Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Удмуртской Республики в составе судьи Л.Г. Ахметовой, при ведении протокола судебного заседания (с использованием средств аудиозаписи)секретарем судебного заседания Е.Г. Артамоновой, рассмотрев в открытом судебном заседании, в помещении Арбитражного суда Удмуртской Республики по адресу: город Ижевск, улица Ломоносова, дом 5, кабинет 104,

дело по исковому заявлению участника общества Матушкиной Ирины Николаевны г. Ижевск к обществу с ограниченной ответственностью торгово-производственному предприятию «Радуга» г. Ижевск (ОГРН 1021801176154, ИНН 1831003080)

об обязании предоставить документы для аудиторской проверки.

с участием третьего лица без самостоятельных требований, общества с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «ЗАРЯ» г.Ижевск (ИНН 1831112763, ОГРН 1061831033681).

В судебном заседании участвовали:

от истца: Колотова Е.В. (паспорт) – представитель по нотариально удостоверенной доверенности № 1-283 от 06.02.2013г.

Жещук С.Ю. (паспорт) – представитель по нотариально удостоверенной доверенности № 4-2537 от 16.12.2013.

от ответчика: Жуков О.О. (служебное удостоверение) – представитель по доверенности № 10-Д от 18.12.2012г.

от третьего лица: Ситдикова С.П. (паспорт) – директор, выписка из ЕГРЮЛ.

Участник общества Матушкина Ирина Николаевна г. Ижевск обратилась в Арбитражный суд Удмуртской Республики с исковым заявлением (исх. б/н от 17.01.2014) к обществу с ограниченной ответственностью торгово-производственному предприятию «Радуга» г. Ижевск об обязании последнего предоставить для проведения аудиторской проверки (за период с 19.01.2001г.) следующие документы: учредительные документы организации, в том числе протоколы (решения) собственников; информацию об организационной структуре организации, структуре доходов, при выручке по виду деятельности более 5% в общей сумме доходов расшифровку доходов, относящихся к данному виду деятельности; копии документов о государственной регистрации (в налоговых органах, внебюджетных фондах); копии имеющихся лицензий, разрешений; документы и расчеты по претензионной работе, судебные решения; договоры и соглашения (в том числе хозяйственные, арендные, комиссии, купли-продажи ценных бумаг, кредита, займа, страхования, уступки права требования, взаимозачета и др.); документы, подтверждающие государственную регистрацию права собственности и права аренды (субаренды, лизинга, сублизинга) объектов недвижимого имущества; документы, подтверждающие обременение имущества (залог, поручительство и др.); акты сверок с контрагентами; учетную политику с 2001 года с приложениями, регламентами; положение (график) о документообороте; положения, определяющие порядок внутреннего контроля за совершением хозяйственных операций; приказы и распоряжения по производственной деятельности, в том числе о постановке на учет основных средств; утвержденные нормы расхода материалов и иных ресурсов на производство продукции, работ, услуг; материалы проверок налоговыми органами, государственными фондами, банками, аудиторскими организациями, подразделениями внутреннего аудита; бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации, пояснения, пояснительные записки; налоговые декларации по всем налогам организации; документы, предоставляющие права на использование налоговых льгот; налоговые регистры, расчеты, подтверждающие порядок начисления налогов; бухгалтерские регистры, бухгалтерские справки за проверяемый период; документы по обязательной инвентаризации активов и обязательств за проверяемый период; положение об оплате труда и стимулирования работников, трудовые договоры (выборочно); приказы по личному составу, документы подтверждающие налоговые вычеты по НДФЛ, карточки по НДФЛ, по страховым взносам; ведомости начислений по оплате труда за проверяемый период, расчеты по исчислению налогов, связанных с оплатой труда; табели, наряды, исполнительные листы, расчеты отпускных, больничных и прочие документы по расчетам с персоналом; первичные документы по следующим счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 04, 05, 10, 19, 20, 26, 41, 45, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 86, 90, 91, 94, 96, 97, 99, в том числе акты, накладные входящие и исходящие, авансовые отчеты, путевые листы, дефектные ведомости, лимитно-заборные карты и прочие; перечень подразделений, в которых организованы кассы, положение о порядке ведения кассовых операций, лимиты кассы; кассовые, банковские документы за проверяемый период; документы по учету и движению основных средств и нематериальных активов, в том числе акты приема передачи, инвентарные карточки, документы по переоценке основных средств; главную книгу, оборотно-сальдовые ведомости и аналитические регистры по все счетам за проверяемый период (в случае, если не предоставлен доступ к данным программ автоматизированного учета); документы, подтверждающие вклады в уставные капиталы других организаций, участие в совместной деятельности, другие финансовые вложения; книги покупок и продаж, журнал регистрации счетов-фактур входящих и исходящих за проверяемый период; счета-фактуры входящие и исходящие за проверяемый период; требования предъявлены на основании ст.ст.48. 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В ходе подготовки дела к судебному заседанию состав документов представителем истца в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации неоднократно уточнялся.

