Гражданский кодекс часть 1

Судья Арбитражного суда Ульяновской области Ипполитова И.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ларионовой А.Ю., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Открытого акционерного общества "Государственный научный центр – Научно-исследовательский институт атомных реакторов"

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области

об оспаривании постановлений № 068-10/05-169вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-170вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-171вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-172вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-173вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-174вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-175вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-176вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-177вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-178вк от 28.12.2010г. о назначении административного наказания,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя – Н.В. Томбасова, доверенность; В.В. Бухтев, доверенность;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области – С.А. Савельев, доверенность;

установил:

Открытое акционерное общество "Государственный научный центр – Научно-исследовательский институт атомных реакторов"обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлениемо признании недействительным и отмене постановлений № 068-10/05-169вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-170вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-171вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-172вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-173вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-174вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-175вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-176вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-177вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-178вк от 28.12.2010г. Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области по делам об административных правонарушениях за совершение административных правонарушений ответственность за которые предусмотрена ч. 6 ст. 15.22 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Заявитель настаивает на удовлетворении заявленных требований и отмене оспариваемых постановлений.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области возражает против удовлетворения заявленных требований, считает оспариваемые постановления законными и обоснованными.

Из материалов дела следует:

С целью проведения с 6 по 10 сентября 2010 г. на базе ОАО «ГНЦ НИИАР» международной 47-й международной конференции HOTLAB-2010 европейской рабочей группы «HotLaboratoriesandRemoteHandling», ОАО «ГНЦ НИИАР» осуществлена валютная операция, заключающаяся в зачислении от участников конференции денежных средств на валютный счет ОАО «ГНЦ НИИАР» №40502978600480010008, открытый в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Ульяновске:

04.06.2010г. - согласно Инвойса от 01.06.2010 г. № VI13, зачислены денежные средства в сумме 80,00 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 04.06.2010г., мемориальным ордером от 04.06.2010 г. №5263.

21.06.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

07.12.2010г. старшим контролером-ревизором отдела валютного контроля и правового обеспечения Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» оформлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ с указанием на событие правонарушения – предоставление в уполномоченный банк справки о валютных операциях с нарушением срока на 5 дней.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-169вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

18.06.2010г. - согласно Инвойса от 24.05.2010 г. № 90/05-10, зачислены денежные средства в сумме 636,50 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 18.06.2010г., мемориальным ордером от 18.06.2010 г. №6540.

05.07.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-170вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

18.06.2010г. - согласно Инвойса от 15.06.2010 г. № 117/06-10, зачислены денежные средства в сумме 961,50 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 18.06.2010г., мемориальным ордером от 18.06.2010 г. №6523.

05.07.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-171вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

02.07.2010г. - согласно Инвойса от 30.06.2010 г. № R127-128, зачислены денежные средства в сумме 483 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 02.07.2010г., мемориальным ордером от 02.07.2010 г. №7933.

16.07.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-172вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

02.07.2010г. - согласно Инвойса от 30.06.2010 г. № RV124, зачислены денежные средства в сумме 326,50 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 28.06.2010г., мемориальным ордером от 02.07.2010 г. №7354.

16.07.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-173вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

05.07.2010г. - согласно Инвойса от 16.07.2010 г. № 138/06-10, зачислены денежные средства в сумме 636,50 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 23.06.2010г., мемориальным ордером от 05.07.2010 г. №6820.

16.072010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-174вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

06.07.2010г. - согласно Инвойса от 25.06.2010 г. № R138.145, зачислены денежные средства в сумме 483 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 06.07.2010г., мемориальным ордером от 06.07.2010 г. №8197.

16.072010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-175вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

08.07.2010г. - согласно Инвойса от 30.06.2010 г. № V127, зачислены денежные средства в сумме 64,00 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 08.07.2010г., мемориальным ордером от 08.07.2010 г. №8369.

20.07.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-176вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

08.07.2010г. - согласно Инвойса от 06.07.2010 г. № 164/07-10, зачислены денежные средства в сумме 1088,00 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 08.07.2010г., мемориальным ордером от 08.07.2010 г. №8382.

20.07.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-177вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

27.07.2010г. - согласно Инвойса от 12.07.2010 г. № R169, зачислены денежные средства в сумме 233,00 евро, что подтверждается SWIFT- сообщением от 27.07.2010г., мемориальным ордером от 27.07.2010 г. №75.

06.07.2010 г. ОАО «ГНЦ НИИАР» представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях.

