Гражданский кодекс часть 1

к межрайоной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области
об обязании удалить запись ГРН 2207202815884 от 25.06.2020 о недостоверности сведений об адресе юридического лица,

об обязании удалить запись ГРН 2207202811363 от 19.06.2020 о недостоверности сведений о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица,

об обязании удалить запись ГРН 2207202811363 от 19.06.2020 о недостоверности сведений об учредителе (участнике) - физическом лице,
третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований, относительно предмета спора - Управление Федеральной налоговой службы по Тюменской области,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Климовой Е.И.,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя – ФИО1, по доверенности от 25.02.2020,

от ответчика – ФИО2, по доверенности от 04.02.2020,

от третьего лица – ФИО3, по доверенности от 26.12.2019,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Груз-чик» (далее – заявитель, ООО «Груз-чик», Общество) обратился в арбитражный суд с заявлением к межрайоной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области (далее – ответчик, Инспекция, регистрирующий орган) об обязании удалить запись ГРН 2207202815884 от 25.06.2020 о недостоверности сведений об адресе юридического лица, об обязании удалить запись ГРН 2207202811363 от 19.06.2020 о недостоверности сведений о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица и об обязании удалить запись ГРН 2207202811363 от 19.06.2020 о недостоверности сведений об учредителе (участнике) - физическом лице,

В качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований, относительно предмета спора, привлечено Управление Федеральной налоговой службы по Тюменской области (далее – Управление).

Представитель заявителя требования поддерживает в полном объеме.

Представители ответчика и третьего лица против заявленных требований возражают по доводам, изложенным в отзыве на заявление, согласно которому просят суд в удовлетворении требований отказать в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ООО «Груз-чик» было получено уведомление №432 от 06.05.20202 о необходимости предоставления достоверных сведений об адресе юридического лица: 625048, <...> от Ответчика.

Обществом, в соответствии с требованиями пункта 6 статьи 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Федеральный закон № 129), письмом от 15.05.2020 сообщило, что адрес Общества не менялся с приложением договора аренды №А234-2019 от 17.09.2019.

Кроме того, ранее, Обществом в ответ на аналогичное уведомление Инспекции от 17.12.2019 № 67 уже направлялись документы, подтверждающие достоверность указанных в уведомлении сведений.

Как указывает заявитель, несмотря на неоднократное документальное подтверждение Обществом сведений об адресе юридического лица, Инспекцией в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности ГРН 2207202815884 от 25.06.2020.

Так же Обществом было получено уведомление Инспекции от 06.05.2020 № 468 о том, что установлена недостоверность сведений о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, ФИО4.

Обществом в соответствии с требованиями ФЗ № 129, письмом от 15.05.2020 г. было направленно документальное подтверждение (Копия решения № 1/2020 от 12.03.2020 г.) достоверности сведений в отношении ФИО4.

Как обращает внимание заявитель, несмотря на документальное подтверждение Обществом сведений о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, Инспекцией в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности ГРН 2207202811363 от 19.06.2020 г.

Так же Обществом было получено уведомление Инспекции от 19.05.2020 г. № 22 о том, что установлена недостоверность сведений об учредителе (участнике) - физическом лице ФИО4.

Обществом в соответствии с требованиями Федерального закона № 129, письмом от 22.05.2020 было направленно документальное подтверждение (копия договора купли-продажи доли в уставном капитале общества № 72 АА 163921 от 29.10.2019) достоверности сведений в отношении ФИО4 как об учредителе (участнике) - физическом лице.

Однако, по мнению заявителя, несмотря на документальное подтверждение Обществом сведений об учредителе (участнике) - физическом лице, Инспекцией в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности ГРН 2207202811363 от 19.06.2020.

В связи с чем, ООО «Груз-чик» была подана жалоба в Управление, которое решением от 23.07.2020 № 307 была оставлена без удовлетворения.