Определением суда от 18 марта 2014г., в порядке ст.51 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации к участию в дело в качестве третьего лица без самостоятельных требований привлечено общество с ограниченной ответственностью «Аудиторская компания «ЗАРЯ» г.Ижевск, в связи с чем рассмотрение дела начато с самого начала.

Судебное заседание в соответствии с ст.163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации проведено 03, 10 апреля 2014г., с перерывом в заседании суда.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации информация о времени и месте заседания суда (определение суда об отложении рассмотрения дела в судебном заседании и привлечении третьего лица от 18 марта 2014г. и сведения о перерыве) своевременно размещена арбитражным судом на официальном сайте Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в сети Интернет: дата публикаций соответственно – 19 марта 2014г. в 10:28:36 (МСК), 20 марта 2014г. в 12:34:36 (МСК), то есть не позднее, чем за пятнадцать дней до заседания суда, которое назначено на 03 апреля 2014г. и 07 апреля 2014г. в 13:47:06 (МСК).

Отчет о публикации судебного акта, подтверждающий размещение арбитражным судом на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет указанных сведений, включая дату и время их размещения, приобщен к материалам дела.

Представитель истца требования, изложенные в иске, в судебном заседании поддержал, вновь заявив ходатайство в соответствии со ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об их уточнении (исх. б/н от 09.04.2014г.).

Ходатайство судом рассмотрено в порядке ст.159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и удовлетворено.

