Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи А.Г. Калашникова, при ведении протокола судебного заседания секретарем Н.П. Москалюк, с использованием средств аудиозаписи,

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Дальневосточная Альпийская Корпорация» о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае № 08-11/532 от 21.12.2011

При участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО1 доверенность от 11.03.2012, ФИО2 генеральный директор.

от административного органа – ФИО3 доверенность от 10.02.2012.

В судебном заседании в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ объявлен перерыв с 12.03. по 16.03.2012.

Сущность дела: Общество с ограниченной ответственностью «Дальневосточная Альпийская Корпорация» (далее – общество, ООО «ДВ Алькор», заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае № 08-11/532 от 21.12.2011 о привлечении к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 343 648 рублей 63 копейки.

В судебном заседании представители общества на требованиях настаивали по основаниям, указанным в заявлении, считают, что в действиях общества отсутствует состав и вина.

Представитель административного органа с заявленным требованием не согласилась, позицию изложила согласно отзыву на заявление.

Судом по материалам дела установлено следующее.

ООО «ДВ Алькор» 16.04.2010 заключило импортный Контракт № 002/010 с компанией-нерезидентом «GEBRAUCHT МОЕВЕL» (Германия) на поставку горнолыжного оборудования и инвентаря, мебели для обустройства административно-бытового корпуса горнолыжного центра. Общая сумма контракта - 11 317,00 Евро. Согласно Приложению № 1 к контракту общая цена контракта включает в себя стоимость горнолыжного оборудования и инвентаря в размере 3500,00 Евро и стоимость транспортных услуг в размере 7 817,00 Евро. Оплата за товар и транспортные услуги производится на основе 100 % предоплаты. Возврат аванса условиями контракта не предусмотрен.

Паспорт сделки № 10050001/0084/0010/9/0 оформлен в Комсомольском-на-Амуре филиале ОАО «Далькомбанк» 07.05.2010 и, закрыт уполномоченным банком 26.04.2011 на основании Указания ЦБ РФ № 2557-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

При заполнении паспорта сделки № 10050001/0084/0010/9/0, в графе 6 пункта 3 «Общие 2 сведения о контракте» ООО «ДВ Алькор» самостоятельно определен срок исполнения обязательств по контракту - 31.12.2010.

По данным ведомости банковского контроля, предоставленной уполномоченным банком, покупателем в адрес поставщика в оплату за товар перечислено 11 317,00 Евро. Документы, подтверждающие ввоз товара на сумму 3500,00 Евро, а также документы, подтверждающие оказание услуг на сумму 7817,00 Евро, ООО «ДВ Алькор» в уполномоченный банк не предоставлялись.

Согласно пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары.

ООО «ДВ Алькор» обязано в срок не позднее 31.12.2010обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, перечисленных в оплату за товар компании-нерезиденту «GEBRAUCHT МОЕВЕL» в размере 11 317,00 Евро. Однако, ООО «ДВ Алькор» не обеспечило возврат денежных средств.

10.11.2011 по вышеизложенному факту МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае в отношение ООО «ДВ Алькор» составлен протокол об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

21.12.2011 руководителем МТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае по результатам рассмотрения административного дела вынесено постановление № 08-11/532, которым ООО «ДВ Алькор» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ и привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 343 648 рублей 63 копеек.

Несогласие общества с указанным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд.

Заслушав пояснения участников процесса, исследовав и дав оценку имеющимся в материалах дела доказательствам, суд считает заявленное требование не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В силу части 5 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, является административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Как следует из материалов дела ООО «ДВ Алькор» 16.04.2010 заключило импортный Контракт № 002/010 с компанией-нерезидентом «GEBRAUCHT МОЕВЕL» (Германия) на поставку горнолыжного оборудования и инвентаря, мебели для обустройства административно-бытового корпуса горнолыжного центра. Общая сумма контракта - 11 317,00 Евро. Согласно Приложению № 1 к контракту общая цена контракта включает в себя стоимость горнолыжного оборудования и инвентаря в размере 3500,00 Евро и стоимость транспортных услуг в размере 7 817,00 Евро.

Паспорт сделки № 10050001/0084/0010/9/0 оформлен в Комсомольском-на-Амуре филиале ОАО «Далькомбанк» 07.05.2010.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о принятии обществом всех возможных мер по исполнению взятых на себя обязательств в области валютных правоотношений. ООО «ДВ-Алькор», имея возможность для соблюдения положения законодательства о валютном регулировании, не предприняло все зависящие от него меры по его соблюдению и не выполнило в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.

Предпринятые ООО «ДВ Алькор» меры по возврату денежных средств не могут свидетельствовать о своевременности и достаточности мер, предпринятых обществом для соблюдения валютного законодательства и о его стремлении выполнить публичную обязанность, содержащуюся в пункте 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Суд считает обоснованными выводы Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае о виновности ООО «ДВ-Алькор» и непринятии всех возможных мер по возврату иностранной валюты или валюты Российской Федерации.

Обществом не велась претензионная работа (переписка с иностранной стороной по факту нарушения обязательств по договору, предъявление претензии). Фактически, ООО «ДВ-Алькор» только 25.11.2010 обратилось с письменным запросом в адрес компании-нерезидента с просьбой об исполнении принятых обязательств в рамках заключенного контракта, а в случае невозможности его исполнения обеспечить до 01.12.2010 возврат ранее переведенных на счет компании-нерезидента денежных средств. Согласно ответу от 24.12.2010, компания-нерезидент просила согласия на отправку груза в 20-ти фунтовом контейнере. Вместе с тем, согласно ПС № 10050001/0084/0010/9/0 дата завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2010. Однако, изменений и дополнений по контракту, ООО «ДВ Алькор» в Банк ПС не представлялось, ПС закрыт 26.04.2011 по заявлению ООО «ДВ-Алькор» в связи с вступившим в законную силу Указания ЦБ РФ от 29.12.2010 № 2557-У «О внесении изменений в Инструкцию ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И».

Не предъявлялось искового заявления в судебные органы с требованием о взыскании с контрагента причитающейся суммы (пункт 3 контракта предусматривает возможность обращения в арбитражный суд в случае невозможности дружественного урегулирования споров и разногласий).

Таким образом, суд считает доказанным факт вменяемого правонарушения и делает вывод о правомерности привлечения ООО «ДВ Алькор» к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

То обстоятельство, что компания-нерезидент «GEBRAUCHT МОЕВЕL» (Германия) собирается в апреле месяце осуществить поставку товара не является обстоятельством исключающим административную ответственность по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Обстоятельства совершенного юридическим лицом деяния не свидетельствуют о малозначительности правонарушения.

Установленные по делу обстоятельства позволяют сделать вывод об отсутствии правовых оснований для признания незаконными и отмены постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 08-11/532 от 21.12.2011, поскольку дело рассмотрено административным органом полно, объективно и всесторонне.

Сумма штрафа соответствует санкции части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.

Руководствуясь статьями 167-170, 207-211 АПК РФ, статьей 30.7 КоАП РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований Обществу с ограниченной ответственностью «Дальневосточная Альпийская Корпорация» о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае № 08-11/532 от 21.12.2011, отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья А.Г. Калашников