Принимая во внимание данные обстоятельства, ООО «Груз-чик» обратилось в суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив, в соответствии со статьями 9, 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, с учетом принципа состязательности, представленные доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном их исследовании, пояснения лиц, участвующих в деле, арбитражный суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 13 Гражданского кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 198, частью 4 статьи 200, частью 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, пунктом 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», для признания недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, является необходимым наличие одновременно двух условий: их несоответствие закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов лица, обратившегося в суд с соответствующим требованием, в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В силу пункта 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением государственных реестров –единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей регламентированы Федеральным законом № 129-ФЗ.

В соответствии со статьей 1 Федерального закона № 129-ФЗ под государственной регистрацией юридических лиц понимаются акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ.

Согласно статье 4 Федерального закона № 129-ФЗ в Российской Федерации ведутся государственные реестры, содержащие соответственно сведения о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иные сведения о юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях и соответствующие документы.

Данные Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) вносятся в реестр и изменяются путем внесения в ЕГРЮЛ соответствующих записей.

Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр.

Единство и сопоставимость указанных сведений обеспечиваются за счет соблюдения единства принципов, методов и форм ведения государственных реестров. Государственные реестры являются федеральными информационными ресурсами.

Как установлено судом, ООО «Груз-чик» зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной ИФНС России № 14 по Тюменской области 20.09.2017 по адресу: 625048, <...>, присвоен ОГРН <***>, ИНН <***>.

10.03.2020 сотрудником ИФНС России по г.Тюмени №3 (далее – налоговый орган) с участием двух понятых проведен осмотр помещения, в ходе которого установлено, что по адресу: 625048, <...>, находится девятиэтажное административное здание, вывеска с наименованием ООО «Груз-чик» имеется на общей входной двери. На самом офисе № 416 вывеска отсутствует. На дату составления протокола сотрудники, в том числе и представители по доверенности ООО «Груз-чик» отсутствовали по указанному адресу, финансово-хозяйственная деятельность не велась. В связи с чем, местонахождение ООО «Груз-чик» не установлено, что подтверждается протоколом № 377 от 10.03.2020 б/н осмотра территории, помещений, документов, предметов (л.д. 1 том 2).

Регистрирующим органом, в связи с поступлением от налогового органа протокола осмотра объекта недвижимости №377 от 10.03.2020 в отношении ООО «Груз-чик», в соответствии с пунктом 4.2 статьи9 Федерального закона №129-ФЗ проведены контрольные мероприятия по обеспечению достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц в отношении ООО «Груз-чик» о заявленном в ЕГРЮЛ адресе.

Инспекцией в адрес ООО «Груз-чик» (625048, <...>) и в адрес участника и ликвидатора ООО «ГРУЗ-ЧИК» ФИО4 (625014, <...>) заказной почтовой корреспонденцией 07.05.2020 направлено уведомление № 432 от 06.05.2020 о необходимости представления достоверных сведений об адресе юридического лица (л.д.3 том 2), что подтверждается реестром отправки почтовой корреспонденции от 07.05.2020 № 14 (л.д. 5 том 2).

Согласно данным сайта ФГУП «Почта России» уведомление № 432 от 06.05.2020 получено организацией ООО «Груз-чик» (почтовый идентификатор 80081348550316 (л.д. 8 том 2)) и не получено ФИО4 (почтовый идентификатор 80081348550323 (л.д. 6, 7 том 2)).

30.04.2020 вх.№8905А ИФНС России по г. Тюмени № 3 направило в регистрирующий орган заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ по форме № Р 34002, в связи с недостоверностью сведений о ФИО4, как о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица. В листе «Е» заявления указано, в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками фирмы «однодневки», руководитель является «номинальным» (л.д. 9-16 том 2).

06.05.2020 регистрирующим органом в адрес ООО «Груз-чик» и в адрес ликвидатора ООО «Груз-чик» ФИО4 заказной почтовой корреспонденцией направлены уведомления от 06.05.2020 № 468 и № 432 о необходимости представления достоверных сведений (л.д. 17, 18 том 2), что подтверждается реестром отправки почтовой корреспонденции от 08.05.2020 № 15 (л.д. 19 том 2).