Согласно представленным уточнениям истец просит обязать общество в течение трех дней с момента вступления решения в законную силу предоставить Матушкиной И.Н. и сотрудникам ООО АК «ЗАРЯ» (для проведения аудиторской проверки) в помещении исполнительного органа общества следующие документы: справку, подписанную единоличным исполнительным органом, заверенную печатью организации в свободной форме о структуре доходов организации, в разрезе от видов осуществляемой деятельности, при выручке по виду деятельности более 5% в общей сумме доходов предоставить расшифровку расходов, относящихся к данному виду деятельности, с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; документы о государственной регистрации в налоговой инспекции, фонде социального страхования, в пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, федеральной службе государственной статистики; копии имеющихся лицензий на право осуществления конкретного вида деятельности в соответствии с ФЗ от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных — видов деятельности» или справку, подписанную единоличным исполнительным органом, заверенную печатью организации в свободной форме об отсутствии данных документов; документы (претензии, письма и т.п.) и расчеты (платежные поручения, чеки, расписки, выписки из банка и т.п.) по претензионной работе, судебные решения, документы по исполнительным производствам (исполнительные листы, постановления судебного пристава-исполнителя) с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; договоры и соглашения, в т. ч. хозяйственные, аренды, комиссии, купли- продажи, купли-продажи ценных бумаг, кредита, займа, поручительства, страхования, уступки права требования, взаимозачета и пр. с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; документы, подтверждающие наличие основных средств учитываемых на балансе организации за период с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; документы (договора), подтверждающие государственную регистрацию права аренды (субаренды, лизинга, сублизинга) объектов недвижимого имущества с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; документы (договора), подтверждающие обременение имущества (залог, поручительство и др.) с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; акты сверок с контрагентами с 01.01.2009г. по 31.12.2013г., расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31-ое число каждого отчетного года с 01.01.2009г. по 31.12.2013г., в разрезе с даты возникновения задолженности и суммы задолженности; учетную политику с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. с приложениями, регламентами; положение (график) о документообороте с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; положения, определяющие порядок внутреннего контроля за совершением хозяйственных операций с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; приказы и распоряжения по производственной деятельности, в т.ч. о постановке на учет основных средств с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; утвержденные нормы расхода материалов и иных ресурсов на производство продукции, работ, услуг с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; акты камеральных и выездных проверок, принятые по ним решения налоговыми органами, государственными фондами, банками, аудиторскими организациями, подразделениями внутреннего аудита 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, пояснения, пояснительные записки с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; налоговые декларации по всем налогам организации с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; документы, предоставляющие права на использование налоговых льгот; налоговые регистры, расчеты, подтверждающие порядок начисления налогов с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; бухгалтерские регистры, бухгалтерские справки с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; акты инвентаризации по обязательной инвентаризации активов и обязательств с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; положение об оплате труда и стимулирования работников, трудовые договоры с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; приказы по личному составу, документы, подтверждающие налоговые вычеты по НДФЛ, карточки по НДФЛ, по страховым взносам с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; ведомости начислений по оплате труда, расчеты по исчислению налогов, связанных с оплатой труда с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; табели, наряды, исполнительные листы, расчеты отпускных, больничных и прочие документы по расчетам с персоналом с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; первичные документы с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. по следующим счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 04, 05, 10, 19, 20, 26, 41, 45, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 86, 90, 91, 94, 96, 97, 99, в том числе акты, накладные входящие и исходящие, авансовые отчеты, путевые листы, дефектные ведомости, лимитно-заборные карты и прочие (примечание: при наличии объекта учета); справка, подписанная единоличным исполнительным органом, заверенная печатью организации в свободной форме о перечне подразделений, в которых организованы кассы с 1998 года по настоящее время; положение о порядке ведения кассовых операций, лимиты кассы; кассовые, банковские документы с 01.01.2009г. по 31.12.2013г., в том числе
кассовые книги, выписки из банков, отчеты кассиров; документы по учету и движению основных средств и нематериальных активов, в том числе акты приема передачи, инвентарные карточки с 01.01.2009г. по 31.12.2013г., документы по переоценке основных средств; главная книга, оборотно-сальдовые ведомости и аналитические регистры по всем счетам с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (в случае, если не предоставлен доступ к данным программ автоматизированного учета); книги покупок и продаж, журнал регистрации счетов-фактур входящих и исходящих с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; счета-фактуры входящие и исходящие с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; отчеты независимых оценщиков, относящимися к оценке отчуждаемого или
приобретаемого обществом имущества с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; заключения аудитора, ревизора с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; документы, подтверждающие распределение прибыли с 01.01.2009г. по 31.12.2013г., в том числе протоколы собраний; документы, подтверждающие выплату дивидендов участникам общества с 1998г. по 2014г.- справки по форме 2 НДФЛ; документы о назначении единоличного исполнительного органа - директора общества на должность с 1995 года по настоящее время: приказ о приеме на работу, протокол общего собрания участников общества, трудовой договор и соглашения к нему; выписка из банка - Отделение № 8618 Сбербанка России, по расчетному счету _ №40702810468040100547 с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; выписки из банков по счетам, открытым в период с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.

Представитель ответчика исковые требования считает неподлежащими удовлетворению по основаниям, указанным в отзыве на иск (вх. б/н от 14.02.2014г.), который ранее был приобщен к материалам дела. По ходатайству ответчика к материалам дела приобщено постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства № 41949/13/21/18 от 27.03.2014.