28.12.2010г. руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области вынесено постановление № 068-10/05-178вк о назначении административного наказания в отношении ОАО «ГНЦ НИИАР» за совершение административного правонарушения в области валютного законодательства Российской Федерации, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

Не согласившись с постановлениями Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области: № 068-10/05-169вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-170вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-171вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-172вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-173вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-174вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-175вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-176вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-177вк от 28.12.2010г., № 068-10/05-178вк от 28.12.2010г.ОАО «ГНЦ НИИАР»обратилось с соответствующим заявлением в Арбитражный суд Ульяновской области.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив представленные доказательства, заслушав представителей лиц участвующих в деле, суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению частично, исходя из следующих обстоятельств:

В силу части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в предмет доказывания при рассмотрении данного дела входят обстоятельства, свидетельствующие о законности и обоснованности оспариваемого решения, наличии соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, законных оснований для привлечения к административной ответственности, о соблюдении установленного порядка привлечения к ответственности, сроков давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

То есть объективную сторону данного административного правонарушения образует, в том числе несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

В соответствии с частью 4 статьи 5 и пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту - Закон о валютном регулировании) резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. При этом единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным Банком Российской Федерации.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона о валютном регулировании Центральным Банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Единый порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций установлен в инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".

Согласно п. 1.3 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И, резиденты не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке представляют в уполномоченный банк справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет резидента, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции.

Согласно Инструкции Центрального Банка РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" справка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте отнесена к документам и информации, связанным с проведением валютной операции.

Справка об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте отнесена к формам учета по валютным операциям Указанием Центрального Банка РФ от 10.12.2007 N 1950-У "О формах учета по валютным операциям, за исключением кредитных организаций и валютных бирж", зарегистрированным в Минюсте России 25.12.2007 за N 10804.

Обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии вины ОАО "ГНЦ НИИАР" в нарушении ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ по постановлениям от 28.12.2010г. №№: 068-10/05-169вк, 068-10/05-170вк, 068-10/05-171вк, 068-10/05-172вк, 068-10/05-173вк, 068-10/05-174вк, 068-10/05-175вк, 068-10/05-176вк, 068-10/05-177вк, 068-10/05-178вк судом не установлены.

Общество обязано оформлять документы, связанные с осуществлением валютных операций в соответствии с установленными нормами силами своих специалистов, либо привлечением иных организаций.

В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При исполнении юридическим лицом своих публично-правовых обязанностей по соблюдению валютного законодательства на Обществе (предприятии) лежит забота о подборе специализированных кадров (работников) обладающих соответствующими знаниями и умениями для выполнения действий связанных с оформлением и подачей документов в банк паспорта сделки, контроль за действиями этих работников.

Доказательства невозможности подачи установленных документов в банк паспорта сделки в установленные сроки суду не представлены.

В данном случае по оспариваемому постановлению № 068-10/05-169вк от 28.12.2010 г. 04.06.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 80 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 15.06.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 21.06.2010г.

Таким образом, установленный срок для предоставления справки о валютных операциях заявителем нарушен на 5 дней.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-174вк от 28.12.2010 г. 07.07.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 636,50 евро, следовательно, Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 13.07.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 15.07.2010г.

Таким образом, установленный срок для предоставления справки о валютных операциях заявителем нарушен на 2 дня.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-175вк от 28.12.2010 г. 06.07.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 483 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 15.07.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 16.07.2010г.

Таким образом, установленный срок для предоставления справки о валютных операциях заявителем нарушен на 1 день.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-176вк от 28.12.2010 г. 08.07.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 64 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 19.07.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 20.07.2010г.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-177вк от 28.12.2010 г. 08.07.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 1088 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 19.07.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 20.07.2010г.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-178вк от 28.12.2010 г. 27.07.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 233 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 05.08.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 06.08.2010г.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-170вк от 28.12.2010 г. 18.06.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 636,50 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 28.06.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 30.06.2010г.

Таким образом, установленный срок для предоставления справки о валютных операциях заявителем нарушен на 6 дней.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-171вк от 28.12.2010 г. 18.06.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 961,50 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 28.06.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 30.06.2010г.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-172вк от 28.12.2010 г. 02.07.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 483 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 12.07.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 14.06.2010г.

Таким образом, установленный срок для предоставления справки о валютных операциях заявителем нарушен на 3 дня.

