Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в заседании суда дело по иску общества с ограниченной ответственностью «ЭНОТЕКА» (ОГРН <***>, ИНН <***>; адрес: 680000, <...>, этаж 2, помещение 20)

к ФИО1

об обязании передать документы ООО «ЭНОТЕКА»

При участии в судебном заседании:

от истца – ФИО2, действующий по доверенности от 29.09.2021;

от ответчика – ФИО3, действующая по доверенности от 22.09.2021, выполненной на бланке 27АА 1785285.

общество с ограниченной ответственностью «ЭНОТЕКА» (далее- ООО«ЭНОТЕКА») обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с исковым заявлением к ФИО1 (далее - ФИО1) о возложении обязанности на ФИО1 в течение десяти рабочих дней, со дня вступления решения суда в законную силу, передать обществу с ограниченной ответственностью «ЭНОТЕКА» оригиналы следующих документов общества с ограниченной ответственностью «ЭНОТЕКА»:

1) устав общества и все зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения к нему;

2)свидетельства о государственной регистрации общества и свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

3)все решения участника (если такое состоялось) и протоколы общего собрания участников (внеочередных и очередных собраний) за период с момента создания общества и по настоящее время;

4) положения о филиалах и представительствах общества;

5)бухгалтерскую отчётность общества с момента регистрации и по день исполнения решения суда;

6)расшифровки всех статей бухгалтерского общества с момента регистрации и по день исполнения решения суда;

7)перечень основных средств (с указанием дать! поставки на баланс, первоначальной балансовой и остаточной стоимости), с момента регистрации и по день исполнения решения суда;

8)расшифровки запасов общества, с момента регистрации и по день исполнения решения суда;

9)расшифровки дебиторской задолженности общества (с указанием безнадёжный ко взысканию задолженности) с момента регистрации и но день исполнения решения суда;

10)расшифровки статей 1410, 1510 «Заемные средства» (с указанием наименования кредитора, даты получения и погашения кредита, суммы кредита, остаточной суммы па последнюю отчётную дату, процентной ставки), с момента регистрации и по день исполнения решения суда;

11) кассовые книги общества с момента регистрации и по день исполнения решения суда;

12) документального подтверждения права общества на имущество, находящееся на его балансе общества с момента регистрации и по день исполнения решения суда;

13) внутренних документов общества и локальных нормативных актов;

14) список работников общества:

15) список физических лиц, оказывающих или оказывавших обществу услуги и/или выполняющих или выполнявших для общества работу по гражданско-правовым сделкам за период с момента создания общества и по настоящее время;

16) заключений ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, за период с момента создания общества и по настоящее время:

17) протоколы ревизионной комиссии общества за период с момента создания общества и по настоящее время;

18) финансовых итогов за 2019-2020 годы;

19) список аффилированных лиц общества;

20) все сделки в письменной формы, совершенные обществом с момента создания общества и по настоящее время;

21) список открытых расчётных счетов общества за период с момента создания общества и по настоящее время, а также банковской выписки по каждому такому счёту за весь период действия каждого из них;

22) судебные решения или решения, в которых общество было стороной по делу;

23) документы, составленных на состоявшихся очередных и внеочередных общих собраниях участников общества с момента создания общества и по настоящее время;

24) документы, содержащие информацию о средней величине ежегодных
амортизационных отчислений по основным средствам, с момента создания общества и по настоящее время;

25) имущество общее, стоящее на балансе общества.

В судебных заседаниях представитель истца неоднократно уточнял требования в части перечня истребуемых документов.

Судом уточнения в порядке статьи 49 АПК РФ принимались к рассмотрению, что отражено в судебных актах.

В настоящем судебном заседании представитель истца заявил ходатайство об уточнении исковых требований и просил суд истребовать у ФИО1 следующие документы:

1.Бухгалтерскую отчетность общества с момента регистрации Общества и по 15.07.2021 (бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах);

2.расшифровки всех счетов бухгалтерского учета общества с момента регистрации и по 15.07.2021;

3.бухгалтерскую отчетность общества с момента регистрации Общества и по 15.07.2021 (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах);

4.перечень основных средств (с указанием даты поставки на баланс, первоначальной балансовой и остаточной стоимости), с момента регистрации и по 15.07.2021;

5.расшифровки запасов общества, с момента регистрации и по 15.07.2021;

6.расшифровки строк 1410, 1510 «Заемные средства» (с указанием наименования кредитора, даты получения и погашения кредита, суммы кредита, остаточной суммы на последнюю отчётную дату, процентной ставки), с момента регистрации и по 15.07.2021;

