Гражданский кодекс часть 1

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора - Открытое акционерное общество «Тюменский расчетно-информационный центр»,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Соколовой Н.А.,

при участии в заседании представителей:

от заявителя – ФИО1, на основании доверенности;

от ответчика – ФИО2, на основании доверенности;

от третьего лица – ФИО3, на основании доверенности;

установил,

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания по управлению жилищным фондом «Заря» (далее – заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к ИФНС России по г.Тюмени №3 (далее – ответчик, инспекция) об оспаривании постановления №14-2/9 по делу об административном правонарушении от 22.10.2014.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено Открытое акционерное общество «Тюменский расчетно-информационный центр» (далее – третье лицо, ТРИЦ).

В судебном заседании представители заявителя и третьего лица поддержали заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении.

Представитель ответчика требования не признал на основании изложенных в отзыве доводов.

Как следует из материалов дела, на основании поручения от 13.10.2014 № 14-2/5 инспекцией в отношении общества проведена проверка полноты зачисления денежных средств, полученных от плательщиков при приеме платежей на специальный банковский счет.

В ходе проверки было выявлено, что обществом, оказывающим услуги по управлению многоквартирными домами и получающим плату за жилые и коммунальные услуги, при получении денежных средств, принятых платежным агентом за жилищные и коммунальные услуги, не исполнена обязанность по использованию специального банковского счета за период с 01.04.2014 по 13.10.2014.

Выявленное нарушение зафиксировано в акте проверки от 17.10.2014 № 14-2/5.

Уполномоченным лицом инспекции составлен протокол от 17.10.2014 №14-2/9 об административном правонарушении.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении инспекцией вынесено постановление № 14-2/9 от 22.10.2014 о привлечении общества к административной ответственности и назначении административного наказания по ч.2 ст.15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Полагая, что постановление № 14-2/9 от 22.10.2014 вынесено незаконно, общество обратилось в арбитражный суд с заявленными требованиями.

Исследовав материалы дела и оценив доводы сторон, арбитражный суд считает, что заявленные требования удовлетворению не подлежат по следующим основаниям.

Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ установлена административная ответственность за нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 №103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов.

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг) регулируются Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей от физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Федеральный закон №103-ФЗ).

В статье 2 указанного закона определены следующие используемые в нем основные понятия

1) поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

2) плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

3) платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

4) оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

5) платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Согласно статье 3 Федерального закона №103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц в целях настоящего закона признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Условия осуществления приема платежей определены в статье 4 Федерального закона №103-ФЗ, согласно которой оператор по приему платежей для приема платежей должен заключить с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого оператор по приему платежей вправе от своего имени или от имени поставщика и за счет поставщика осуществлять прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком, а также обязан осуществлять последующие расчеты с поставщиком в установленном указанным договором порядке и в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1).

Оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц - платежных субагентов для осуществления приема платежей, если такое право предусмотрено в заключенном им с поставщиком договоре об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц (часть 7).

Платежный субагент для приема платежей должен заключить с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, по условиям которого платежный субагент вправе от своего имени, от имени оператора по приему платежей или от имени поставщика и за счет поставщика, оператора по приему платежей осуществлять прием денежных средств от плательщиков в соответствии с условиями договора, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, а также обязан осуществлять последующие расчеты с оператором по приему платежей в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 9).

Платежный агент при приеме платежей обязан иметь соответствующий договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренный настоящей статьей. Деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по приему от физического лица денежных средств без заключения указанного договора, соответствующего требованиям настоящего Федерального закона, запрещена (часть 11).

Платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов (часть 14).

Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) (часть 15).

Согласно части 16 статьи 4 Федерального закона №103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1) зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2) зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

3) списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

4) списание денежных средств на банковские счета.

Осуществление других операций по специальному банковскому счету платежного агента не допускается (часть 17).

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (часть 18).

В соответствии с частью 19 статьи 4 Федерального закона №103-ФЗ по специальному банковскому счету поставщика могут осуществляться операции:

1) зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента;

2) списание денежных средств на банковские счета.

Таким образом, поставщик имеющий намерение поручить другому лицу прием от плательщиков денежных средств, направленных на внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги, обязан заключить соответствующий договор непосредственно с платежным агентом или с оператором по приему платежей.

