Гражданский кодекс часть 1

В арбитражный суд Ульяновской области обратилось Открытое акционерное общество «Ульяновский механический завод» с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области № 068-09/05-161вк от 12.10.2009 г. о назначении административного наказания по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Заявитель ходатайствует о восстановлении срока на обжалование, ответчик возражает.

Суд считает возможным ходатайство удовлетворить и срок на обжалование восстановить исходя из позднего получения заявителем оспариваемого постановления и гарантирования ему права на судебную защиту.

Представитель заявителя, признавая факт правонарушения, считает его малозначительным.

Представитель ответчика заявленное требование считает необоснованным, поскольку факт допущенного заявителем нарушения подтвержден материалами дела. Существенность опасности охраняемым отношениям усматривает в пренебрежительном отношении заявителя к требования законодательства.

Представитель заявителя, признавая факт правонарушения, считает его малозначительным.

Из материалов дела усматривается, что Открытое акционерное общество «Ульяновский механический завод» зарегистрировано инспекцией МНС России по Засвияжскому району г. Ульяновска Ульяновской области 14.10.2002 г. (ОГРН <***>; ИНН <***>).

В соответствии с договором от 06.03.2008г. № 1590, заключенным между Производственным республиканским унитарным предприятием «Завод Транзистор» (Республика Беларусь) - Поставщиком и ОАО «Ульяновский механический завод» - Покупателем, Поставщик обязуется изготовить и поставить, а Покупатель оплатить и принять продукцию по согласованной сторонами номенклатуре и количеству согласно спецификации, заявке, которые являются неотъемлемой частью договора.

Настоящий договор вступает в силу с даты его заключения и действует до 31.03.2009г.

В соответствии с п. 1.2. настоящего договора цена единицы продукции, валюта платежа и сумма договора казаны в спецификации. Цена, указанная в спецификации, действует до изменения прейскуранта цен Поставщика. Сумма договора состоит из сумм по спецификации или счетам-фактурам.

В соответствии с п. 2.1. настоящего договора определены условия поставки, согласно Инкотермс 2000:

- Франко-завод (EXW) г. Минск - при передаче продукции в распоряжение

Покупателя на складе;

- Франко-перевозчик (FCA) г. Минск – при почтовом отправлении и при передаче продукции первому перевозчику.

В соответствии с п. 2.3. настоящего договора периодом поставки является квартал. Датой поставки (отгрузки) считается день передачи продукции органу связи, первому перевозчику или представителю Покупателя.

В соответствии с п. 2.7. настоящего договора расчеты за продукцию производятся на основании выставленного счета в порядке предоплаты по ценам, действующим на момент поступления денежных средств на расчетный счет Поставщика. Основанием для выставления счета является заявка Покупателя.

В соответствии с п. 2.10. настоящего договора Поставщик отгружает готовую продукцию после поступления денежных средств на его расчетный счет в сроки, согласованные с Покупателем, но не позднее 90 дней со дня оплаты.

Протоколом разногласий от 14.04.2008 г. к договору №1590 от 06.03.2008г., согласованным сторонами, изменен п. 2.7.: «Покупатель оплачивает аванс в размере 40% от общей стоимости партии продукции в течение 10 (десяти) календарных дней с момента выставления Поставщиком счета, который выставляется на каждую партию продукции и является неотъемлемой частью договора. Окончательный расчет осуществляется в течение 10 (десяти) календарных дней с момента получения Покупателем от Поставщика уведомления о готовности продукции к отправке.

Дополнительным соглашением №1 от 14.04.2008 г. к договору №1590 от
06.03.2008г. дополнен пункт 1.2.: «Сумма договора состоит из сумм по спецификациям
или счетам-фактурам и ориентировочно составляет 10 0000 000 (десять миллионов)
рублей». J

Дополнительным соглашением №1 от 14.04.2008 г. к договору №1590 от 06.03.2008г. в условия поставки включен п. 2.14.: «Товар подлежит ввозу на территорию РФ. Право собственности на продукцию переходит к Покупателю с момента передачи Поставщиком продукции перевозчику, а при самовывозе - с момента получения Покупателем и подписания накладной».

К настоящему контракту оформлен 02.06.2008 г. паспорт сделки №08060001/1481/1639/2/0.

По данным ведомости банковского контроля по ПС №08060001/1481/1639/2/0 с расчетного счета ОАО «Ульяновский механический завод» №40702810969020110464, открытый в Ульяновском отделении №8588 Сбербанка России перечислены денежные средства на счет нерезидента - Производственного республиканского унитарного предприятия «Завод Транзистор» (Республика Беларусь) в общей сумме 3 636 046,00 руб.

