Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд в составе: судьи Руденко Р.А., с участием секретаря судебного заседания Храмовой В.А., ведущей протокол судебного заседания с использованием средств аудиозаписи

рассмотрел в заседании суда дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Лесторг»

о признании незаконными и отмене постановлений Хабаровской таможни № 10703000-267/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-268/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-269/2013 от 03.12.2013г. о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ

с участием третьего лица - Хабаровской транспортной прокуратуры

В судебное заседание явились:

от заявителя – представитель Шаповалова Н.Л., действующая по доверенности от 26.04.2013г.;

от административного органа – Моргунова М.А., действующая на основании доверенности № 04-37/6 от 31.01.2014г., Кремешный А.С., действующий по доверенности № 04-37/132 от 02.09.2013г., удостоверение ОС №005601; Плотников С.И., действующий по доверенности от 04.02.2014г., удостоверение ОС № 022849.;

от Хабаровской транспортной прокуратуры: Кириллова А.Г., удостоверение ТО № 170293, выдано 24.01.2014г.

Сущность дела: Общество с ограниченной ответственностью «Лесторг» обратилось в арбитражный суд с заявлениями незаконными и отмене постановлений Хабаровской таможни № 10703000-267/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-268/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-269/2013 от 03.12.2013г. о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ.

Определением суда от 20.02.2014г. дела № А73-14893/2013, № А73-14894/2013, № А73-14895/2013 объединены в одно производство, делу присвоен единый номер № А73-14893/2013.

В судебном заседании в соответствии со ст. 163, 184 Арбитражного процессуального кодекса РФ объявлялся перерыв с 19.02.2014г. по 26.02.2014г.

Представитель заявителя в судебном заседании, заявленные требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении и дополнениях к нему, считает, что административным органом не доказано событие правонарушения.

Представитель Хабаровской таможни в судебном заседании с заявленными требованиями не согласен по основаниям, изложенным в отзыве на заявление и дополнениях к нему, считает постановления законными и обоснованными.

Представитель Хабаровской транспортной прокуратуры в судебном заседании с заявленными требованиями не согласен по основаниям, изложенным в отзыве на заявление и дополнениях к нему, считает постановления законными и обоснованными.

Судом по материалам дела установлено следующее.

Суд установил, Общество с ограниченной ответственностью «Лесторг» (далее - ООО «Лесторг», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица, о чем ему присвоен ОГРН-1112724001565, ИНН-272412732960.

28.09.2012г. между ТЭК ОО «Бай Ли Да» (КНР), в лице директора и ООО «Лесторг» заключен международный договор (контракт) № HLSF-221-999 на поставку из Российской Федерации в КНР лесоматериалов, а именно пиловочника и балансов хвойных пород. Приложением от 28.09.2012г., являющимся составной частью указанного договора, стороны определили наименование, сорт, количество, цены и суммы товаров, а также сроки поставки.

В счет оплаты поставок лесоматериалов, в рамках исполнения обязательств по контракту № HLSF-221-999 от 28.09.2012г. ТЭК ОО «Бай Ли Да» на расчетный счет ООО «Лесторг» перечислены денежные средства в сумме 440 000 долл. США.

В период с 05.10.2012г. по 24.01.2013г., в рамках контракта № HLSF-221-999 от 28.09.2012г. ООО «Лесторг» экспортировало лесоматериалы в адрес ТЭК ОО «Бай Ли Да».

28.09.2012г. ООО «Лесторг» в Хабаровский таможенный пост поданадекларация на товары № 10703050/251012/0003729, согласно которой заявило к таможенному оформлению в соответствии с таможенной процедурой экспорт лесоматериал, в соответствии с которой общий объем товаров пиловочника Ели Аянской «РIСЕА JEZOENSIS» составляет 60,07 м.3 - таможенная стоимость составляет 182 401, 25 руб., пиловочник лиственницы Даурской «LARIXDAHURICA» составляет 184 19 м3 - таможенная стоимость составляет 545 754, 47 руб.

В ходе проведенной проверки, Хабаровской транспортной прокуратурой установлено, что ООО «Лесторг» при таможенном декларировании товаров 25.10.2012г. представило таможенному органу документы, содержащие недостоверные сведения об объемах экспортируемых в КНР лесоматериалов, указанный вывод сделан на основании обнаруженных в ходе проверки отгрузочных спецификаций от 25.10.2012г. и 26.10.2012г., в соответствии с которыми объем экспортируемых в адрес ТЭК ОО «Бай Ли Да» товаров: пиловочника Ели Аянской «Р1СЕА JEZOENSIS» составил 67,668 м. 3, пиловочник лиственницы Даурской «LARIXDAHURICA» 202,353 м. 3.

Таким образом, проверяющими сделан вывод, что при подаче ДТ № 10703050/251012/0003729, ООО «Лесторг» в таможенный орган представило -недостоверные сведения об объемах лесоматериалов экспортируемых в КНР, в результате чего ООО «Лесторг» не задекларировало товары общим объемом 25,761 м. 3 на сумму 81 736, 26 руб.