Третье лицо представило письменные пояснения (исх. б/н от 09.04.2014), которые приобщены к материалам дела.

Исследовав собранные по делу доказательства, заслушав участников процесса, арбитражный суд установил следующее.

Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга» (выписка из Единого государственного реестра юридических лиц № 15488 от 13.12.2013 – л.д. 17-22) было зарегистрировано при создании 14.12.1992г. (регистрационный номер до 01.07.2002г. № 448/4) Администрацией Октябрьского района города Ижевска Удмуртской Республики; 24 декабря 2002г. обществу присвоен ОГРН 1021801176154.

В соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц (выписка из ЕГРЮЛ, сформированная по состоянию на 13.12.2013г.), и в учредительных документах общества, одним из учредителей общества с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга» является Матушкина Ирина Николаевна, обладающая долей в уставном капитале равной 7 082 руб. 04 коп. или 19,1%.

Указанные обстоятельства подтверждены соответствующими документами, ответчиком не оспариваются.

02 декабря 2013г. Матушкина Ирина Николаевна направила в адрес ответчика требование (исх. б/н от 02.12.2013) о предоставлении в срок не позднее семи календарных дней с момента получения, документов за период с 24 декабря 1998г. по настоящее время для проведения аудиторской проверки общества.

Согласно почтовой квитанции, описи вложения и почтовому уведомлению (л.д. 14), указанное требование было получено обществом 09 декабря 2013г. и оставлено без удовлетворения.

Истец, сославшись на нарушение обществом с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга» обязанности предоставить аудиторской компании, с которой истцом (участником общества) заключен договор, информацию о деятельности общества и бухгалтерскую документацию общества, предусмотренной ст. 67 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Исследовав и оценив собранные по делу доказательства в порядке ст. 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заслушав участников процесса, суд признал, что требования истца подлежат удовлетворению частично в силу следующего.

Право участника хозяйственного общества на получение информации о деятельности товарищества или общества об обществе и на ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке, предусмотрено ст.67 Гражданского кодекса Российской Федерации

Абзацем 3 п. 1 ст. 8 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» также предусмотрено, что участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Матушкина Ирина Николаевна является участником общества с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга», что подтверждается сведениями Единого государственного реестра юридических лиц, ответчиком не оспаривается (ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

В соответствии со п. 2.1. Устава общества с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга», утвержденного решением собрания участников от 19.08.2003г., участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Представители истца в судебном заседании пояснили, что испрашиваемые документы необходимы для осуществления контроля над деятельностью общества и участия в управлении обществом.

Согласно п. 15.1. Устава общества, утвержденного решением собрания участников от 19.08.2003г., общество обязано хранить следующие документы: учредительные документы общества, а также внесенные в учредительные документы общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; протоколы общих собраний участников общества; заключение ревизора общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества и исполнительных органов общества.

В п. 1 ст. 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» указан перечень документов, которые общество обязано хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества (п. 2 названной статьи).

Согласно п. 4 ст. 50 Федерального закона общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным п. 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества.

Заявленное в судебном порядке требование участника к обществу о возложении обязанности на последнее предоставить информацию о своей деятельности может быть удовлетворено в случае, если такой участник предварительно обращался к обществу с соответствующим требованием.

С требованием о предоставлении документов истец обращался к ответчику путем направления соответствующего письма 02 декабря 2013г., о чем свидетельствует представленная в материалы дела почтовая квитанция № 4261610 от 02.12.2013 и опись вложения в ценное письмо.

Указанное требование было получено ответчиком 09.12.2013, что подтверждается имеющимся в материалах дела почтовым уведомлением (л.д. 4); документов, опровергающих указанные обстоятельства, ответчиком не представлено.

Добровольно ответчик запрошенные истцом документы в процессе рассмотрения настоящего спора также не предоставил.

