Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело №А72-11511/2013 по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Стройпроект» (445024, <...>, ОГРН <***>, ИНН <***>)

к Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области (433515, <...>, ОГРН <***>, ИНН <***>)

об оспаривании актов ненормативного характера, об обязании возместить налог на добавленную стоимость,

с привлечением к участию в деле третьих лиц:

Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (432063, <...>, ОРГН 1047301036133, ИНН <***>),

Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области (445031, <...>, ОГРН <***>, ИНН <***>),

при участии представителей:

от заявителя – ФИО1 по доверенности от 28.10.2013;

от Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области – ФИО2 по доверенности от 05.02.2014; ФИО3 по доверенности от 05.09.2013;

от Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области – ФИО4 по доверенности от 31.12.2013;

от Межрайонной ИФНС России №2 по Самарской области – ФИО5 по доверенности от 09.01.2014;

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Стройпроект» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании решения Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 06.06.2013 №08-11/968 и решения Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, от 06.06.2013 №08-11/607 незаконными, об обязании Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области возместить путем возврата на расчетный счет заявителя налог на добавленную стоимость, заявленный к возмещению, в сумме 25906520 руб.

Как усматривается из материалов дела, Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной декларации общества с ограниченной ответственностью «Стройпроект» за 3 квартал 2012 года.

По результатам проверки составлен акт от 21.03.2013 № 08-09/709, приняты оспариваемые решения от 06.06.2013 № № 08-11/607, 08-11/968 о привлечении к налоговой ответственности, об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению (далее - решения инспекции), законность и обоснованность которых проверялись вышестоящим налоговым органом в порядке статей 138-140 НК РФ.

Решением Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области от 22.08.2013 № 16-15-12/09479 решения инспекции оставлены без изменения.

Исследовав и оценив в соответствии со статьей 71 АПК РФ доказательства по делу, заслушав лиц, участвующих в деле, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных требований.

Заявитель не согласился с принятым инспекцией решением в части применения к нему ответственности, предусмотренной статьей 119 НК РФ, мотивируя это тем, что при оформлении результатов проверки и вынесении оспариваемого решения налоговый орган руководствовался статьями 100 и 101 НК РФ, а не п. 1 ст. 101.4 НК РФ, что является, по мнению заявителя, грубым нарушением.

Между тем, данная позиция является ошибочной, налогоплательщик правомерно привлечен к налоговой ответственности за налоговое правонарушение на основании пункта 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Согласно пункту 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (по НДС) в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, срок представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года установлен до 22.10.2012 (20.10.2012 - последний день срока приходится на нерабочий день - субботу).

В нарушение названных норм закона налогоплательщиком налоговая декларация (первичная) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года представлена 23.10.2012 по почте в ИФНС России № 19 по городу Москве нулевая.

27.10.2012 налогоплательщик представил в ИФНС России № 19 по городу Москве уточнённую (№ 1) декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года, задекларировав к доплате в бюджет 8904 руб.

С 14.11.2012 заявитель встал на учет в Межрайонной ИФНС России № 7 по Ульяновской области, 06.12.2012 представил вторую уточнённую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года, заявил к возмещению из бюджета НДС в размере 25 906 520 руб.

В соответствии с пунктом 9.1 статьи 88 НК РФ в случае, если до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщиком представлена уточненная налоговая декларация (расчет) в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса, камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации (расчета) прекращается, и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации (расчета). Прекращение камеральной налоговой проверки означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной налоговой декларации (расчета). При этом документы (сведения), полученные налоговым органом в рамках прекращенной камеральной налоговой проверки, могут быть использованы при проведении мероприятий налогового контроля в отношении налогоплательщика.

В случае нарушения срока представления налоговой декларации изначально и последующего представления уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки, налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности в соответствии со статьей 119 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 100.1 НК РФ установлено, что дела о выявленных в ходе камеральной налоговой проверки налоговых правонарушениях рассматриваются в порядке, предусмотренном статьей 101 НК РФ.

Следовательно, при вынесении решения о привлечении заявителя к налоговой ответственности инспекция правомерно в рамках предоставленных полномочий начислила штраф по пункту 1 статьи 119 Кодекса, исходя из суммы НДС, доначисленной по результатам проведенной камеральной проверки по НДС за 3 квартал 2012 года в соответствии с пунктом 9.1 статьи 88 НК РФ.

Действия налогового органа в части привлечения к ответственности, предусмотренной статьёй 119 Кодекса, являются правомерными.

Доводы заявителя о наличии существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов проверки, являющихся безусловным основанием для отмены решения налогового органа, судом также отклоняются.

В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 Налогового кодекса, который вместе с другими материалами камеральной налоговой проверки, а также представленными налогоплательщиком (его представителем) возражениями должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, и по ним должно быть принято в соответствии со статьей 101 Кодекса решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения (пункты 13 и 14 статьи 176.1 Налогового кодекса).

Нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки является основанием для отмены вышестоящим налоговым органом или судом решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. К таким существенным условиям относится обеспечение возможности лица, в отношении которого проводилась проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и (или) через своего представителя и обеспечение возможности налогоплательщика представить объяснения (п.14 ст. 101 НК РФ).

Как установлено и материалами дела это подтверждается, акт проверки от 21.03.2013 № 08-09/709, материалы проверки, материалы дополнительных контрольных мероприятий, возражения общества рассмотрены 06.06.2013 в присутствии полномочного представителя налогоплательщика, о чем имеется его подпись на протоколе инспекции от 06.06.2013 № 217 (т.5, л.д. 86), налогоплательщик участвовал при рассмотрении материалов налоговой проверки и имел возможность представлять соответствующие объяснения и возражения.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что процедура рассмотрения материалов налоговой проверки, установленная статьями 100, 101 Налогового кодекса Российской Федерации, инспекцией не нарушена, обществу была обеспечена возможность участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки и представить объяснения и возражения.

Согласно общему порядку, установленному статьей 176 НК РФ, возмещение налога на добавленную стоимость осуществляется после проведения налоговым органом камеральной налоговой проверки соответствующей налоговой декларации и подтверждения права на указанное возмещение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации возмещение налогоплательщику налога на добавленную стоимость, уплаченного им поставщику, производится в размере положительной разницы между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения.

Пунктами 1, 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьи 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса; и товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пункт 2 статьи 171 Кодекса).

Из разъяснений Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенных в п. 2 Постановления Пленума от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» (далее - Постановление № 53), следует, что при рассмотрении в арбитражном суде налогового спора налоговым органом могут быть представлены в суд доказательства необоснованного возникновения у налогоплательщика налоговой выгоды. Эти доказательства подлежат исследованию в судебном заседании согласно требованиям статьи 162 АПК РФ и оценке арбитражным судом в совокупности и взаимосвязи с учетом положений статьи 71 АПК РФ.

Оценка добросовестности налогоплательщика при получении налоговой выгоды предполагает оценку заключенных им сделок, их действительности, особенно в тех случаях, когда они не имеют разумной деловой цели.

Под налоговой выгодой согласно пункту 1 Постановления № 53 понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Если главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

В налоговых правоотношениях недопустима ситуация, которая позволяла бы с помощью инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, создавать ситуацию формального наличия права на получение налоговых выгод.

В рассматриваемом случае в подтверждение вычетов общество «Стройпроект» представило в инспекцию документы, оформленные от имени ООО «Автомобильная Спасательная Служба», ИНН/КПП <***>/632101001 (далее по тексту - ООО «АСС»).

Согласно представленным обществом по требованию налогового органа
документам, по договору купли-продажи от 26.07.2012 № 26/12 ООО «Стройпроект» приобрело у общества «АСС» 16 объектов недвижимого имущества (комплекс по подготовке, отгрузке и переработке углеводородного сырья) и земельный участок под ним, находящиеся по адресу: Оренбургская область. Оренбургский район, с/с Подгородне-Покровский 26 км автодороги Оренбург-Самара, дом 7. Сторонами пообъектно составлены акты приёма-передачи недвижимого имущества, акты подписаны от ООО «АСС» ФИО6, от ООО «Стройпроект» - ФИО7, заявителю выставлены счета-фактуры от 25.09.2012.

