Гражданский кодекс часть 1

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ульяновской области (433310 Ульяновская область, р.п. Ишеевка, ул. Новокомбинатовская, 3а, ОГРН 1047300819851, ИНН 7321308255)

к Федеральному казённому учреждению «Колония-поселение №6 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Ульяновской области (433374, Ульяновская область, Теренгульский район, с. Ясашная Ташла, ОГРН 1027300932251, ИНН 7320002680)

о взыскании задолженности,

Дело рассматривается в порядке упрощенного судопроизводства без участия представителей сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте рассмотрения настоящего дела.

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 2 по Ульяновской области обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о взыскании с Федерального казённого учреждения «Колония-поселение №6 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Ульяновской области штрафа по налогу на прибыль организаций в ФБ РФ в сумме 200 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 1 800 руб., задолженности по НДС в сумме 1 405 руб., пени в размере 3 146 руб. 30 коп., штрафа по налогу на имущество в суме 2 000 руб., штрафных санкций в сумме 400 руб.

Арбитражный суд Ульяновской области в определении о принятии заявления к производству установил срок (до 20.09.2012) для представления сторонами возражений в отношении рассмотрения дела в порядке упрощенного производства. На дату назначения судебного заседания от 03.10.2012 суд располагал сведениями о получении ответчиком определения о принятии дела к производству и назначении его к слушанию, о чем свидетельствуют почтовое уведомление N 4320485426921 6.

В соответствии с ч.1 ст.229 АПК РФ следует, что решение по делу может быть принято в порядке упрощенного производства и тогда, когда ответчик при наличии доказательств надлежащего его уведомления о дате рассмотрения дела не направил в арбитражный суд ни возражений, ни согласия на рассмотрение дела по названной процедуре.

В связи с тем, что в установленный срок от ответчика не были представлены ни согласие, ни возражение по сокращенной процедуре рассмотрения дела, а также возражения по существу заявленных требований и другие доказательства, суд считает, что у него имеются правовые основания для разрешения настоящего дела в порядке упрощенного производства.

Как усматривается из материалов дела, по результатам камеральных проверок Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 по Ульяновской области в отношении ответчика были составлены акты №16-08-04/1985 от 23.04.2012, №16-08-04/1981

от 23.04.2012, вынесены решения о привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения №16-08-05/3241 от 18.05.2012, №16-08-05/3293 от 06.06.2012, № 16-08-05/2282 от 06.06.2012, №16-08-05/2283 от 06.06.2012.

В адрес налогоплательщика выставлены требования №174726 от 26.06.2012 об уплате НДС в сумме 1 405 руб., пени по НДС в сумме 1 762 руб. 22 коп. в срок для добровольного исполнения до 16.07.2012, №173913 от 15.05.2012 об уплате НДС за 1 квартал 2012 в сумме 1 404 руб., пени по НДС за 1 квартал 2012 в сумме 2 281 руб. 81 коп. срок для добровольного исполнения до 04.06.2012, №174271 от 22.05.2012 об уплате НДС за 1 квартал 2012 в сумме 1 404 руб., пени по НДС за 1 квартал 2012 в сумме 356 руб. 49 коп. срок для добровольного исполнения до 09.06.2012, №10721 от 18.06.2012 об уплате штрафа по налогу на прибыль организаций в сумме 2000 руб. срок для добровольного исполнения до 06.07.2012, №10806 от 06.07.2012 об уплате штрафа налога на имущество организаций в сумме 2000 руб. срок для добровольного исполнения до 26.07.2012, №10686 от 09.06.2012 об уплате штрафных санкций в сумме 200 руб. в срок для добровольного исполнения до 02.07.2012, №10685 от 09.06.2012 об уплате штрафных санкций в сумме 200 руб. в срок для добровольного исполнения до 02.07.2012.

На день рассмотрения спора за учреждением имеется задолженность по штрафу по налогу на прибыль организаций в ФБ РФ в сумме 200 руб., в бюджет субъекта в сумме 1 800 руб., задолженность по НДС в сумме 1 405 руб., пени в размере 3 146 руб. 30 коп., штраф по налогу на имущество в суме 2 000 руб., штрафные санкции в сумме 400 руб.

Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу, что требования заявителя подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрены обязанности налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги и сборы, представлять в налоговый орган по месту учета в установленным порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

В соответствии со статьей 246 Налогового кодекса РФ ответчик является плательщиком налога на прибыль.

