Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконным постановлений №10414000-20/2007-12вк, № 10414000-15/2007-07вк, № 10414000-17/2007-09вк,№ 10414000-18/2007-10вк, № 10414000-16/2007-08вк, № 10414000-19/2007-11вкот 06.04.2007 г. о назначении административного наказания

при участии в заседании:

от заявителя – ФИО1, директор, решение № 4 от 06.03.2006 г., паспорт

от ответчика – ФИО2, доверенность от 29.12.2006 г., паспорт

от Ульяновской таможни – ФИО3, доверенность от 20.04.2007 г., паспорт

от ТОО «АRМ» - не явился, уведомлен

установил:

В арбитражный суд Ульяновской области обратилось общество с ограниченной ответственностью «Красная звезда» с заявлением об отмене постановлений Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ульяновской области №10414000-20/2007-12вк, № 10414000-15/2007-07вк, № 10414000-17/2007-09вк, № 10414000-18/2007-10вк, № 10414000-16/2007-08вк, № 10414000-19/2007-11вк от 06.04.2007 г. о назначении административного наказания по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области в качестве 3-их лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены Ульяновская таможня, ТОО «АRМ» (Казахстан).

Представитель ответчика заявленное требование считают необоснованным, поскольку факт допущенного заявителем нарушения подтвержден материалами дела. Ответчиком не принято необходимых мер по поступлению валютной выручки на территорию РФ.

Представитель ТОО «АRМ» о месте и времени судебного разбирательства уведомлен. Ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявил, представителя в судебное заседание не направил, что в силу ст.156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения дела по существу. Оспариваемыми постановлениями о привлечении заявителя к административной ответственности права и законные интересы ТОО «АРМ» не нарушаются, решение по ним не может повлиять на их права и обязанности в отношении сторон по делу.

Ульяновская таможня в отзыве поддерживает доводы ответчика, представитель дал аналогичные отзыву пояснения.

Из материалов дела усматривается, что общество с ограниченной ответственностью «Красная звезда» зарегистрировано 17.03.2005 г. за основным государственным регистрационным номером 1057325016583 (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 73 № 000681992).

При осуществлении проверки уполномоченным лицом ответчика соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования обществом с ограниченной ответственностью «Красная звезда» было установлено, что заявитель на основании внешнеторгового договора от 28.03.2006 г. № 3 отправило в адрес ТОО «АRМ» (Казахстан) по ГТД № 10413040/240706/0000373 товар-пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве 151,94 м3, весом брутто/нетто 91.164 кг., код ТН ВЭД России 4407109300, фактурной стоимостью 311.477 руб. 00 коп.

В уполномоченном банке - ЗАО Банк «Венец» 19.04.2006 г. оформлен паспорт сделки № 06040002/0524/00001/0.

Денежные средства в размере 311.477 руб. за переданный по ГТД № 10413040/240706/0000373 товар должны быть зачислены в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика путем банковского перевода. Днем отгрузки считается дата таможенного оформления товара на таможенной территории РФ, указанную ГТД в штампе таможни «выпуск разрешен». Отправка товара в адрес ТОО «АRМ» на общую сумму 311.477 руб. была осуществлена по ГТД № 10413040/240706/0000373, товар выпущен 25.07.2006 г. Контрактные сроки зачисления валютной выручки (60 дней с даты отгрузки товара) истекли 22.09.2006 г.

По факту правонарушения ответчиком составлен протокол об административном правонарушении от 23.03.2007 г., постановлением от 06.04.2007 г. № 10414000-15/2007-07вк заявитель привлечен к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 233.607 руб. 75 коп.

На основании внешнеторгового договора от 28.03.2006 г. № 3 ООО «Красная звезда» отправило в адрес ТОО «АRМ» (Казахстан) по ГТД № 10413040/210706/0000368 товар-пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве 268,88 м3, весом брутто/нетто 161.328 кг., код ТН ВЭД России 4407109300, фактурной стоимостью 412.597 руб. 00 коп.

В уполномоченном банке - ЗАО Банк «Венец» 19.04.2006 г. оформлен паспорт сделки № 06040002/0524/00001/0.

