Гражданский кодекс часть 1

ООО «Эргон» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике от 19.10.2007г. № 94-07/109, которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

В обоснование заявленного требования заявитель указал, что факт нарушения и свою вину в его совершении признает. Однако, с оспариваемым постановлением не согласен, поскольку оно является незаконным и подлежит отмене ввиду малозначительности совершенного правонарушения, так как допущенное нарушение совершено заявителем впервые, не повлекло вредных последствий, нарушение срока получения денежных средств от инопартнера составляет 1 день, и от 5-13 дней. Кроме того, при вынесении постановления ответчиком не учтено, фактическое поступление валютной выручки по контракту на счет ООО «Эргон» в полном объеме, а также характер, длительность и стабильность торгово-экономических отношений между заявителем и инопартнером.

Ответчик требование заявителя не признал по основаниям, изложенным в отзыве, указав, что совершенное заявителем правонарушение малозначительным не является, поскольку объектом совершенного заявителем административного правонарушения являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля и по своему характеру исключают малозначительность деяния заявителя.

При рассмотрении дела судом установлено следующее.

ООО «Эргон» по внешнеторговому договору № LОC-02-1400/2006 от 11.01.2006 г. с нерезидентом АОЗТ «УзДЭУавто», Узбекистан, продекларировало и отгрузило на экспорт товар (формованная шумопоглащающая изоляция панели щитка внутренняя из пенополиуретана для легковых автомобилей УзДЭУ Нексия) на общую сумму 277906, 60 долларов США, в том числе по ГТД № 10405040/201206/0005495, № 10405040/271206/0005617, № 10405040/270307/00001174, № 10405040/250407/0001598, № 10405040/030707/0002520, № 10405040/180707/0002722, № 10405040/300707/0002890, № 10405040/060807/0002974. Паспорт сделки (далее ПС) № 06070020/1481/1625/1/0 был оформлен в Удмуртском отделении Сбербанка России № 8618.

Оплата за импортируемый товар, согласно условиям внешнеторгового договора осуществляется в следующем порядке: покупатель открывает за 15 дней до предполагаемой даты отгрузки товара в пользу «продавца» подтвержденный безотзывный документальный аккредитив по системе CWIFT. Этот аккредитив должен быть открыт в банке «Асака» и полностью покрывать сумму каждого «заказа» на закупку товара и действителен в течение 40 дней. Подтверждающий и исполняющий банк – АКБ «Азия-ИнвестБанк», г. Москва.

По поручению АОЗТ «УдДЭУавто», Узбекистан в STATE JOINT – STOCK COMMERCIAL BANK ASAKA, Ташкент, открыты безотзывные документарные аккредитивы на сумму «заказа», со сроком действия аккредитива 40 дней. Каждый аккредитив имеет дату открытия и закрытия. В условиях аккредитива указано, что допускается отклонение стоимости отгруженного «товара» от суммы аккредитива в размере +30% - 30%.

Кроме того, п. 6.3 указанного контракта предусмотрено, что: «В случае, если сумма отгруженного товара превысит сумму соответствующего аккредитива «покупатель» оплатит сумму разницы между стоимостью полученного товара и суммой соответствующего аккредитива банковским переводом на расчетный счет «продавца» по факту получения товара. Оплата будет произведена в течение 20 дней с даты прибытия товара на железнодорожную станцию «Ассака».

Банковским переводом «покупатель» оплачивает товары отгруженные по ГТД № 10405040/271206/0005617 в сумме 5863,20 долларов США,

№ 10405040/270307/00001174 в сумме 25440 долларов США,

№ 10405040/250407/0001598 в сумме 25440 долларов США,

№ 10405040/030707/0002520 в сумме 3763, 20 долларов США.

Началом течения контрактных сроков по перечисленным ГТД будет следующая дата за датой прибытия товара на железнодорожную станцию «Ассаке».

Согласно ведомости банковского контроля по ПС № 06070020/14812/1625/1/0, представленной Удмуртским отделением Сбербанка России № 8618, и распределения части валютной выручки ООО «Эргон» за товары, отгруженные сверх аккредитива в сумме 60506, 40 долларов США поступила на валютный счет ООО «Эргон» по ГТД:

№ 10405040/271206/0005617 в сумме 5863,20 долларов США с нарушением на 13 дней,

№ 10405040/270307/00001174 в сумме 25440 долларов США с нарушением на 1 день,

№ 10405040/250407/0001598 в сумме 25440 долларов США с нарушением на 5 дней,

№ 10405040/030707/0002520 в сумме 3763, 20 долларов США с нарушением на 5 дней.

