, что летом 2019 года им, как единственным участником общества, было принято решение о назначении Бажанова А.С. участником общества. Бажанов А.С. согласился вести совместную деятельность, так как собирается работать в г. Туле. Кучеров И.Н. также предоставил в регистрирующий орган заявление Бажанова А.С. от 05.12.2019 о подтверждении достоверности сведений, содержащихся в представленном комплекте документов. Из представленного заявления также следует, что явиться 06.12.2019 для дачи пояснений Бажанова А.С. не может, поскольку в связи с производственными работами находится за пределами Тульской области.

Однако указанные пояснения не опровергли сомнения регистрирующего органа в намерении Бажанова А.С. осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении Общества добросовестно и разумно.

Как указано в оспариваемом решении, действующим законодательством предусмотрены стандарты поведения для органов управления общества с ограниченной ответственностью: его участники и руководитель при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно. Согласно пункту 3 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно.

Регистрирующим органом установлено, что по сведениям ЕГРЮЛ Бажанов А.С. является единственным участником и руководителем ООО «Курскдорснаб» (ОГРН 1074632025390 ИНН 4632088134), местом нахождения которого является г. Курск. Согласно информации, представленной ИФНС России по г. Курску, нахождение органов управления данной организации по адресу, содержащемуся в ЕГРЮЛ, не установлено, указанная организация имеет в значительных суммах задолженность перед бюджетом.

Такие стандарты поведения Бажанова А.С. не признаны добросовестными. Действия Бажанова А.С., направленные на осуществление управления ООО «Сетистрой», при недобросовестном осуществлении аналогичных прав в отношении ООО «Курскдорснаб», свидетельствуют о злоупотреблении Баженовым А.С. своими правами.

При таких обстоятельствах регистрирующий орган пришел к выводу, что Бажанов А.С. становится участником ООО «Сетистрой» без намерения осуществлять реальное управление данной организацией в соответствии с действующим законодательством. Следовательно, подлежащие внесению в государственный реестр сведения, содержащиеся в Заявлении, требованиям достоверности не отвечают, что квалифицирует указанный документ, как не представленный.

ООО «Сетистрой» обжаловано указанное решение Межрайонной ИФНС России №10 по Тульской области в вышестоящий орган - УФНС России по Тульской области, которое решением от 23.01.2020 №07-15-1/02527 оставило решение № 23454А от 18.12.2019 без изменения.

В обоснование заявленных требований Общество указало, что решение Межрайонной ИФНС России № 10 по Тульской области № 23454А от 18.12.2019 принято с нарушением статьи 23 Закона № 129-ФЗ. В оспариваемом решении не приведено основание для отказа; в рассматриваемом случае налоговым органом указаны основания для отказа, основанные только на предположениях. Участие Бажанова А.С. в другом юридическом лице в качестве единственного участника и руководителя само по себе не может служить доказательством злоупотребления им своими правами. Кроме того, опрошенный в ходе проверочных мероприятий директор ООО «Сетистрой» Кучеров И.Н. подтвердил намерение Бажанова А.С. войти в состав участников Общества, каких-либо заявлений от Бажанова А.С. о запрете проведения регистрационных действий не поступало. Участие Бажанова А.С. в другой организации в качестве единственного участника и руководителя само по себе не может служить доказательством злоупотребления им своими правами.

Доводы налогового органа в отношении географической удаленности места жительства Бажанова А.С. и ООО «Курскдорснаб» также не являются препятствием для осуществления Бажановым А.С. прав участника общества. В данном случае, налоговым органом не приведено достаточных доказательств злоупотребления Бажановым А.С. своими правами.

Межрайонной ИФНС России №10 по Тульской области (УФНС России по Тульской области) заявленные требования не признаны по основаниям, изложенным в отзыве на заявление (основания аналогичны изложенным в оспариваемом решении), и дополнениях на исковое заявление.

От имени Бажанова А.С. (третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора) поступило в арбитражный суд письменное заявление, в котором Бажанов А.С. поддержал требования заявителя и подтвердил свое намерение войти в состав участников.

Как пояснил Бажанов А.С., 07.11.2019 года он действительно внес в уставный капитал ООО «Сетистрой» денежные средства в размере 10 000 рублей с целью войти в состав участников данной организации с 50% долей. С Кучеровым Игорем Николаевичем он познакомились примерно летом этого же года. В сити интернет было размещено сообщение о поиске компаньонов (инвесторов) для совместного ведения бизнеса. Бажанова А.С. это заинтересовало, поскольку он часто бывал в Туле, собирался здесь заниматься бизнесом и знал, что ООО «Сетистрой» является организацией с положительной «историей» в отношении государственных и муниципальных контрактов. Кроме того, у Бажанова А.С. были планы войти в состав участников тульской организации ООО «Электромаркет», которая занималась торговлей. По моему Бажанова А.С., совместные усилия данных организаций могли создать условия для развития и дать возможность зарабатывать. Участие Бажанова А.С. в ООО «Курскдорснаб» было также частью общего бизнес-плана.

Из пояснений Бажанова А.С. следует, что для реализации бизнес-плана он имел соответствующие возможности, и не обязан сообщать о своих источниках дохода и таких возможностях налоговому органу, который занимается только регистрационной деятельностью. Доходы носят законный характер, планы развития бизнеса являются коммерческой тайной. Регистрирующий орган не вправе требовать эти данные только для того, чтобы зарегистрировать Бажанова А.С. в состав участника общества.

После принятия решения о приостановлении регистрации Бажанов А.С. через директора Кучерова И.Н. передал в инспекцию свое подтверждение, что действительно желает войти в состав участников общества и указал свой телефон, но ему за все время никто не позвонил, никаких вопросов не задал. Основанием для приостановки явились сомнения налогового органа в связи с участием Бажанов А.С. в ООО «Курскдорснаб», но он ничего не мог, поскольку на тот момент был уже и директором и участником этого общества, но был уверен, что это не повлияет на регистрацию.

