Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Тюменской области в составе судьи Коряковцевой О.В. при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Смоляк О.А., рассмотрев в судебном заседании заявление

ООО «Промышленные инвестиции» ИНН <***>

к Отделению по Тюменской области Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации (Отделение Тюмень)

о признании незаконным и отмене постановления от 14.03.2022 № ТУ-71-ЮЛ-21-10888/3140-1 о прекращении производства по делу об административном правонарушении,

третье лицо – АО «Сибпромкомплект» ИНН <***>

при участии:

представитель заявителя – ФИО1 по доверенности от 18.07.2019 (посредством онлайн-заседания),

представители ответчика – ФИО2 по доверенности от 23.11.2021, ФИО3 по доверенности от 23.11.2021,

представитель третьего лица – ФИО4 по доверенности от 23.08.2021 № 32,

установил:

ООО «Промышленные инвестиции» (далее – заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Отделению по Тюменской области Уральского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - ответчик, Банк России) о признании незаконным и отмене постановления от 14.03.2022 № ТУ-71-ЮЛ-21-10888/3140-1 о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено АО «Сибпромкомплект» (далее также эмитент).

Поскольку копия оспариваемого постановления получена заявителем 01.04.2022, с заявлением в арбитражный суд заявитель обратился 07.04.2022, то в данном случае соблюден 10-дневный срок подачи заявления в арбитражный суд, установленный частью 2 ст.208 Арбитражного процессуального кодекса РФ и частью 1 ст. 30.3 КоАП РФ.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования по основаниям, изложенным в заявлении.

Представители ответчика против заявленных требований возражают по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

Представитель третьего лица поддерживает позицию ответчика и просит отказать в удовлетворении заявленных требований.

Заслушав объяснения участников судебного процесса, исследовав материалы дела, оценив доказательства и доводы лиц, участвующих в деле, учитывая требования части 7 ст.210 Арбитражного процессуального кодекса РФ о проверке судом оспариваемого постановления в полном объеме, арбитражный суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, ООО «Промышленные инвестиции» является владельцем 22 штук обыкновенных акций АО «Сибпромкомплект», что составляет 0,85 % уставного капитала.

В Банк России поступило обращение ООО «Промышленные инвестиции», содержащее сведения о возможном нарушении АО «Сибпромкомплект» требований законодательства РФ об акционерных обществах в части непредставления информации по требованиям акционера от 13.09.2021 за исх. № 01/09 и № 02/09.

Материалами дела подтверждается, что 13.09.2021 ООО «Промышленные инвестиции» в адрес АО «Сибпромкомплект» направило требование № 01/09 о предоставлении копий следующих документов: устав общества; решение о выпуске(дополнительном выпуске) ценных бумаг; утвержденные общим собранием акционеров внутренние документы общества, регулирующие деятельность его органов; протоколы общих собраний общества; годовая бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение о ней и проч., всего 17 пунктов.

Деловой целью, с которой запрашиваются документы, заявитель указал финансирование деятельности эмитента.

В ответ на требование заявителя о представлении копий документов от 13.09.2021 за исх. № 01/09 АО «Сибпромкомплект» в установленный срок направило в адрес заявителя письмо от 27.09.2021 № У07-02/1159 с указанием необходимости представления выписки по счету депо, актуальной на дату подачи запроса, подтверждающей количество принадлежащих заявителю акций. Так же в ответе было указано о необходимости представления пояснений о характере предлагаемого ООО «Промышленные инвестиции» финансирования, поскольку целью получения запрашиваемой информации являлось желание общества профинансировать деятельность АО «Сибпромкомплект».

Поскольку по результатам проведенной Банком России проверки информации и документов нарушений порядка и сроков представления информации по указанному требованию не установлено, должностным лицом Отделения Тюмень 28.01.2022 в данной части вынесено определение об отказе в возбуждении в отношении АО «Сибпромкомплект» дела об административном правонарушении по ч.1 ст.15.19 КоАП РФ.

Согласно требованию от 13.09.2021 № 02/09 заявитель просил направить протокол общего собрания акционеров АО «Сибпромкомплект» о распределении выплаты дивидендов по итогам 2020 года и платежные поручения, подтверждающие уплату сумм налога с доходов, полученных заявителем в виде дивидендов. Целью данного запроса явилась необходимость предоставления по требованию Инспекции Федеральной налоговой службы № 27 по г.Москве от 08.09.2021 № 21545 пояснений и документов, подтверждающих обоснованность исключения дохода по дивидендам из прибыли.