Оператор по приему платежей вправе привлекать других лиц - платежных субагентов для осуществления приема платежей и также обязан заключить с ними соответствующий договор.

Последовательное заключение указанных договоров между поставщиком, оператором по приему платежей и платежным агентом приводит к тому, что в соответствии с частью 3 статьи 3 Федерального закона №103-ФЗ денежное обязательство плательщика перед поставщиком считается исполненным в размере внесенных платежному агенту денежных средств, за исключением вознаграждения, с момента их передачи платежному агенту.

С целью обеспечения указанных правоотношений частью 1 статьи 4 Федерального закона №103-ФЗ запрещена деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя по приему от физического лица денежных средств без заключения указанного договора, соответствующего требованиям настоящего Федерального закона, запрещена.

Законом также предусмотрен специальный порядок внесения платежным агентом полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств в кредитную организацию для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, а также специальный порядок дальнейшего перечисления этих денежных средств на специальный банковский счет оператора по приему платежей и на специальный банковский счет поставщика.

Таким образом, зачисленные на специальный банковский счет платежного агента денежные средства могут в дальнейшем перечисляться только на специальные банковские счета оператора по приему платежей или поставщика. Исключение предусмотрено только для вознаграждения платежного агента, которое может перечисляться со специального банковского счета платежного агента на его другой банковский счет.

Согласно материалам дела, между обществом и ТРИЦ заключен договор № 89/06-П от 01.08.2006 на совершение действий по начислению и учету денежных средств, оплачиваемых населением за жилищные услуги.

В соответствии с п.1.1 договора ТРИЦ принимает на себя обязательства, кроме начисления платы за жилищные услуги, выставления счетов населению, доставки счетов и учета оплаченных потребителями денежных средств, также организации от своего имени системы платежей населения за жилищные услуги.

Согласно п.1.3 договора под «организацией системы платежей за жилищные услуги» для целей договора понимается организация системы приема от потребителей платежей через банки, иные кредитные организации, отделения почты и т.п. на целевой накопительный счет ТРИЦ, предусмотренный п.2.1 договора, для последующего перечисления принятых платежей на расчетный счет общества, а также поставщиков жилищно-коммунальных услуг.

В соответствии с п.2.2 дополнительного соглашения от 15.03.2013 к указанному договору, плата потребителей за жилищно-коммунальные услуги, поступившая на указанный расчетный счет, не является собственностью центра, а является платой потребителей, за оказанные им жилищно-коммунальные услуги.

Согласно пунктам 3.1.1, 3.1.3 договора ТРИЦ от своего имени и за свой счёт заключает договоры с банками, иными кредитными организациями, почтамтом и т.п. на приём и перечисление денежных средств, уплачиваемых потребителями по платёжным документам на целевой счет. ТРИЦ перечисляет поступившие на целевой счет денежные средства (за вычетом вознаграждения Центра) на счета указанные в приложении №3 к настоящему договору.

С целью организации системы платежей ОАО «ТРИЦ» заключены договоры с ЗАО «Простые решения» (договор № 02/10-Б о приеме платежей от 05.05.2010) и с ФГУП «Почта России» (договор № 3.2.-15/6-24 на оказание услуг по приему платежей от 15.09.2010).

Согласно п.1.1 договора № 02/10-Б от 05.05.2010 ЗАО «Простые решения» обязуется организовать прием платежей от клиентов-потребителей жилищно-коммунальных и иных услуг в оплату жилищно-коммунальных и иных услуг и перечислять суммы принятых платежей в адрес ОАО «ТРИЦ».

Как следует из п.3.1 договора №02/10-Б от 05.05.2010 ЗАО «Простые решения» обязуется организовать прием платежей от клиентов в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Согласно п.2.1 договора №3.2.-15/6-24 на оказание услуг по приему платежей от 15.09.2010 ФГУП «Почта России» по заданию ТРИЦ принимает на себя обязательство по приему платежей, а именно жилищно-коммунальных и иных услуг от абонентов через отделения почтовой связи и перечислению полученных денежных средств заказчику в порядке и сроки, предусмотренные настоящим договором.