Удмуртской таможней в отношении ООО «Эргон» 27.09.2007г. составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст.15.25 КоАП РФ. Постановлением Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике от 19.10.2007г. № 94-07/109 ООО «Эргон» привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч.4 ст.15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в сумме 674574, 09 руб.

Оценив представленные доказательства, суд считает требование заявителя о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления ответчика подлежат удовлетворению исходя из следующего.

Согласно п/п. 1 п. 1ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно ст. 25 данного Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Материалами дела подтверждается факт совершения заявителем административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст.15.25 КоАП РФ. Указанный факт не оспаривается и самим заявителем.

При указанных обстоятельствах заявитель обоснованно привлечен ответчиком к административной ответственности, предусмотренной ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Однако суд при рассмотрении заявления ООО «Эргон» об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в УР от 19.10.2007г. о назначении административного наказания № 94-07/109 считает необходимым учесть следующие обстоятельства.

Из материалов административного дела следует, что рассматриваемое правонарушение является малозначительным.

Понятия «малозначительность» в КоАП РФ не раскрывается, как и не определяется исчерпывающий перечень случаев применения положений данного Кодекса о малозначительности.

Статья 2.9.КоАП является нормой общего регулирования административных правоотношений, не предусматривающей каких-либо изъятий для отдельных видов правонарушений.

Законодателем предоставлено право суду самостоятельно в каждом конкретном случае определять признаки малозначительности правонарушения исходя из общих положений и принципов законодательства об административных правонарушениях, конституционного принципа справедливости и соразмерности наказания, разумного баланса публичного и частного интересов.

В соответствии со ст. 2.9. КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения орган, уполномоченный решить дело об административном правонарушении, может освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В силу п. 18 постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Суд в силу ст.71 АПК РФ пришел к выводу о том, что нарушение п/п 1 ч.1 ст.19 ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.03г. «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеэкономической деятельности в виде неполучения от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченный банк иностранной валюты в сроки, предусмотренные внешнеторговым договором, допущенное заявителем, не создает существенную угрозу охраняемым Российской Федерацией внешнеэкономическим отношениям. В данном Законе отдельное внимание уделено вопросу поступления валютной выручки - п/п 1 ч.1 ст.19 Федерального закона № 173-ФЗ. Нарушение сроков оплаты по ГТД № 10405040/271206/0005617 составило 13 дней, по ГТД № 10405040/270307/00001174 - 1 день, по ГТД № 10405040/250407/0001598 - 5 дней, по ГТД № 10405040/030707/0002520 - 5 дней, то есть незначительный период времени. Правонарушение в сфере валютного регулирования совершено заявителем впервые и обусловлено отсутствием у него опыта внешнеэкономической деятельности. Заявитель признал факт правонарушения и свою вину в его совершении.

При таких обстоятельствах суд считает, что действия ООО «Эргон» не наносят значительный ущерб законным экономическим интересам общества и государства, защита которых является одной из задач законодательства об административных правонарушениях (ст. 1.2 КоАП РФ).

Обжалуемое постановление подлежит отмене в связи с освобождением ООО «Эргон» от административной ответственности в виде штрафа в размере 674574,09 руб. за малозначительностью совершенного правонарушения.

В связи с вышеизложенным, в судебном заседании ООО «Эргон» объявлено устное замечание.

В соответствии с ч.4 ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь ст. 2.9, ст.ст. 30.1 – 30.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации, ст.ст. 167-170, 207 - 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Удмуртской Республики

Р Е Ш И Л:

1. Постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике о назначении административного наказания № 94-07/109 от 19 октября 2007г., вынесенное в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Эргон», г. Ижевск признать незаконным и отменить полностью, производство по делу об административном правонарушении прекратить.

2. Объявить Обществу с ограниченной ответственностью «Эргон» устное замечание в порядке ст. 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

3. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его вступления в законную силу через Арбитражный суд Удмуртской Республики.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной или кассационной жалобы можно получить соответственно на интернет-сайтах Семнадцатого арбитражного апелляционного суда www.17aas.arbitr.ru или Федерального арбитражного суда Уральского округа www.fasuo.arbitr.ru.

Судья М.Н.Кудрявцев