Требование получено АО «Сибпромкомплект» 20.09.2021.

В нарушение пункта 9 указания Банка России от 28.06.2019 № 5182-У «О дополнительных требованиях к процедурам предоставления акционерными обществами документов или копий документов в соответствии со статьей 91 Федерального закона «Об акционерных обществах» (далее – Указание № 5182-У) к требованию заявителем не приложена выписка по счету депо, подтверждающая количество принадлежащих правомочному лицу акций АО «Сибпромкомплект» на дату не позднее семи рабочих дней до даты направления требования.

Согласно пункту 5 статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон № 208-ФЗ) и пункта 16.5 Устава АО «Сибпромкомплект» правом доступа к запрашиваемым документам бухгалтерского учета обладают акционеры, владеющие не менее чем 25 % голосующих акций общества. Следовательно, заявитель, являясь владельцем 0,85 % акций, не имел право доступа к документам бухгалтерского учета.

Однако, в ответ на требование АО «Сибпромкомплект» в адрес заявителя направлено письмо от 23.09.2021 № У07-02/1150 с разъяснением обстоятельств перечисления дивидендов с приложением копии платежного поручения от 10.06.2021 № 2923. В частности до сведения заявителя доведена информация о том, что в силу положений действующего законодательства РФ Общество не выполняло функций налогового агента, не удерживало и не перечисляло в бюджет сумму налога с доходов в части дивидендов, начисленных ООО «Промышленные инвестиции». За получением соответствующей информации заявителю было рекомендовано обратиться в депозитарий Небанковской кредитной организации АО «Национальный расчетный депозитарий» (НКО АО «НРД»), являющийся налоговым агентом.

В дополнение к указанному письму АО «Сибпромкомплект» письмом от 27.09.2021 № У07-02/1158 в адрес заявителя направлены копии следующих документов:

- платежное поручение от 10.06.2021 № 2923,

- выписка из протокола общего собрания акционеров АО «Сибпромкомплект» от 21.05.2021 № 21/05-2021;

- письмо от 01.06.2021 № У07-03/760 «О направлении информации номинальному держателю» с приложением документа «Информация об условиях выплаты дивидендов»;

- акт приема-передачи от 01.06.2021, подтверждающий передачу информацию об условиях выплаты дивидендов от регистратора держателю НКО АО «НРД».

Поскольку в ответ на запрос Общества заявителю была направлена выписка из протокола общего собрания акционеров от 21.05.2021 № 21/05-2021 по вопросу повестки дня 2 «Распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов) и убытков АО «Сибпромкомплект» за 2020 год вместо указанного протокола собрания в полном объеме, Отделением Тюмень в отношении АО «Сибпромкомплект» возбуждено дело об административном правонарушении по ч.1 ст.15.19 КоАП РФ - нераскрытие или нарушение эмитентом порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме (протокол об административном правонарушении от 01.02.2022 № ТУ-ЮЛ-21-10888/1020-1).

В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении должностное лицо Отделения Тюмень пришло к выводу об отсутствии состава вменяемого АО «Сибпромкомплект» правонарушения в связи наличием сомнений в виновности эмитента в нарушении требований пункта 1 статьи 91 Закона № 208-ФЗ, вынесено постановление от 14.03.2022 № ТУ-71-ЮЛ-21-10888/3140-1 о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Арбитражный суд считает оспариваемое постановление Банка России законным и обоснованным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 91 Закона № 208-ФЗ общество обязано обеспечить акционерам доступ по их требованию к следующим документам:

1) договор о создании общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

3) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

4) утвержденные общим собранием акционеров внутренние документы общества, регулирующие деятельность его органов;

5) положение о филиале или представительстве общества;

6) годовые отчеты;

7) годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность и аудиторское заключение о ней;

8) формируемые в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона отчеты оценщиков в случаях выкупа акций обществом по требованию акционера;

9) документы, полученные обществом в соответствии с главой XI.1 настоящего Федерального закона;

10) протоколы общих собраний акционеров;

11) списки аффилированных лиц общества;

12) заключения ревизионной комиссии общества;

13) проспекты ценных бумаг, отчеты эмитента и иные документы, содержащие информацию, подлежащую опубликованию или раскрытию иным способом в соответствии с настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами;

14) уведомления о заключении акционерных соглашений, направленные обществу, а также списки лиц, заключивших такие соглашения;

15) судебные решения и постановления по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска.

