ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
_________________________________________________________________________ Арбитражный суд Тюменской области
РЕШЕНИЕ
г.Тюмень Дело № А70-7859/8-2007
16 января 2008 года
Арбитражный суд Тюменской области в составе судьи Коряковцевой О.В., рассмотрев в судебном заседании дело, возбужденное по заявлению
ООО «Тюменский завод обуви»
к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области
об оспаривании постановленийот 13 декабря 2007 г. №№ 71-07/160М, 71-07/161М, 71-07/162М и 71-07/163М о привлечении к административной ответственности,
при участии:
представитель заявителя – ФИО1 по доверенности от 16 ноября 2007 г.,
представитель ответчика – ФИО2 по доверенности от 9 января 2008 г. № 99,
установил:
ООО «Тюменский завод обуви» (далее – заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлениями об оспаривании постановлений ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области от 13 декабря 2007 г. №№ 71-07/160М, 71-07/161М, 71-07/162М и 71-07/163М о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
На основании данных заявлений арбитражным судом 24 декабря 2007 года возбуждены производства по делам №№ А70-7859/8-2007, А70-7860/8-2007, А70-7861/8-2007 и А70-7862/8-2007.
Определением суда 10 января 2008 года названные дела объединены в одно производство с присвоением объединенному делу номера А70-7859/8-2007.
Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлениях: представленные в уполномоченный банк с нарушением срока справки и документы не являются формами учета и отчетности по валютным операциям.
Представитель ответчика в судебном заседании заявленные требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве: справки о подтверждающих документах являются формами учета и отчетности по валютным операциям.
Заслушав объяснения представителей заявителя и ответчика, исследовав материалы дела, оценив доказательства и доводы лиц, участвующих в деле, учитывая требования части 7 ст.210 Арбитражного процессуального кодекса РФ о проверке судом оспариваемого постановления в полном объеме, арбитражный суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
Заявителем ООО «Тюменский завод обуви» в период 2006-2007 г.г. заключены внешнеторговые договоры, во исполнение которых осуществлялись ввоз и вывоз товара с территории России.
При этом резидентом ООО «Тюменский завод обуви» документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза и вывоза товаров, а также справки о названных документах представлялись в уполномоченный банк с нарушением сроков, установленных п.2.4. Положения Центрального банка РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
По данным фактам должностным лицом ответчика 5 декабря 2007 года в отношении ООО «Тюменский завод обуви» составлены протоколы об административном правонарушении по признакам ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.
По результатам рассмотрения протоколов Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области вынесены оспариваемые постановления от 13 декабря 2007 г. №№ 71-07/160М, 71-07/161М, 71-07/162М и 71-07/163М о привлечении ООО «Тюменский завод обуви» к административной ответственности на основании ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ.
Составление протокола об административном правонарушении и привлечение заявителя к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ осуществлено ответчиком в рамках полномочий, предоставленных ему ч.1 ст.28.3 и ст. 23.60 КоАП РФ, с учетом Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утв. постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278), а также с соблюдением срока давности привлечения к ответственности, предусмотренного ст.4.5 КоАП РФ.
Вместе с тем, арбитражный суд считает оспариваемые постановления незаконными и подлежащими отмене.
Частью 6 ст.15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
В настоящее время нормами Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», вышеуказанного Положения Центрального банка РФ от 1 июня 2004 г. № 258-П, а так же иными актами такие документы, как справка о подтверждающих документах, не отнесены к категории документов, являющихся формами учета и отчетности по валютным операциям. В отношении резидентов, не являющихся уполномоченными банками, а также нерезидентов формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления Банком России не установлены.
Данный вывод согласуется со сложившейся судебной практикой (определения Высшего Арбитражного Суда РФ от 8 ноября 2007 г. № 14275/07, от 19 декабря 2007 г. №№ 16438/07, 16439/07, 16441/07 и 16498/07).
Таким образом, арбитражным судом установлено, что оспариваемые постановления вынесены при отсутствии состава административного правонарушения, что в силу ст.ст.24.5 и 30.7 КоАП РФ является основанием для отмены постановления по делу об административном правонарушении.
Согласно ст.211 Арбитражного процессуального кодекса РФ в случае, если арбитражный суд установит, что отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности, арбитражный суд принимает решение о признании оспариваемого постановления незаконным и о его отмене.
На основании изложенного, заявленные требования о признании незаконными и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области от 13 декабря 2007 г. №№ 71-07/160М, 71-07/161М, 71-07/162М и 71-07/163М подлежат удовлетворению.
Руководствуясь ст.ст.167 и 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд
Заявленные требования удовлетворить.
Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тюменской области от 13 декабря 2007 г. №№ 71-07/160М, 71-07/161М, 71-07/162М и 71-07/163М о привлечении ООО «Тюменский завод обуви» к административной ответственности признать незаконными и отменить полностью.
Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления решения в полном объеме) в Восьмой арбитражный апелляционный суд.