Согласно данным сайта ФГУП «Почта России» уведомление получено организацией ООО «Груз-чик» (почтовый идентификатор 80082348472547 (л.д. 20 том 2)) и не получено ФИО4 (почтовый идентификатор 80082348472554 (л.д. 21 том 2)).

18.05.2020 ООО «Груз-чик» на вышеуказанные уведомления (№ 432, 468) представлено письмо б/н от 15.05.2020 дополнительные документы (л.д. 22-29 том 2), которое принято регистрирующим органом под вх.№ 04044 (л.д. 22 том 2).

05.06.2020, в связи с поступлением от ООО «ГРУЗ-ЧИК» письма на направленные уведомления регистрирующим органом направлен запрос в ИФНС России по г.Тюмени №3 о проведении опроса ФИО4 посредствам on-lain сервиса, а также предоставлении заключения по результатам проведенных мероприятий (л.д. 46 том 2).

10.06.2020 ИФНС России по г.Тюмени №3 представило заключение №12-10-25/004990дсп@, согласно которому, проанализировав финансово-хозяйственную деятельность ООО «Груз-чик» у налогового органа есть основания полагать, что деятельность данного юридического лица направлена не на получение реального экономического эффекта в результате реальной предпринимательской деятельности, а деятельность направлена только на формальный документооборот, имитирующего реальность поставки ТМЦ (выполнения работ, оказания услуг), то есть оказание услуг по составлению фиктивного документооборота, наполняя тем самым программный комплекс «АСК НДС-2» фиктивными счетами-фактурами.

В связи с чем, ИФНС России по г.Тюмени №3 пришло к выводу, что по результатам анализа организации, имеются основания для внесения сведений о недостоверности в Единый государственный реестр юридических лиц в отношении руководителя ООО «Груз-чик» ФИО4

Представленное письмо Общества в ответ на уведомления и приложенные к нему документы, а также заключение налогового органа, не подтвердили достоверность сведений об адресе места нахождения, а также ликвидаторе Общества, в связи с чем, регистрирующим органом в соответствии с пунктом 6 статьи 11 Федерального закона №129-ФЗ в установленный законом срок 19.06.2020 в ЕГРЮЛ внесена запись ГРН 2207202811363 о недостоверности сведений о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «ГРУЗ-ЧИК», а 25.06.2020 в ЕГРЮЛ запись за ГРН 2197232509659 о недостоверности сведений об адресе государственной регистрации Общества.

18.05.2020 в регистрирующий орган от налогового органа поступило заявление по форме № Р34002 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ в отношении ФИО4, как об учредителе (участнике) - физическом лице, а также руководителе. В листе «Е» заявления указано, что ИФНС России по г.Тюмени № 3 неоднократно принимались меры по допросу руководителя/учредителя ООО «Груз-чик», в адрес руководителя/учредителя Мелешенко В .А. ИНН <***> сотрудниками инспекции в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса Российской Федерации направлялись повестки о вызове от 18.30.2020 №654, 25.03.2020 №б/н, так же была вручена повестка лично под роспись 14.02.2020, однако, ФИО4 в инспекцию не явился

При этом, письменных уведомлений, заявлений в адрес инспекции от ФИО4 не поступало. ИФНС России по г. Тюмени №3 в соответствии со статьей 92 Налогового кодекса Российской Федерации проведен осмотр адреса местонахождения ООО «Груз-чик», что подтверждается протоколом от 10.03.2020 № 377, в ходе которого установлено, что организация по адресу указанному в ЕГРЮЛ не находится.

Для содействия в проведении опроса ФИО4 был направлен запрос в правоохранительные органы от 06.04.2020 № 04-21/003609 дсп.

Как установлено ФИО4 в ООО «Груз-чик» доходы не получал, сведения о доходах за 2019-2020 отсутствуют, в ходе проведения мероприятий налогового контроля по декларациям НДС у налогового органа имеются основания полагать, что организация обладает признаками фирмы «однодневки», руководитель является «номинальным», по состоянию на текущую дату, у ООО «Грузчик» имеются не устраненные разрывы НДС (3 квартал 2019 года 5124 тыс.руб) (л.д. 30-39 том 2).