Инспекцией проведены контрольные мероприятия по цепочке от первого продавца указанного имущества до ООО «Стройпроект». По результатам проведенных контрольных мероприятий установлено следующее.

ООО «Фрегат» (ИНН <***>) продает указанный объект ООО «Турней» (ИНН <***>) по договору от 01.08.2007 б/н, за 25,2 млн. рублей (в том числе НДС -3,8 млн. рублей). Затем ООО «Турней» продает комплекс подготовки, отгрузки и переработки углеводородного сырья, находящийся по адресу: Оренбургская область, Оренбургский район, с/с Подгородне-Покровский 26 км трассы «Оренбург-Самара», ООО «АСС» по договору от 15.02.2010 б/н за 516,8 мли.руб. (в том числе НДС -78,8 млн. руб.), тот, в свою очередь, продает ООО «Стройпроект» по договору от 26.07.2012 № 26/12 за 201,0 млн. руб. (в том числе НДС- 30 508 475 руб.).

Из анализа полученных материалов установлено, что все участники сделок по цепочке купле-продаже мини - НПЗ не уплатили НДС при реализации имущества, а именно.

При проведении контрольных мероприятий в отношении ООО «Фрегат» (продавец имущества) установлено, что общество было зарегистрировано 02.03.2004 и поставлено на учёт в ИФНС России по Дзержинскому району города Оренбурга. Отчётность за этот период организацией представлена нулевая. С 15.06.2004 общество переведено на учет в Межрайонную ИФНС России № 7 по Оренбургской области. С 23.11.2007 ООО «Фрегат» мигрировало и встало на учет в ИФНС России по Октябрьскому району города Екатеринбурга. С 01.02.2008 ООО «Фрегат» реорганизовано путем слияния с ООО «Лига», которое состоит на учете в ИФНС России по Индустриальному району города Перми. Согласно ответу, полученному из налогового органа, с момента постановки ООО «Лига» на учёт и по настоящее время налоговая отчетность обществом не представлялась. Место нахождение организации является адресом «массовой» регистрации.

Далее, по документам, комплекс по приему, переработке и хранению углеводородного сырья приобретен ООО «Турней» по договору от 01.08.2007 б/н у ООО «Фрегат» (ИНН <***>) за 25 209 520 рублей (в т.ч. НДС - 3 845 520 рублей), обязательства по оплате приобретенного имущества исполнены простыми векселями от 30.08.2007, выписанными ООО «Турней» (соответствующие материалы переданы при переводе ООО «Турней» из ИФНС России по Центральному району города Оренбурга в Межрайонную ИФНС России № 19 по Самарской области).

Из материалов, переданных ИФНС России по Центральному району города Оренбурга, следует, что в марте 2009 года ООО «Пальмира» (ИНН <***>) и ООО «Февраль» (ИНН<***>) ООО «Турней» предъявлены векселя к погашению. Предъявленные ценные бумаги погашены путем перечисления денежных средств 24.03.2009 на расчётные счета указанных организаций в сумме 6 369 650 руб. и 19 394 470 руб. соответственно. ООО «Турней» перечисление денежных средств произвело за счет кредита, поступившего 24.03.2008 от ОАО «Национальный Торговый банк» в сумме 25764120 руб.

Согласно выписке о движении денежных средств по расчётному счету ООО «Пальмира» из полученных от ООО «Турней» 6 369 650 руб. – 6 000 000 руб. перечислено 25.03.2008 на счет ООО «Навигатор» (ИНН <***>).

Согласно выписке о движении денежных средств по расчётному счету ООО «Февраль» полученные от ООО «Турней» денежные средства перечислены 25.03.2008 на счёт ООО «Навигатор» в сумме 19 400 000 руб.

Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Турней» в ОАО «Национальный Торговый Банк» со счета ООО «Навигатор» 26.03.2008 поступили денежные средства в сумме 25 965 000 руб., которые 27.03.2008 ООО «Турней» перечислены в погашение кредита по договору от 24.03.2008.

Из вышеизложенного следует, что ООО «Турней» не понесло реальных затрат по приобретению объектов недвижимости, была создана схема имитации денежных средств, в целях возмещения НДС из бюджета.

Следует отметить, что сделка между ООО «Турней» и ООО «Фрегат» была совершена в 3 квартале 2007 года (в августе), а к возмещению НДС ООО «Турней» заявило в I квартале 2008 года (дата представления декларации до 20 апреля 2008 года). К этому времени контрагент - ООО «Фрегат» сменило место учёта в двух налоговых органах и с 01.02.2008 прекратило деятельность путем слияния с ООО «Лига», что свидетельствует о намеренном характере совершенных действий.

Сданная в 1 квартале 2010 года ООО «Турней» отчетность образовала налоговую задолженность перед бюджетом.

С учетом размера квартального платежа, образовавшейся задолженности по налогам, а также постоянно растущей величины пени, ООО «Турней» не в состоянии своевременно и полном объеме гасить обязательства перед бюджетом.

Из условий договоров установлено, что ООО «Турней» предоставило ООО «АСС» рассрочку уплаты стоимости приобретенных объектов в сумме 518 795 160 руб. (516 795 160 + 2 000 000) равными долями на 5 лет, начиная со 2 квартала 2011 года.

Анализ хозяйственной деятельности ООО «Турней» показал незначительные объемы годового дохода и невозможность уплаты исчисленных самостоятельно налоговых платежей в налоговой отчетности за 1 квартал 2010 года с учётом того факта, что данная организация предоставила рассрочку оплаты по обязательствам заключенных договоров.

Отсутствие факта уплаты налоговых платежей ООО «Турней» в силу статей 3, 6 Федерального закона N 129-ФЗ от 26.10.2002 "О несостоятельности (банкротстве)" ведет к банкротству организации. На момент продажи указанного имущества, у ООО «Турней» отсутствует какая - либо иная собственность, которая могла бы являться обеспечением в уплату налоговых обязательств.

Таким образом, у ООО «Турней» возникает ничем не обеспеченная задолженность перед бюджетом, нереальная к взысканию.

Предоставление рассрочки уплаты ООО «АСС» основного долга привело к убыточности деятельности ООО «Турней», о чем не мог не знать продавец исходя из принципа гражданского оборота осуществления деятельности на свой риск.

ООО «Турней» зарегистрировано по юридическому адресу: 445020, Россия, <...>. Дата включения в ГРП -17.07.2007, о чём в ОГРН сделана запись за № 1075658014596; наименование регистрирующего органа - Межрайонная ИФНС России №10 по Оренбургской области.

С 11.08.2009 ООО «Турней» из ИФНС России по Центральному району города Оренбурга переведено на учет в Межрайонную ИФНС России № 19 по Самарской области.

В настоящий момент учредителем организации является ФИО8. До 15.02.2010 в состав учредителей входили ФИО9 и ФИО10.

Руководителем ООО «Турней» с 14.10.2009 по 13.10.2011 являлся ФИО11, который является учредителем в ООО Частная охранная организация «Гвардеец» (ИНН <***>). Данное охранное предприятие оказывало услуги по охране объектов производственной базы по адресу: <...>, принадлежащей ООО «АСС».

Руководитель и учредитель ООО «Стройпроект» - ФИО12 также является сотрудником ООО Частная охранная организация «Гвардеец» (ИНН <***>), о чем свидетельствуют справки 2-НДФЛ (о доходах физического лица) за 2010, 2011 годы.

ООО «АСС» создано 15.09.1998 и до 01.01.2009 состояло на учете в Инспекции МНС России по Центральному району города Тольятти Самарской области. С 01.01.2009 организация сменила место нахождения и встала на учёт в Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области. С 11.02.2011 ООО «АСС» вновь сменило место нахождения и встало на учет в ИФНС России № 16 по городу Москве. 27.06.2012 общество меняет место нахождения и встает на учёт в Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области. Среднесписочная численность за 2012 год составляет 1 человек.

Анализ хозяйственной деятельности ООО «АСС» показал следующее.