7.кассовые книги общества с момента регистрации и по 15.07.2021;

8.документальное подтверждение права общества на имущество, находящееся на балансе общества с момента регистрации и по 15.07.2021;

9.внутренние документы общества с момента регистрации и по 15.07.2021 (положения, инструкции, регламенты, приказы, кадровые документы и прочее);

10.все сделки в письменной форме, совершённые обществом с момента создания общества и по 15.07.2021, за исключением: договора о предоставлении беспроцентного займа участником Общества - ФИО1 № 1 от 07.10.2019 на сумму 2 870 000 руб. с приложением требования о его возврате от 25.06.2021; договора о предоставлении беспроцентного займа участником Общества - ФИО1 № 2 от 20.10.2020 года на сумму 4 000 000 руб.; договора займа денежных средств от 13.05.2021 с ООО «Премиум» на сумму 500 000 руб.; договора займа № 09062021 от 09.06.2021 с ФИО4 на сумму 8 000 000 руб. и дополнительного соглашения к нему от 09.06.2021; договора процентного займа № 3 О-8/2020-Эн от 12.08.2020 с ООО «Омега» на сумму 1 500 000 руб.; договора подряда от 20.11.2019 с ФИО5 на подготовку дизайн-проекта магазина бутика - винотеки с приложением акта приемки выполненных работ от 30.12.2019, расписки в получении денежных средств на сумму 100 000 руб.; договора подряда № 1 от 23.11.2019 с ФИО6 на изготовление полок под алкоголь, расписки о получении денежных средств на сумму 930 000 руб.; договора подряда № 2 от 23.11.2019 с ФИО7 на изготовление полок под алкоголь, ресепш, стола в магазин-бутик - винотеку с приложение акта приема выполненных работ от 30.12.2019, расписки о получении денежных средств на сумму 1 910 000 руб.; договора подряда № 3 от 23.11.2019 с ФИО8 на электромонтажные работы в магазине-бутике - винотеке; договора подряда № 4 от 25.11.2019 с ФИО9 на изготовление стеклянной полки стеллажа в виде бутылки в магазин-бутик - винотеку с приложение схем, акта приемки выполненных работ от 30.12.2019, расписки о получении денежных средств на сумму 85 000 руб.; договора подряда № 6 (винил) от 20.10.2020 с ФИО7 на изготовление полок под винил в магазин-бутик - винотеку с приложение схем, акта приемки выполненных работ от 30.12.2020, расписки о получении денежных средств на сумму 305 000 руб.; договор подряда № 7 (винил) от 20.10.2020 с ФИО6 на изготовление полок под винил в магазин-бутик - винотеку с приложение схем, расписки о получении денежных средств на сумму 90 000 руб.; копии счетов на оплату строительных работ и материалов; копии счета на оплату право пользования программы ЭВМ «Контур, Бухгалтерия» от АО ПФ «СКБ Контур» от 13.11.2019; технического плана помещения по адресу: <...>(1-9) от 29.10.2019 (копия); договора поставки с ООО «МАРИН ЭКСПРЕСС» № 1928/02-21 от 22.06.2021; дополнительного соглашения от 31.12.2020 к договору аренды № СМП18 от 01.10.2019 с приложением актов; договора поставки от 25.10.2019 № AGSIS-51254; партнерского соглашения на период с 01.10.2019 по 31.03.2020; партнерского соглашения на период с 01.04.2020 по 31.03.2021; договора коммерческой концессии от 15.11.2019; соглашения от 15.11.2019; претензии от 06.10.2020 № 946.

Уточнение исковых требований принято судом к рассмотрению в порядке статьи 49 АПК РФ.

Истец настаивал на удовлетворении исковых требований в полном объеме (с учетом уточнений) по основаниям иска, дополнительно представленных письменных пояснений.

Представитель ответчика требования не признал, поддержав доводы отзыв и дополнений к отзыву.

По существу возражения ответчика кратко сводятся к следующему. По мнению ответчика, в случае спора о передаче документов бывшим руководителем организации истец обязан представить доказательства оформления спорных документов в процессе хозяйственной деятельности общества; запрашиваемые документы находились в помещении, доступ в которое был ограничен после смены руководства; истцом не доказана неразумность, недобросовестность со стороны ответчика, поскольку должен быть доказан факт наличия указанных документов у ответчика на дату спора и их удержания; ответчику были предоставлены лицензионное соглашение и пароли к программе 1С.Розница, через которую оформлялись бухгалтерские операции; вся бухгалтерская отчетность, в том числе запрошенная истцом, велась Обществом в электронном виде с помощью программы «Контур. Бухгалтерия».

