Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Семь морей» об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 16.07.2009 № 08-09/206,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО1 по доверенности от 25.07.2009, ФИО2 – генеральный директор.

от административного органа: ФИО3 по доверенности от 04.08.2009 № 14.

Сущность дела : общество с ограниченной ответственностью «Семь морей» (далее - ООО «Семь морей», Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае (далее - ТУ Росфиннадзор в Хабаровском крае) от 16.07.2009 № 08-09/206 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодека Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

В ходе судебного разбирательства представитель заявителя настаивала на требованиях по основаниям, изложенным в заявлении. Считает, что поскольку юридическое лицо и допустило данное правонарушение, к данным правоотношениям возможно применить статью 2.9 КоАП РФ, в связи с малозначительностью совершенного правонарушения.

Представитель административного органа с заявленными требованиями не согласилась. Считает, что факт вмененного правонарушения и вина общества подтверждаются имеющимися в материалах дела доказательствами. Настаивала на том, что в данном случае правонарушение малозначительным не является.

Рассмотрев материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Из акта проверки соблюдения ООО «Семь морей» актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования № 10703000/010109/0000126 составленного Хабаровской таможней следует, что 12.03.2008 ООО «Семь морей» заключило с компанией-нерезидентом Harvest Planning Co LTD (Япония) внешнеэкономический контракт № 1 на поставку товара. Общая сумма контракта 242 940 ЕВРО. Срок действия контракта до 12.03.2009.

Паспорт сделки и лист 2 паспорта сделки оформлены в ФАК сберегательного банка Российской Федерации ОАО «Дальневосточный банк 04.06.2008 за № 08060006/1481/1654/2/0.

С июля по август 2008 года в счет исполнения условий контракта, компания-нерезидент поставила товар на общую сумму 8 080 ЕВРО, а ООО «Семь морей» 06.06.2007 оплатило товар на сумму 5 000 ЕВРО. Таким образом задолженность ООО «Семь морей» перед компанией-нерезидентом составляет 3080 ЕВРО.

В рамках данного контракта ООО «Семь морей» осуществило ввоз товара по ГТД № 10703010/060808/0001077. Отметка таможенного органа выпуск разрешен от 08.08.2008.

Подтверждающие документы со справкой о подтверждающих документах при сроке представления не позднее 15.10.2008, установленного пунктом 2.4. Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П, в банк ПС были представлены обществом - 13.05.2009.

Старшим государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Хабаровской таможни ФИО4 01.07.2009 в отношении ООО «Семь морей» составлен протокол № 10703000-199/2009 по признакам административных правонарушений, предусмотренных частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

16.07.2009 руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровске ФИО5 без участия законного представителя общества, извещенного о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, по результатам рассмотрения дел об административном правонарушении вынесено постановление №№ 08-09/206 о привлечении ООО «Семь морей» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Основанием для привлечения к административной ответственности и назначения наказания обществу послужило фактическое предоставление в банк ПС справок о подтверждающих документах и ГТД с превышением установленного законодательством срока.

Несогласие общества с указанными постановлениями явилось основанием для обращения в арбитражный суд.

Заслушав пояснения участников процесса, исследовав материалы дела и дав оценку установленным по делу обстоятельствам, суд считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г., Закон о валютном регулировании), установлены правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определены права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (далее также - органы и агенты валютного контроля).

В соответствии с частью 2 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», для реализации функций, предусмотренных настоящим Федеральным законом, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлены обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции. В силу указанной нормы резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны: представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Частью 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ предусмотрено право агентов валютного контроля в пределах своей компетенции и в целях осуществления валютного контроля запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в том числе, таможенные декларации.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Банк России устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам, как агентам валютного контроля, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Формы учета и отчетности по валютным операциям, а также сроки их представления установлены Положением Центрального Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее -Положение № 258-П), а также Указанием Центрального Банка России от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляющим резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее -Указания № 1950-У).

Единые формы учета и отчетности по валютным операциям установлены Указанием ЦБ РФ N 1950-У, вступившим в силу с 27.01.2008. В качестве отчетного документа Центральным банком РФ определена справка о подтверждающих документах, указанная в пункте 2.2 Положения N 258-П, составляемая в соответствии с приложением 1 к вышеназванному Положению.