30.10.2012г. ООО «Лесторг» в Хабаровский таможенный пост поданадекларация на товары № 10703050/301012/0003806, согласно которой заявило к таможенному оформлению в соответствии с таможенной процедурой экспорт лесоматериал, в соответствии с которой общий объем товаров пиловочника Ели Аянской «РIСЕА JEZOENSIS» составляет 62,05 м.3 - таможенная стоимость составляет 187 265, 71 руб., пиловочник Ели Даурской «LARIXDAHURICA» составляет 122,1 м3 - таможенная стоимость составляет 387 996, 02 руб.

В ходе проведенной проверки, Хабаровской транспортной прокуратурой установлено, что ООО «Лесторг» при таможенном декларировании товаров 30.10.2012г. представило таможенному органу документы, содержащие недостоверные сведения об объемах экспортируемых в КНР лесоматериалов, указанный вывод сделан на основании обнаруженных в ходе проверки отгрузочных спецификаций от 30.10.2012г. и 31.10.2012г. в соответствии с которыми объем экспортируемых в адрес ТЭК ОО «Бай Ли Да» товаров: пиловочника Ели Аянской «Р1СЕА JEZOENSIS» составил 71,480 м. 3, пиловочник лиственницы Даурской «LARIXDAHURICA» 138,857 м. 3.

Таким образом, проверяющими сделан вывод, что при подаче ДТ № 10703050/301012/0003806, ООО «Лесторг» в таможенный орган представило -недостоверные сведения об объемах лесоматериалов экспортируемых в КНР, в результате чего ООО «Лесторг» не задекларировало товары общим объемом 26,187 м. 3.

26.11.2012г. ООО «Лесторг» в Хабаровский таможенный пост поданадекларация на товары № 10703050/261112/0004122, согласно которой заявило к таможенному оформлению в соответствии с таможенной процедурой экспорт лесоматериал, в соответствии с которой общий объем товаров пиловочника Ели Аянской «РIСЕА JEZOENSIS» составляет 173,32 м.3 - таможенная стоимость составляет 525 441, 58 руб., балансы Ели Аянской «РIСЕА JEZOENSIS» составляет 62,04 м.3 - таможенная стоимость составляет 160 311, 20 руб.

В ходе проведенной проверки, Хабаровской транспортной прокуратурой установлено, что ООО «Лесторг» при таможенном декларировании товаров 26.11.2012г. представило таможенному органу документы, содержащие недостоверные сведения об объемах экспортируемых в КНР лесоматериалов, указанный вывод сделан на основании обнаруженных в ходе проверки отгрузочных спецификаций от 26.11.2012г. и 27.11.2012г. в соответствии с которыми объем экспортируемых в адрес ТЭК ОО «Бай Ли Да» товаров: Ели Аянской «РIСЕА JEZOENSIS» составляет 187,617 м.3, балансы Ели Аянской «РIСЕА JEZOENSIS» составляет 70,182 м.3.

Таким образом, проверяющими сделан вывод, что при подаче ДТ № 10703050/261112/0004122, ООО «Лесторг» в таможенный орган представило -недостоверные сведения об объемах лесоматериалов экспортируемых в КНР, в результате чего ООО «Лесторг» не задекларировало товары общим объемом 22,439 м. 3.

Таможенный контроль в форме таможенного досмотра товаров в соответствии со статьей 116 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее по тексту - ТК ТС) не проводился.

12.07.2013г. в Хабаровскую таможню, в рамках направленного запроса из Следственного управления УМВД по Хабаровскому краю поступила информация о возбужденном уголовном деле № 660355 от 29.04.2013г. в отношении Ронского И. В., Ставчанского В. А., Горошкова А. Н., по признакам состава преступления, предусмотренного частью 3 статьи 226.1 УК РФ по факту незаконного перемещения через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС стратегически важных товаров и ресурсов в крупном размере, совершенного организованной группой.

04.03.2013г. в ходе оперативно-розыскных мероприятий в помещении ОАО «Баджальский леспромхоз - 2» (место нахождения: г. Хабаровск, ул. Тургенева, д. 47, оф. 5) были изъяты отгрузочные спецификации и другие документы, свидетельствующие об отправках из РФ в КНР лесоматериалов.

Проверкой установлено, что сведения, содержащиеся в имеющихся материалах проверки и спецификациях, отличаются от сведений о лесопродукции, предоставленных в таможенный орган при декларировании товаров.

06.06.2013г. по данному факту нарушений таможенного законодательства, и.о. Хабаровского транспортного прокурора Кеба М.В., в отношении ООО «Лесторг», в присутствии представителя Общества по доверенности № 5 от 15.02.2013г., вынесены три постановления о возбуждении дел об административных правонарушениях № 10703000-267/2013, № 10703000-268/2013, № 10703000-269/2013 по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ. Копии постановлений вручены представителю Общества под роспись 06.06.2013г. Правонарушение представителем Общества не признано.