Бажанов А.С. указал, что осуществлять права участника общества, находящегося в г. Туле, ему ничего не помешает, если даже он буду жить за пределами России.

В порядке статьи 156 АПК РФ суд рассмотрел дело в отсутствие представителя заявителя и Бажанов А.С., надлежаще извещенных о времени и месте рассмотрения дела.

Оценив представленные доказательства, и доводы сторон, арбитражный суд находит заявленные требования не подлежащими удовлетворению. Суд исходит из следующего.

В соответствии счастью 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования (пункт 3 статьи201 АПК РФ).

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В силу пункта 1 статьи 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) обществом с ограниченной ответственностью признается хозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли. Согласно пункту 3 статьи 87 ГК РФ правовое положение общества с ограниченной ответственностью, права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества определяется в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно пункту 1 статьи 52 ГК РФ, пункту 1 статьи 12 Закона № 14-ФЗ учредительным документом общества является устав, который утверждается его учредителями (участниками), за исключением случая, когда общество действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом (пункт 2 статьи 52 ГК РФ).

Исходя из положений пункта 2 статьи 12 Закона № 14-ФЗ. устав, утвержденный учредителями (участниками) общества, должен содержать, в частности, сведения о размере уставного капитала общества.

Как следует из положений пункта 4 статьи 12. подпункта 2 пункта 2 статьи 33 Закона № 14-ФЗ изменения в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, вносятся по решению общего собрания участников общества. Такие изменения подлежат государственной регистрации в порядке, предусмотренном статьей 13 Закона №14-ФЗ, для регистрации общества, и приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации.

Порядок увеличения имения уставного капитала общества за счет дополнительных вкладов его участников и вкладов третьих лиц, принимаемых в общество, регламентировал статьей 19 Закона № 14-ФЗ.

Согласно пункту 2 статьи 19 Закона №14-ФЗ общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала па основании заявления участника общества (заявлении участников общества) о внесении дополнительного встала и (пли), если это не запрещено уставом общества, заявления третьего лица (заявлении третьих лиц) о принятии его в общество и внесении вклада. Такое решение принимается всеми участниками общества единогласно.

В силу абзаца 4 пункта 2 статьи 19 Закона № 14-ФЗ одновременно с решением об увеличении уставного капитала общества на основании заявления третьего лица или заявлений третьих лиц о принятии его или их в общество и внесении вклада должны быть приняты решения о принятии его или их в общество, о внесении в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, изменений в связи с увеличением уставного капитала общества, об определении номинальной стоимости и размера доли или долей третьего лица или третьих лиц, а также об изменении размеров долей участников общества. Такие решения принимаются всеми участниками общества единогласно. Номинальная стоимость доли, приобретаемой каждым третьим лицом, принимаемым в общество, не должна быть больше стоимости его вклада.

В силу статьи 39 Закона № 14-ФЗ в обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются участником общества единолично и оформляются письменно.

Внесение дополнительных вкладов третьими лицами должно быть осуществлено не позднее чем в течение шести месяцев со дня принятия общим собранием участников общества предусмотренных настоящим пунктом решений (абзац 5 пункта 2 статьи 19 Закона № 14-ФЗ).

Согласно пункту 1 статьи 5 Закона № 129-ФЗ в едином государственном реестре юридических лиц содержатся, в том числе, следующие сведения о юридическом лице: сведения об учредителях или участниках юридического лица в соответствии со статьей 65.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе в отношении общества с ограниченной ответственностью - сведения о размерах и номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, принадлежащей каждому участнику и обществу, о передаче доли или ее части в залог или об ином их обременении, о передаче доли или ее части (в том числе доли, переходящей в порядке наследования) в доверительное управление и о доверительном управляющем долей или ее частью, к) размер указанного в учредительных документах коммерческой организации уставного капитала (складочного капитала, уставного фонда, паевых взносов или другого) (подпункты «д», «к»).

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Закона № 129-ФЗ единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) является федеральным информационным ресурсом Согласно части 9 статьи 14 Закона названного закона информация, содержащаяся в государственных информационных ресурсах, является официальной и государственные органы обязаны обеспечить достоверность и актуальность такой информации.

Записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации (пункт 4 статьи 5 Закона №129-ФЗ).

Государственная регистрация изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, осуществляется в порядке и на основании документов, предусмотренных пунктом 1 статьи 17 Закона № 129-ФЗ.

Согласно этой норме для государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, в регистрирующий орган представляются:

а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В заявлении подтверждается, что изменения, внесенные в учредительный документ юридического лица, соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям, что сведения, содержащиеся в изменениях, внесенных в учредительный документ юридического лица, или учредительном документе юридического лица в новой редакции и заявлении, достоверны и соблюден установленный федеральным законом порядок принятия решения о внесении изменений в учредительный документ юридического лица;

б) решение о внесении изменений в учредительный документ юридического лица либо иное решение и (или) документы, являющиеся в соответствии с федеральным законом основанием для внесения данных изменений;

в) изменения, внесенные в учредительный документ юридического лица, или учредительный документ юридического лица в новой редакции;

г) документ об уплате государственной пошлины;

д) документ, подтверждающий принятие Банком России решения о регистрации проспекта акций, если в учредительный документ юридического лица, являющегося непубличным акционерным обществом, внесены изменения о включении в его фирменное наименование указания на то, что оно является публичным. Форма указанного документа и требования к его содержанию устанавливаются Банком России;

е) документ, подтверждающий принятие Банком России решения об освобождении юридического лица, являющегося публичным акционерным обществом, от обязанности раскрывать информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, если в учредительный документ юридического лица, являющегося акционерным обществом, внесены изменения об исключении из его фирменного наименования указания на то, что оно является публичным. Форма указанного документа и требования к его содержанию устанавливаются Банком России;

(ж) документ, подтверждающий факт принятия общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью решения об увеличении уставного капитала общества, или решение единственного участника общества с ограниченной ответственностью об увеличении уставного капитала общества, если в устав общества с ограниченной ответственностью, утвержденный его учредителями (учредителем) или участниками (участником), внесены изменения, связанные с увеличением уставного капитала общества, на основании указанных решения общего собрания участников общества или решения единственного участника общества.