Организация переведена с УСН на общий режим налогообложения с 01.01.2010, то есть перед осуществлением сделки по купле-продаже имущества ООО «АСС». По банковской выписке, полученной от ОАО НТБ, приходные и расходные операции, исчисляемые ООО «АСС» значительными суммами, не установлены.

По банковской выписке, полученной из Филиала «Тольяттинский» АКБ «Тольяттихимбанк», приходные и расходные операции, исчисляемые значительными суммами, также не установлены. В период 2012 года ООО «АСС» также деятельность не вело.

Кроме того, предоставление рассрочки уплаты по договорам равными долями в течение 5 лет не может обеспечить уплату стоимости за приобретенные объекты, в связи с тем, что сумма дохода составляет незначительную сумму и не перекрывает ту стоимость, которую должен уплатить покупатель. ООО «АСС» обеспечивает прибыльность своей деятельности исключительно за счет возмещения НДС из федерального бюджета, что противоречит положениям пункта 1 статьи 2 ГК РФ, определяющего предпринимательскую деятельность как направленную на систематическое получение прибыли, в том числе от продажи товаров, в процессе взаимоотношений между участниками гражданского оборота.

По сделке ООО «АСС» и ООО «Стройпроект» необходимо отметить, что уплата НДС в бюджет ООО «АСС» также не произведена, т.к. начисленный налог от реализации имущества был уменьшен на сумму налоговых вычетов. Об этом свидетельствуют представленные бухгалтерские документы ООО «АСС», налоговые декларации по НДС:

- декларация за 2 квартал 2012 года (19.07.2012) - 78 767 160 руб. к возмещению;

-декларация (уточнённая № 1) за 2 квартал 2012 года (27.07.2012) – к возмещению 78 767 714 руб.;

- декларация (уточнённая № 2) за 2 квартал 2012 года (09.08.2012) - к уплате 615 руб.;

-декларация за 3 квартал 2012 года (22.10.2012) к уплате - 3245 руб.;

-декларация за 4 квартал 2012 года (18.01.2013) - «нулевая».

Согласно бухгалтерскому балансу (форма № 1) у ООО «АСС» по состоянию на 30.09.2012 - основные средства - 0 рублей, все внеоборотные активы по состоянию на 30.12.2012 - 0 рублей, запасы - 479000 руб., НДС - 48000 руб.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 05.10.2011 (постановление ФАС Поволжского округа от 01.02.2012 по делу № А55-1054/20И, Определение от 16.05.2012 № ВАС-6149/12 об отказе в передаче дела в Президиум ВАС РФ) применение ООО «АСС» налогового вычета по сделке ООО «Турней» (решение Межрайонной ИФНС № 19 по Самарской области от 07.10.2010 №78) в размере 78 833 160 руб. признано необоснованным.

Отказывая ООО «АСС» в удовлетворении заявленного требования, суд исходил из отсутствия разумных экономических целей, применения сторонами особых форм расчетов и сроков платежей в рамках названного договора и наличия в действиях общества и контрагента согласованности действий, направленных на неуплату в бюджет сумм НДС.

ООО «Стройпроект» создано 07.10.2008 и до 01.01.2009 состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области. С 01.01.2009 по 04.05.2010 ООО «Стройпроект» состояло на учете в Межрайонной ИФНС России № 19 по Самарской области. С 04.05.2010 общество мигрировало и встало на учет в ИФНС России № 19 по городу Москве.

14.11.2012 общество меняет место нахождения и встает на учет в Межрайонной ИФНС России № 7 по Ульяновской области. Среднесписочная численность составляет 1 человек. Руководителем и учредителем организации является - ФИО12. По данным ЕГРЮЛ, уставной капитал общества составляет 10 000 руб. ООО «Стройпроект» не имеет в собственности имущества, транспорта и трудовых ресурсов.

Согласно карточкам расчётов с бюджетом общество с даты постановки на учёт (14.11.2012) фактически уплатило в бюджет: НДС - 18087 руб.; НДФЛ (налоговый агент) - 10080 руб.

Согласно пункту 2.1 договора купли-продажи от 26.07.2012 № 26/12 общая стоимость недвижимого имущества составляет 201 000 000 руб. Цена каждого объекта недвижимости определена в приложении № 1 указанного договора.

Оплата по договору по документам производится следующим образом:

-в размере 121 000 000 руб. в течение 10 дней с даты государственной регистрации,

-в размере 80 000 000 руб. оплачивается полностью или частями в течение 6 месяцев с даты государственной регистрации.

Согласно пункту 3.3 договора право собственности на указанное имущество переходит к покупателю с момента государственной регистрации этого права в органе, осуществляющим государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Право на указанное имущество, согласно копиям свидетельств, представленных налогоплательщиком, зарегистрировано 25.09.2012.

На дату заключения договора купли-продажи от 26.07.2012 № 26/12 имущество имеет ограничение в виде ипотеки в пользу покупателя (ООО «Стройпроект» - залогодержатель по договору о залоге) на основании договора о залоге недвижимого имущества от 26.06.2012 № 5, заключённому между ООО «АСС» (залогодержатель) и покупателем, в качестве обеспечения исполнения обязательств продавца перед покупателем по договорам займа: от 28.02.2012 № 1 на сумму 20 000 тыс. руб., от 16.03.2012 № 2 на сумму 10 000 тыс. руб., от 26.06.2012 № 3 на сумму 10 000 тыс. руб., от 26.06.2012 № 4 на сумму 190 000 руб. По платежным поручениям ООО «АСС» по указанным договорам займа перечислена сумма 40 707 тыс. руб.

Одновременно с подписанием займа от 26.06.2012 № 3 и № 4 между ООО «Стройпроект» и ООО «АСС» был подписан договор о залоге недвижимого имущества от 26.06.2012 № 5 в качестве обеспечения исполнения обязательств ООО «АСС» перед ООО «Стройпроект» по возврату полученных займов.

Имущество, переданное в ипотеку ( 16 объектов), является предметом предшествующей ипотеки в соответствии с договором от 01.09.2010 № 0219-им, заключенным между ОАО НТБ (залогодержатель) и ООО «АСС» в обеспечение исполнения обязательств залогодателя перед ОАО «НТБ» по кредитному договору от 01.09.2010 № КР-0219/10-Т на сумму 100 000 тыс. руб. со сроком возврата кредитной линии 01.09.2011. Согласно пункту 4.2 договора о залоге недвижимого имущества от 26.06.2012 № 5 предусмотрено прекращение действия договора: при возврате займов в полном объеме; при реализации заложенного имущества залогодержателем для обеспечения исполнения залогодателем обязательств по договорам займа; по соглашению сторон.

Таким образом, фактически ООО «АСС» возвратило займ, полученный от ООО «Стройпроект», при этом сумма задолженности ООО «АСС» перед обществом составляет 40 707 000 руб., а стоимость имущества, согласно договору купли-продажи, 201 000 000 руб., что в 5 раз больше текущей задолженности.

В 2012 году ООО «Стройпроект» также приобретены права на возврат займов (выданных на 1 год под 8,25% годовых в период с 01.07.2011 по 30.03.2012) от ООО «АСС», выданных последнему ООО «Феникс», о чем 24.07.2012 на основании договора уступки прав требования от 24.07.2012 составлена бухгалтерская справка на общую сумму 74 877 тыс. руб.

По договору уступки прав требования ООО «Феникс» (цедент) уступает, а ООО «Стройпроект» (цессионарий) принимает в полном объеме право требования по договорам займа, заключенных между цедентом (заимодавцем) и должником ООО «АСС». Общий размер права требования цедента к должнику составляет 74877 тыс. руб. Уступка права требования цедента к должнику является возмездной. В качестве оплаты за уступаемое право требования цедента к должнику но договорам займа, цессионарий обязуется выплатить цеденту денежные средства в размере 74 877 тыс. руб. в течение 8 календарных месяцев.

ООО «Стройпроект» 27.09.2012 составило бухгалтерскую справку на основании соглашения о зачете взаимных однородных требований, согласно которой выданные займы ООО «АСС» с кредита счета 58.3 списаны в дебет счета 60.1 в сумме 115 584 тыс. руб., т.е. перечисленные ранее займы преобразованы в оплату.