В требовании акционера (акционеров), владеющего менее чем 25 процентами голосующих акций общества, о предоставлении документов и информации, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, должна быть указана деловая цель, с которой запрашиваются документы (пункт 4 статьи 91 Закона № 208-ФЗ).

Согласно пункту 5 статьи 91 Закона № 208-ФЗ по требованию акционера (акционеров), владеющего не менее чем 25 процентами голосующих акций общества, общество обязано обеспечить доступ к следующим документам: протоколы заседаний коллегиального исполнительного органа общества (правления, дирекции) (подпункт 1); документы бухгалтерского учета (подпункт 2).

Материалами дела установлено, что в адрес заявителя направлено требование ИФНС России № 27 по г.Москве от 08.09.2021 № 21545 из которого следует, что в ходе налоговой проверки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год выявлены ошибки в части указания доходов, исключаемых из прибыли. В данном запросе налоговая инспекция просила представить пояснения и подтверждающие документы: протокол общего собрания акционеров о распределении выплаты дивидендов, справку о начисленных дивидендах, платежные поручения, подтверждающие уплату сумм налога с доходов, полученных в виде дивидендов.

Данное требование подлежало исполнению в течение 5 рабочих дней со дня его получения.

В ответ на запрос заявителя от 13.09.2021 № 02/09 АО «Сибпромкомплект» в письме от 23.09.2021 № У07-02/1150 разъяснило обстоятельства перечисления дивидендов, приложив копию платежного поручения от 10.06.2021 № 2923. Также в данном письме эмитент указал, что ООО «Промышленные инвестиции» не выполняло функции налогового агента, не удерживало и не перечисляло в бюджет сумму налога с доходов в части дивидендов.

Письмом от 27.09.2021 эмитент повторно направил в адрес общества платежное поручение от 10.06.2021 № 2923, также была направлена выписка из протокола общего собрания акционеров за 2020 год по вопросу распределения и выплаты дивидендов.

Исходя из вышеизложенных обстоятельств Отделение Тюмень сделало обоснованный вывод о добросовестности поведения АО «Сибпромкомплект» при подготовке ответа на запрос общества.

Исходя из представленной обществу информации заявитель имел реальную возможность предоставить ответ налоговому органу, тем самым достигнуть цели получения запрашиваемой информации.

Вместе с тем на момент вынесения оспариваемого постановления от 14.03.2022 № ТУ-71-ЮЛ-21-10888/3140-1 Общество не представило налоговому органу запрашиваемую информацию, что подтверждается ответом ИФНС России № 27 по г.Москве, поступившим в Отделение Тюмень (от 21.02.2022 № 16-13/011550@, вх. От 02.03.2022 № 5-17571).

Как следует из жалобы заявителя, выписка из протокола общего собрания акционеров была направлена в налоговый орган лишь 10.03.2022, в то время как требование было датировано 08.09.2021.

В связи с изложенным Банком России был сделан обоснованный вывод о том, что при направлении запроса от 13.09.2021 № 02/09 заявитель не доказал цель получения запрашиваемой информации, поскольку данная информация не была предоставлена налоговому органу в установленный срок.

Таким образом, в материалах дела отсутствуют неопровержимые доказательства, свидетельствующие об однозначности мотивов направления заявителем требования № 02/09, а также о непринятии эмитентом зависящих от него мер, направленных на исполнение указанного требования акционера.

С учетом изложенного Банк, прекращая производство по делу об административном правонарушении, пришел к правильному выводу о неустранимых сомнениях в виновности АО «Сибпромкомплект» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.19 КоАП РФ.

При изложенных фактических обстоятельствах рассматриваемого дела суд приходит к выводу, что постановление Отделения Тюмень от 14.03.2022 № ТУ-71-ЮЛ-21-10888/3140-1 о прекращении производства по делу об административном правонарушении является законным и обоснованным, права и законные интересы заявителя не нарушает, что влечет отказ в удовлетворении заявленных требований.

Руководствуясь ст.ст.167 и 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления решения в полном объеме) в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Тюменской области.

Судья

Коряковцева О.В.