С 04.07.2013 при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств представляются формы документов, утвержденные Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» (далее - Приказ ФНС № ММВ-7-6/25@). Этим же приказом утверждены и Требования к их оформлению (далее - Требования). Нормативный правовой акт зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14.05.2012, регистрационный номер 24139, официально опубликован в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2012 г., № 44.

Исходя из заявительного характера регистрации, состав вносимых в государственный реестр сведений о юридическом лице, характер изменений, вносимых в уже содержащиеся в реестре сведения о нем, определяется заявителем, путем заполнения соответствующих форм заявления, сообщения, уведомления, а также листов, разделов и пунктов в них.

В соответствии с пунктом 3 статьи 51 ГК РФ до государственной регистрации юридического лица, изменений его устава или до включения иных данных, не связанных с изменениями устава, в ЕГРЮЛ уполномоченный государственный орган обязан провести в порядке и в срок, которые предусмотрены законом, проверку достоверности данных, включаемых в указанный реестр.

Согласно пункту 4.4 статьи 9 Закона № 129-ФЗ государственная регистрация не может быть осуществлена в случае установления недостоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц.

В случае, если у регистрирующего органа имеются основания для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, регистрирующий орган вправе принять решение о приостановлении государственной регистрации до дня окончания проведения проверки достоверности сведений, включаемых в единый государственный реестр юридических лиц, но не более чем на один месяц.

Согласно пункту 4.2 статьи 9 Закона №129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

В соответствии с пунктом 4.3 статьи 9 Закона №129-Ф основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

В соответствии с пунктами 4.3 и 6 статьи 9, пункта 5 статьи 11 Закона № 129-ФЗ. пунктами 5.9.52 - 5.9.54 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» основания, условия и способы проведения указанных и пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий утверждены Приказом №MMJ3-7-14/72@ (далее - Основания и Порядок).

Как следует из положений подпункта 2 пункта 2 Оснований и Порядка, мероприятия по проверке достоверности сведений о юридическом лице, включаемых в ЕГРЮЛ, проводятся регистрирующим органом при несоответствии сведений, содержащихся в документах, представленных в регистрирующий орган при государственной регистрации юридического лица, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у территориальных органов ФНС России.

Согласно правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.10.2011 № 7075/11, необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Следовательно, документы, представляемые в регистрирующий орган, как часть государственного реестра, должны соответствовать признаку достоверности содержащихся в них сведений.

Таким образом, обязательным условием проведения государственной регистрации в соответствии с требованиями Закона № 129-ФЗ является не только представление заявителем полного перечня документов, предусмотренного соответствующей главой указанного федерального закона, но и достоверность заявленной информации, в том числе, подлежащей внесению в ЕГРЮЛ, являющийся федеральным информационным ресурсом.

Согласно сведениям н документам, содержащимся в ЕГРЮЛ, Кучеровым И.И. 24.02.2015 принято решение о создании ООО «Сетистрой». Уставный капитал Общества составляет 10 000 рублей. Руководителем ООО «Сетистрой» назначен Кучеров И.Н. Основным видом экономической деятельности юридического липа является производство общестроительных работ. Сведения о государственной регистрации ООО «Сетистрой» внесены в ЕГРЮЛ 04.03.2015 записью за основным государственным регистрационным номером 1157154006041.

В отношении самого Общества установлены обстоятельства, которые дают основания для вывода о фактическом неосуществлении хозяйственной деятельности.

Согласно статье 55.8 Градостроительного кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель или юридическое лицо имеет право выполнять инженерные изыскания, осуществлять подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, снос объектов капитального строительства по договору подряда на выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации, по договору строительного подряда, по договору подряда на осуществление сноса, заключенным с застройщиком, техническим заказчиком, лицом, ответственным за эксплуатацию здания, сооружения, или региональным оператором, при условии, что такой индивидуальный предприниматель или такое юридическое лицо является членом соответственно саморегулируемой организации в области инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства, если иное не установлено данным Кодексом.

Основным видом экономической деятельности юридического липа является производство общестроительных работ, но при этом по сведениям Единого реестра членов СРО, размещенного на сайте http://reestr.npstroy.ru, ООО «Сетистрой» 26.12.2018 добровольно прекратило свое членство в Ассоциации Саморегулируемая организация «Объединение строителей Приокского региона».

По сведениям МИФНС России по ЦОД расчетный счет 40702810366000002634, открытый 16.03.2015 в ПАО «Сбербанк России», закрыт 16.10.2019.

ООО «Сетистрой» 11.11.2019 обратилось в регистрирующий орган за государственной регистрацией изменений, вносимых в его учредительные документы, в связи с увеличением уставного капитала Общества в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 19 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ), за счет внесения дополнительного вклада Бажановым А.С. (ИНН 166008297676) - третьим лицом, принимаемым в Общество.

В Заявлении о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица по форме № Р13001 (далее - Заявление), утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств», Кучеров И.Н. своей подписью подтверждает, что изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица, соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям: сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, в заявлении, достоверны.

Подлинность подписи Кучерова И.Н. в Заявлении по форме №Р13001 08.11.2019 засвидетельствована нотариусом г. Тулы Каримовой О.И., о чем в реестр нотариальных действий внесена запись за номером № 71/42-н/71-2019-4-1790. При этом нотариусом установлена не только личность Кучерова И.Н., но и его полномочия без доверенности действовать от имени ООО «Сетистрой».