Займы ООО «АСС» не возвращены, 27.09.2012 между ООО «АСС» и ООО «Стройпроект» заключено соглашение о зачете взаимных однородных требований На дату заключения соглашения ООО «АСС» имеет задолженность перед ООО «Стройпроект» в размере 115 584 тыс. руб. Указанная задолженность возникла по договорам займа:

- 40 707 тыс. руб. (договор заключён между ООО «АСС» и ООО «Стройпроект», срок возвратов займов в которых определен с июля 2012 года по июнь 2013 года);

- в сумме 74 877 тыс. руб. (договор заключен непосредственно между ООО «АСС» и ООО «Феникс», где впоследствии право требования возврата суммы займа и оплаты начисленных процентов на основании договора уступки права требования от 24.07.2012 было передано в пользу ООО «Стройпроект», срок возвратов займов - с декабря 2012 года по март 2013 года).

Таким образом, погасить зачётом взаимных требований задолженность по договору купли-продажи ООО «Стройпроект» может только после наступления срока исполнения ООО "АСС" денежных обязательств по договорам займа, то есть после июня 2013 года. Для этого общество должно подать новое заявление о проведении взаимозачета. До указанного момента ООО «АСС» освободиться от обязательства по договору займа может только путем возврата ООО «Стройпроект» суммы займа, уплаты начисленных процентов и предусмотренной договором неустойки, либо передачей залогового имущества в уплату займов.

По данным бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2012 года, активы налогоплателыцика составляют: внеоборотные средства (основные средства) - 0 руб.; за 12 месяцев 2012 года - (основные средства) - 0 руб.; оборотные активы за 9 месяцев 2012 - 197 493 тыс. руб.; за 12 месяцев 2012 года - 196 541 тыс. руб.

Пассив баланса за 9 месяцев 2012 года состоит: уставный капитал - 10 тыс. руб.; нераспределенная прибыль - 645 тыс. руб.; заёмные средства – 1350 тыс. руб.; кредиторская задолженность - 195 488 тыс. руб.

Пассив баланса за 12 месяцев 2012 года состоит: уставной капитал 10 тыс. руб.; нераспределенная прибыль - 656 тыс. руб.; заемные средства 39405 тыс. руб. (ООО «АСС»); кредиторская задолженность – 157232 тыс. руб. (задолженность за приобретенное имущество).

С учетом вышеизложенных обстоятельств, ни один из участников сделок по реализации указанного имущества фактически не уплатил в бюджет НДС от сделок по реализации, заявляя налог в декларациях к начислению и уменьшая на вычеты по НДС, не подтвержденные в порядке положений статей 169,171 Кодекса.

Анализ условий заключенных договоров в части порядка оплаты не предполагает обеспечения прибыли от реализации и получения денежных средств, оплата предполагается либо с отсрочкой платежа при недостаточности оборотных средств для обеспечения хозяйственной деятельности (договор между ООО «Турней» и ООО «АСС»), либо уступаются права на получение займов с отсрочкой платежа по кругу организаций взаимосвязанных между собой (договор между ООО «АСС» и ООО «Стройпроект»).

Как указал Конституционный суд Российской Федерации в определении от 04.11.2004 № 324-0, в случае, если налогоплательщик не несет реальных затрат на оплату начисленных поставщиком сумм налога на добавленную стоимость, т.е. если имущество, приобретенное по возмездной сделке, к моменту его передачи поставщику в счет оплаты начисленных сумм налога не только не оплачено либо оплачено не полностью, но и явно не подлежит оплате в будущем, то право на вычет сумм налога, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг), не может быть предоставлено.

Также налоговой проверкой установлено, что фактическое использование объектов недвижимости в производственных целях за проверяемой период не осуществлялось. Согласно пояснениям налогоплательщика от 27.12.2012 указанный объект приобретен в целях дальнейшей перепродажи, что найден потенциальный покупатель. Однако на 01.07.2013 указанный объект не реализован.

Кроме того, налоговый орган располагает документами, что на 13.12.2012 указанное имущество включено в реестр опасных производственных объектов. Данная информация предоставлена Западно-Уральским управлением Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору (№ 08-15/02990, № 08-15/02989). Основанием включения в реестр опасных производственных объектов явилось заявление ООО «Оренбург-ТСЖстрой» от 29.11.2012 с приложением копии договора аренды от01.04.2012 № 2 с последующим выкупом, заключенного с ООО «Дакар». На момент заключения договора арендодатель имеет право распоряжаться имуществом, предоставляемым в аренду и подлежащим выкупу арендатором в свою собственность на основании агентского договора от 10.11.2012 № 8 между ООО «Дакар» и ООО «АСС». О фактической аренде имущества и выполнении договора аренды свидетельствуют выписка о движении денежных средств по расчётному счёту ООО «Оренбург-ТСЖстрой», согласно которой в мае 2012 года общество перечисляет денежные средства в сумме 270 тыс. руб. ООО «Дакар» по договору аренды от 01.04.2012 № 2 за помещение и электроэнергию.

Таким образом, договор на реализацию вышеуказанного производственного объекта между ООО «АСС» и ООО «Стройпроект» заключен 26.07.2012, между тем, ООО «АСС» на этот же объект заключает агентский договор с ООО «Дакар» 10.11.2011, согласно которому последнему предоставлено право сдавать в аренду данный объект с дальнейшем выкупом, что подтверждается договором аренды от 01.04.2012 между ООО «Дакар» и ООО «Оренбург-ТСЖстрой».

С учетом изложенного один и тот же объект с разницей в три месяца (апрель 2012 года и июль 2012 года) находится в аренде с правом выкупа у ООО «Оренбург-ТСЖстрой», а также реализован ООО «АСС» по договору от 26.07.2012 ООО «Стройпроект».

В рамках проверки были проведены опросы руководителей ООО Оренбург-ТСЖстрой» - ФИО13 и ООО «АСС» - ФИО6

Руководитель ООО «АСС» ФИО6 пояснил, что общество в аренду завод не передавало.

При этом ООО «Оренбург-ТСЖСтрой» представило следующие пояснения: договор аренды от 14.03.2012 № 15 заключался с отсрочкой исполнения при условии получения лицензии, обществом была проведена подготовка к пуску, а также произведен пробный запуск установки.

Руководитель ООО «Оренбург-ТСЖСтрой» ФИО13 пояснил, что ООО «АСС» ему известно, договоров с ООО «АСС» и ООО «Дакар» не заключал (пояснения от 06.03.2013).

Ранее (20.12.2011), ФИО13 давал следующие показания: ООО «Оренбрг-ТСЖ-Строй» заключило договор аренды с ООО «Дакар» с правом выкупа указанного мини-завода. После заключения договора общество приступило к его восстановлению и приведению к готовности к эксплуатации.

С учетом изложенного установлены противоречия в показаниях руководителя ООО «АСС» ФИО14 и руководителя ООО «Оренбург-ТСЖСтрой» ФИО13

Таким образом, налоговый орган исходя из всей совокупности установленных проверкой обстоятельств счел необоснованным применение ООО «Стройпроект» налоговых вычетов по контрагенту ООО «АСС» в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2012 года в сумме 30508475 руб. , что повлекло неполную уплату налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года в сумме 4601955 руб.

При этом было принято во внимание следующее.

У общества «Стройпроект» отсутствует персонал, собственные денежные средства, имущество и транспорт, миграция этой организации не обусловлена реальной хозяйственной деятельностью.

Отсутствовали реальные затраты ООО «Стройпроект» по приобретению недвижимого имущества.

ООО «АСС» фактически произвело операцию по возврату займов, полученных от ООО «Стройпроект».

Не уплачен НДС от реализации имущества всеми участниками сделки.

Имеют место взаимоотношения ООО «АСС» и ООО «Стройпроект» с одними и теми же контрагентами.