Поэтому суд считает в части предоставления документов о государственной регистрации в налоговой инспекции, фонде социального страхования, в пенсионном фонде, фонде обязательного медицинского страхования, федеральной службе государственной статистики (п.2 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); документов (претензии, письма и т.п.) и расчетов (платежные поручения, чеки, расписки, выписки из банка и т.п.) по претензионной работе, судебных решений, документов по исполнительным производствам (исполнительные листы, постановления судебного пристава-исполнителя) с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (п.4 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); об учетной политике с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. с приложениями, регламентами (п.10 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); положения (графика) о документообороте с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п.11 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); положений, определяющих порядок внутреннего контроля за совершением хозяйственных операций с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п.12 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); приказов и распоряжений по производственной деятельности, в т.ч. о постановке на учет основных средств с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п.13 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); актов камеральных и выездных проверок, принятых по ним решений налоговыми органами, государственными фондами, банками, аудиторскими организациями, подразделениями внутреннего аудита 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п.15 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); налоговых регистров, расчетов, подтверждающих порядок начисления налогов с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п.18 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); бухгалтерских регистров, бухгалтерских справок с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п.19 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); актов инвентаризации по обязательной инвентаризации активов и обязательств с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п.20 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); положения об оплате труда и стимулирования работников (п.21 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); первичных документов с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. по следующим счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 04, 05, 10, 19, 20, 26, 41, 45, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 86, 90, 91, 94, 96, 97, 99, в том числе акты, накладные входящие и исходящие, авансовые отчеты, путевые листы, дефектные ведомости, лимитно-заборные карты и прочие (при наличии объекта учета) (п.25 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); справку, подписанную единоличным исполнительным органом, заверенную печатью организации в свободной форме о перечне подразделений, в которых организованы кассы с 2011 года по настоящее время (п.26 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); положения о порядке ведения кассовых операций, лимитов кассы (п. 27 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); кассовых, банковских документов с 01.01.2011г. по 31.12.2013г., в том числе
кассовых книг, выписок из банков, отчетов кассиров (п.28 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); документов по учету и движению основных средств и нематериальных активов, в том числе актов приема передачи, инвентарных карточек с 01.01.2011г. по 31.12.2013г., документов по переоценке основных средств (п.29 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); главной книги и аналитических регистров по всем счетам с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. либо предоставления доступа к данным программ автоматизированного учета (п. 30 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); книг покупок и продаж, журнала регистрации счетов-фактур входящих и исходящих с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п. 31 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); счетов-фактур входящих и исходящих с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п. 32 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); отчетов независимых оценщиков, относящихся к оценке отчуждаемого или
приобретаемого обществом имущества с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п. 33 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); заключения аудитора, ревизора с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п. 34 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); документов, подтверждающих распределение прибыли с 01.01.2011г. по 31.12.2013г., в том числе протоколы собраний; (п.35 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); документов, подтверждающие выплату дивидендов участникам общества с 2011г. по 2014г.- справки по форме 2 НДФЛ (п. 36 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); документов о назначении единоличного исполнительного органа - директора общества на должность с 1995 года по настоящее время: приказ о приеме на работу, протокол общего собрания участников общества, трудовой договор и соглашения к нему (п. 37 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); выписки из банка - Отделение № 8618 Сбербанка России, по расчетному счету _ №40702810468040100547 с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. (п. 38 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); выписки из банков по счетам, открытым в период после 25.03.2013г. по 31.12.2013г. (п.39 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) подлежащими удовлетворению, поскольку право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено действующим законодательством, в действиях истца злоупотребления правом в данной части не усматривается (ст. 10 ГК РФ).

Между тем, в отношении предоставления бухгалтерских документов общества и гражданско-правовых договоров, а именно исковые требования, изложенные в п.п. 5, 6, 7, 8, 16, 17, 30 (в части представления оборотно-сальдовых ведомостей) ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, удовлетворению не подлежат, поскольку требование о предоставлении обществом указанных документов уже было предметом судебного разбирательства (дело А71-460/2013).