Истец с доводами ответчика не согласился, указав, что у ответчика не было программного комплекса 1С Бухгалтерии, следовательно, вести учет в электронном виде не было возможности; какие-либо документы, пароли от программного комплекса другого производителя «Контур. Бухгалтерия», как и сама программа на устройства ЭВМ Обществу не передавалась; истец полагает, что в ходе длительного судебного разбирательства ответчиком так и не была предоставлена какая-либо информация в любой форме о сформированной (применяемой) в спорный период учетной политике Общества; Обществом не ставились на учет основные средства, несмотря на наличие документов, подтверждающих их наличие; ответчик уклонился от объяснения, как велся бухгалтерский учет в Обществе в спорный период.

Рассмотрев материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью «ЭНОТЕКА» (ИНН <***>. ОГРН <***>, адрес: 680000, <...>, этаж 2, помещение 20) (далее - Общество) было создано на основании решения единственного участника 25.09.2019, о чём 03.10.2019 года была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица, присвоен ОГРН <***>.

Уставной капитал общества составляет 111 111 рублей (запись от 18.06.2021, присвоен ГРН 2212700187698).

Участниками общества являются ФИО10 (размер доли в уставном капитале 55 %, номинальная стоимость доли в уставном капитале 61 111 рублей, запись от 18.06.2021, присвоен ГРН 2212700187698) и ФИО1 (размер доли в уставном капитале 45 %, номинальная стоимость доли в уставном капитале - 50 000 рублей, запись от 18.06.2021, присвоен ГРН 2212700187698).

16 июля 2021 года ФИО10 была назначена па должность директора ООО «ЭНОТЕКА» решением общего собрания участников общества, оформленного протоколом № 1 от 16.07.2021 года, о чём 23.07.2021 года была внесена запись в ЕГРЮЛ об ООО «ЭНОТЕКА», запись ГРН 2212700231170.

Предыдущим директором был ФИО1, что ответчиком не оспаривается.

При смене лица, занимающего должность единоличного исполнительного органа, ФИО1 не передал ФИО10 в полном объеме документы, касающиеся хозяйственной деятельности общества, учредительные и бухгалтерские документы.

Как указывает истец, данные документы и сведения необходимы обществу для надлежащего исполнения своих обязанностей перед контрагентам, кредиторами и регистрирующим органом, надлежащего исполнения публичной обязанности по уплате налогов и сборов.

Считая, что ответчик неправомерно уклоняется от передачи документов обществу, последнее обратилось в суд.

Оценив представленные в материалы дела доказательства по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает иск подлежащим удовлетворению.

В силу части 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об ООО) общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно части 2 статьи 50 Закона об ООО в состав документов, которые общество обязано предоставлять своим участникам, входят:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) внутренние документы общества;

5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу части 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Согласно части 3 статьи 9 Закона № 402-ФЗ первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.

Согласно частям 1, 6 статьи10 Закона № 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

В соответствии с частью 1 статьи 13 Закона № 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Экономический субъект составляет годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, если иное не установлено другими федеральными законами, нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (часть 2 статьи 13 Закона № 402-ФЗ).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (статья 14 Закона № 402-ФЗ).

В соответствии с частью 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз (часть 5 статьи 29 Закона № 402-ФЗ).

При этом согласно части 4 статьи 32 Закона об ООО руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.

В силу части 3 статьи 53 Гражденского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), части 1 статьи 44 Закона об ООО члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

В силу части 3 статьи 40 Закона об ООО единоличный исполнительный орган общества:

1) без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки;

2) выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия;

3) издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания;

4) осуществляет иные полномочия, не отнесенные настоящим Федеральным законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (часть 4 статьи 40 Закона об ООО).

Обязанность руководителя юридического лица хранить документы хозяйственного общества, предусмотрена статьей 50 Закона об ООО, статьей 29 закона № 402-ФЗ.

В силу части 1 статьи 7 Закона № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (часть 4 статьи 29 Закона №402-ФЗ).

Из чего следует, что в обязанность ответчика как ранее исполнявшего обязанности генерального директора общества (единоличного исполнительного органа) входит обеспечение ведения и хранения указанных документов, касающихся управления обществом, решения внутриорганизационных вопросов (в том числе в рамках трудовых отношений с работниками, начисления заработной платы, поощрения и наказания, выдачи средств в подотчет и т.п.), учета его имущества, а также учета совершаемых обществом хозяйственных операций, в том числе ведения необходимой налоговой отчетности (как представление налоговых деклараций согласно ст.80 НК, так и ведение и представление иных форм налоговой отчетности).