В ходе проведения анализа движения денежных средств по счетам ООО «Стройпроект», ООО «Феникс», ООО «АСС», ООО «Меркурий», ООО «Навигатор», ООО «Ника» установлены следующие цепочки:

- ООО «Меркурий» - ООО «Навигатор» - ООО «Стройпроект» - ООО «АСС» - ООО «Меркурий». Из 41215,0 тыс. руб., перечисленных по договору купли-продажи недвижимого имущества № 26/12 от 26.07.2012, 23614 тыс. руб. являются денежными средствами ООО «Меркурий». В представленной заявителем в материалы дела схеме движения денежных средств по первой цепочке отсутствует звено ООО «Меркурий» - ООО «Навигатор»;

- ООО «Меркурий» - ООО «Ника» - ООО «Феникс» - ООО «АСС» - ООО «Меркурий».

В 2012 году ООО «Стройпроект» приобретены права на возврат займов от «АСС» на общую сумму 74877 тыс. руб. на основании договора уступки прав требований от 24.07.2012, согласно которого ООО «Феникс» уступает, а ООО «Стройпроект» принимает в полном объеме право требования по договорам займа, заключенных между ООО «Феникс» и ООО «АСС».

Однако 21963 тыс. руб. не являются денежными средствами ООО «Феникс», поскольку данная сумма, перечисленная ООО «Меркурий» в предоставление процентного займа по договору № 01/11-3 от 14.07.2011 ООО «Ника», возвращается по цепочке ООО «Меркурий».

Факт неуплаты НДС всеми участниками схемы по созданию формального документооборота по сделке купли-продажи комплекса установлен в ходе проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 1 квартал 2010 года ООО «АСС», представленной в МРИ ФНС России № 19 по Самарской области, по результатам которой вынесено решение от 07.10.2010 № 78. Данное решение признано законным и обоснованным решением Арбитражного суда Самарской области от 05.10.2011 по делу № А55-1054/2011, оставленным без изменения Постановлением ФАС Поволжского округа от 01.02.2012.

Из анализа движения денежных средств по счетам в банках ООО «Стройпроект», ООО «Феникс», ООО «АСС», ООО «Меркурий», ООО «Навигатор», ООО «Ника», установлена следующие цепочки.

ООО «Меркурий», в результате переуступки ООО «Турней» права требования долга ООО «АСС», является по отношению к ООО «АСС» кредитором.

Между тем, в период с августа 2011 по январь 2012 ООО «Меркурий» перечисляет ООО «Навигатор» 23614 тыс. руб.:

Дата п/п

№ п/п

Сумма

Назначение

19.08.2011

1500000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 18.08.2011 СУММА 1500000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

22.08.2011

1500000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 18.08.2011 СУММА 1500000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

23.08.2011

980000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 23.08.2011 СУММА 980000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

24.08.2011

970000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 24.08.2011 СУММА 970000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

25.08.2011

950000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 25.08.2011 СУММА 950000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

29.08.2011

800000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 29.08.2011 СУММА 800000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

30.08.2011

1000000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 30.08.2011 СУММА 1000000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

02.09.2011

950000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ02.09.2011 СУММА 950000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

05.09.2011

300000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 05.09.2011 СУММА 300000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

06.09.2011

1100000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 06.09.2011 СУММА 1100000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

07.09.2011

3300000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 07.09.2011 СУММА 3300000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

08.09.2011

680000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 08.09.2011 СУММА 680000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

09.09.2011

1580000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.09.2011 СУММА 1580000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

12.09.2011

272000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА - ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 12.09.2011 СУММА 272000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

27.10.2011

277000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 27.10.2011 СУММА 277000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

28.10.2011

355000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 28.10.2011 СУММА 355000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.11.2011

517000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 18.11.2011 СУММА 517000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

22.11.2011

280000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 21.11.2011 СУММА 280000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

24.11.2011

280000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 24.11.2011 СУММА 280000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

29.11.2011

280000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 29.11.2011 СУММА 280000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

30.11.2011

720000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 30.11.2011 СУММА 720000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

14.12.2011

526000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 14.12.2011 СУММА 526000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

16.12.2011

280000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА- ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 16.12.2011 СУММА 280000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

16.08.2011

7000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 15.08.2011 СУММА 7000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

17.08.2011

12000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 16.08.2011 СУММА 12000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

17.08.2011

2243000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 15.08.2011 СУММА 2243000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

18.11.2011

1425000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 18.11.2011 СУММА 1425000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

24.01.2012

530000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 24.01.2012 СУММА 530000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

ООО «Навигатор», в свою очередь, в период с октября по декабрь 2012 года перечисляет на счет ООО «Стройпроект» 36755 тыс. руб.:

Дата п/п

№ п/п

Сумма

Назначение

29.10.2012

224

900000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа (8% годовых) Nl/з от 23.10.2012. Сумма 900000-00, без налога (НДС).

30.10.2012

229

3000000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа (8% годовых) Nl/з от 23.10.2012. Сумма 3000000-00, без налога (НДС).

14.11.2012

249

2200000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа (8% годовых) N2/3 от 09.11.2012. Сумма 2200000-00, без налога (НДС).

14.11.2012

248

1100000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа (8% годовых) Nl/з от 23.10.2012. Сумма 1100000-00, без налога (НДС).

15.11.2012

246

3235000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа (8% годовых) N2/3 от 09.11.2012. Сумма 3235000-00, без налога (НДС).

20.11.2012

250

850000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N3/3 от 20.11.2012. Сумма 850000-00, без налога (НДС).

21.11.2012

251

2400000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N3/3 от 20.11.2012. Сумма 2400000-00, без налога (НДС).

27.11.2012

255

1400000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N3/3 от 20.11.2012. Сумма 1400000-00, без налога (НДС).

28.11.2012

256

2800000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N3/3 от 20.11.2012. Сумма 2800000-00, без налога (НДС).

29.11.2012

257

1700000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N4/3 от 27.11.2012. Сумма 1700000-00, без налога (НДС).

30.11.2012

258

1400000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N4/3 от 27.11.2012. Сумма 1400000-00, без налога (НДС).

05.12.2012

263

3450000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N4/3 от 27.11.2012. Сумма 3450000-00, без налога (НДС).

07.12.2012

271

2000000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N4/3 от 27.11.2012. Сумма без налога (НДС).

12.12.2012

277

1550000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N4/3 от 27.11.2012. Сумма 1550000-00 без налога (НДС).

14.12.2012

285

480000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N5/3 от 14.12.2012. Сумма 480000-00, без налога (НДС).

18.12.2012

287

3000000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N5/3 от 14.12.2012. Сумма 3000000-00, без налога (НДС).

20.12.2012

291

1450000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N5/3 от 14.12.2012. Сумма 1450000-00, без налога (НДС).

26.12.2012

298

3840000

Перечисление денежных средств по договору процентного займа( 8% годовых) N5/3 от 14.12.2012. Сумма 3840000-00, без налога (НДС).

ООО «Стройпроект» в оплату приобретенной недвижимости перечислил ООО «АСС» 47 455 000 руб. за период с октября по декабрь 2012 года:

Дата п/п

№ п/п

Сумма

Назначение

08.10.2012

130

300000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 300000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-45762-71.

10.10.2012

131

110000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 110000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 16779-66.

18.10.2012

141

5000000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 5000000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-762711-86.

23.10.2012

143

1000000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 1000000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 152542-37.

25.10.2012

144

3950000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 3950000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-602542-37.

30.10.2012

148

950000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 950000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 144915-25.

31.10.2012

149

2400000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 2400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-366101-69.

14.11.2012

151

3300000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 3300000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-503389-83.

16.11.2012

152

3235000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 3235000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 493474-58.

20.11.2012

153

850000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 850000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 129661-02.

21.11.2012

154

2400000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 2400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 366101-69.

27.11.2012

155

1400000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 1400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 213559-32.

28.11.2012

157

2800000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 2800000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 427118-64.

29.11.2012

158

1700000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 1700000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 259322-03.

30.11.2012

159

1400000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 1400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-213559-32.

05.12.2012

160

3400000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 3400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-518644-07.

07.12.2012

162

2000000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 2000000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-305084-75.

12.12.2012

163

1550000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 1550000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-236440-68.

14.12.2012

164

470000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 470000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 71694-92.

18.12.2012

166

3000000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 3000000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 457627-12.

20.12.2012

179

1400000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 1400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 213559-32.

24.12.2012

181

1300000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 1300000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 198305-08.