Вступившим в законную силу решением суда по делу А71-460/2013 от 01 апреля 2013г. исковые требования Матушкиной И.Н. были удовлетворены.

Суд обязал общество с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга» г. Ижевск (ОГРН 1021801176154, ИНН 1831003080) в течение десяти дней со дня вступления решения в законную силу предоставить своему участнику Матушкиной Ирине Николаевне г. Ижевск, в числе прочих, бухгалтерские балансы (ежеквартальные) за период с 2010 года до настоящего времени; декларации по налогу на прибыль за период с 2010 года до настоящего времени; справку общества об открытых (закрытых) расчетных счетах ООО ТПП «Радуга» на текущую дату; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 51 по каждому открытому (закрытому) расчетному счету ООО ТПП «Радуга» за период с 2010 года до настоящего времени; перечень недвижимого имущества общества с приложением правоустанавливающих документов; перечень действовавших с 2010 года по настоящее время контрактов (договоров).

17 июля 2013г. в связи с отсутствием добровольного исполнения по делу А71-460/2013 был выдан исполнительный лист № АС 006008237, на основании которого 23.07.2013г. было возбуждено исполнительное производство.

27 марта 2014г. судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства в связи с фактическим исполнением исполнительного документа.

В удовлетворении исковых требований об обязании общества предоставить договоры и соглашения, в т. ч. хозяйственные, аренды, комиссии, купли- продажи, купли-продажи ценных бумаг, кредита, займа, поручительства, страхования, уступки права требования, взаимозачета и пр.; документы, подтверждающие наличие учитываемых основных средств на балансе предприятия; документы, подтверждающие государственную регистрацию права аренды объектов недвижимого имущества; документы (договоры), подтверждающие обременение имущества отказывает в силу следующего.

Поскольку перечень действовавших с 2010 года контрактов (договоров) был представлен истцу обществом по решению арбитражного суда (дело А71-460/2013), следовательно, ему должен быть известен перечень, реквизиты и даты заключения конкретных договоров; в то время, как заявленные по настоящему делу требования по п.п. 5-8 являются неконкретным и не содержат информацию о том, какие именно договоры необходимо представить участнику и аудиторской компании.

Суд также считает не подлежащими удовлетворению требования истца в части обязания ответчика предоставить ему следующие документы: справку, подписанную единоличным исполнительным органом, заверенную печатью организации в свободной форме о структуре доходов организации, в разрезе от видов осуществляемой деятельности, при выручке по виду деятельности более 5% в общей сумме доходов предоставить расшифровку расходов, относящихся к данному виду деятельности, с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (п.1 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), акты сверок с контрагентами с 01.01.2009г. по 31.12.2013г., расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31-ое число каждого отчетного года с 01.01.2009г. по 31.12.2013г., в разрезе с даты возникновения задолженности и суммы задолженности (п.9 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), утвержденные нормы расхода материалов и иных ресурсов на производство продукции, работ, услуг с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (п.14 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), поскольку, с одной стороны, истцом не доказана обязанность общества составлять подобные документы и справки по требованию участника; с другой стороны, обязанность общества по составлению и хранению таких документов не предусмотрена законом.

В удовлетворении исковых требований о предоставлении трудовых договоров с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (п.21 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); приказов по личному составу, документов, подтверждающих налоговые вычеты по НДФЛ, карточек по НДФЛ, по страховым взносам с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (п.22 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); ведомостей начислений по оплате труда, расчетов по исчислению налогов, связанных с оплатой труда с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (п.23 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации); табелей, нарядов, исполнительных листов, расчетов отпускных, больничных и прочих документов по расчетам с персоналом с 01.01.2009г. по 31.12.2013г. (п.24 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации) суд отказывает в силу следующего.