Представленному пакету документов в книге учета государственной регистрации присвоен входящий номер 23454А.

Из представленных па государственную регистрацию документов следует, что 08.11.2019 единственным участником ООО «Сетистрон» Кучеровым И.Н. принято решение 1/2019 о введении в состав участников общества Бажанова А.С. за счет внесения им вклада в уставной капитал юридического лица при его увеличении. Размер вклада Бажанова А.С. составил 10 000 руб., что позволяет ему приобрести долю в уставном капитале Общества в размере 50% той же номинальной стоимостью.

Подлинность подписи Кучерова И.Н. в указанном документе засвидетельствована 08.11.2019 нотариусом.

По приходному кассовому ордеру №1 от 07.11.2019 в кассу ООО «Сетистрой» от Бажанова А.С. поступили денежные средства в размере 10 000 руб. в качестве взноса в уставной капитал.

Представленные Кучеровым И.Н. в регистрирующий орган документы по комплектности соответствовали положениям пункта 1 статьи 17 Закона № 129-ФЗ.

При анализе представленного Обществом 11.11.2019 комплекта документов Инспекцией было установлено следующее.

По сведениям Единого государственного реестра налогоплательщиков Бажанов А.С. (ИНН 166008297676) 30.07.1975 года рождения, зарегистрирован по месту жительства в г. Казань Республики Татарстан.

Единственным официальным источником доходов Бажанова А.С. и только в апреле 2014 года на сумму 200,63 руб. является вознаграждение, полученное им в акционерном обществе «Казанский оптико-механический завод» за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера) (код дохода 2000 в Справке 2-НДФЛ за 2014).

Регистрирующим органом было также установлено, что 08.11.2019 Бажановым А.С. по нотариальной сделке приобретена доля в размере 100% в уставном капитале ООО «Курскдорснаб» (ИНН 4632088134), зарегистрированного по месту своего нахождения по адресу: 305044, Курская область, г. Курск, ул. Станционная, д.50Б. С 02.12.2019 Бажанов А.С. становится руководителем ООО «Курскдорснаб».

25.11.2019 в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску конвертом представлено подписанное Бажановым А.С. Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, по форме Р14001 с целью внесения в государственный реестр сведений о нем, как о руководителе ООО «Курскдорснаб». Подлинность подписи Бажанова А.С. в указанном документе 01.11.2019 засвидетельствована нотариусом Казанского нотариального округа Республики Татарстан Махмутовой М.М.

Документы в регистрирующий орган могут быть направлены почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке с описью вложения; представлены непосредственно либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг; направлены в соответствии с настоящим пунктом в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Между тем, согласно конверту, имеющемуся в материалах регистрационного дела ООО «Курскдорснаб», адресатом почтового отправления в Инспекцию Федеральной налоговой службы по г. Курску является указанное юридическое лицо. Адрес отправителя: 305044, г. Курск, ул.Станционная, д.50Б. Однако, ни почтовых марок, ни почтовых штемпельных оттисков, служащих для подтверждения приема почтового отправления, поступивший в регистрирующий орган конверт с документами ООО «Курскдорснаб» не содержит.

Документы на государственную регистрацию изменений, вносимых в сведения о лице, имеющем право без доверенности, содержащиеся в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Курскдорснаб», представлены неустановленными лицами.

По сведениям, размещенным на официальном сайте арбитражного суда (в информационной системе «Картотека арбитражных дел» на сайте федеральных арбитражных судов (http://kad.arbitr.iTi), 18.09.2019 Арбитражным - судом Курской области принято решение о взыскании с ООО «Курскдорснаб» в пользу публичного акционерного общества «Михайловский ГОК» (вследствие нарушения договорных обязательств) задолженности и пени в общей сумме, превышающей 31 млн. руб., также расходов по уплате государственной пошлины в сумме 200 тыс. руб.

В тоже время по сведениям независимой информационной системе CПAРK-Иитерфакс исполнительные производства по взысканию с ООО «Курскдорснаб» налогов и сборов, включая пени, завершены в связи с отсутствием имущества у должника.

Кроме того, при рассмотрении представленных Кучеровым И.Н. на государственную регистрацию ООО «Сетистрой» документов регистрирующим органом учтено, что 06.11.2019 в Инспекцию обратился руководитель ООО «Электромаркет» (ОГРН 1167154064076, адрес регистрации организации: 300041, Тульская область, г. Тула, ул. Каминского, д.47А, оф.4.) Мамедова Д.В. с целью государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы в связи с увеличением уставного капитала общества за счет вклада третьего лица - Бажанова А.С., принимаемого в общество. При этом на момент принятия Мамедовой Д.В. указанного о внесении изменений в учредительные документы задолженность ООО «Электромаркет» по налогам, сборам составляла более 2 млн. руб. Исполнительные производства (в т.ч. по взысканию государственной пошлины, присужденной судом, а также исполнительских сборов) завершены в связи с невозможностью установить местонахождение ООО «Электромаркет» либо его имущества.

Решением Инспекции от 13.12.2019 №23008А организации отказано в государственной регистрации данных изменений.

Анализ информации в отношении ООО «Курскдорснаб» и ООО «Электромаркет» свидетельствует о том, что Бажанов А.С. приобретает (выражает намерение приобрести) и возглавляет организации, у которых отсутствуют признаки ведения финансово-хозяйственной деятельности, отсутствуют в собственности имущество, транспорт, земельные участки, имеется задолженность, в том числе перед бюджетом. Кроме того, указанные организации (в т.ч. и ООО «Сетистрой») значительно географически удалены друг от друга и от места регистрации Бажанова А.С. по месту жительства.