26.12.2012

182

3840000

ОПЛАТА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА N 26/12 ОТ 26 ИЮЛЯ 2012. СУММА 3840000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 585762-71.

В этот же период ООО «АСС» перечисляет ООО «Меркурий» 46281 тыс. руб.

11.10.2012

129

400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02. 10. СУММА 400000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 61016-95.

19.10.2012

130

5000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 5000000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-762711-86.

24.10.2012

131

998000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 998000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 152237-29.

26.10.2012

134

3950000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 3950000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 602542-37.

31.10.2012

139

950000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 950000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 144915-25.

01.11.2012

140

2400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 2400000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 366101-69.

15.11.2012

146

3295000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 3295000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 502627-12.

19.11.2012

147

3235000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10 СУММА 3235000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 493474-58.

21.11.2012

148

850000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 850000-00 В Т.Ч. НДС(18%)-129661-02.

22.11.2012

149

2400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 2400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)- 366101-69.

28.11.2012

150

1400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 1400000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-213559-32.

29.11.2012

151

2800000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 2800000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-427118-64.

30.11.2012

152

1700000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 1700000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 259322-03.

30.11.2012

153

160000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 160000-00 В Т.Ч. НДС(18%)-24406-78.

03.12.2012

156

1400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 1400000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 213559-32.

06.12.2012

157

3400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 3400000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 518644-07.

10.12.2012

158

2000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 2000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 305084-75.

17.12.2012

166

450000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 450000-00 В Т.Ч. НДС(18%)-68644-07.

19.12.2012

168

3000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 3000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) -457627-12.

21.12.2012

169

1400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 1400000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 213559-32.

25.12.2012

170

1300000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 1300000-00 В Т.Ч. НДС(18%) -198305-08.

27.12.2012

179

3793000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 3793000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 578593-22.

Также установлена еще одна цепочка движения денежных средств с участием ООО «Феникс».

ООО «Меркурий» перечисляет ООО «Ника» за период с июля 2011 года по сентябрь 2012 года:

Дата п/п

№ п/п

Сумма

Назначение

15.07.2011

8000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N01/11-3 ОТ 14.07.11. СУММА 8000000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

18.07.2011

700000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N03/11-3 ОТ 18.07.11. СУММА 700000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

19.07.2011

4000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N05/11-3 ОТ 19.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 4000000=) СУММА 4000000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

20.07.2011

1800000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N06/11-3 ОТ 19.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 1800000=) СУММА 1800000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

22.07.2011

7000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N10/11-3 ОТ 21.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 7000000=) СУММА 7000000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

25.07.2011

5300000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N11/11-3 ОТ 22.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 5300000=) СУММА 5300000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

27.07.2011

2800000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N12/11-3 ОТ 26.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 10000000=) СУММА 2800000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

09.08.2011

1300000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N12/11-3 ОТ 26.07.11 (СУММА ДОГОВОРА 10000000=) СУММА 1300000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

11.08.2011

2000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N12/11-3 ОТ 26.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 10000000=) СУММА 2000000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

27.09.2011

670000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N12/11-3 ОТ 26.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 10000000=) СУММА 670000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

17.10.2011

340000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N12/11-3 ОТ 26.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 10000000=) СУММА 340000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.10.2011

540000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N12/11-3 ОТ 26.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 10000000=) СУММА 540000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

23.11.2011

270000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N12/11-3 ОТ 26.07.11.(СУММА ДОГОВОРА 10000000=) СУММА 270000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

28.11.2011

595000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ 12/11-3 ОТ 26.07.11 (СУММА ДОГОВОРА 10000000) СУММА 595000-00, БЕЗ НАЛОГА НДС

29.12.2011

2190000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N13/11-3 ОТ 29.12.11. (СУММА ДОГОВОРА 2190000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС)

30.12.2011

3051000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N14/11-3 ОТ 30.12.11. (СУММА ФИО15 3051000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС)

24.01.2012

1265000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N15/12-3 ОТ 24.01.12. (СУММА ДОГОВОРА 1265000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС)

25.01.2012

1045000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N16/12-3 ОТ 25.01.12. (СУММА ДОГОВОРА 1045000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

03.02.2012

513000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО(11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N117/12-3 ОТ 03.02.12. (СУММА ДОГОВОРА 513000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

06.02.2012

1760000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N18/12-3 ОТ 06.02.12. (СУММА ДОГОВОРА 1760000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

08.02.2012

400000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N19/12-3 ОТ 08.02.12. (СУММА ДОГОВОРА 400000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

14.02.2012

1000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N20/12-3 ОТ 14.02.12. (СУММА ДОГОВОРА 1000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

05.03.2012

4640000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N21/12-3 ОТ 05.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

05.03.2012

8000

ПРЕДОСТАВЛЕН ПРОЦЕНТОГО (11 % ГОД) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ 21/12-3 ОТ 05.03.12 СУММА ДОГОВОРА 10000000 БЕЗ НАЛОГА НДС

06.03.2012

2054000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N21/12-3 ОТ 05.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

11.03.2012

1063000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N21/12-3 ОТ 05.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

14.03.2012

2235000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N21/12-3 ОТ 05.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

14.03.2012

65000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

15.03.2012

2100000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

19.03.2012

1710000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

20.03.2012

2000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

30.03.2012

50000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО( 11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

11.04.2012

279000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

25.04.2012

400000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС)

26.04.2012

600000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

10.05.2012

233000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

15.05.2012

1000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11 % ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10300000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

16.05.2012

600000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.05.2012

2050000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N22/12-3 ОТ 14.03.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

22.05.2012

2500000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

23.05.2012

190000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

25.05.2012

3000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

30.05.2012

1803000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

01.06.2012

598000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12, (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

05.06.2012

304000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

07.06.2012

500000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

13.06.2012

80000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

15.06.2012

200000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА|(НДС).

19.06.2012

500000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N23/12-3 ОТ 22.05.12. (СУММА ДОГОВОРА 10000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

20.06.2012

1550000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.06.2012

1000000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

25.06.2012

100

2611000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО ( 11 % ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

29.06.2012

103

1885000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

02.07.2012

104

2002000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

06.07.2012

108

535000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

09.07.2012

114

1065000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

26.07.2012

118

1556000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

31.07.2012

120

2796000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО ( 11 % ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N24/12-3 ОТ 20.06.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

31.07.2012

121

1459000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

01.08.2012

131

450000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

03.08.2012

132

725000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС)

10.08.2012

133

970000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11 % ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

13.08.2012

134

500000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

14.08.2012

135

150000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

16.08.2012

136

416000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.08.2012

137

1200000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

23.08.2012

138

1310000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГ.25/12-3 ОТ 31.07.2012. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=). БЕЗ НДС

31.08.2012

139

565000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

03.09.2012

146

55000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

05.09.2012

148

793000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС)

11.09.2012

149

400000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА((НДС).

12.09.2012

150

1700000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

13.09.2012

152

1223000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

19.09.2012

154

450000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС)

24.09.2012

155

190000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

27.09.2012

156

534000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

28.09.2012

157

740000

ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРОЦЕНТНОГО (11% ГОД.) ЗАЙМА ПО ДОГОВОРУ N25/12-3 ОТ 31.07.12. (СУММА ДОГОВОРА 15000000=), БЕЗ НАЛОГА (НДС).