Денежные средства в размере 412.597 руб. за переданный по ГТД № 10413040/210706/0000368 товар должны быть зачислены в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика путем банковского перевода. Днем отгрузки считается дата таможенного оформления товара на таможенной территории РФ, указанную ГТД в штампе таможни «выпуск разрешен». Отправка товара в адрес ТОО «АRМ» на общую сумму 412.597 руб. была осуществлена по ГТД № 10413040/210706/0000368, товар выпущен 22.07.2006 г. Контрактные сроки зачисления валютной выручки (60 дней с даты отгрузки товара) истекли 19.09.2006 г.

По факту правонарушения ответчиком составлен протокол об административном правонарушении от 23.03.2007 г., постановлением от 06.04.2007 г. № 10414000-20/2007-12вк заявитель привлечен к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 99.447 руб. 75 коп.

На основании внешнеторгового договора от 28.03.2006 г. № 3 ООО «Красная звезда» отправило в адрес ТОО «АRМ» (Казахстан) по ГТД № 10413040/170806/0000394 товар-пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве 305,38 м3, весом брутто/нетто 183.228 кг., код ТН ВЭД России 4407109300, фактурной стоимостью 576.560 руб. 00 коп.

В уполномоченном банке - ЗАО Банк «Венец» 19.04.2006 г. оформлен паспорт сделки № 06040002/0524/00001/0.

Денежные средства в размере 576.560 руб. за переданный по ГТД № 10413040/310706/0000394 товар должны быть зачислены в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика путем банковского перевода. Днем отгрузки считается дата таможенного оформления товара на таможенной территории РФ, указанную ГТД в штампе таможни «выпуск разрешен». Отправка товара в адрес ТОО «АRМ» на общую сумму 576.560 руб. была осуществлена по ГТД № 10413040/310706/0000394, товар выпущен 31.07.2006 г. Контрактные сроки зачисления валютной выручки (60 дней с даты отгрузки товара) истекли 28.09.2006 г.

По факту правонарушения ответчиком составлен протокол об административном правонарушении от 23.03.2007 г., постановлением от 06.04.2007 г. № 10414000-20/2007-11вк заявитель привлечен к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 432.420 руб.

Факт отправки товара ООО «Красная звезда» по указанным ГТД представителем ООО «Красная звезда» отрицается. Согласно его пояснением товар отправлен по подложным документам посторонними лицами. По данному факту Саратовской таможней проводятся проверочные мероприятия, в ходе которых ГТД направлены на проведение почерковедческой экспертизы, что подтверждается письмом Саратовской таможни от 23.05.2007 г. в ответ на запрос суда о предоставлении документов. Заявление ООО «Красная звезда» в части признания незаконными указанных постановлений выделено судом в отдельное производство с присвоением делу № А72-3697/07-11/235, производство по которому определением суда приостановлено.

На основании внешнеторгового договора от 28.03.2006 г. № 3 ООО «Красная звезда» отправило в адрес ТОО «АRМ» (Казахстан) по ГТД № 10413040/100806/0000412 товар-пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве 243,50 м3, весом брутто/нетто 170.450 кг., код ТН ВЭД России 4407109300, фактурной стоимостью 441.042 руб. 00 коп.

В уполномоченном банке - ЗАО Банк «Венец» 19.04.2006 г. оформлен паспорт сделки № 06040002/0524/00001/0.

Денежные средства в размере 441.042 руб. за переданный по ГТД № 10413040/100806/0000412 товар должны быть зачислены в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика путем банковского перевода. Днем отгрузки считается дата таможенного оформления товара на таможенной территории РФ, указанную ГТД в штампе таможни «выпуск разрешен». Отправка товара в адрес ТОО «АRМ» на общую сумму 441.042 руб. была осуществлена по ГТД № 10413040/100806/0000412, товар выпущен 10.08.2006 г. Контрактные сроки зачисления валютной выручки (60 дней с даты отгрузки товара) истекли 08.10.2006 г.

По факту правонарушения ответчиком составлен протокол об административном правонарушении от 23.03.2007 г., постановлением от 06.04.2007 г. № 10414000-18/2007-10вк заявитель привлечен к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 330.781 руб. 50 коп.

На основании внешнеторгового договора от 28.03.2006 г. № 3 ООО «Красная звезда» отправило в адрес ТОО «АRМ» (Казахстан) по ГТД № 10413040/140806/0000423 товар-пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве 198,14 м3, весом брутто/нетто 100.926 кг., код ТН ВЭД России 4407109300, фактурной стоимостью 285.298 руб. 00 коп.