Налоговым периодом по налогу признается календарный год, отчетными периодами - первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (статья 285 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации по налогу на прибыль представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 287 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, а авансовые платежи по итогам отчётного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчётный период.

Срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 года - не позднее 28.10.2011 года. Ответчик представил налоговую декларацию в Межрайонную ИФНС России № 2 по Ульяновской области - 16.01.2012 года.

Из материалов дела усматривается и не оспаривается ответчиком, в нарушение п.3 ст. 289 НК РФ налогоплательщик несвоевременно представил налоговую декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 года.

В соответствии с налоговой декларацией по налогу на прибыль за 9 месяцев 2011 года исчисленная сумма налога к уплате в федеральный бюджет составляет 0 рублей, в бюджет субъекта РФ - 0 руб.

В соответствии со ст. 373 НК РФ налогоплательщиками признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 настоящего Кодекса.

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 НК.

В соответствии со ст. 375 НК налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

В соответствии со статьей 379 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с п.3 ст. 386 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок представления налоговой декларации по налогу на имущество за 2010 год - не позднее 30.03.2011 года. Ответчик представил налоговую декларацию по налогу на имущество за 2010 год - 01.02.2012.

Из материалов дела усматривается и не оспаривается ответчиком, в нарушение п.3 ст. 286 НК РФ налогоплательщик несвоевременно представил налоговую декларацию по налогу на имущество за 2010 год.

В соответствии с налоговой декларацией по налогу на имущество за 2010 год исчисленная сумма налога к уплате составляет 0 рублей 00 копеек.

В соответствии со ст. 119 Налогового кодекса РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.

В соответствии с п.1 ст.112 НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

(пп. 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Согласно п. 2 ст. 112 НК РФ обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

В соответствии с п.4 ст. 114 НК РФ при наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.

Смягчающие вину обстоятельства, согласно п.1 ст. 112 НК РФ в действиях ответчика отсутствуют. Ранее ответчик привлекался к ответственности за аналогичное правонарушение, в связи с чем в его действиях содержится отягчающее вину обстоятельство.

18.05.2012, 06.06.2012 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области приняты решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 119 НК РФ, за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы налоговой декларации; по п. 4 ст. 114 НК РФ, в виде:

- взыскания штрафа по налогу на прибыль организаций в размере 2000 рублей, в т.ч. в федеральный бюджет - 200 руб., в бюджет субъекта 1800 руб.;

- взыскания штрафа по налогу на имущество организаций в сумме 2000 руб.

До настоящего времени сумма штрафа по ст. 119 НК РФ (по налогу на прибыль организаций) в размере 2000 рублей, в т.ч. в федеральный бюджет - 200 руб., в бюджет субъекта 1800 руб., по ст. 119 НК РФ (по налогу на имущество организаций) в сумме 2000 руб. ответчиком не оплачена.

Следовательно, заявитель на законных основаниях привлек ответчика к налоговой ответственности по п.4 ст. 114, ст. 119 НК РФ в виде штрафа по налогу на прибыль организаций в размере 2000 рублей, в т.ч. в федеральный бюджет - 200 руб., в бюджет субъекта 1800 руб., по налогу на имущество организаций в сумме 2000 руб.

Из материалов дела следует, что срок представления налогового отчета по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2011 - не позднее 03.05.2011 года.

Ответчик представил налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2011 - 30.01.2012 года. Таким образом, ответчиком нарушен п.2 ст. 386 НК РФ.

В соответствии с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2011 года исчисленная сумма налога к уплате составляет 0 рублей 00 копеек.

Срок представления налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество за полугодие 2011 года - не позднее 01.08.2011 года. Ответчик представил налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за полугодие 2011 года по ТКС 30.01.2012 года. Таким образом, налогоплательщиком нарушен п. 2 ст. 386 НК РФ.

В соответствии с налоговым расчетом по авансовым платежам по налогу на имущество за полугодие 2011 года, исчисленная сумма налога к уплате составляет 0 руб. 00 копеек.

Ответчик не исполнил обязанность по своевременному представлению налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 1 квартал 2011, за полугодие 2011 года, в налоговый орган, тем самым совершило виновное противоправное деяние, за которое п. 1 ст. 126 НК РФ предусмотрена налоговая ответственность.