Руководителем ООО «Сетистрой» Кучеровым И.Н. принято решение о введении в состав участников данного Общества Бажанова А.С. после неоднократных неудачных попыток (с июня 2019 года) ввода в состав своих участников третьих лиц при внесении ими вкладов в уставный капитал Общества при его увеличении.

20.06.2019 Кучеровым И.Н. в Инспекцию был представлен пакет документов на государственную регистрацию изменений, связанных с внесением изменений в учредительные документы ООО «Сетистрой», согласно которому Кучеровым И.Н. принято решение о введении в состав участников Общества подданного Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии Норкрос Бредли Джона за счет внесения им вклада в уставный капитал юридического лица при его увеличении. С целью проверки достоверности данных, включаемых в ЕГРЮЛ, Инспекцией уведомлением от 04.07.2019 №03-08/11369 в регистрирующий орган для опроса вызван Норкрос Бредли Джон. Адресат указанное уведомление не получил. На запрос Инспекции от 02.07.2019 УМВД России по Тульской письмом от 10.07.2019 №37/8499 сообщило, что в федеральных базах данных, имеющихся в распоряжении УВМ УМВД России по Тульской области, отсутствуют сведения о лице с установочными данными: Норкрос Бредли Джон, 19.01.1992 г.р., иностранный паспорт № 506239840.

Данные обстоятельства в отсутствие каких-либо пояснений от лица, приобретающего 50% доли в уставном капитале ООО «Сетистрой» - гражданина Великобритании Норкрос Бредли Джона, не подтверждают, что Норкрос Бредли Джон приобретает права участника ООО «Сетистрой» с намерением осуществлять реальное управление данной организацией в соответствии с действующим российским законодательством и не подтверждают достоверность указанных в Заявлении сведений о нем.

Участник общества с ограниченной ответственностью является его органом управления, имеет возможность определять действия общества, обязан действовать в интересах общества, осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно. Учитывая изложенное, регистрирующий орган сделал вывод о том, что Заявление, соответствующее установленным законодательством Российской Федерации требованиям, в регистрирующий орган не представлено.

По результатам рассмотрения представленного 20.06.2019 Кучеровым И.Н. в Инспекцию пакета документов регистрирующим органом в соответствии с подпунктом «а» пункта 1 статьи 23 Закона №129-ФЗ принято решение от 29.07.2019 №11918А об отказе в государственной регистрации.

09.09.2019 заявителем - руководителем ООО «Сетистрой» Мозжериным А.В. в Инспекцию были представлены 2 комплекта документов на государственную регистрацию изменений, связанных и не связанных с внесением изменений в учредительные документы:

Из представленных на государственную регистрацию документов следует, что 27.08.2019 единственным участником ООО «Сетистрой» Кучеровым И.Н. принято решение о введении в состав участников общества гражданина Мозжерина Андрея Владимировича, зарегистрированного по месту жительства: РФ, Республика Татарстан, Пестречииский р-н, с.Шингалеево, ул.Механизаторов, д.2, кв.6, и увеличении уставного капитала Общества за счет внесения им вклада денежными средствами. В данном пакете документов отсутствовал документ об уплате государственной пошлины, в связи с чем, регистрирующим органом в соответствии с подпунктом «а» пункта 1 статьи 23 Закона №129-ФЗ принято решение от 16.09.2019 №17533А об отказе в государственной регистрации.

Решением №2/2019 единственного участника ООО «Сетистрой» Кучерова И.Н. от 27.08.2019 Мозжерин А.В. назначен на должность генерального директора Общества. Во включении в ЕГРЮЛ данных сведений о Мозжерине А.В. Обществу было отказано по основаниям, установленным абзацами 4 и 5 подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона №129-ФЗ (решение от 16.10.2019 №17514А об отказе в государственной регистрации), поскольку согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ, Мозжерин А.В. является руководителем и участником, владеющим 50% доли в уставном капитале ООО «Спектр» (ОГРН 1146234008656), в отношении сведений об адресе которого в ЕГРЮЛ содержится запись об их недостоверности, не утратившая своей актуальности на дату принятия регистрирующим органом решения.

Кроме того, согласно представленной Инспекцией информации, из пояснений Мозжерина А.В. от 07.10.2019, представленных в регистрирующий орган 10.10.2019 участником ООО «Сетистрой» Кучеровым И.Н., следует, что он (Мозжерин А.В.) имеет намерение исполнять обязанности генерального директора общества и быть его участником. Наличие полномочий директора и участника ООО «ЯТТ», зарегистрированного в Ямало-ненецком автономном округе, не повлияют на его деятельность в качестве генерального директора ООО «Сетистрой», поскольку общество деятельности не ведет и будет ликвидировано. В назначенное время явиться для дачи пояснений в регистрирующий орган не может, так как находится в командировке. При этом Мозжерин А.В. для дачи пояснений был приглашен в Межрайонную ИФНС России № 6 по Республике Татарстан (по месту регистрации) и в назначенное время также не явился, о причинах неявки не сообщил.

Регистрирующий орган пришел к выводу о том, что значительная географическая удаленность возглавляемых Мозжериным А.В. организаций друг от друга и от его места регистрации по месту жительства, а также разнонаправленные виды экономической деятельности данных юридических лиц свидетельствуют о фактической невозможности управления Мозжериным А.В. указанными юридическими лицами, а, следовательно, и недостоверности заявленных в Заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, что квалифицирует его как непредставленное.

Принятые Инспекцией по результатам рассмотрения представленных Обществом 09.09.2019 комплектов документов решения об отказе в государственной регистрации от 16.09.2019 №17533А и от 16.10.2019 №17514А не оспаривались.

В отношении пакета документов 23454А (по результатам рассмотрения которого регистрирующим органом принято оспариваемое решение) установлено следующее.

