Гражданский кодекс часть 1

Судья Арбитражного суда Республики Тыва Донгак Ш.О., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Монгуш Я.О. рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Открытого акционерного общества «Автотранспортное предприятие - 12» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республики Тыва о признании недействительным и отмене Постановления № 93-08/70 от 02 октября 2008 года

при участии в заседании:

представителя заявителя: директора ФИО1 В

представителя ответчика: ФИО2 по доверенности

У С Т А Н О В И Л:

Открытое акционерное общество «Автотранспортное предприятие № 12» (заявитель, АТП-12) обратилось в Арбитражный суд Республики Тыва с заявлением Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республики Тыва (Управление ФБН, ответчик) о признании недействительным и отмене Постановления № 93-08/70 от 02 октября 2008 года.

В судебном заседании представители заявителя полностью поддержали заявленные требования, в обоснование своих доводов пояснили, что при реализации запасных частей не знали о том, что покупателем является иностранный гражданин, поскольку в счет-фактуру и приходно-кассовый ордер не вписываются данные о национальности, гражданстве или еще какие-либо дополнительные сведения о покупателе. ОАО «АПТ- 12» не знало и не могло знать о том, что, продавая запчасти обратившемуся покупателю, нарушает номы валютного законодательства, за которое предусмотрено административное наказание.

Представитель ответчика с заявлением полностью не согласился, представил отзыв на заявление, в котором изложены основания несогласия с требованиями заявителя. Считает, что юридическое лицо правомерно привлечено к административной ответственности, поскольку расчеты за проданные оптом автомобильные запчасти произведены не через счет в уполномоченном банке, а денежные средства от нерезидента – гражданки Монголии поступили наличными в валюте РФ в кассу ОАО «АТП-12».

Оценив представленные доказательства, выслушав пояснения представителей сторон, суд считает заявленные требования необоснованными и не подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Как следует из материалов дела, в ходе проверки соблюдения АТП-12 требований валютного законодательства сотрудниками Управления ФБН установлен факт совершения незаконной валютной операции, выразившейся в том, что расчет с нерезидентом - гражданином Монголии – Генденжав Гантуя за проданный ему товар (подшипники шаровые для грузовых автомобилей КАМАЗ (2000 штук)) осуществлен не через банковский счет в уполномоченном банке, а путем получения АТП-12 наличной валюты Российской Федерации в кассу предприятия сумме 40 000 руб.

По результатам проверки Управлением ФБН составлен акт № 40 от 19 сентября 2008 года, протокол об административном правонарушении № 93-08/70 от 19.09.2008 года составленного в отношении АТП-12.

Постановлением управления от 02.10.2008 № 03-08/70 АТП-12 привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса, в виде взыскания штрафа в сумме 30000 руб.

Считая постановление управления незаконным, АТП-12 обратился в арбитражный суд с заявлением об его отмене.

Рассмотрев материалы дела и выслушав объяснения сторон суд исходил из наличия в действиях АТП -12 состава вменяемого ему административного правонарушения.

В ч. 1 ст. 15.25 Кодекса установлена ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

Согласно подп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) под резидентами понимаются, в частности, физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства. Нерезидентом признается физическое лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации (подп. "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).

В соответствии с подп. "б" п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Факт совершения незаконной валютной операции: расчет с нерезидентом - гражданином Монголии - Генденжав Гантуя за проданный ему товар (подшипники шаровые для грузовых автомобилей КАМАЗ (2000 штук) фактурной стоимостью 40000 руб. 00 коп. произведен не через банковский счет в уполномоченном банке, а путем получения через кассу АТП-12 наличной валюты Российской Федерации в указанной сумме. Товар отпущен по счет-фактуре № 125 от 16.12.2008 года, содержащий выделенный налог на добавленную стоимость.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации, признается нерезидентом.

В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона использование в расчетах между резидентом и нерезидентом валюты Российской Федерации является валютной операцией.

В силу ч. 2 ст. 14 Закона расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влечет административную ответственность по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса в виде наложения административного штрафа.

Судом установлен и материалами дела, в частности счетом-фактурой от 16.12.2008 № 125, квитанцией к приходному кассовому ордеру от 16.12.2008 № 99, подтвержден факт совершения АТП-12 сделки по продаже нерезиденту товара, расчет за который в сумме 40000 руб. предприятие осуществило не через банковский счет, а путем получения от нерезидента - гражданина Монголии Генденжав - наличных денежных средств через кассу.

Оценив в совокупности доказательства, представленные в материалы дела, а также конкретные обстоятельства данной сделки, в том числе статус гражданина Монголии Генденжав, номенклатуру и количество приобретенного им товара, характер оформленных документов при ее совершении (в дальнейшем грузовые таможенные декларации), суд приходит к выводу о том, что указанная сделка не может являться сделкой розничной купли-продажи. Так, из грузовой таможенной декларации № 10603040/071207/0000093 гражданином Монголии Генденжав к таможенному оформлению на вывоз из Российской Федерации через ДАПП «Цагаан-Тологой» представлены товары: автомобиль ЗИЛ-130, подшипники шариковые в количестве 2300 шт, радиаторы водяные для автомобиля 5 шт, валы трансмиссионные 200 шт., ремни различные для автомобиля 775 шт. Наименование ассортимент и количество товара, не подтверждают обстоятельства того, что они приобретены для личного, семейного, домашнего и иного использования или для удовлетворения мелких бытовых нужд.

Таким образом, довод заявителя, что в соответствии с ч. 2 ст. 14 Закона юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, судом отклоняется.

Рассмотрев дело по существу суд проверил и установил наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, не нашел нарушений порядка привлечения к ответственности и сроков давности привлечения к административной ответственности.

В соответствии с п. 4 ст. 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации государственная пошлина, уплаченная заявителем по квитанции Сбербанка России от 16.10.2008 г. в сумме 2 000 рублей подлежит возврату из бюджета.

Руководствуясь статьями 167-168, 171 и 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявления Открытого акционерного общества «Автотранспортное предприятие № 12» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республики Тыва о признании недействительным и отмене Постановления № 93-08/70 от 02 октября 2008 года отказать.

Возвратить из бюджета Открытому акционерному обществу «Автотранспортное предприятие № 12» государственную пошлину, уплаченную по квитанции Сбербанка России от 16.10.2008г. в сумме 2 000 рублей и выдать справку на возврат государственной пошлины.

На решение может быть подана апелляционная жалоба не позднее месячного срока со дня его принятия.

Судья Донгак Ш.О.