В соответствии п.1 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119 и 129.4 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Смягчающие вину обстоятельства, согласно п.1 ст. 112 НК РФ в действиях налогоплательщика отсутствуют, ранее ответчик к ответственности за аналогичное правонарушение не привлекался, в связи с чем, в действиях ответчика отягчающее вину обстоятельство в соответствии с п. 2 ст. 112 НК РФ не содержится.

Смягчающие вину обстоятельства, согласно п. 1 ст. 112 НК РФ в действиях налогоплательщика отсутствуют. Ранее ответчик к ответственности за аналогичное правонарушение не привлекался, в связи с чем, в его действиях отягчающее вину обстоятельство в соответствии с п. 2 ст. 112 НК РФ не содержится.

06.06.2012 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Ульяновской области приняты решения о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ, за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов или иных сведений, предусмотренных настоящим кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, в виде взыскания штрафных санкций:

- за непредставление в установленный срок налогоплательщиком налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 1 квартал 2011 - 200 руб.,

- за непредставление в установленный срок налогоплательщиком налогового расчета по авансовому платежу за полугодие 2011 – 200 руб.

Однако, до настоящего времени штрафные санкции по налогу на имущество за 1 квартал 2011 в сумме 200 руб., по налогу на имущество за полугодие 2011 в сумме 200 руб. ответчиком не оплачены.

Следовательно, заявитель на законных основаниях привлек ответчика к налоговой ответственности по п.1 ст. 126 НК РФ - за непредставление в установленный срок налогоплательщиком налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество за 1 квартал 2011, налогового расчета по авансовому платежу за полугодие 2011 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ ответчик является налогоплательщиком НДС.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истёкший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом.

На основании ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал.

18.04.2012 налогоплательщиком в Инспекцию представлена налоговая декларация по НДС

Из материалов дела усматривается и не оспаривается ответчиком, в нарушение п. 1 ст. 174 НК РФ ответчик не своевременно оплатил НДС за 1 квартал 2012 года в сумме 4 213 руб. 00 коп.

На день рассмотрения спора частично НДС в сумме 2808 руб. оплачен. За учреждением имеется задолженность по НДС в сумме 1 405 руб.

За неуплату НДС в сумме 1 405 руб. в установленные законодательством сроки налогоплательщику начислены пени по НДС в сумме 4400 руб. 52 коп. На день рассмотрения спора за налогоплательщиком имеется задолженность по пени в сумме 3 146 руб. 30 коп.

В силу п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пункт 3 статьи 75 НК РФ предусматривает, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Кроме того, согласно пунктам 2, 8 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты пени, их взыскание с организации, которой открыт лицевой счет, производится в судебном порядке.

Согласно требованиям названной статьи взыскание налога, пени, штрафа с налогоплательщика возможно только в судебном порядке.

Поскольку штраф по налогу на прибыль организаций в ФБ РФ в сумме 200 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 1 800 руб., задолженность по НДС в сумме 1 405 руб., пени в размере 3 146 руб. 30 коп., штраф по налогу на имущество в суме 2 000 руб., штрафные санкции в сумме 400 руб. не оплачены налогоплательщиком, суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению.

Требования заявителя удовлетворить.

Расходы по государственной пошлине в соответствии со ст. 110 АПК РФ возложить на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 123, 156, 167-170, 212-216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

Заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с Федерального казённого учреждения «Колония-поселение №6 Управления Федеральной службы исполнения наказаний по Ульяновской области (433374, Ульяновская область, Теренгульский район, с. Ясашная Ташла, ОГРН 1027300932251, ИНН 7320002680) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Ульяновской области (433310 Ульяновская область, р.п. Ишеевка, ул. Новокомбинатовская, 3а, ОГРН 1047300819851 ИНН 7321308255) для зачисления в бюджет соответствующего уровня задолженность по налогу на прибыль организаций в ФБ РФ в сумме 200 (двести) руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 1 800 (одна тысяча восемьсот) руб., задолженность по НДС в сумме 1 405 (одна тысяча четыреста пять) руб., пени в размере 3 146 (три тысячи сто сорок шесть) руб. 30 коп., штраф по налогу на имущество в суме 2 000 (две тысячи) руб., штрафные санкции в сумме 400 (четыреста) руб., а также в доход федерального бюджета госпошлину в сумме 2000 (две тысячи) руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месяца со дня его принятия.

Исполнительные листы выдать после вступления решения суда в законную силу.

Решение арбитражного суда, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в месячный срок.

Решение арбитражного суда, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Ю. Г. Пиотровская