19.05.2020 Инспекцией в адрес ООО «Груз-чик», а также ликвидатора и учредителя ООО «Груз-чик» ФИО4 заказной почтовой корреспонденцией направлено уведомление от 19.05.2020 № 22 о необходимости представления достоверных сведений (л.д. 40 том 2), что подтверждается реестром отправки почтовой корреспонденции от 19.05.2020 № 44 (л.д. 43 том 2).

Согласно данным сайта ФГУП «Почта России» уведомление получено организацией ООО «Груз-чик» (почтовый идентификатор 80086948723504 (л.д. 45 том 2)) и не получено ФИО4 (почтовый идентификатор 80086948723511 (л.д. 44 том 2)).

26.05.2020 ООО «Груз-чик» представлен ответ б/н от 22.05.2020 (вх. №04341) об учредителе (участнике) - физическом лице ФИО4, в котором указано, что учредитель (участник) приобрел долю в уставном капитале через нотариуса 29.10.2019 с приложением копии договора купли-продажи доли в уставном капитале общества № 72 АА 1636921 от 29.10.2019 (л.д. 50-54 том 2).

Регистрирующим органом дана оценка представленным документам и установлено, что они противоречат документам и информации, имеющейся у налогового органа.

В связи с чем, 19.06.2020 регистрирующим органом внесены записи за государственным регистрационным номером 2207202811363 о недостоверности сведений об учредителе (участнике) юридического лица ООО «ГРУЗ-ЧИК».

Правомерность действий ответчика подтверждается также следующими доказательствами.

ООО «Груз-чик» направило жалобу в вышестоящий налоговый орган – Управление на решение Инспекции о внесении в ЕГРЮЛ записей о недостоверности сведений в отношении ООО «Груз-чик», которая была оставлена без удовлетворения.

Как установлено судом, в ходе рассмотрения жалобы был проведен допрос ФИО5 – главного бухгалтера собственника помещения ОАО «Техника и технология добычи нефти» по адресу: 625048, <...>.

При допросе от 09.07.2020 ФИО5 указал, что фактическое местонахождения ООО «Груз-чик» ему неизвестно, при появлении корреспонденции он осуществляет звонок ФИО6 – представителю ООО «Груз-чик» по доверенности, и она ее забирает. Лично с руководителем ФИО4 он не знаком, представлением документов от ООО «Груз-чик»» занималась ФИО6 Руководитель при подписании договора не присутствовал, подписание происходило путем передачи договора для подписи через ФИО6 Фактическое нахождение ООО «Груз-чик» ему не известно, что подтверждается протоколом от 09.07.2020 (л.д.65- 69 том 2).

ФИО5 также было представлено дополнительное соглашение от 13.01.2020 №1 к договору аренды № А234-2019 от 17.09.2019 между ОАО «Техника и технология добычи нефти» и ООО «Груз-чик», предметом которого является изменение генерального директора юридического лица в преамбуле договора и в подписях сторон на: ФИО4. Данное соглашение составлено со стороны ООО «Груз-чик» в лице генерального директора ФИО7

Кроме того, установлено, что с жалобой ООО «Груз-чик» также представило соглашение от 16.12.2019 о расторжении договора аренды №А234-2019 от 17.09.2019 (л.д. 70 том 2), что также, по мнению судом, свидетельствует о недостоверности сведений об адресе месте нахождения Общества, заявленном в ЕГРЮЛ, а также указывает на то, что 18.05.2020 ФИО4 в ответ на уведомление №432 от 06.05.2020 года предоставил заведомо ложные сведения в подтверждение адреса государственной регистрации ООО «Груз-чик».