В соответствии с п.2.2 указанного договора при выполнении обязательств по договору стороны руководствуются Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

В своем отзыве на заявление ТРИЦ указывает, что ЗАО «Простые решения», являясь платежным агентом, при приеме платежей от потребителей жилищно-коммунальных и иных услуг использует специальный банковский счет (40821810...). Полученные при приеме платежей наличные денежные средства ЗАО «Простые решения» сдает в кредитную организацию для их зачисления на свой специальный банковский счет. Со своего специального банковского счета (40821810...) ЗАО «Простые решения» перечисляет платежным поручением на расчетный банковский счет ОАО «ТРИЦ» (40702810...) суммы принятых платежей.

Ссылаясь на то, что отношения между ООО «Управляющая компания по управлению жилищным фондом «Заря», ОАО «ТРИЦ» и ЗАО «Простые решения» связаны с деятельностью по проведению расчетов, осуществляемых в безналичном порядке, заявитель и третье лицо полагают, что их деятельность не подпадает под действие Федерального закона №103-ФЗ.

Действительно, согласно части 2 статьи 1 Федерального закона №103-ФЗ положения настоящего закона не применяются к отношениям, связанным с деятельностью по проведению расчетов:

1) осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) непосредственно с физическими лицами, за исключением расчетов, связанных с взиманием платежным агентом с плательщика вознаграждения, предусмотренного настоящим Федеральным законом;

2) между юридическими лицами, и (или) индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими предпринимательской деятельности, и (или) лицами, занимающимися частной практикой и не являющимися индивидуальными предпринимателями, которая не связана с выполнением функций платежных агентов;

3) в пользу иностранных юридических лиц;

4) осуществляемых в безналичном порядке;

5) осуществляемых в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

Однако заявитель, оказывая услуги, является поставщиком по смыслу Федерального закона № 103-ФЗ. При этом он не осуществляет расчеты непосредственно с физическими лицами, а заключил договор на организацию системы приема платежей от плательщиков с ТРИЦ.

Платежными агентами, непосредственно принимающими платежи от плательщиков, являются ФГУП «Почта России» и ЗАО «Простые решения», зачисляющие полученные денежные средства на свои специальные счета. Данное обстоятельство никем из лиц, участвующих в деле не оспаривается.

Заключая договоры с ФГУП «Почта России» и ЗАО «Простые решения» на прием платежей как с платежными агентами ТРИЦ выступало не в качестве поставщика, оказывающего услуги плательщикам, а действовал в интересах действительного поставщика в соответствии с заключенным с обществом договором на организацию системы платежей за оказываемые им жилищные услуги.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона №103-ФЗ в целях данного закона под деятельностью по приему платежей физических лиц признается не только непосредственно прием платежным агентом от плательщика денежных средств, но также и осуществление последующих расчетов с поставщиком.

В соответствии с п.2.2 дополнительного соглашения от 15.03.2013 к договору № 89/06-П от 01.08.2006, плата потребителей за жилищно-коммунальные услуги, поступившая на расчетный счет ТРИЦ, не является собственностью центра, а является платой потребителей, за оказанные им жилищно-коммунальные услуги.

Заключив с обществом договор на организацию системы платежей, заключив договоры на прием платежей с платежными агентами и осуществляя последующее перечисление собранных агентами денежных средств поставщику ТРИЦ выступает в роли оператора по приему платежей.

При этом не имеет правового значения то, что ТРИЦ согласно договору № 89/06-П от 01.08.2006 осуществляет и иную деятельность по начислению платы за жилищные услуги, выставлению счетов населению и учету оплаченных потребителями денежных средств.

Нормы Федерального закона №103-ФЗ не рассматривают деятельность по приему платежей как исключительную, не допускающую совмещение ее с другими видами деятельности. Примером такого совмещения в рассматриваемом случае является разнообразная основная деятельность ФГУП «Почта России», совмещающего ее с деятельностью платежного агента.

То же обстоятельство, что перечисление денежных средств со специального счета платежных агентов на целевой (расчетный) счет ТРИЦ и последующее их перечисление на расчетный счет общества производятся в безналичном порядке не свидетельствует о том, что при их осуществлении не должны соблюдаться требования Федерального закона №103-ФЗ.

Указанные перечисления не связаны с осуществлением обычной хозяйственной деятельностью и проведением расчетов, осуществляемых в безналичном порядке.