По оспариваемому постановлению № 068-10/05-173вк от 28.12.2010 г. 02.07.2010г. осуществлена валютная операция в виде зачисления на валютный счет заявителя денежных средств в сумме 326,50 евро, следовательно Общество обязано было представить справку о валютных операциях в банк не позднее 12.07.2010г.

ОАО "ГНЦ НИИАР" оформило и представило справку о валютных операциях в уполномоченный банк 14.07.2010г.

Таким образом, установленный срок для предоставления справки о валютных операциях заявителем нарушен на 3 дней.

При таких обстоятельствах следует признать правомерным и обоснованным вывод административного органа о том, что виновные действия Общества по всем оспариваемым постановлениям образуют, состав правонарушения ответственность за совершение которого предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Однако, по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк,068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк суд учитывает возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения предусмотренную статьей 2.9 КоАП РФ, согласно которой судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18 постановления от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Оценив конкретные обстоятельства совершения Обществом административного правонарушения, характер и степень общественной опасности правонарушения учитывая тот факт, что правонарушение по постановлению от 28.12.2010 г. № 068-10/05-169вк носит исключительный характер (так как ранее Общество не сталкивалось с операциями, требующими применения п. 1.3 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И), нарушение срока составляет всего 5 дней; по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк нарушение срока составляет всего 1-2 дня, правонарушения не повлекли за собой иных нарушений законодательства, негативных последствий, не причинили вреда охраняемым отношениям, не создало угрозы для общества и граждан арбитражный суд приходит к выводу, что совершенные по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк Обществом административные правонарушения не привели к существенным нарушениям охраняемых общественных правоотношений, не причинили интересам государства экономического ущерба, не привело к затруднению валютного контроля.

Суд учитывает, что нарушения по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк допущены по неосмотрительности, а не в результате безразличного или пренебрежительного отношения к исполнению установленных нормативно-правовыми актами требований в сфере государственного валютного регулирования.

Допущенные по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк нарушения не повлияли на стабильность валютного рынка, не причинили вреда общественным отношениям в сфере реализации единой государственной валютной политики, что свидетельствует об отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в указанной сфере.

По постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк факт пренебрежительного отношения ОАО "ГНЦ НИИАР" к нормам закона регулирующим отношения в области валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования отсутствуют. Напротив, заявитель осознал факт правонарушения, раскаивается в совершенном административном правонарушении.

В судебном заседании представитель заявителя пояснил суду, что с выявленным нарушением в области валютного законодательства согласны.

Исключительность обстоятельств приведших к совершению правонарушения по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк подтверждена материалами дела, в том числе пояснениями заявителя данными в ходе судебного заседания, а также тот факт, что ранее: на базе ОАО «ГНЦ НИИАР» международные конференции не проводились, зачисления от участников конференции денежных средств на валютный счет не принимались, то есть данные операции с валютой (по постановлению № 068-10/05-169вк) явились для Заявителя новыми отношениями, а также незначительность (1-2 дня) периода просрочки подачи справки (по постановлениям № 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк).

Как указано в пункте 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

На основании ст. 3.1 КоАП РФ, административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что совершенные Обществом правонарушения по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк являются малозначительными.

По мнению суда, возбуждением дела об административном производстве, его рассмотрением и установлением вины ответчика достигнуты предупредительные цели административного производства, установленные п.1 ст.3.1 КоАП РФ. Наложение в данном случае постановлениями от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк взыскания в виде административного штрафа в размере 40.000 руб. с учетом полного осознания ответчиком правонарушения и принятия мер к устранению имеет неоправданно карательный характер.

На основании изложенного и учитывая, что в действиях Общества по событиям правонарушений отраженных в постановлениях от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк отсутствует существенная угроза охраняемым общественным отношениям по валютному контролю и правонарушение являются малозначительными.

Таким образом, арбитражный суд пришел к выводу, что на основании статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Общество по постановлениям от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк должно было быть освобождено от административной ответственности с объявлением ему устного замечания.

При таких обстоятельствах заявление в части оспаривания постановлений от 28.12.2010 г. №№ 068-10/05-169вк, 068-10/05-174вк,068-10/05-175вк,068-10/05-176вк,068-10/05-177вк,068-10/05-178вк следует признать обоснованным, а требование ОАО "ГНЦ НИИАР" подлежащим удовлетворению.

Однако, суд не находит оснований для признания малозначительным совершенных ОАО "ГНЦ НИИАР" административных правонарушений по постановлениям от 28.12.2010г. №№:068-10/05-170вк, 068-10/05-171вк, 068-10/05-172вк, 068-10/05-173вк.

