Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Удмуртской Республики в составе судьи Бушуева Е.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Е.В. Калининым, рассмотрев в открытом судебном заседании дело заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «ТрансЭкспресс», г. Ижевск

к Территориальному управлению в Удмуртской Республике Федеральной службы финансово бюджетного надзора, г. Ижевск

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности,

при участии в заседании представителя ответчика по доверенности от 01.02.2012Сухановой Н.Н., в отсутствие представителя заявителя, надлежащим образом извещенного о месте и времени судебного разбирательства (почтовое извещение № 42601146252542),

УСТАНОВИЛ:

ООО «ТрансЭкспресс» обратилось в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике от 29.12.2011г. № 94-11/273, которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

В обоснование заявленного требования ООО «ТрансЭкспресс» указало, что правонарушение является малозначительным, т.к. просрочка оформления паспорта сделки в 5 дней является незначительной.

Ответчик требование заявителя не признал по основаниям, изложенным в отзыве на заявление, указав, что заявителем паспорт сделки оформлен в банке ПС с нарушением установленного срока на 5 календарных дней, в связи с чем, он обоснованно привлечен к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Малозначительным совершенное заявителем правонарушение не является.

Из материалов дела следует, что ООО «ТрансЭкспресс» заключило контракт Ф11/0047 от 30.03.2011 с нерезидентом АО «Транснациональная Компания «Казхром» (Покупатель) в лице своего Поверенного ТОО «ENRCKazakhstan» действующего по доверенности № 11/113 от 14.06.2010, на поставку товара (з/части к ж/технике). Общая сумма контракта составляет 15000000 руб.

ООО «ТрансЭкспресс» для учета валютных операций по контракту в Ижевском филиале ОАО «Промсвязьбанк» (банк ПС) оформило паспорт сделки № 11040003/3251/0028/1/0 (ПС)от 27.04.2011с датой завершения обязательств по контракту - 30.12.2012.

22.07.2011 в связи с закрытием Ижевского филиала ОАО «Промсвязьбанк» ООО «ТрансЭкспресс» подало в банк ПС заявление о переводе контракта на расчетное обслуживание в Приволжский филиал ОАО «Промсвязьбанк».

22.07.2011 в счет исполнения обязательств по контракту в Ижевский филиал ОАО «Промсвязьбанк» на расчетный счет ООО «ТрансЭкспресс» поступили денежные средства в размере 619200 руб., что подтверждается платежным поручением № 380 от 22.07.2011.

Согласно выписке из лицевого счета ООО «ТрансЭкспресс» № 40702810840000698802 от 22.07.2011, Ижевским филиалом ОАО «Промсвязьбанк» произведен перенос остатка в сумме 691200,00руб. в Приволжский филиал ОАО «Промсвязьбанк» в связи с переводом филиала в статус операционного офиса.

25.07.2011 ООО «ТрансЭкспресс» по контракту № Ф11/0047 от 30.03.2011 оформило в Приволжском филиале ОАО «Промсвязьбанк» (банк ПС) ПС № 11070100/3251/0003/1/0 с датой завершения обязательств по контракту - 30.12.2012.

ООО «ТрансЭкспресс» по поступившей сумме в размере 619200 руб. от 22.07.2011, вПриволжском филиале ОАО «Промсвязьбанк», представило 27.07.2011 Справку о поступлении валюты РФ.

27.07.2011 ООО «ТрансЭкспресс» представило в Приволжский филиал ОАО «Промсвязьбанк» дополнительное соглашение №2 от 08.07.2011 к контракту изменяющее условия оплаты (отметка банка ПС от 27.07.2011).

27.07.2011 ООО «ТрансЭкспресс» на основании заключенного от 08.07.2011г. сторонами дополнительного соглашения № 2 к контракту переоформило ПС № 11070100/3251/0003/1/0 за № 01.

В силу п. 3.15(1) Инструкции ЦБ РФ № 117-И ООО «ТрансЭкспресс» обязано было переоформить ПС за № 01 после внесения изменения в Контракт дополнительного соглашения № 2 от 08.07.2011, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту, т.е. не позднее 22.07.2011г.

По факту нарушения заявителем срока оформления паспорта сделки административным органом составлен протокол об административном правонарушении от 26.12.2011 № 94-11/273.

29 декабря 2011 года руководителем ТУ Росфиннадзора в Удмуртской Республике по результатам рассмотрения протокола и материалов дела вынесено постановление № 94-11/273 о привлечении ООО «ТрансЭкспресс» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением о назначении административного наказания, ООО «ТрансЭкспресс» обратилось в суд с требованием о признании его незаконным и отмене.