В соответствии с требованиями п. 7 ст. 88 Трудового кодекса РФ защита персональных данных работника от неправомерного их использования или утраты должна быть обеспечена работодателем за счет его средств, в порядке, установленном Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

Согласно ст. 88 Трудового кодекса РФ при передаче персональных данных работника работодатель должен соблюдать следующие требования: не сообщать персональные данные работника третьей стороне без письменного согласия работника, за исключением случаев, когда это необходимо в целях предупреждения угрозы жизни и здоровью работника, а также в других случаях, предусмотренных Трудового кодекса РФ или иными федеральными законами.

В соответствии со ст. 90 Трудового кодекса РФ лица, виновные в нарушении норм, регулирующих получение, обработку и защиту персональных данных работника, привлекаются к дисциплинарной и материальной ответственности в порядке, установленном настоящим Кодексом и иными федеральными законами, а также привлекаются к гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности в порядке, установленном федеральными законами.

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 3 ФЗ «О персональных данных» персональные данные - любая информация, относящаяся к определенному или определяемому на основании такой информации физическому лицу (субъекту персональных данных), в том числе его фамилия, имя, отчество, год, месяц, дата и место рождения, адрес, семейное, социальное, имущественное положение, образование, профессия, доходы, другая информация. В трудовом договоре содержатся персональные данные работника - его доходы (размер заработной платы).

В связи с этим трудовой договор может быть представлен Обществом истцу только с согласия работника, являющегося стороной по этому договору. В данном случае доказательств наличия такого согласия не представлено, поэтому трудовые договоры не могут быть представлены истцу.

Суд отказывает в удовлетворении требования истца в части обязания ответчика предоставить копии имеющихся лицензий на право осуществления конкретного вида деятельности в соответствии с ФЗ от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных — видов деятельности» или справку, подписанную единоличным исполнительным органом, заверенную печатью организации в свободной форме об отсутствии данных документов; (п.3 ходатайства истца, заявленного в порядке ст.49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), поскольку ответчик при рассмотрении настоящего дела в судебном заседании дал пояснения об отсутствии указанных документов в обществе, а истцом обратное не доказано.

Возражения ответчика о недопустимости предоставления документов общества аудиторской компании, судом рассмотрены и отклонены в силу следующего.

02 декабря 2013г. между обществом с ограниченной ответственностью АК «ЗАРЯ» (исполнитель) и Матушкиной И.Н. (заказчик) был заключен договор № 26-13 оказания аудиторских услуг, согласно условиям которого, аудиторская компания приняла на себя обязательство по проведению инициативного аудитора – независимой проверки учета и отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности.

Согласно ч. 1 ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества, оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

Часть 2 ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» предусматривает, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Данная норма предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном ч. 2 ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

Таким образом, при привлечении аудитора самим участником общества в порядке, предусмотренной ч.2 ст.48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», подпункт 10 п.2 ст. 33 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» не подлежит применению, поскольку, в противном случае, подобное толкование закона лишает участника общества возможности контролировать хозяйственную деятельность общества.

Возражения ответчика о том, что выбранная истцом кандидатура аудитора не соответствует требованиям ч. 1 ст. 48 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» являются голословными и документально ничем не подтверждены.

С учетом приведенных положений закона общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

С учетом принятого по делу решения и в соответствии со ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по оплате государственной пошлины возлагаются на ответчика и подлежат возмещению истцу в размере 4 000 руб. 00 коп. (за неимущественное требование об обязании общества предоставить документы).

Руководствуясь ст. ст. 15, 167-170, 174, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Удмуртской Республики

Р Е Ш И Л:

Исковые требования удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга» г. Ижевск (ОГРН 1021801176154, ИНН 1831003080) в течение трех дней со дня вступления настоящего решения в законную силу, предоставить своему участнику Матушкиной Ирине Николаевне г. Ижевск и обществу с ограниченной ответственностью «Аудиторской компании «ЗАРЯ» (для проведения аудиторской проверки), в помещении исполнительного органа общества, следующие документы с возможностью самостоятельного изготовления копий и фотокопий: о государственной регистрации общества в налоговой инспекции, в фонде социального страхования, в пенсионном фонде, в фонде обязательного медицинского страхования, в федеральной службе государственной статистики; документы (претензии, письма и т.п. и платежные поручения, чеки, расписки, выписки из банка и т.п.) по претензионной работе в обществе, судебные решения и документы по исполнительным производствам, возбужденным в интересах общества и в отношении общества (исполнительные листы, постановления судебного пристава-исполнителя) с 01.01.2009г. по 31.12.2013г.; об учетной политике с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. с приложениями и регламентами; положение (график) о документообороте в обществе с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; положение, определяющее порядок внутреннего контроля за совершением хозяйственных операций в обществе с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; приказы и распоряжения общества по производственной деятельности, в т.ч. о постановке на учет основных средств с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; акты камеральных и выездных проверок общества и принятых по ним решений налоговыми органами, государственными фондами, банками, аудиторскими организациями, подразделениями внутреннего аудита с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; налоговые регистры общества, расчеты, подтверждающие порядок начисления налогов с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; бухгалтерские регистры общества, бухгалтерские справки с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; акты инвентаризации по обязательной инвентаризации активов и обязательств общества с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; положения об оплате труда и стимулирования работников общества; первичные документы с 01.01.2011г. по 31.12.2013г. по следующим счетам бухгалтерского учета общества: 01, 02, 04, 05, 10, 19, 20, 26, 41, 45, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 86, 90, 91, 94, 96, 97, 99, в том числе акты, накладные входящие и исходящие, авансовые отчеты, путевые листы, дефектные ведомости, лимитно-заборные карты и прочие (при наличии объекта учета); справку, подписанную единоличным исполнительным органом, заверенную печатью организации в свободной форме о перечне подразделений, в которых обществом организованы кассы с 2011 года по настоящее время; положение общества о порядке ведения кассовых операций, лимитов кассы; кассовые, банковские документы общества с 01.01.2011г. по 31.12.2013г., в том числе
кассовые книги, выписки из банков, отчеты кассиров; документы общества по учету и движению основных средств и нематериальных активов, в том числе акты приема передачи, инвентарные карточки с 01.01.2011г. по 31.12.2013г., документы по переоценке основных средств общества; главные книги и аналитические регистры общества по всем счетам с 01.01.2011г. по 31.12.2013г., либо предоставить доступ к данным программ автоматизированного учета; книги покупок и продаж общества, журналы регистрации счетов-фактур входящих и исходящих с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; счета-фактуры входящие и исходящие с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; отчеты независимых оценщиков, относящиеся к оценке отчуждаемого или приобретаемого обществом имущества с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; заключения аудитора, ревизора с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; документы, подтверждающие распределение прибыли с 01.01.2011г. по 31.12.2013г., в том числе протоколы общих собраний участников общества; документы, подтверждающие выплату дивидендов участникам общества с 2011г. по 2014г.- справки по форме 2 НДФЛ; документы о назначении единоличного исполнительного органа - директора общества на должность с 1995 года по настоящее время: приказ о приеме на работу, протокол общего собрания участников общества, трудовой договор и соглашения к нему; выписку из банка - Отделение № 8618 Сбербанка России, по расчетному счету _ №40702810468040100547 с 01.01.2011г. по 31.12.2013г.; выписки из банков по счетам общества, открытым в период после 25.03.2013г. по 31.12.2013г.

В удовлетворении остальной части исковых требований отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Торгово-производственное предприятие «Радуга» г. Ижевск (ОГРН 1021801176154, ИНН 1831003080) в пользу Матушкиной Ирины Николаевны г. Ижевск 4 000 руб. 00 коп. – в возмещение расходов по оплате государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд г.Пермь через Арбитражный суд Удмуртской Республики в течение месяца со дня его принятия (изготовления в полном объеме).

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда www.17aas.arbitr.ru.

Судья Арбитражного суда

Удмуртской Республики - Л.Г. Ахметова