Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Служба сервиса «Ваш дом», г. Ижевск (далее ООО «Служба сервиса «Ваш дом») обратилось в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Удмуртской Республике (далее Росфиннадзор по УР) от 12.05.2009г. № 94-09-132 которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В обоснование заявленного требования заявитель указал, что на 26 мая 2008г. – день исполнения обязательств по договору у Общества внешторговый договор отсутствовал. Следовательно, 26.05.2008г. заявитель не имел возможности оформить паспорт сделки, ввиду отсутствия внешторгового контракта. Внешторговый контракт получен и подписан заявителем только 03.06.2008г., что подтверждается сопроводительным листом ООО «СПСР-Экспресс» - организацией, доставившей контракт. После получения внешторгового договора паспорт сделки обществом оформлен в установленном порядке. Кроме того, по мнению заявителя, обязанность по оформлению паспорта сделки на момент исполнения обязательств по внешторговому договору на 26.05.2008г. у общества отсутствовала, поскольку стоимость услуг, оказанных заявителем по гарантийному ремонту техники, на 03.06.2008г. составила 21443, 24 руб., что не превышает 5000 долларов США. Следовательно, отсутствие надлежаще оформленного контракта исключило возможность своевременного выполнения Обществом требования по оформлению паспорта сделки. Вина Общества в совершении правонарушения по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ административным органом не доказана.

Ответчик требования заявителя не признал по основаниям, изложенным в отзыве на заявление, указав, что общество оформило паспорт сделки с нарушением установленного срока на 8 календарных дней, в связи с чем, обоснованно привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Доказательства виновности заявителя установлены протоколом об административном правонарушении от 05 мая 2009г. Общество, вступая во внешнеторговые отношения, могло и должно было предвидеть последствия нарушения валютного законодательства и вовремя оформить паспорт сделки. При вынесении оспариваемого постановления учтено обстоятельство, смягчающее административную ответственность, штраф применен к заявителю в минимальном размере.

По материалам дела и объяснениям представителей лиц, участвующих в деле, суд установил:

В Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике поступила информация из Центрального банка Российской Федерации о факте нарушения ООО «Служба сервиса «Ваш дом» п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

С целью выяснения обстоятельств нарушения административным органом направлены запрос от 31.03.2009г. №13-05-01-28/757 в филиал «Газпромбанка» (ОАО) в г. Ижевске, запрос от 15.04.2008г. № 13-05-01-28/931 в ООО «Служба сервиса «Ваш дом».

В ходе проверки полученных документов установлено, что ООО «Служба сервиса «Ваш дом» 01.04.2008г. заключило внешнеторговый договор по авторизации № АSC.8.0/79 с нерезидентом – Компания JVCInternational(Europe) GmbH(Австрия).

ООО «Служба сервиса «Ваш дом» и Компания JVCInternational(Europe) GmbH(Австрия) 26 мая 2008г. оформлен акт № 200804-470079 приемки – передачи услуг по гарантийному ремонту техники на сумму 21443, 24 руб.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки №08060001/0354/0009/3/0 на расчетный счет ООО «Сервисная служба «Ваш дом» 26 мая 2008г. поступили денежные средства в размере 21443. 24 руб.

По факту оказания услуг по акту №200804-470079 от 26.05.2008г. ООО «Служба сервиса «Ваш дом» 05 июня 2008г. представило справку о подтверждающих документах в банк ПС.

03 июня 2008г. после исполнения обязательств по контракту и осуществления первой валютной операции ООО «Служба Сервиса» для учета валютных операций оформило паспорт сделки №08060001/0354/0009/3/0 в филиале ОАО «Газпромбанк» г. Ижевска.

Считая, что обществом нарушен срок оформления паспорта сделки, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике составлены акт проверки соблюдения валютного законодательства от 05.05.2009г., протокол об административном правонарушении от 05.05.2009 г. №94-09/132 и вынесено определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от 05.05.2009г.

По результатам рассмотрения протокола с участием представителя общества – ФИО1 (по доверенности от 12.05.2009г.) руководителем органа валютного контроля принято постановление от 12.05.2009г. № 94-09/132 о привлечении ООО «Служба сервиса «Ваш дом» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере 40000 руб.

Несогласие ООО «Служба сервиса «Ваш дом» с вынесенным постановлением послужило основанием для его обращения в арбитражный суд.

Оценив представленные доказательства по делу, суд пришел к следующим выводам.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

В соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: 1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 Федерального закона; 2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора; 3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее Инструкция) устанавливает единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно подпункту 3.14 Инструкции «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Следовательно, в соответствии с требованиями Инструкции на резидента возложена обязанность по оформлению паспорта сделки в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту, либо иного исполнения обязательств по контракту.

Материалами дела подтверждается и заявителем не оспаривается совершение обществом правонарушения, выразившегося в несвоевременном оформлении (просрочка составила 8 календарных дней) паспорта сделки. Таким образом, в действиях ООО «Служба сервиса «Ваш дом», г. Ижевск содержатся все признаки состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности судом не установлено.

Вместе с тем в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

В пункте 18 названного постановления также указано, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений (пункт 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния (наличии либо отсутствии каких-либо опасных угроз для личности, общества или государства).

Оценив с учетом фактических обстоятельств дела степень социальной опасности деяния общества, суд считает, что пропуск заявителем срока оформления паспорта сделки является незначительным, пренебрежительного отношения общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей не выявлено, в связи с чем, суд признает совершенное заявителем правонарушение малозначительным, объявив ООО «Служба сервиса «Ваш дом», г. Ижевск устное замечание на основании ст. 2.9 КоАП РФ.

Заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении государственной пошлиной согласно ст. 208 АПК РФ и ст. 30.2 КоАП РФ не облагается.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст. ст. 2.9, 30.1-30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Арбитражный суд Удмуртской Республики

Р Е Ш И Л:

1. Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике от 12.05.2009г. №94-09/132 о назначении административного наказания, вынесенное в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Служба сервиса «Ваш дом», г. Ижевск, объявив Обществу с ограниченной ответственностью «Служба сервиса «Ваш дом», г. Ижевск устное замечание на основании ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

2. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд г. Пермь в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа г. Екатеринбург в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу через Арбитражный суд Удмуртской Республики.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайтах Семнадцатого арбитражного апелляционного суда www.17aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.

Судья Г.П.Буторина