Изложенное выше, в том числе, значительная географическая удаленность приобретаемых и возглавляемых Бажановым А.С. организаций друг от друга и от его места регистрации по месту жительства; отсутствие у Бажанова А.С постоянного официального источника дохода, какого-либо имущества, транспорта, земельных участков в собственности; отсутствие признаков ведения финансово-хозяйственной деятельности приобретаемых и возглавляемых Бажановым А.С организаций, отсутствие у них в собственности имущества, наличие задолженности, в том числе перед бюджетом, вызвало у Инспекции сомнения в достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений о Бажанове А.С., как об участнике ООО «Сетистрой».

При таких обстоятельствах, руководствуясь пунктом 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ, подпунктом 2 пункта 2 Оснований и Порядка, 18.11.2019 Инспекцией принято решение о приостановлении государственной регистрации ООО «Сетистрой», в котором указано на право заявителя в срок до 07.12.2019 представить документы и пояснения, опровергающие предположения регистрирующего органа о недостоверности сведений о новом участнике ООО «Сетистрой» Бажанове А.С., включаемых в ЕГРЮЛ.

Решение о приостановлении получено 19.11.2019 Кучеровым И.Н. лично.

Дополнительно копия решения о приостановлении отправлена заказным почтовым отправлением Бажанову А.С. по адресу регистрации по месту жительства, указанному в Заявлении, и согласно информации, размещенной на официальном сайте «Федеральной почтовой службы», корреспонденция адресатом не получена.

В целях получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие- либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, Бажанов А.С, а также единственный участник и руководитель Общества Кучеров И.Н. уведомлениями от 26.11.2019 №03-08/20381 и №«03-08/20372, направленными соответственно по адресу места жительства указанных лиц, а также в адрес ООО «Сетистрой», вызваны на 06.12.2019 в Инспекцию для дачи пояснений.

Согласно информации сайта Федеральной почтовой службы корреспонденция, направленная Бажанову А.С, адресатом не получена.

Сведения о принятом Инспекцией решении также размещены на сайте ФНС России в сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» в разделе «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации» (https://service.nalog.ru/uwsfind.do). Согласно информации сайта Федеральной почтовой службы корреспонденция, направленная Бажанову А.С., адресатом не получена.

В назначенное время Кучеров И.Н. явился в регистрирующий орган и предоставил объяснения, согласно которым летом 2019 года им (единственным участником Общества) было принято решение о назначении Бажанова А.С., с которым познакомился по интернету, участником Общества. Бажанов А.С. согласился вести совместную деятельность, так как собирался работать в г. Туле. Кучеров И.Н. также предоставил в регистрирующий орган заявление Бажанова А.С. от 05.12.2019 о подтверждении достоверности сведений, содержащихся в представленном комплекте документов. Из представленного заявления также следует, что явиться 06.12.2019 для дачи пояснений Бажанов А.С. не может, поскольку в связи с производственными работами находится за пределами Тульской области.

Однако сведения о пребывании Бажанова С.А. на территории Тульской области в органах, осуществляющих регистрацию физических лиц по месту их жительства (пребывания), отсутствовали.

При этом Инспекция обращает внимание на даты свершения Бажановым А.С. юридически значимых действий в отношении «Курскдорснаб».

Нотариально удостоверенные документы по приобретению Бажановым А.С. доли в уставном капитале ООО «Курскдорснаб» представлены в регистрирующий орган 16.10.2019, т.е. нотариус республики Татарстан удостоверил указанную сделку не позднее 16.10.2019. Государственная регистрация указанных изменений осуществлена 08.11.2019. Документ, подтверждающий факт внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи, направлен нотариусу для дальнейшей его передачи заинтересованному в регистрации лицу, то есть Бажанову. А.С. (пункт 3 статьи 11 Федерального закона №129-ФЗ).

Нотариусом республики Татарстан 01.11.2019 засвидетельствована подлинность подписи Бажанова А.С. на Заявлении о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в едином государственном реестре юридических лиц, по форме Р14001, содержащем сведения о возложении на него полномочий руководителя ООО «Курскдорснаб».

Обращение Бажанова А.С. за совершением нотариальных действий к нотариусу г. Казань Республики Татарстан, а также получение у него документов, связанных с государственной регистрацией ООО «Курскдорснаб», свидетельствует о том, что Бажанов А.С. постоянно проживает в г.Казани Республики Татарстан.

Будучи руководителем и единственным участником ООО «Курскдорснаб», Бажанов А.С. обязан осуществлять свои права и исполнять обязанности в отношении общества добросовестно и разумно.

По поручению Инспекции сотрудником ИФНС России по г. Курску неоднократно 08.11.2019 и 13.11.2019 осуществлен осмотр объекта недвижимости, расположенного по адресу: г. Курск, ул. Станционная, д. 50Б, в котором по месту своего нахождения зарегистрировано ООО «Курскдорснаб», по результатам которых установить фактическое место нахождение юридического лица и его органов управления не представилось возможным. Также ИФНС России по г. Курску предоставлена информация, согласно которой по состоянию на 03.12.2019 задолженность ООО «Курскдорснаб» по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам составляет 3 178 521,28 руб. (в т.ч. по налогам - 2 134 728,39 руб., по пеням - 604222,89 руб., по штрафам - 439 570 руб.), из которой задолженность в сумме 2 804 780,15 руб. (в т.ч. по налогу -1 881 657,87 руб., по пени - 483 552,28 руб., по штрафу - 439 570 руб.) образовалась по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 07.06.2019 №19-28/23.

Таким образом, связь с Бажановым А.С. не удалось установить ни по месту его регистрации по месту жительства, ни по месту нахождения ООО «Курскдорснаб», в котором он является руководителем и единственным участником. Пребывание Бажанова А.С. на территории Тульской области также не установлено, что свидетельствует об отсутствии у последнего намерений осуществлять реальное управление ООО «Сетистрой».