ООО «Ника» перечисляет ООО «Феникс» за период с февраля по июнь 2012 года 32543 тыс. руб.:

№

Дата п/п

Сумма

Назначение

16.02.2012

1830000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 1830000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

17.02.2012

450000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 450000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

20.02.2012

290000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 290000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.02.2012

355000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 355000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

22.02.2012

1025000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 1025000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

24.02.2012

970000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 970000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

28.02.2012

273000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 273000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

29.02.2012

291000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 09.02.2012. СУММА 291000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

01.03.2012

1680000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 01.03.2012. СУММА 1680000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

02.03.2012

582000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 01.03.2012. СУММА 582000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

05.03.2012

5610000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 01.03.2012. СУММА 5610000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

06.03.2012

2255000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 01.03.2012. СУММА 2255000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

07.03.2012

1231000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 01.03.2012

СУММА 1231000-00, БЕЗ НАЛОГА НДС

11.03.2012

1330000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 1330000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

14.03.2012

2600000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 2600000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

15.03.2012

1935000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 1935000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

19.03.2012

2179000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 2179000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

20.03.2012

675000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 675000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.03.2012

290000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 290000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

22.03.2012

276000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 276000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

26.03.2012

278000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 278000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

27.03.2012

864000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 864000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

28.03.2012

950000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 11.03.2012. СУММА 950000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

02.04.2012

989000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 30.03.2012. СУММА 989000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

03.04.2012

861000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 30.03.2012. СУММА 861000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

11.04.2012

609000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 30.03.2012. СУММА 609000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

19.06.2012

600000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 18.06.2012. СУММА 600000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

21.06.2012

1000000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 18.06.2012. СУММА 1000000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС)

26.06.2012

265000

ОПЛАТА ПО АКТУ ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ ОТ 18.06.2012. СУММА 265000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

В период с января по июль 2012 года ООО «Феникс» предоставил ООО «АСС» займы в общей сумме 21963 тыс. руб.

№

Дата п/п

№ п/п

№ счета получателя

Сумма

Назначение

255

18.01.2012

40702810900000001095

50000

Предоставлен процентный займ по договору №1/12 от 18.01.2012. Сумма 50000-00, без налога (НДС).

258

20.01.2012

40702810900000001095

1240000

Предоставлен процентный займ по договору №2/12 от 20.01.2012. Сумма 1240000-00, без налога (НДС)

261

23.01.2012

40702810900000001095

1045000

Предоставлен процентный займ по договору №3/12 от 23.01.2012. Сумма 1045000-00, без налога (НДС)

273

30.01.2012

40702810900000001095

10000

Предоставлен процентный займ по договору №4/12 от 30.01.2012. Сумма 10000-00, без налога (НДС)

277

06.02.2012

40702810900000001095

400000

Предоставлен процентный займ по договору №5/12 от 06.02.2012. Сумма 400000-00, без налога (НДС)

279

10.02.2012

40702810900000001095

1000000

Предоставлен процентный займ по договору №6/12 от 10.02.2012. Сумма 1000000-00, без налога (НДС)

284

15.02.2012

40702810900000001095

900000

Предоставлен процентный займ по договору №7/12 от 15.02.2012. Сумма 900000-00, без налога (НДС)

290

16.02.2012

40702810900000001095

5000000

Предоставлен процентный займ по договору №8/12 от 16.02.2012. Сумма 5000000-00, без налога (НДС)

293

17.02.2012

40702810900000001095

2000000

Предоставлен процентный займ по договору №9/12 от 17.02.2012. Сумма 2000000-00, без налога (НДС)

295

20.02.2012

40702810900000001095

2000000

Предоставлен процентный займ по договору №9/12 от 20.02.2012. Сумма 850000-00, без налога (НДС)

299

21.02.2012

40702810900000001095

850000

Предоставлен процентный займ по договору №9/12 от 20.02.2012. Сумма 850000-00, без налога (НДС)

308

27.02.2012

40702810900000001095

2000000

Предоставлен процентный займ по договору №9/12 от 20.02.2012. Сумма 2000000-00, без налога (НДС)

350

22.03.2012

40702810900000001095

1000000

Предоставлен процентный займ по договору №9/12 от 20.02.2012. Сумма 1000000-00, без налога (НДС)

355

28.03.2012

40702810900000001095

1500000

Предоставлен процентный займ по договору №9/12 от 20.02.2012. Сумма 1500000-00, без налога (НДС)

359

29.03.2012

40702810900000001095

250000

Предоставлен процентный займ по договору №10/12 от 29.03.2012. Сумма 250000-00, без налога (НДС)

360

29.03.2012

40702810900000001095

650000

Предоставлен процентный займ по договору №9/12 от 17.02.2012. Сумма 2000000-00, без налога (НДС)

361

03.04.2012

40702810900000001095

1000000

Предоставлен процентный займ по договору №10/12 от 29.03.2012. Сумма 1000000-00, без налога (НДС)

440

05.07.2012

129

40702810900000001095

1068000

Предоставлен процентный займ по договору №11/12 от 05.07.2012. Сумма 1068000-00, без налога (НДС)

В 2012 году ООО «Стройпроект» приобретены права на возврат этих займов от ООО «АСС», о чем 24.07.2012 на основании договора уступки прав требования №б/н от 24.07.2012 составлена бухгалтерская справка на общую сумму 74877 тыс. руб. По договору уступки прав требования ООО «Феникс» (цедент) уступает, а ООО «Стройпроект» (цессионарий) принимает в полном объеме право требования по договорам займа, заключенных между цедентом (заимодавцем) и должником ООО «АСС».

ООО «АСС» перечислило на счет ООО «Меркурий» за период с января 2012 года по июль 2012 года 53204 тыс. руб.

Дата п/п

№ п/п

Сумма

Назначение

23.01.2012

1796000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 1796000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 273966-10.

24.01.2012

1045000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 1045000-00 В Т.Ч. НДС( 18%)-159406-78.

02.02.2012

518000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011 ГОДА. СУММА 518000-00 ВТ.Ч.НДС(18%)-79016,95

03.02.2012

1764000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011 ГОДА. СУММА 1764000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 269084-75.

07.02.2012

400000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 400000-00, ВТ.Ч.НДС(18%)-61016-95.

13.02.2012

1000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА- СУММА 1000000-00 В Т.Ч. НДС(18%) -152542-37.

16.02.2012

883000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 883000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 134694-92.

17.02.2012

5000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 5000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 762711-86.

20.02.2012

2000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 2000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 305084-75.

21.02.2012

2000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 2000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 305084-75.

22.02.2012

850000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 4KB.2011 ГОДА. СУММА 850000-00 В Т.Ч. НДС(18%) -129661-02.

28.02.2012

2000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 2000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 305084-75.

02.03.2012

100000

ОПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 1 КВ.2012ГОДА. СУММА 100000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

02.03.2012

1073000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 1073000-00, В Т.Ч. НДС(18%) -163677-97.

02.03.2012

3474016

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 4КВ.2011ГОДА. СУММА 3474016-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 529934-64.

05.03.2012

2060000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 2060000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 314237-29.

07.03.2012

2060000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 2060000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 314237-29.

13.03.2012

2300000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 2300000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 350847-46.

14.03.2012

2100000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 2100000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 320338-98.

15.03.2012

2000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 2000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 305084-75.

16.03.2012

2150000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ДЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 2150000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 327966-10.

19.03.2012

1998000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1 КВ.2012ГОДА. СУММА 1998000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 304779-66.

21.03.2012

2100000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 2100000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 320338-98.

23.03.2012

1000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 1 КВ.2012ГОДА. СУММА 1000000-00 В Т.Ч. НДС(18%) -152542-37.

29.03.2012

1500000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1 КВ.2012ГОДА. СУММА 1500000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 228813-56.

30.03.2012

900000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1 КВ.2012ГОДА. СУММА 900000-00, В Т.Ч. НДС(18%) -137288-14.

03.04.2012

390000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10, ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 390000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 59491-53.

04.04.2012

997000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 997000-00, В Т.Ч. НДС(18%) -152084-75.

10.04.2012

278000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 278000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 42406-78.

19.06.2012

1550000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.ЮГ., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ,2012ГОДА. СУММА 1550000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 236440-68.

20.06.2012

1000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 1000000-00 В Т.Ч. НДС(18%) -15254л-37.

22.06.2012

383758

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10., ПЛАТЕЖ ЗА 1КВ.2012ГОДА. СУММА 383758-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 58539-36.

22.06.2012

100000

ОПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 100000-00, БЕЗ НАЛОГА (НДС).

22.06.2012

2126000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 2126000-00 В Т.Ч. НДС(18%) - 324305-08.

27.06.2012

520000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 520000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 79322-03.

28.06.2012

2998000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 2998000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 457322-03.

29.06.2012

2000000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ,; СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 2000000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 305084-75.

05.07.2012

547000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 547000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 83440-68.