Судом принимаются доводы истца о том, что из взаимосвязанных положений приведенных нормативных актов следует обязанность бывшего руководителя ООО «ЭНОТЕКА» ФИО1 с целью осуществления своих полномочий иметь доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган отвечать за сохранность документов.

Оценку обоснованности требований истца, суд проводит по каждому из пунктов, перечисленных в исковых требованиях.

Ведение бухгалтерского учета, в том числе организаций применяющих УСН, является обязательным для всех организаций (пп. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете, Письма Минфина России от 04.02.2013 N 07-01-06/2253, от 23.10.2012 N 03-11-09/80. от 26.03.2012 N 03-11-06/2/46). На его основании формируется бухгалтерская отчетность, которую подлежит сдаче в установленный срок.

Годовую бухгалтерскую отчетность по общему правилу необходимо сдавать в налоговый орган. Это обязаны делать в том числе и те организации, которые не представляют отчетность для формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности. Исключений из этого правила немного, в их числе, например, религиозные организации (ч. 3 ст. 18 Закона о бухгалтерском учете, ни. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

В части данных требований суд исходит из того, что бухгалтерская отчетность Общества, а именно: полученные с электронного сервиса Статистики копии бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах были переданы ответчику по акту от 16.12.2021. Сведения указанных документов использовались истцом, в том числе при формировании доводов и возражений по настоящему делу. При этом суд принял во внимание пояснения представителя истца о возможности самостоятельно получить указанные документы в соответствующих государственных органах.

При установленных обстоятельствах документы, перечисленные в пункте 1 исковых требований, подлежат исключению из перечня документации, подлежащей передаче бывшим руководителем Общества.

В части требования документов бухгалтерского учета суд исходит из следующего.

При организации бухгалтерского учета субъект малого предпринимательства должен исходить из требования рациональности, то есть его учетная политика должна обеспечивать рациональное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйствования и величины организации. (Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н, пункт 6).

При формировании учетной политики микропредприятие вправе предусмотреть в ней ведение бухгалтерского учета по простой системе (без применения двойной записи) (Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н, пункт 6.1).

Для ведения бухгалтерского учета субъект малого предпринимательства может сократить количество синтетических счетов в принимаемом им рабочем плане счетов бухгалтерского учета по сравнению с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России от 31
октября 2000 г. N 94н.

Субъект малого предпринимательства может открыть для обобщения информации о: а) производственных запасах счет 10 "Материалы" (вместо счетов 07 "Оборудование к установке", 10 "Материалы", 11 "Животные на выращивании и откорме"); б) затратах, связанных с производством и продажей продукции (работ, услуг), счет 20 "Основное производство" (вместо счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 28 "Брак в производстве", 29 обслуживающие производства и хозяйства"), 44 "Расходы на продажу"; в) готовой продукции и товарах счет 41 "Товары" (вместо счетов 41 "Товары" и 43 "Готовая продукция"); г) дебиторской и кредиторской задолженности счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (вместо счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79
"Внутрихозяйственные расчеты") (Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные приказом Минфина России от 21 декабря 1998 г. N 64н, разделы 2 и 3).

Субъект малого предпринимательства может предусмотреть в рабочем плане счетов бухгалтерского учета: а) для учета денежных средств в банках счет 51 "Расчетные счета" (вместо счетов 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках", 57 "Переводы
в пути"); б) для учета капитала счет 80 "Уставный капитал" (вместо счетов 80 "Уставный капитал", 82 "Резервный капитал", 83 "Добавочный капитал"); в) для учета финансовых результатов счет 99 "Прибыли и убытки" (вместо счетов 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы", 99 "Прибыли и убытки") (Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденное приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н, пункт 6).

Для систематизации и накопления информации субъект малого
предпринимательства может принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета. В зависимости от характера и объема учетных операций это может быть форма бухгалтерского учета без использования (простая форма) или с использованием регистров бухгалтерского учета имущества.

Форма бухгалтерского учета без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) предполагает регистрацию всех хозяйственных операций только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности. Книга (журнал) является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств, а также их источников у субъекта малого предпринимательства на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность.

Данная форма бухгалтерского учета рекомендована субъектам малого предпринимательства, совершающим незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не более тридцати в месяц), не осуществляющим производство продукции (работ, услуг), связанное с большими затратами материальных ресурсов.

Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества предполагает регистрацию фактов хозяйственной деятельности в комплекте упрощенных ведомостей, предназначенных для формирования информации для управленческих целей и составления бухгалтерской отчетности. Каждая ведомость, как правило, применяется для учета операций по одному из используемых бухгалтерских счетов. Данная форма бухгалтерского учета рекомендована субъектам малого предпринимательства, осуществляющим производство продукции (работ, услуг) (Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденные приказом Минфина России от 21 декабря 1998 г. N 64н, разделы 4.1 и 4.2).

Применяемые в РФ счета бухгалтерского учета утверждены Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и обязательны к применению всеми организациями, кроме кредитных и бюджетных учреждений. Указанным Приказом Минфина утверждены как сам План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, так и Инструкция по его применению. Это означает, что в Приказе Минфина от 31.10.2000 № 94н можно найти перечень самих бухгалтерских счетов, расшифровку к ним и список корреспондирующих счетов.

На основе утвержденного Минфином Плана счетов организация разрабатывает свой рабочий План счетов, являющийся частью Учетной политики организации в целях бухгалтерского учета. При этом в рабочем Плане счетов организация может уточнять содержание приведенных в Приказе Минфина субсчетов бухучета, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета. Однако изменять наименование и назначение синтетических счетов организация не вправе (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

В дополнениях к отзыву ответчик со ссылкой на пункт 7 Акта приема-передачи документов ООО «ЭНОТЕКА» от 30.09.2021, WhatsApp переписку указывал о передаче документов в электронном виде.

Вместе с тем, в указанном акте имеется ссылка о передаче «лицензионного соглашения 1С:Розница. Базовая версия с рег. № 20017235142 и пин-кодом».

Вместе с тем, согласно информации размещенной в общем доступе производителем программных продуктов 1С, программа «1С: Розница» полностью автоматизирует все основные бизнес-процессы как отдельного магазина, так и крупной розничной сети. Автоматизирует рабочее место кассира. В то время как программа «1С: Бухгалтерия» предназначена для ведения бухгалтерского и налогового учета, подготовки и сдачи обязательной отчетности.

Непосредственно в судебном заседании представитель ответчика изменил свою правовую позицию и указал, что бухгалтерский учет ООО «ЭНОТЕКА» велся в электронном виде с использованием программного комплекса «Контур. Бухгалтерия».

В подтверждение представил счет-оферту ООО «Симпл-ДВ» № 19932181733 от 13.11.2019 от 13.11.2019 на приобретение права использования программы для ЭВМ «Контур. Бухгалтерия» по тарифу «Стандарт», сроком действия 15 мес.

Кроме того представил ответ ИП ФИО11 на запрос ФИО1 в соответствии с которым согласно имеющейся переписке в период с 16.07.2021 по 02.08.2021 от сотрудников ООО «Энотека» поступали запросы в рамках технической поддержки программы «1С:Розница», в том числе по вопросу выгрузки данных для «1С:Бухгалтерии».

Оценив представленные доказательства, суд приходит к выводу, что бывшим руководителем ООО «Энотека» велся бухгалтерский учет в электронном виде с использованием программы для ЭВМ «Контур. Бухгалтерия» с использованием регистров бухгалтерского учета имущества, в том числе формируемых программным комплексом «1С:Розница».

Вместе с тем, как следует из представленного счета-оферты, срок лицензионного использования программы истек в феврале 2021 года, то есть до возникновения обязанности по передаче документов Общества 15.07.2021 года.

Факт обладания программой для ЭВМ «Контур. Бухгалтерия» бывшим руководителем Общества, в период исполнения полномочий руководителя Общества также подтверждается представленными документами, не оспаривается представителем ответчика. Однако каких-либо доказательств передачи указанной программы истцу, передачи сервера или ЭВМ, пин-кода или совершения других действий свидетельствующих об этом, ответчиком не представлено. Сведения WhatsApp переписки также не содержат информации о передаче документов бухгалтерского учета сформированных в программе «Контур. Бухгалтерия» в электронном виде.

Как следует из ответа ИП ФИО11, начиная с 16.07.2021 ООО «Энотека» применялась программа ЭВМ «1С:Бухгалтерия». Что также косвенно подтверждает отсутствие программы «Контур. Бухгалтерия» у нового руководителя, начиная с 16.07.2021.

При оценке перечня запрошенных документов бухгалтерского учета и отчетности суд исходит из следующего.