В качестве документа, подтверждающего внесение в полном объеме Бажановым С.А. вклада в уставный капитал ООО «Сетистрой», в регистрирующий орган в пакете документов представлен приходный кассовый ордер №1 от 07.11.2019, подписанный главным бухгалтером юридического лица Кучеровым И.Н. Из указанного документа следует, что денежные средства в размере 10 000 руб. внесены в кассу ООО «Сетистрой» Бажановым А.С. непосредственно (лично).

При этом из указанного документа следует, что денежные средства в размере 10 000 руб. внесены в кассу ООО «Сетистрой» Бажановым А.С. непосредственно (лично).

В соответствии с пунктом 2 статьи 19 Закона №14-ФЗ общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала на основании заявления участника общества (заявлений участников общества) о внесении дополнительного вклада и (или), если это не запрещено уставом общества, заявления третьего лица (заявлений третьих лиц) о принятии его в общество и внесении вклада.

Согласно абзацу 5 пункта 2 указанной статьи внесение дополнительных вкладов участниками общества и вкладов третьими лицами должно быть осуществлено не позднее чем в течение шести месяцев со дня принятия общим собранием участников общества предусмотренных настоящим пунктом решений.

Решение об увеличении уставного капитала ООО «Сетистрой» на основании заявления третьего лица Бажанова А.С. принимаемого в общество, принято его единственным участником Кучеровым И.Н. только 08.11.2019.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 19 Закона №14-ФЗ в случае несоблюдения сроков, предусмотренных абзацем пятым пункта 2 настоящей статьи, увеличение уставного капитала общества признается несостоявшимся.

Таким образом, согласно представленным Обществом документам, денежные средства в качестве вклада в уставный капитал внесены Бажановым А.С. (07.11.2019) до принятия Кучеровым И.Н. решения о введении в состав участников ООО «Сетистрой» Бажанова А.С. и об увеличении уставного капитала Общества (08.11.2019).

Изложенное в условиях отсутствия связи с Бажановым А.С. (неполучение корреспонденции, неявки в налоговый орган) ставит под сомнение сам факт передачи Бажановым А.С. денежных средств в качестве вклада в уставный капитал Общества.

Бажанов А.С, имея действительные намерения на приобретение прав участника ООО «Сетистрой» и инвестиционные вложения в деятельность организации, и будучи надлежаще уведомленным (в том числе и от Кучерова И.Н.) о принятом Инспекцией решения о приостановлении государственной регистрации ООО «Сетистрой» и причинах его принятия, не представил каких-либо пояснений, в том числе и в письменном виде, относительно возникших у регистрирующего органа сомнений, интерес к принимаемому регистрирующим органом решению в отношении ООО «Сетистрой» не проявил, что свидетельствует о недобросовестности его поведения.

Согласно пункту 3 статьи 1 ГК РФ при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. В силу пункта 4 статьи 1 ГК РФ никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Согласно пункту 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются.

Как следует из пункта 3 статьи 10 ГК РФ, в случае, если злоупотребление правом выражается в совершении действий в обход закона с противоправной целью, последствия, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, применяются, поскольку иные последствия таких действий не установлены настоящим Кодексом.

На основании пункта 2 статьи 10 ГК РФ в случае несоблюдения требований, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом.

Как следует из положений пункта 1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации. По общему правилу пункта 5 статьи 10 ГК РФ добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное.

Формальное соответствие действий лица закону никак не исключает недобросовестности этого лица.

Изложенное, наряду с установленной Инспекцией значительной географической удаленностью приобретаемых и возглавляемых Бажановым А.С. организаций друг от друга (г. Курск, г. Тула) и от его места регистрации по месту жительства (г. Казань Республика Татарстан), отсутствие у Бажанова А.С. постоянного официального источника дохода, какого-либо имущества, добровольное прекращение ООО «Сетистрой», основным видом экономической деятельности которого является производство общестроительных работ, членства в Ассоциация Саморегулируемая организация «Объединение строителей Приокского региона» 26.12.2018, закрытие 16.10.2019 расчетного счета Общества в публичном акционерном обществе «Сбербанк России», свидетельствует о перекладывании на Бажанова А.С. ответственности за деятельность юридического лица, а не о его намерении осуществлять фактическое управление Обществом.

Таким образом, представленное 06.11.2019 Обществом заявление по форме Р13001 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, не соответствует требованиям пункта 1 статьи 17 Закона № 129-ФЗ, поскольку содержит недостоверные сведения и считается непредставленным, что в свою очередь влечет отказ в государственной регистрации на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ.

Изложенные в оспариваемом решении выводы и установленные в ходе проверки документов факты подтверждаются установленными в ходе рассмотрения дела обстоятельствами.

Бажанов А.С. не являлся в судебные заседания арбитражного суда по настоящему делу № А68-1396/2020, несмотря на неоднократные вызовы в суд.

В арбитражный суд в ходе рассмотрения дела от имени Бажанова А.С. были поданы заявления, пояснения по данному делу. Эти пояснения были доставлены не почтовой связью и не посредством электронной почты, а в канцелярию арбитражного суда Тульской области, но при этом сам Бажанов А.С. ни в одно в судебное заседание не явился.

С учетом изложенного представители налоговых органов настаивали на необходимости выяснения местонахождения Бажанова А.С.

В рамках настоящего дела № А68-1396/2020 судом был направлен запрос в УМВД по г.Казани, в УМВД России по Тульской области о представлении:

1) сведений о том, зарегистрирован ли Бажанов Алексей Сергеевич (дата рождения 30.07.1975, место рождения гор. Казань, паспорт 9203 726226 выдан 24.09.2002 ОМ «Дербышки» Советского района гор. Казани) по адресу регистрации: 420075, г.Казань, ул. Вяземская, д.2, кв. 21;

2) если снят с регистрационного учета, предоставить сведения (при их наличии) о регистрации по новому адресу места жительства либо о регистрации по месту пребывания на территории Российской Федерации;

3) информации о том, находится или находился ли Бажанов Алексей Сергеевич в розыске?