Оценив представленные по делу доказательства, арбитражный суд пришел к следующему выводу.

В силу п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Банком России 15.06.2004 N 117-И утверждена Инструкция "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Пунктом 3.15 Инструкции установлено, что в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

- два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС;

- документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

- иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией;

- разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

В силу пункта 3.15 (1) Инструкции резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Материалами дела подтверждается, что 27.07.2011 ООО «ТрансЭкспресс» на основании заключенного от 08.07.2011г. сторонами дополнительного соглашения №2 к контракту переоформило ПС № 11070100/3251/0003/1/0 за № 01, тогда следовало переоформить ПС за № 01 не позднее 22.07.2011 после внесения изменения в контракт дополнительного соглашения № 2 от 08.07.2011, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту.

Таким образом, материалами дела подтверждается и заявителем не оспаривается факт не соблюдения им требований ст. 20 ФЗ от 10.12.2003г. № 173-ФЗ, п. 3.15 Инструкции Банка России 15.06.2004 N 117-И, выразившегося в несоблюдении установленного срока переоформления паспорта сделки.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Материалы дела не содержат каких-либо доказательств, свидетельствующих о том, что у ответчика отсутствовала возможность для соблюдения норм валютного законодательства. Также не содержат материалы дела и доказательств, свидетельствующих о том, какие меры были предприняты ответчиком для соблюдения указанных норм.

Таким образом, наличие состава вменяемого ООО «ТрансЭкспресс»административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, материалами дела подтверждается.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности при рассмотрении дела не установлено, дело об административном правонарушении рассмотрено в отсутствие законного представителя, извещенного надлежащим образом о времени месте рассмотрения материалов административного дела.

Постановление принято ответчиком в пределах его полномочий, предусмотренных статьей частью 1 статьи 23.60 КоАП РФ и в пределах срока давности привлечения к административной ответственности.

Вместе с тем, с учетом фактических обстоятельств дела суд пришел к выводу о малозначительности допущенного заявителем правонарушения и возможности применения к нему положений ст. 2.9. КоАП РФ.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченное решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Признание административного правонарушения малозначительным в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ является правом суда.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в п. 18 Постановления от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

При квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ»).

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлениях от 15.07.1999 №11-П, от 30.07.2001 № 13-П, от 21.11.2002 № 15-П, в определениях от 14.12.2000 № 244-О, от 05.07.2001 № 130-О, 05.11.2003 №348-О, санкции штрафного характера, исходя из общих принципов права, должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации требованиям справедливости и соразмерности. Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично - правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам. Санкции не должны превращаться в инструмент чрезмерного ограничения свободы предпринимательства. Такое ограничение не соответствует принципу соразмерности при возложении ответственности, вытекающему из статьи 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, ведет к умалению прав и свобод, что недопустимо в силу части 2 той же статьи. С учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных существенных обстоятельств штраф может быть снижен правоприменителем. В противном случае несоизмеримо большой штраф может превратиться из меры воздействия в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу части 1 статьи 34, частей 1 - 3 статьи 35 и части 3 статьи 55 Конституции РФ недопустимо. Руководствуясь положениями статьи 2.9 КоАП РФ, при малозначительности административного правонарушения суд вправе освободить лицо от административной ответственности.

При формальном наличии в действиях ООО «ТрансЭкспорт» всех признаков состава правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, само по себе оно не содержит существенной угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило вреда интересам общества и государства в сфере валютного законодательства.

ООО «ТрансЭкспорт» приняло меры по устранению допущенного нарушения, переоформило паспорт сделки. Просрочка переоформления в 5 дней является незначительной.

На основании вышеизложенного, исходя из конституционного принципа соразмерности и справедливости наказания, суд считает возможным признать совершенное заявителем административное правонарушение малозначительным.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10, если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

На основании вышеизложенного, постановление Территориального управления Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике № 94-11/273 от 29.12.2011 следует признать незаконным и отменить.

Заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении государственной пошлиной согласно ст. 208 АПК РФ и ст. 30.2 КоАП РФ не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, Арбитражный суд Удмуртской Республики

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Росфиннадзора в Удмуртской Республике от 29.12.2011 № 94-11/273 о назначении административного наказания ООО «ТрансЭкспресс», г.Ижевск, ОГРН <***>.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Удмуртской Республики.

Судья Бушуева Е.А.