06.07.2012

1068000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 1068000-00, В Т.Ч. НДС(18%) -162915-25.

25.07.2012

1553000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 1553000-00, В Т.Ч. НДС(18%) - 236898-31.

31.07.2012

450000

ОПЛАТА ЗА НЕДВИЖИМОСТЬ, СОГЛАСНО ДОГОВОРУ Б/Н ОТ 15.02.10. СУММА 450000-00, В Т.Ч. НДС(18%)-68644-07.

Указанные данные подтверждают транзитный характер движения денежных средств путем перечисления одних и тех же сумм очередному получателю не позднее следующего дня последовательно от ООО «Меркурий» и возврат в ООО «Меркурий».

Из анализа движения денежных средств по счетам ООО «Стройпроект» в банках свидетельствует, что деятельность налогоплательщика направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, недобросовестными в сфере налоговых правоотношений: ООО «АСС», ООО «Меркурий», ООО «Феникс», ООО «Навигатор», ООО «Ника», ООО «Дакар».

При этом ООО «Стройпроект, ООО «АСС», ООО «Меркурий», ООО «Феникс», ООО «Навигатор», ООО «Ника», ООО «Дакар» не обладают необходимым для достижения результатов соответствующей экономической деятельности управленческим и техническим персоналом, основными средствами и денежными активами.

Директор ООО «Стройпроект» ФИО7 ранее работал охранником в ООО ЧОО «Гвардеец».

Директор ООО «Меркурий», а ранее являвшийся и директором ООО «Турней» ФИО16 с 2010 г. и по настоящее время фактически работает в ОАО «Куйбышевазот» ИНН <***> в должности электромеханика.

ФИО16 являлся руководителем ООО «Негоциант» с 2009 г. по настоящее время, а также являлся учредителем и руководителем ООО «Пальмира» с 2008 по 2010г.

Директор ООО «Ника» и ООО «Навигатор» ФИО17 фактически работает инженером в ООО «Негоциант», а также числится в штате ООО «АЛЛЕГРА-АВТО» ИНН <***>.

Бывший директор ООО «Ника» ФИО18 в настоящее время числится в штате в ООО «Кентавр-1» ИНН <***>, а также в ООО ЧОО «Гвардеец», где учредителем является ФИО11, ранее являвшийся директором ООО «Турней».

Бывший учредитель ООО «Ника» ФИО19 в настоящее время работает в ООО «АЛЛЕГРА-АВТО».

Директор ООО «Дакар» ФИО20 , по сведениям налогового органа, работает в ООО «Кентавр-1». Бывший директор ООО «Дакар» ФИО21 также ранее работал в ООО «Кентавр-1».

ООО «Феникс» зарегистрировано в городе Новосибирске, выплачивало доходы в 2011 и в 2012 гг. гражданину ФИО22, проживающему в городе Тольятти, который является учредителем в настоящее время в 2 фирмах: ООО «Негоциант» (арендодатель спорного имущества), и ООО "Пальмира" (до февраля 2010 года учредителем был ФИО16), а также работником ООО «Кентавр-1».

ФИО16 является одновременно учредителем в ООО «Турней» (поставщик мини-НПЗ по цепочке), ООО «Меркурий» (переуступка прав требования с ООО «Турней»), ООО «Пальмира» и руководителем ООО «Негоциант» (арендодатель имущества).

ФИО23 является одновременно учредителем в ООО «Оренбург ТСЖ-Строй» (арендатор мини-НПЗ), ООО «Аутфит», ООО «Ави-трэйд» и ООО «Пломбиком».

ФИО17 является одновременно руководителем ООО «Навигатор» (заимодавец для ООО «Стройпроект») и ООО «Ника» (заимополучатель от ООО «Меркурий»).

Из анализа выписки банка ООО «Негоциант» следует, что, ООО "Стройпроект" на протяжении 2010-2012 гг. вступало в хозяйственные отношения с ООО «Негоциант», предоставляя последнему денежные займы под 5% годовых и получая процент по выданным займам. Всего перечислено займов 3534000 руб. Данные средства ООО «Негоциант» использовало на оплату охранных услуг ЧОП «Иваныч», оплату электроэнергии ООО «Стройэнергосервис», оплату транспортных средств ЗАО Банк Интеза», а также предоставило займ ООО «АСС». Также на счет ООО «Негоциант» в 2011г. поступали денежные средства от ООО «Аутфит» ИНН <***> в качестве арендной платы.

ООО «Негоциант» в декабре 2011 г. получило займ в сумме 1690000 руб. от ООО «Феникс» ИНН <***>, который в этот же день в качестве займа перечислен транзитом в ООО «АСС». В 2013 году на счет ООО «Негоциант» поступила выручка от реализации векселей ООО «Навигатор» ИНН <***> в сумме 12450000 руб., которая впоследствии перечисляется в ООО «Нижегородметаллсервис» ИНН <***> и ООО «МКС» ИНН <***> за металлолом.

Таким образом, в ходе проверки установлено, что ООО "Стройпроект" до момента совершения сделок (выдача займов ООО «АСС» под залог имущества и купля-продажа мини-НПЗ) было известно об организациях, владеющих мини-НПЗ (ООО «АСС») и использующих мини-НПЗ в производственной деятельности.

Как выявлено проверкой, необходимость у ООО «АСС» в получении указанных займов отсутствовала, т.к. соответствующую хозяйственную деятельность ООО «АСС» не ведет, при задолженности ООО «АСС» по займам перед ООО «Стройпроект» в размере 41 млн. руб. и ООО «Феникс» в размере 75 млн. руб., договор о залоге имущества ООО «АСС» заключает только с ООО «Стройпроект», кроме того, убыточная для ООО «АСС» реализация мини-НПЗ (согласно книге продаж и декларации по НДС ООО «АСС») является единственной сделкой, не имеющей экономического смысла и деловой цели.

Оценив в совокупности и взаимной связи приведенные инспекцией доказательства, руководствуясь положениями статей 168, 169, 171, 172 НК РФ, Постановлением № 53, суд приходит к выводу о том, что инспекция обосновала неправомерность применения заявителем налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «АСС», счета-фактуры, составленные от имени ООО «АСС», не могут подтверждать наличие у заявителя права на получение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

При проверке обоснованности применения вычетов по НДС следует исходить не только из формального соблюдения налогоплательщиком требований налогового законодательства Российской Федерации. При разрешении указанного вопроса следует учитывать, что представление необходимых документов не влечет автоматического применения налоговых вычетов. Поэтому при решении вопроса о правомерности (неправомерности) применения налогоплательщиком налоговых вычетов учитываются результаты проведенных налоговыми органами проверок достоверности и непротиворечивости представленных документов, а также сведений о контрагентах.

Включение продавцом в подлежащую оплате покупателем цену реализуемых товаров (работ) суммы налога на добавленную стоимость вытекает из положений пункта 1 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся обязательными для сторон договора в силу пункта 1 статьи 422 Гражданского кодекса Российской Федерации, и отражает характер названного налога как косвенного.

Согласно пункту 1 статьи 2 ГК РФ общество, совершая сделки с упомянутым контрагентом, осуществляло предпринимательскую деятельность самостоятельно на свой риск, соответственно, оно должно было проявить такую степень заботливости и осмотрительности, которая позволила бы ему рассчитывать на надлежащее поведение контрагента в сфере налоговых правоотношений, с учетом косвенного характера налога на добавленную стоимость, чего в рассматриваемом случае не сделано.

Негативные последствия выбора недобросовестного в сфере налоговых правоотношений партнера налогоплательщиком в рассматриваемом случае умышленно переложены на бюджет.

В силу положений части 1 статьи 198 и части 4 статьи 200 АПК РФ для принятия судом решения о признании ненормативного акта недействительным, решения и действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

В рассматриваемом случае совокупность установленных по делу обстоятельств не позволяет сделать такой вывод.

В силу изложенного заявление удовлетворению не подлежит, судебные расходы суд относит на заявителя в соответствии со статьей 110 АПК РФ.

Руководствуясь статьями 112, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Заявление оставить без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Ульяновской области в течение месяца после принятия решения.

Судья Е.Е.Каргина