УМВД России по Тульской области письмом от 25.12.2020 № 211-5650 сообщило, что Бажанов А.С. в 2017 году находился в федеральном розыске за совершение преступления, предусмотренного частью 1 статьи 119 УК РФ, инициатор розыска УФСИН России по Республике Татарстан; в 2018 году розыск был прекращен в связи с его задержанием.

В Арбитражном суде Тульской области по аналогичным основаниям рассматривается дело № А68-983/2020 о признании незаконным решения об отказе в государственной регистрации Межрайонной ИФНС России №10 по Тульской области №23008А от 13.12.2019, об обязании Межрайонной ИФНС России №10 по Тульской области принять решение о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ООО «Электромаркет» в связи с увеличением уставного капитала общества в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 19 Закона № 14-ФЗ, за счет внесения дополнительного вклада Бажановым А.С. (ИНН 166008297676) - третьим лицом, принимаемым в общество.

УФСИН России по Республике Татарстан в рамках дела № А68-983/2020 письмом от 15.02.2021 сообщило, что Бажанов А.С. осужден 28.04.2017 мировым судьей судебного участка № 3 по Северному судебному району г.Казани по статье 119 часть 1 к 200 часам исправительных работ. По постановлению Советского районного суда г.Казани от 16.03.2018 неотбытая часть наказания в виде 188 часов обязательных работ заменена на 23 дня лишения свободы с отбыванием наказания в колонии-поселении. Освобожден 06.04.2018 по отбытии срока наказания.

УМВД по г. Казани письмом от 04.02.2021 № 60/2327 по настоящему делу представило имеющуюся информацию по данным Информационного Центра МВД по Республике Татарстан ан гражданина Бажанов А.С. 1975 года рождения. Из данной информации кроме прочего следует, что с 02.12.2020 находился во внутреннем розыске за ОП №14 «Дербышки» по подозрению в краже.

В силу пунктов 2.9.6, 5.11.3 Требований к оформлению Заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица по форме № Р13001 в Листе Е Заявления «Сведения об «участнике - физическом лице», указываются, в том числе, сведения об адресе места жительства такого лица.

УФНС России по Тульской области обращает внимание, в представленном Заявлении указаны следующие сведения об адресе места жительства Бажанова А.С. (ИНН 166008297676): г. Казань, ул. Вяземская, д. 2, кв. 21.

Из материалов аналогичного дела № А68-983/2020 следует, что согласно представленной информации Отделом по вопросам миграции ОП №12 «Гвардейский» УМВД России по г. Казани по запросу Арбитражного суда Тульской области № А68-983/2020 от 13.01.2021, адресом места жительства Бажанова А.С. (ИНН 166008297676) с 21.09.2018 по настоящее время является: г. Казань, ул. Высотная, д. 7, кв. 35.

УФНС России по Тульской области считает, адрес места жительства Бажанова А.С., указанный в представленном на государственную регистрацию Заявлении, не подтверждается как место жительство, в котором Бажанов А.С. постоянно или преимущественно проживает. Следовательно, подлежащие внесению в государственный реестр сведения, содержащиеся в Заявлении, требованиям достоверности не отвечают.

При оценке данного довода суд исходит из следующего.

Судом установлено, что в рамках дела № А68-983/2020 направлен в Отдел по вопросам миграции ОП №12 «Гвардейский» УМВД России по г. Казани повторный запрос об адресе Бажанова А.С., учитывая, что в копии листа паспорта Бажанова А.С., представленного в регистрирующий орган, указан адрес, по которому зарегистрирован Бажанов А.С. с 21.09.2018: г. Казань, ул. Вяземская, д. 2, кв. 21, а в информации Отдела по вопросам миграции ОП №12 «Гвардейский» УМВД России по г. Казани по запросу Арбитражного суда Тульской области №А68-983/2020 указан иной адрес места жительства Бажанова А.С. также с 21.09.2018 по настоящее время: г. Казань, ул. Высотная, д. 7, кв. 35.

Длительное время ответа на повторный запрос не имеется.

При изложенных обстоятельствах у суда в рамках настоящего дела № А68-1396/2020 не имеется оснований для вывода о недостоверности заявленного Обществом адреса Бажанова А.С.

Однако, независимо от этого обстоятельства, изложенных выше фактов достаточно для вывода о недостоверности сведений, содержащихся в Заявлении по форме Р13001 о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «Сетистрой», вследствие чего Заявление считается непредставленным.

Регистрация недостоверных сведений нарушает интересы Российской Федерации как владельца государственного реестра юридических лиц, являющегося федеральным информационным ресурсом, а также затрагивает экономический интересы неопределенного круга лиц, которые могут вступить во взаимоотношения с реорганизуемой организацией, создает возможность создания различного рода схем ухода от налогообложения, получения необоснованной налоговой выгоды и препятствует надлежащему осуществлению налогового контроля.

При изложенных обстоятельствах суд не усматривает оснований для признания незаконным решения Межрайонной ИФНС России № 10 по Тульской области № 23454А от 18.12.2019 об отказе в государственной регистрации в отношении юридического лица ООО «Сетистрой». Заявленные в рамках настоящего дела требования ООО «Сетистрой» удовлетворению не подлежат.

Расходы по оплате государственной пошлины в общей сумме 3000 руб. (чек по операции 18.02.2020 № 456901) подлежит отнесению на ООО «Сетистрой».

Руководствуясь, статьями 110, 167-170, 176, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Отказать обществу с ограниченной ответственностью «Сетистрой» (ОГРН 1157154006041, ИНН 7106021010) в удовлетворении заявленного требования.

Расходы по уплате государственной пошлины отнести на общество с ограниченной ответственностью «Сетистрой».

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в течение месяца после его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Тульской области.

Судья Н.И. Чубарова