В части требования о предоставлении Перечня основных средств (с указанием даты поставки на баланс, первоначальной балансовой и остаточной стоимости), с момента регистрации и по 15.07.2021.

Согласно части 3 статьи 6, части 1 статьи 23 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» (с последующими изменениями) специально уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти утверждает перечни типовых архивных документов с указанием сроков их хранения, а также инструкцию по применению этих перечней.

В пункте 2 статьи 3 названного Закона указано, что под архивным документом понимается материальный носитель с зафиксированной на нем информацией, который имеет реквизиты, позволяющие его идентифицировать, и подлежит хранению в силу значимости указанных носителя и информации для граждан, общества и государства.

В настоящее время действует Перечень типовых управленческих архивных документов, определяющий сроки хранения документов, образующихся в деятельности организаций независимо от формы собственности, утвержденный Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения» (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2020 № 57449).

В соответствии с пунктом 1.1 Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации», с учетом положений других федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих состав и сроки хранения отдельных видов документов (далее - Перечень)

Перечень включает типовые управленческие архивные документы (далее - документы), образующиеся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций (далее в тексте - организаций) при осуществлении однотипных (общих для всех или большинства) управленческих функций, независимо от
формы собственности, с указанием сроков хранения (пункт 1.2 Перечня).

В соответствии с указанным перечнем в организации осуществляется хранение учредительных документов, штатных расписаний и штатных расстановок, бухгалтерской отчетности, бухгалтерских регистров, документов налогового учета, кадровых документов, документов по начислению заработной платы, трудовых договоров, выписок со счетов в банках, договоров, первичных бухгалтерских документов, документов по судебным процессам, административным правонарушениям и пр. с указанием срока их хранения.

В соответствии с пунктами 303-307 Перечня типовых управленческих архивных документов, определяющий сроки хранения документов, образующихся в деятельности организаций независимо от формы собственности, утвержденный Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236 «Об утверждении Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения», организации хранят документы, связанные начисляемыми и уплачиваемыми налогами в бюджеты; в соответствии с пунктами 36 и 292 Перечня в организациях ведется учет выданных доверенностей, ведутся журналы доверенностей; в виде журнала ведется перечень основных средств согласно пункту 329 Перечня; составляются документы (протоколы, акты, справки, расчеты, ведомости, заключения) о переоценке, определении амортизации (пункт 323 Перечня).

В части требования о предоставлении расшифровки запасов общества, с момента регистрации и по 15.07.2021.

Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 180н «Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы.» (вместе с «ФСБУ 5/2019...») (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2020 N 57837):

В бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается с учетом существенности следующая информация:

а) балансовая стоимость запасов на начало и конец отчетного периода;

б) сверка остатков запасов в разрезе фактической себестоимости и обесценения на начало и конец отчетного периода и движения запасов за отчетный период;

в) в случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов;

г) балансовая стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав организации, в том числе запасов, находящихся в залоге;

д) способы расчета себестоимости запасов;

е) последствия изменения способов расчета себестоимости запасов (по сравнению с предыдущим отчетным периодом);

ж) авансы, предварительная оплата, задатки, уплаченные организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов (пункт 45).

Информация о запасах (сырье и материалы, незавершенное производство, полуфабрикаты на промежуточных стадиях производства, готовая продукция и товары отгруженные, др.), указанная в пункте 45 настоящего Стандарта, отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в разрезе видов запасов (пункт 46).

В части требований о предоставлении расшифровки строк 1410, 1510 «Заемные средства» (с указанием наименования кредитора, даты получения и погашения кредита, суммы кредита, остаточной суммы на последнюю отчётную дату, процентной ставки), с момента регистрации и по 15.07.2021.

Приказом Минфина РФ от 10.03.1999 N 19н "Об утверждении формы "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.04.1999 N 1745) Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» (далее - форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).

В отношении требования о предоставлении кассовых книг общества.

В Информации N ПЗ-10/2012 Минфин России отметил, что обязательными к применению остаются формы первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии с другими федеральными законами и на их основании (например, формы кассовых документов). ФНС России также указывала на недопустимость определения руководителем экономического субъекта форм учетных документов, использование которых установлено законодательством о применении контрольно-кассовой техники (Письмо от 23.06.2014 N ЕД-4-2/11941).

Применяемым с 1 июня 2014 г. Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (до этой даты - Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России 12.10.2011 N 373-П) предусмотрено использование следующих унифицированных форм:

приходные и расходные кассовые ордера (формы N КО-1 и КО-2);

кассовая книга (форма N КО-4);

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5);

расчетно-платежные и платежные ведомости (формы N Т-49 и Т-53).