Осуществление расчетов платежным субагентом с оператором по приему платежей и последующих расчетов оператора с поставщиком прямо предусмотрено Федеральным законом №103-ФЗ (ч.1 ст.3, ч.ч.1, 9, 16, 18, 19 ст.4). Данные расчеты осуществляются через кредитные организации, в безналичном порядке, посредством использования открытых в них специальных счетов платежных субагентов, операторов по приему платежей и поставщиков.

Перечисление денежных средств, полученных от плательщиков со специального банковского счета платежного агента на расчетные счета поставщика или других лиц не предусмотрено частью 16 статьи 4 Федерального закона №103-ФЗ.

Как установлено инспекцией, и не оспаривается заявителем, общество имеет расчетный счет № <***>, открытый 31.10.2011 в Запсибкомбанк ОАО в г.Тюмени, не являющийся специальным банковским счетом.

На расчетный счет общества (№ <***> в Запсибкомбанк ОАО), не являющийся специальным банковским счетом, за период с 01.04.2014 по 13.10.2014 поступили денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей за жилищные и коммунальные услуги в размере 23 902 790, 30 рублей, в том числе:

- 25.09.2014 года с расчетного счета ТРИЦ (№ 40702810467020000045 в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России»), не являющегося специальным банковским счетом, перечислены денежные средства населения по договору № 89/06-П в сумме 137467,60 рублей;

- 02.10.2014 года с расчетного счета ТРИЦ (№ 40702810467020000045 в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России»), не являющегося специальным банковским счетом, перечислены денежные средства населения по договору № 89/06-П в сумме 500 000 рублей;

- 10.10.2014 года с расчетного счета ТРИЦ (№ 40702810467020000045 в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России»), не являющегося специальным банковским счетом, перечислены денежные средства населения по договору № 89/06-П в сумме 207649,25 рублей.

Тот факт, что со своего специального банковского счета ЗАО «Простые решения» перечисляет платежным поручением на расчетный банковский счет ОАО «ТРИЦ» суммы принятых платежей, а полученные при приеме платежей наличные денежные средства от населения ФГУП «Почта России» со своего банковского расчетного счета перечисляет на банковский расчетный счет ОАО «ТРИЦ» не свидетельствует о том, что ОАО «ТРИЦ» не является платежным агентом, понятие которого раскрыто в пункте 2 статьи 2 Федерального закона № 103-ФЗ.

При указанных обстоятельствах, ОАО «ТРИЦ» является оператором по приему платежей - платежным агентом, а ООО «УК по УЖФ «Заря» – поставщиком по смыслу статьи 2 Федерального закона № 103-ФЗ.

Изложенная правовая позиция подтверждается многочисленной судебной практикой: постановления Второго арбитражного апелляционного суда от 08.10.2014 по делу №А31-2311/2014, от 05.11.2013 по делу №А29-2943/2013; постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда: от 13.11.2013 по делу №А27-9574/2013 (определение об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №ВАС-18023/13 от 12.12.2013); постановления Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.01.2014 по делу №А65-19662/2013 (определение об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №ВАС-5785/14 от 22.05.2014), от 20.01.2014 по делу №А65-19990/2013, от 17.01.2014 по делу №А65-19662/2013; постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.09.2014 по делу № А12-15892/2014; постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.04.2014 по делу №А21-8914/2013, от 19.02.2014 по делу №А21-7634/2013, от 21.08.2014 по делу №А56-74863/2013; постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда: от 04.03.2014 по делу №А53-24161/2013 (определение об отказе в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №ВАС-6028/14 от 26.05.2014); постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.12.2014 по делу №А50-15859/2014; Постановление АС Северо-Западного округа от 09.12.2014 по делу №А56-74863/2013.

Таким образом, материалами дела установлено, что заявитель, при получении денежных средств, в качестве платежей за жилищные и коммунальные услуги, не была исполнена обязанность по использованию специального банковского счета при осуществлении расчетов.

Вышеуказанное образует состав административного правонарушения предусмотренного ч.2 ст.15.1 КоАП РФ по признаку - нарушение платежными агентами обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет, а равно неиспользование поставщиками специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов,

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых установлена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При таких обстоятельствах административный орган пришел к правильному выводу о наличии в действиях ООО «УК по УЖФ «Заря» состава вменяемого административного правонарушения.

Поскольку Общество законно и обоснованно привлечено к административной ответственности, заявленные требования удовлетворению не подлежат.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Тюменской области.

Судья

Минеев О.А. - 25