Товар поставлен Поставщиком в адрес Покупателя на общую сумму 3 636 046,00 руб., в том числе:

1) Товар на сумму 2 607 667,40 руб. поставлен ООО «УМЗ» четырьмя почтовыми отправлениями:

а)31.07.2008 г.- осуществлена поставка товара в адрес Покупателя (на условиях FCA- Минск, Инкотермс-2000) почтовым отправлением №CP005430758BYна сумму 669 939,40 руб. по товарной накладной от 28.07.2008 г. №0453505 (счет-фактура от 28.07.2008 г. № 2807508), что подтверждено таможенной декларацией формы CN23 от 31.07.2008 г.

26.08.2008 г.- уведомлением таможенного поста «Международный почтамт» от 26.08.2008 г. №10124121/0003677 подтвержден ввоз товара на таможенную территорию РФ почтовым отправлением №CP005430758BYна сумму 669 939,40 руб.

05.09.2008 г.- поступил страховой мешок Почта России с международной посылкой №CP005430758BYс таможенным уведомлением из Республики Беларусь в страховой участок Ульяновского почтамта, что подтверждено актом от 05.09.2008 г. №1.

08.09.2008 г.- проставлена отметка Ульяновской таможни на уведомлении таможенного поста «Международный почтамт» от 26.08.2008 г. №10124121/0003677 о разрешении выдачи товара грузополучателю.

б) 31.07.2008 г.- осуществлена поставка товара в адрес Покупателя (на условиях FCA - Минск, Инкотермс-2000) почтовым отправлением №CP005430775BYна сумму 958 366,00 руб. по товарной накладной от 28.07.2008 г. №0453505 (счет-фактура от 28.07.2008 г. № 2807508), что подтверждено таможенной декларацией формы CN23 от 31.07.2008 г.

05.09.2008 г. - поступил страховой мешок Почта России с международной посылкой №CP005430775BYс таможенным уведомлением из Республики Беларусь в страховой участок Ульяновского почтамта, что подтверждено актом от 05.09.2008 г. №5.

08.09.2008г. - проставлена отметка Ульяновской таможни на уведомлении таможенного поста «Международный почтамт» от 26.08.2008 г. №10124121/0003677 о разрешении выдачи товара грузополучателю.

в) 14.08.2008 г. - осуществлена поставка товара в адрес Покупателя (на условиях FCA - Минск, Инкотермс-2000) почтовым отправлением №CP005430789BYна сумму 463 790,40 руб. по товарной накладной от 28.07.2008 г. №0453505 (счет-фактура от 28.07.2008 г. № 2807508), что подтверждено сопроводительным адресом формы CP71 от 14.08.2008 г.

01.09.2008 г.- уведомлением таможенного поста «Международный почтамт» от 01.09.2008 г. №10124121/0003825 подтвержден ввоз товара на таможенную территорию РФ почтовым отправлением №CP005430789BYна сумму 463 790,40 руб.

16.09.2008 г.- поступил страховой мешок Почта России с международной посылкой №CP005430789BYс таможенным уведомлением из Республики Беларусь в страховой участок Ульяновского почтамта, что подтверждено актом от 16.09.2008 г. №16.

17.09.2008 г.- проставлена отметка Ульяновской таможни на уведомлении таможенного поста «Международный почтамт» от 01.09.2008 г. №10124121/0003825 о разрешении выдачи товара грузополучателю в срок до 18.09.2008 г.

г) 31.07.2008 г.- осуществлена поставка товара в адрес Покупателя (на условиях FCA - Минск, Инкотермс-2000) почтовым отправлением №CP005430761BYна сумму 515 571,60 руб. по товарной накладной от 28.07.2008 г. №0453505 (счет-фактура от 28.07.2008 г. № 2807508), что подтверждено таможенной декларацией формы CN23 от 31.07.2008 г.

16.09.2008 г.- поступил страховой мешок Почта России с международной посылкой №CP005430761BYс таможенным уведомлением из Республики Беларусь в страховой участок Ульяновского почтамта, что подтверждено актом от 16.09.2008 г. №17.

Полученный от нерезидента - Производственного республиканского унитарного предприятия «Завод Транзистор» (Республика Беларусь) товар на сумму 2 607 677,40 руб. принят на учет ООО «УМЗ» 08.09.2008 г. приходным ордером от 08.09.2008 г. №1294 на сумму 803 480,00 руб. и 18.09.2008 г. приходным ордером от 18.09.2008 №1507 на сумму 1 804 187,40 руб.