Указанные формы утверждены Постановлениями Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88, от 05.01.2004 N 1. Унифицированные формы первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 N 132.

В части требований о предоставлении внутренних документов общества с момента регистрации и по 15.07.2021 (положения, инструкции, регламенты, приказы, кадровые документы и прочее).

Ответчиком представлен довод, что все кадровые документы велись в электронном виде.

Вместе с тем, в соответствии со статьей 68 Трудового кодекса РФ «При приеме на работу (до подписания трудового договора) работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника, коллективным договором». Судебная практика, также указывает на необходимость личного ознакомления работника с действующими локальными нормативными документами, например положение о премировании работников организации (решение Частинского районного суда Пермского края от 05.10.2011 № 2-152) или график сменности (решение Свердловского районного суда г. Перми от 01.02.1012 № 2- 269).

В отличие от других требований, например в отношении дебиторской задолженности, в ходе судебного рассмотрения дела Справок об отсутствии документов, указанных в пункте 8, 9 уточненных требований, ответчиком не представлено. Наоборот, в ходе судебного разбирательства ответчиком были переданы истцу ряд договоров и документов об их исполнении.

Ответчик ссылается на предоставление части документов бухгалтерского учета ответчику 27.06.2021 года путем перевозки по адресу: <...>. В частности следующих документов, декларации по УСНО за 2019, 2020; бухгалтерский баланс за 2020 год; отчеты в ПФР по форме СЗВ-М, отчеты СЗВ-ТД, отчеты в ФСС по форме 4-ФСС, отчеты в ИФНС РСВ, отчеты в ИФНС 6-НДФЛ, отчет в Росстат за 2020 год.

Однако каких-либо доказательств указанному утверждению ответчиком не приведено.

Ответчик приводит довод со ссылкой на судебную практику, что в отличие от споров, в рамках которых участники общества истребуют документы у самого общества, а общество, даже в случае утраты документов обязано принять все возможные меры к восстановлению документов, бывший руководитель общества не может быть понужден к восстановлению и оформлению документов.

Суд соглашается с указанным доводом.

Вместе с тем, предметом спора не является возложение обязанности по передаче утраченных документов.

При установленных обстоятельствах, руководствуясь названными выше нормами права, исследовав и оценив по правилам статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относимость, допустимость, достоверность каждого из представленных в материалы дела доказательств в отдельности, а также достаточность и взаимную связь данных доказательств в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности ведения ответчиком бухгалтерской отчетности в электронном виде с использованием программы ЭВМ «Контур. Бухгалтерия», а также не передачи указанного программного комплекса и затребованных документов истцу, наличие истребуемых документов у ответчика.

По мнению суда, с учетом приведенных выше норм, в случае смены единоличного исполнительного органа общества, документация, отражающая факты хозяйственной жизни общества и иная документация необходимая для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежит передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

Таким образом, требование истца является обоснованным и подлежащим удовлетворению частично, с учетом исключения судом из перечня документов по пункту 1 перечня (бухгалтерской отчетности общества) по изложенным выше основаниям.

Удовлетворяя иск в указанной части, суд также руководствуется правовой позицией, отраженной в определении Верховного Суда РФ от 28.03.2019г. № 306-ЭС19-1282.

В силу части 1 статьи 174 АПК РФ при принятии решения, обязывающего ответчика совершить определенные действия, не связанные со взысканием денежных средств или с передачей имущества, арбитражный суд в резолютивной части решения указывает лицо, обязанное совершить эти действия, а также место и срок их совершения.

При установленных обстоятельствах, принимая во внимание перечень и количество документов, подлежащих передаче ответчиком, суд считает справедливым и обоснованным установить срок совершения указанных действий – в течение 10 дней с момента вступления в силу судебного решения, место их совершения - по месту нахождения единоличного исполнительного органа.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Согласно разъяснений пункта 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2014 N 46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах» при частичном удовлетворении требования неимущественного характера, в том числе имеющего денежную оценку (например, требования о присуждении компенсации за нарушение права на исполнение судебного акта в разумный срок), расходы по уплате государственной пошлины в полном объеме взыскиваются с противоположной стороны по делу.

С учетом изложенного, с ответчика в пользу общества подлежит взысканию государственная пошлина в размере 6 000 руб.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования удовлетворить частично.

ОбязатьФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения гор. Амурск Хабаровского края в течение 10 (десяти) дней с момента вступления в силу судебного решения передать обществу с ограниченной ответственностью «ЭНОТЕКА» (ОГРН <***>, ИНН <***>) по месту нахождения его единоличного исполнительного органа документацию, отражающую факты хозяйственной жизни общества, а именно:

1.расшифровки всех счетов бухгалтерского учета общества с момента регистрации и по 15.07.2021;

2.перечень основных средств (с указанием даты поставки на баланс, первоначальной балансовой и остаточной стоимости), с момента регистрации и по 15.07.2021;

3.расшифровки запасов общества, с момента регистрации и по 15.07.2021;

4.расшифровки строк 1410, 1510 «Заемные средства» (с указанием наименования кредитора, даты получения и погашения кредита, суммы кредита, остаточной суммы на последнюю отчётную дату, процентной ставки), с момента регистрации и по 15.07.2021;

5.кассовые книги общества с момента регистрации и по 15.07.2021;

6.документальное подтверждение права общества на имущество, находящееся на балансе общества с момента регистрации и по 15.07.2021;

7.внутренние документы общества с момента регистрации и по 15.07.2021 (положения, инструкции, регламенты, приказы, кадровые документы и прочее);

8.все сделки в письменной форме, совершённые обществом с момента создания общества и по 15.07.2021, за исключением: договора о предоставлении беспроцентного займа участником Общества - ФИО1 № 1 от 07.10.2019 на сумму 2 870 000 руб. с приложением требования о его возврате от 25.06.2021; договора о предоставлении беспроцентного займа участником Общества - ФИО1 № 2 от 20.10.2020 года на сумму 4 000 000 руб.; договора займа денежных средств от 13.05.2021 с ООО «Премиум» на сумму 500 000 руб.; договора займа № 09062021 от 09.06.2021 с ФИО4 на сумму 8 000 000 руб. и дополнительного соглашения к нему от 09.06.2021; договора процентного займа № 3 О-8/2020-Эн от 12.08.2020 с ООО «Омега» на сумму 1 500 000 руб.; договора подряда от 20.11.2019 с ФИО5 на подготовку дизайн-проекта магазина бутика - винотеки с приложением акта приемки выполненных работ от 30.12.2019, расписки в получении денежных средств на сумму 100 000 руб.; договора подряда № 1 от 23.11.2019 с ФИО6 на изготовление полок под алкоголь, расписки о получении денежных средств на сумму 930 000 руб.; договора подряда № 2 от 23.11.2019 с ФИО7 на изготовление полок под алкоголь, ресепш, стола в магазин-бутик - винотеку с приложение акта приема выполненных работ от 30.12.2019, расписки о получении денежных средств на сумму 1 910 000 руб.; договора подряда № 3 от 23.11.2019 с ФИО8 на электромонтажные работы в магазине-бутике - винотеке; договора подряда № 4 от 25.11.2019 с ФИО9 на изготовление стеклянной полки стеллажа в виде бутылки в магазин-бутик - винотеку с приложение схем, акта приемки выполненных работ от 30.12.2019, расписки о получении денежных средств на сумму 85 000 руб.; договора подряда № 6 (винил) от 20.10.2020 с ФИО7 на изготовление полок под винил в магазин-бутик - винотеку с приложение схем, акта приемки выполненных работ от 30.12.2020, расписки о получении денежных средств на сумму 305 000 руб.; договор подряда № 7 (винил) от 20.10.2020 с ФИО6 на изготовление полок под винил в магазин-бутик - винотеку с приложение схем, расписки о получении денежных средств на сумму 90 000 руб.; копии счетов на оплату строительных работ и материалов; копии счета на оплату право пользования программы ЭВМ «Контур, Бухгалтерия» от АО ПФ «СКБ Контур» от 13.11.2019; технического плана помещения по адресу: <...>(1-9) от 29.10.2019 (копия); договора поставки с ООО «МАРИН ЭКСПРЕСС» № 1928/02-21 от 22.06.2021; дополнительного соглашения от 31.12.2020 к договору аренды № СМП18 от 01.10.2019 с приложением актов; договора поставки от 25.10.2019 № AGSIS-51254; партнерского соглашения на период с 01.10.2019 по 31.03.2020; партнерского соглашения на период с 01.04.2020 по 31.03.2021; договора коммерческой концессии от 15.11.2019; соглашения от 15.11.2019; претензии от 06.10.2020 № 946.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения гор. Амурск Хабаровского края в пользу общества с ограниченной ответственностью «ЭНОТЕКА» (ОГРН <***>, ИНН <***>) судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб. 00 коп.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья С.М. Изосимов