В уполномоченном банке - ЗАО Банк «Венец» 19.04.2006 г. оформлен паспорт сделки № 06040002/0524/00001/0.

Денежные средства в размере 285.298 руб. за переданный по ГТД № 10413040/140806/0000423 товар должны быть зачислены в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика путем банковского перевода. Днем отгрузки считается дата таможенного оформления товара на таможенной территории РФ, указанную ГТД в штампе таможни «выпуск разрешен». Отправка товара в адрес ТОО «АRМ» на общую сумму 285.298 руб. была осуществлена по ГТД № 10413040/140806/0000423, товар выпущен 14.08.2006 г. Контрактные сроки зачисления валютной выручки (60 дней с даты отгрузки товара) истекли 12.10.2006 г.

По факту правонарушения ответчиком составлен протокол об административном правонарушении от 23.03.2007 г., постановлением от 06.04.2007 г. № 10414000-17/2007-09вк заявитель привлечен к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 213.073 руб. 50 коп.

На основании внешнеторгового договора от 28.03.2006 г. № 3 ООО «Красная звезда» отправило в адрес ТОО «АRМ» (Казахстан) по ГТД № 10413040/140806/0000438 товар-пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве в количестве 144,18 м3, весом брутто/нетто 138.698 кг., код ТН ВЭД России 4407109300, фактурной стоимостью 411.058 руб. 00 коп.

В уполномоченном банке - ЗАО Банк «Венец» 19.04.2006 г. оформлен паспорт сделки № 06040002/0524/00001/0.

Денежные средства в размере 411.058 руб. за переданный по ГТД № 10413040/170806/0000438 товар должны быть зачислены в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика путем банковского перевода. Днем отгрузки считается дата таможенного оформления товара на таможенной территории РФ, указанную ГТД в штампе таможни «выпуск разрешен». Отправка товара в адрес ТОО «АRМ» на общую сумму 411.058 руб. была осуществлена по ГТД № 10413040/170806/0000438, товар выпущен 17.08.2006 г. Контрактные сроки зачисления валютной выручки (60 дней с даты отгрузки товара) истекли 15.10.2006 г.

По факту правонарушения ответчиком составлен протокол об административном правонарушении от 23.03.2007 г., постановлением от 06.04.2007 г. № 10414000-16/2007-08вк заявитель привлечен к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в сумме 308.293 руб. 50 коп.

Итого по указанным трем постановлениям о привлечении к административной ответственности на ответчика наложен штраф в общей сумме 853.048 руб. 50 коп. в размере ¾ от суммы непоступившей валютной выручки за экспортированный товар.

В соответствии под. 1 п. 1 ст. 19 Федерального Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Представленными доказательствами подтверждено и заявителем не оспаривается, что валютная выручка в сумме 1.137.398 руб. за товар, поставленный ООО «Красная звезда» в адрес ТОО «АРМ» (Республика Казахстан), в срок, установленный внешнеторговым договором 28.03.2006 г. № 3, на банковский счет заявителя в уполномоченном банке не поступила, в связи с чем в действиях заявителя имеется состав правонарушения, предусмотренный ч.4 ст.15.25 КоАП РФ. Данный факт представителем заявителя не отрицается.

Вместе с тем из материалов дела усматривается, что заявителем были приняты необходимые меры для поступления валютной выручки. Частично поставленный товар по данным поставкам был оплачен в сумме 280.000 руб. до истечения срока оплаты, что подтверждено представленными доказательствами, в том числе пояснением заявителя, решением арбитражного суда от 28.04.2007 г. № А72-833/07-27/57, вступившим в законную силу. Письмом от 01.11.2006 г. № 4 в адрес получателя заявитель сообщил о том, что договор № 3 от 28.03.2006 г. остается без изменений и о возможности перечисления платежей. В связи с непоступлением от получателя товара платежей заявитель в начале февраля 2007 г. обратился с иском в арбитражный суд о взыскании с ТОО «АРМ» суммы оставшейся задолженности – 857.398 руб. с начислением пени за просрочку платежей в сумме 188.842 руб. 25 коп. Решением арбитражного суда Ульяновской области от 28.04.2007 г. № А72-833/07-27/57 сумма оставшейся задолженности за поставленный товар - 857.398 руб. - взыскана с ТОО «АРМ», также взыскана пени в сумме 30.000 руб. Таким образом, действиями заявителя вся сумма валютной выручки по указанным отправкам – 1.137.398 руб. – была получена от покупателя или взыскана с него. Кроме суммы долга с покупателя взыскана пени в сумме 30.000 руб.