Также принимается во внимание, что дополнительное соглашение №1 от 13.01.2020 к договору аренды № А234-2019 от 17.09.2019 заключено между ОАО «Техника и технология добычи нефти» в лице генерального директора ФИО8 и ООО «Груз-чик» в лице генерального директора ФИО7, которая на момент подписания данного соглашения, по сведениям ответчика, уже не являлась генеральным директором ООО «Груз-чик» согласно данным ЕГРЮЛ.

Правомерность внесения в ЕГРЮЛ записей от 19.06.2020 за ГРН 2207202811363 о недостоверности сведений об учредителе (участнике) и ликвидаторе юридического лица ООО «Груз-чик» подтверждается также сведениями, содержащимися в протоколе допроса б/н от 08.10.2019 (л.д. 58- 64 том 2).

В ходе анализа указанного протокола установлено, что ФИО4 не располагает сведениями о финансово-хозяйственной деятельности Общества, на заданные вопросы отвечал односложно – «не знаю».

Так, согласно протоколу допроса б/н от 08.10.2019 ФИО4 были заданы следующие вопросы:

– в каких организациях и на каких должностях Вы работали последние три года? Что входило в Ваши должностные обязанности? Ответил: не работал;

– являетесь, являлись ли Вы руководителем, учредителем, главным бухгалтером как либо организаций? Укажите название организации, зарплату, период руководства, учредительства? Ответ: есть открытое ИП;

– как происходило назначение на занимаемую должность в ООО «Груз-чик»? На каких условиях Вы были приняты на эту должность? Кем было принято решение о назначении Вас на эту должность? Какие документы при этом оформлялись? Ответ: встретились с ФИО7, сказал ищу работу, предложила стать директором, так как у нее не хватает времени;

– Каков размер уставного капитала у ООО «Груз-чик»? За счет каких средств или имущества но сформирован? Ответ: не знаю;

– В чьей собственности находится помещение по адресу места нахождения ООО «Груз-чик»? С какого времени организация находится по данному адресу? Что явилось основанием пользования данным помещением (аренда, собственность и т.п.)? Каким образом производится оплата за арендуемое помещение, в каком размере, с какого счета (при безналичном расчете)? Ответ: помещение арендуется. У кого не знаю. С какого времени находится не знаю;

– Какие действия Вы предпринимаете для установления деловой репутации организаций-контрагентов? Ответ: не знаю;

– Кто в вашей организации отвечает за подготовку проектов договоров? Ответ: ФИО7;

– Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории? Ответ: нет;

– За период с 1 квартала 2017 года по настоящее время укажите основных покупателей ООО «Груз-чик» с указанием адресов их места нахождения? Ответ: не знаю;

– Укажите Ф.И.О. представителей покупателей с которыми оформлялись договорные отношения? Ответ: не знаю и т.д.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, суд согласен с позицией ответчика, что функции руководителя/учредителя ФИО4 следует расценивать как номинальные, т.е. не имеет ничего общего с реальным руководством, хозяйственными процессами ООО «Груз-чик», отчетность не подписывал, ключ электронной цифровой подписи не получал, деньгами не распоряжался, доверенности на управление и представление интересов ООО «Груз-чик» не выдавал, а в настоящее время получает почтовую корреспонденцию ФИО6

Учитывая установленные по делу фактические обстоятельства, суд пришел к выводу, что записи за ГРН 2207202815884 от 25.06.2020 о недостоверности сведений об адресе государственной регистрации, содержащихся в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Груз-чик» и за ГРН 2207202811363 от 19.06.2020 о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица ООО «Груз-чик» и об учредителе (участнике) юридического лица ООО «Груз-чик» внесены законно и обоснованно, в соответствии с действующим законодательством о государственной регистрации юридических лиц.

Таким образом, заявленные ООО «Груз-чик» требования удовлетворению не подлежат, а доводы заявителя, приведенные в обоснование своей позиции подлежат отклонению, как основанные на неверном толковании норм действующего законодательства и судебной практики о достоверности адреса юридического лица и опровергаемые собранными по делу неопровержимыми доказательствами, свидетельствующими о законности действий регистрирующего органа.

Руководствуясь статьями 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Тюменской области.

Судья

Минеев О.А.