Согласно пункту 2.1. Положения № 258-П (в редакции, действующей на момент спорных правоотношений), в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации.

В соответствии с пунктами 2.2., 2.4. Положения № 258-П, резидент представляет в банк ПС 2 экземпляра справки о подтверждающих документах и подтверждающие документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

На основании ч.1 ст. 3 Таможенного кодекса РФ (далее ТК РФ) таможенное законодательство Российской Федерации регулирует отношения в области таможенного дела, в том числе отношения по установлению порядка перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, отношения, возникающие в процессе таможенного оформления и таможенного контроля, обжалования актов, действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц, а также отношения по установлению и применению таможенных режимов, установлению, введению и взиманию таможенных платежей.

Под ввозом товаров на таможенную территорию РФ в силу пункта 8 статьи 11 Таможенного кодекса Российской Федерации понимается фактическое пересечение товарами и (или) транспортными средствами таможенной границы и все последующие предусмотренные настоящим Кодексом действия с товарами и (или) транспортными средствами до их выпуска таможенными органами.

Судом установлено, что ООО «Семь морей» подтверждающие документы вместе со справками о подтверждающих документах в банк ПС были представлены с нарушениями срока, установленного пунктом 2.4. Положения № 258-П, что подтверждается материалами дела.

Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок образует объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Вышеизложенное позволяет сделать вывод, что действия ООО «Семь морей» были правомерно квалифицированы административным органом по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В данном случае вина ООО «Семь морей» заключается в не принятии всех зависящих мер по представлению подтверждающих документов вместе со справками о подтверждающих документах в банк ПС. Кроме того из объяснения директора общества ФИО2 данного 01.07.2009 следует, что он знал о необходимости представления в банк паспорта сделки документов связанных с проведением валютных операций, знал о сроках их представления, обстоятельств препятствующих своевременному представлению документов у общества отсутствовали.

Не принимается довод представителей общества, о малозначительности совершенного правонарушения исходя из следующего.

Малозначительность совершенного правонарушения общество связывает с нахождением товара под таможенным режимом уничтожение и как следствие отсутствие обязанности по представлению документов в банк ПС в связи с тем, что общество не стало собственником товара.

Согласно статьи 243 Таможенного кодекса РФ уничтожение - таможенный режим, при котором иностранные товары уничтожаются под таможенным контролем без уплаты таможенных пошлин, налогов, а также без применения к товарам запретов и ограничений экономического характера, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Действительно согласно акта уничтожения товара от 08.08.2008 № 3 ввезенный товар по ГТД № 10703010/060808/0001077 уничтожен, однако это не исключает обязанности в связи с данным таможенным режимом по представлению подтверждающих документов в банк ПС.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушении, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснено в пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения.

Применение статьи 2.9 КоАП РФ является правом, а не обязанностью суда.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям выражается прежде всего в пренебрежительном отношении Общества к формальным требованиям публичного права, в связи с чем суд не усматривает оснований для признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным. Общество не приняло всех зависящих от него мер по представлению подтверждающих документов.

Анализ вышеизложенного позволяет сделать вывод, что у ТУ Росфиннадзора в Хабаровском крае имелись законные основания для привлечения ООО «Семь морей» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Факт правонарушения подтверждается протоколом об административном правонарушении от 01.07.2009, грузовой таможенной декларацией № 10703010/060808/0001077, контрактом на поставку экспорт, паспортом сделки, справками о подтверждающих документах, в связи с чем у суда отсутствуют правовые основания для признания постановления от 16.07.2009 № 08-09/206 незаконным и дела об административных правонарушениях рассмотрены административным органом полно, объективно и всесторонне.

Административное наказание назначено правонарушителю с учетом правил, установленных главой 4 «Назначение административного наказания» КоАП РФ по низшему пределу санкции.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности и проведения проверки по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ :

в удовлетворении требований обществу с ограниченной ответственностью «Семь морей» об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Хабаровском крае от 16.07.2009 № 08-09/206 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25. КоАП РФ, отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, а также в кассационном порядке в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа в течение двух месяцев с даты вступления решения в законную силу.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья А.Г. Калашников