Таким образом, ввоз товара на сумму 2 607 667,40 руб. (товарная накладная от 28.07.2008 г. №0453505) на территорию РФ осуществлен 08.09.2008г.почтовыми отправлениями №CP005430758BYна сумму 669 939,40 руб. и №СР005430775BY на сумму 958 366,00 руб., а также 17.09.2008г.почтовыми отправлениями № СР005430789BY на сумму 463 790,40 руб. и №CP005430761BYна сумму 515 571,60 руб.

Справка о подтверждающих документах оформлена и представлена в уполномоченный банк 15.12.2008 г. (отметка банка - 19.12.2008 г.), с нарушением срока, установленного п. 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», на 31 календарный день (срок представления истек 14.11.2008 г.).

По факту нарушения в отношении заявителя возбуждено дело об административном правонарушении и составлен протокол об административном правонарушении от 28.09.2009 г., которым подтвержден факт допущенных правонарушений.

Постановлением № 068-09/05-161вк от 12.10.2009 г. заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.52 КоАП РФ в виде административного штрафа в сумме 40.000 руб.

Согласно ч. 6 ст. 15.52 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок … на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 20 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 данного Закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Такой порядок установлен Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 г. N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение).

Согласно пунктам 2.1, 2.2 Положения в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением установлена обязанность резидентов по представлению в уполномоченный банк документов, связанных с проведением валютных операций, подтверждающих факт вывоза (ввоза) товара с таможенной территории Российской Федерации, одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению.

Согласно требованию п. 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004 г. № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ одновременно сдвумя экземплярами справки о подтверждающих документах, в срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 г. № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и ывалютных бирж» справки о подтверждающих документах отнесены к документам, являющимися формами учета по валютным операциям для резидентов.

В соответствии со ст. 25 Федерального Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

Суд считает, что представленными доказательствами подтверждено совершение заявителем правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.52 КоАП РФ, вина заявителя усматривается в неполном выполнении обязанностей, возложенных на заявителя, санкция наложена ответчиком в пределах, установленных законодательством. Процессуальных нарушений, которые могли бы в силу п.4 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ повлечь отмену оспариваемого постановления, судом не установлено.

Вместе с тем, оценивая законность и обоснованность оспариваемого постановления, суд учитывает, что в соответствии с п.18 Постановления Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения и при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным интересам. По мнению суда по данным эпизодам представленными доказательствами установлено, что заявителем приняты определенные меры по соблюдению законодательства. Справки о подтверждающих документах представлены, нарушение срока предоставления справки (31 день) суд не считает значительным и существенно влияющим на осуществление функций валютного контроля или препятствующим их осуществлению. Доказательств иного административным органом не представлено, указание на этот факт в оспариваемом постановлении отсутствует.

Суд не принимает ссылку представителя ответчика на то, что существенная опасность охраняемым отношениям усматривается из ненадлежащего отношения заявителя к исполнению установленной законом обязанности и формального характера состава правонарушения. Отсутствие нарушение законодательства в деянии заявителя, отсутствие его вины свидетельствовало бы об отсутствии состава правонарушения как такового, а не о его значительности или малозначительности. Невозможность оценки правонарушения, состав которого носит формальный характер, как малозначительного исходя из его конкретных обстоятельств противоречит как законодательству, так и сложившейся на основе его применения судебной практики.

С учетом обстоятельств совершенных правонарушений суд не считает, что даннее конкретное правонарушение, совершенное заявителем, имеет повышенную общественную опасность для охраняемых общественных интересов, в связи с чем относит его к малозначительным. По мнению суда, составлением протоколов об административном правонарушении на заявителя достигнуты предупредительные цели административного производства, установленные в ст.3.1 КоАП РФ. Наложение в данном случае и на заявителя штрафов при условии полного осознания им совершенного нарушения будет носить неоправданно карательный характер.

Согласно п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление о привлечении к административной ответственности выносится решение … об отмене постановления и прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 2.9, 24.5 КоАП РФ.

Руководствуясь ст.ст. 207-211 АПК РФ, п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ суд

Р Е Ш И Л:

Ходатайство заявителя о восстановлении срока на обжалование удовлетворить, срок на обжалование восстановить.

Отменить постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области № 068-09/05-161вк от 12.10.2009 г. о привлечении Открытого акционерного общества «Ульяновский механический завод» к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.52 КоАП РФ, производство по делу об административном правонарушении в отношении Открытого акционерного общества «Ульяновский механический завод» прекратить в связи с малозначительностью правонарушения, ограничившись устным замечанием.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия.

Решение арбитражного суда, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Решение арбитражного суда, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции.

Судья А.Е. Прохоров