В определении Конституционного Суда Российской Федерации от 09.04.2003 г. N 116-О сформулирована правовая позиция, согласно которой, суд с учетом характера правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины и других смягчающих обстоятельств, руководствуясь положениями ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вправе при малозначительности совершенного административного правонарушения освободить лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно правовой позиции, изложенной в п.18 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 г. № 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении КоАП РФ» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. При этом малозначительным является деяние, хотя и содержащее формально состав правонарушения, но с учетом характера правонарушения, роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенной угрозы охраняемым отношениям. В рассматриваемом случае заявитель принял зависящие от него меры для поступления выручки за товар, в том числе судебного порядка, и, несмотря на имеющуюся просрочку в уплате, добился взыскания суммы долга с покупателя. Кроме того, с последнего взысканы и пени за просрочку в оплате, компенсирующую задержку в оплате. При данных обстоятельствах суд считает, что допущенное нарушение какого-либо существенного вреда охраняемым интересам в области финансов, налогов и сборов, рынка ценных бумаг.

Пунктом 17 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", разъяснено, что если малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании Постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принимает решение о признании незаконным этого Постановления и о его отмене.

По мнению суда, составлением протоколов об административном правонарушении на заявителя, привлечением его к административной ответственности, рассмотрением дела в суде достигнуты предупредительные цели административного производства, установленные в ст.3.1 КоАП РФ. Наложение в данном случае и на заявителя штрафов в размере ¾ суммы выручки за товар в общей сумме 853.048 руб. 50 коп. при условии взыскания с должника указанной выручки в полном размере носит неоправданно карательный характер.

Суд не принимает доводы ответчика и представителя Ульяновской таможни о том, что заявитель своими действиями способствовал непоступлению выручки на расчетный счет, не убедившись в платежеспособности контрагента. Данные доводы документально не обоснованы. Материалами дела, в том числе вступившим в законную силу решением арбитражного суда, как указано выше, подтверждено, что покупателем товара заблаговременно перечислено за товар 280.000 руб. до наступления срока оплаты. Каких-либо действий, которые могли бы вызвать у заявителя сомнения в платежеспособности предприятия, покупатель не совершал (в материалах административного производства отсутствуют доказательства совершения таких действий). Факт направления в адрес покупателя письма о продлении срока оплаты от 10.08.2006 г., инициации и подписания дополнительного соглашения от 10.08.2006 г. к договору о продлении срока оплаты до 180 дней заявитель категорически отрицает, заявив, что данные документы подделаны, в связи с чем просил о назначении экспертизы. В материалах административного производства и в материалах рассматриваемого дела имеются только ксерокопии с ксерокопий указанных документов, которые нашли отражение в оспариваемом постановлении. Подлинники документов ответчиком и Ульяновской таможней не получены и не исследовались, в заседание суда они также не представлены, в том числе по запросу суда. В соответствии с заключенным в судебном заседании соглашением между заявителем, ответчиком и третьим лицом указанные документы исключены из числа доказательств по делу и не принимаются судом в качестве доказательств. В связи с заключением данного соглашения заявитель отказался от заявления о проведении экспертизы, в связи с чем заявление о ее назначении не рассматривается.

Согласно п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление о привлечении к административной ответственности выносится решение … об отмене постановления и прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 2.9, 24.5 КоАП РФ.

При данных обстоятельствах суд считает возможным оспариваемое постановление отменить, производство по делу об административном правонарушении в отношении заявителя прекратить в связи с малозначительностью нарушения, ограничившись устным замечанием.

Руководствуясь ст.ст. 207-211 АПК РФ, п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ суд

Р Е Ш И Л:

Отменить постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ульяновской области № 10414000-16/2007-08вк, №10414000-17/2007-09вк, № 10414000-18/2007-10вк от 06.04.2007 г. о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Красная звезда» к административной ответственности по ч. 4 ст. 15.52 КоАП РФ в связи с малозначительностью правонарушения.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия.

Решение арбитражного суда, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Решение арбитражного суда, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции.

Судья А.Е. Прохоров