Согласно статье 2.9 Кодекса при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Пунктом 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" установлено, что квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. Существенная угроза общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий административного правонарушения, поскольку составы большинства из них являются формальными.

В рассматриваемом случае объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. В силу Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" объектом охраны являются интересы государства в сфере реализации единой государственной валютной политики, обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка. Правонарушение образует формальный состав и считается оконченным с момента нарушения требований законодательства. В этой связи существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении Общества к исполнению своих публично-правовых обязанностей. Существенную угрозу правоохраняемым интересам в данном случае представляет собой ненадлежащая организация заявителем публично значимой деятельности в области валютного регулирования и контроля, отсутствие должного контроля за действиями ответственных лиц, что привело к аналогичному нарушению в течении короткого промежутка времени.

Суд не считает, что правонарушения по постановлениям от 28.12.2010г. №№:068-10/05-170вк, 068-10/05-171вк, 068-10/05-172вк, 068-10/05-173вк имеют исключительных характер.

Суд обращает внимание на тот факт, что Обществом 17.06.2010г. (событие по постановлению от 28.12.2010г. № 068-10/05-169вк) допущено аналогичное правонарушение. Справки о валютных операциях в уполномоченный банк оформляли одни и те же лица. Уже при оформлении первой справки должностные лица Общества должны были ознакомиться с особенностями оформления документов при обращении с иностранной валютой и допустив просрочку в первый раз (событие по постановлению от 28.12.2010г. № 068-10/05-169вк), принять меры к недопущению этого нарушения в последующем.

После оформления справки – 21.06.2010г. по инвойсу № V113 от 01.06.2010г. сотрудники ОАО "ГНЦ НИИАР" должны были ознакомиться с п. 1.3 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И и принять к сведению, что срок оформления справок не должен составлять более 7 дней со дня поступления валюты на счет Общества в уполномоченном банке.

Тем не менее, справки по инвойсам: от 24.05.2010 г. № 90/05-10, от 15.06.2010 г. № 117/06-10, от 30.06.2010 г. № R127-128, от 30.06.2010 г. № RV124 представлены с нарушением установленного 7-ми дневного срока более чем на 2 дня, что свидетельствует о ненадлежащем исполнении норм Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И и в конечном итоге, о пренебрежительном отношении Общества к нормам закона.

При таких обстоятельствах следует признать правомерным и обоснованным вывод административного органа о том, что виновные действия Общества по постановлениям от 28.12.2010г. №№:068-10/05-170вк, 068-10/05-171вк, 068-10/05-172вк, 068-10/05-173вк образуют, состав правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Объективным отражением степени общественной опасности противоправного деяния и, как следствие, потенциальной угрозы охраняемым правом общественным отношениям служит санкция части 6 статьи 15.25 Кодекса, предусматривающая применение к юридическим лицам административного штрафа в пределах от 40 000 до 50 000 рублей. Сравнительный анализ санкций, содержащихся в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях, свидетельствует о том, что несоблюдение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям обладает высокой степенью общественной опасности. В данном случае заявителю назначено административное наказание, соответствующее пределам санкции части 6 статьи 15.25 Кодекса.

При таких обстоятельствах, по постановлениям от 28.12.2010г. №№:068-10/05-170вк, 068-10/05-171вк, 068-10/05-172вк, 068-10/05-173вк суд не находит оснований для применения статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с ч. 3 ст. 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

В данном случае административный орган применил минимальный размер штрафа, предусмотренный санкцией частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

С учетом изложенного суд не находит оснований для признания незаконным и отмене постановлений Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области от 28.12.2010г. №№:068-10/05-170вк, 068-10/05-171вк, 068-10/05-172вк, 068-10/05-173вк о привлечении ОАО "ГНЦ НИИАР" к административной ответственности.

Руководствуясь статьями 210-211, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области от 28.12.2010г. № 068-10/05-169вк, № 068-10/05-175вк, № 068-10/05-176вк, № 068-10/05-177вк, № 068-10/05-178вк, № 068-10/05-174вк признать незаконными и отменить в полном объеме.

Заявление ОАО «ГНЦ НИИАР» о признании незаконным и отмене постановлений Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области от 28.12.2010г. № 068-10/05-170вк, № 068-10/05-171вк, № 068-10/05-172вк, № 068-10/05-173вк оставить без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия.

Решение, не вступившее в законную силу может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья И.В. Ипполитова