О месте и времени вынесении указанных постановлений на 06.06.2013г. ООО «Лесторг» извещалось уведомлением от 04.06.2013г. № 03-03/4-2013, которое получено 05.06.2013г. лично директором ООО «Лесторг» Ставчанским В.А.

03.12.2013г. Вр.И.о. заместителя начальника Хабаровской таможни Комаровой Т.А. по результатам рассмотрения административных дел в присутствии директора ООО «Лесторг» Цех П.А., представителя Общества Шаповаловой Н.Л. по доверенности от 26.04.2013г. вынесены постановления № 10703000-267/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-268/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-269/2013 от 03.12.2013г. о привлечении ООО «Лесторг» к административной ответственности по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ.

Не согласившись с указанными постановлениями, Общество обратилось с заявлением в арбитражный суд, указывая на отсутствие события правонарушения.

Заслушав пояснения представителей сторон, исследовав и дав оценку имеющимся в материалах дела доказательствам, суд считает заявленные требования, подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ - недекларирование по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 настоящего Кодекса влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

Объектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрено частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ, является порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств.

Субъектом рассматриваемого правонарушения является декларант либо таможенный брокер (представитель).

Согласно статье 3 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 12.12.2008г. «О порядке декларирования товаров» товары подлежат декларированию при их перемещении через таможенную границу, помещении под таможенный режим, а также в иных случаях, определенных международными договорами государств - участников таможенного союза, регулирующими таможенные правоотношения в таможенном союзе.

В соответствии со статьей 96 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС, Кодекс) - товары таможенного союза находятся под таможенным контролем при вывозе с таможенной территории таможенного союза с момента регистрации таможенной декларации или иных документов, используемых в качестве таможенной декларации, либо совершения действия, непосредственно направленного на осуществление вывоза товаров с таможенной территории таможенного союза, и до пересечения таможенной границы.

Согласно пункту 1 статьи 98 ТК ТС - декларант, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела и иные заинтересованные лица обязаны представлять таможенным органам документы и сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в устной, письменной и (или) электронной формах.

В соответствии со статьей 150 ТК ТС - все товары, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному оформлению и таможенному контролю в порядке и на условиях, которые предусмотрены Кодексом.

Таможенное законодательство предоставляет декларанту свободу выбора форм и средств, с помощью которых последний может обеспечить достоверность заявляемых в ДТ сведений о товарах.

Статьей 179 ТК ТС установлено, что товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру либо в иных случаях, установленных в соответствии с настоящим Кодексом. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта. Таможенное декларирование производится в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

В соответствии со статьей 181 ТК ТС - декларирование товаров осуществляется путем заявления о них в таможенной декларации сведений, необходимых для таможенных целей, в том числе описание товара, его количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения.

В соответствии с «Инструкцией о порядке заполнения таможенных деклараций», утвержденной Решением Комиссии ТС от 20.05.2010г. № 257, в графах 31, 33, 35, 38 ТД указывается точное описание декларируемых товаров: наименование, код товаров, количество и вес, а также их технические и основные коммерческие характеристики и т.д., которые позволяют идентифицировать декларируемые товары для таможенных целей.

Статьей 183 ТК ТС установлено, что подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация. К числу таких документов, среди прочих, относятся: документы, подтверждающие совершение внешнеэкономической сделки; транспортные (перевозочные) документы; документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров и выбранный метод определения таможенной стоимости товаров.

Согласно частям 1, 7 статьи 190 ТК ТС - таможенная декларация подается декларантом или таможенным представителем таможенному органу, правомочному в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза регистрировать таможенные декларации. С момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

В соответствии со статьями 187, 188 ТК ТС - при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант вправе: осматривать, измерять и выполнять грузовые операции с товарами, находящимися под таможенным контролем; брать пробы и образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с разрешения таможенного органа при соблюдении условий, предусмотренных статьей 155 настоящего Кодекса; присутствовать при проведении таможенного осмотра и таможенного досмотра товаров должностными лицами таможенных органов и при взятии этими лицами проб и образцов товаров.

При таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан: произвести таможенное декларирование товаров; представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза; уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с настоящим Кодексом.

Статьей 189 ТК ТС установлено, что декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных статьей 188 настоящего Кодекса, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в том числе при принятии таможенными органами решения о выпуске товаров с использованием системы управления рисками.

На основании пункта 19 части 1 статьи 4 ТК ТС - под незаконным перемещением товаров через таможенную границу понимается перемещение товаров через таможенную границу сопряженное с недостоверным декларированием, и с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах.

Измерения объема партии круглых неокоренных лесоматериалов осуществляется в соответствии с ГОСТ 2708-75 «Лесоматериалы круглые. Таблицы объемов.» (далее – ГОСТ 2708) по методике ФР.1.27.2011.10631 «Поштучное измерение объема круглых лесоматериалов с использованием средств измерений геометрических величин. Методика измерений объема партии круглых лесоматериалов с применением таблиц объемов при проведении таможенных операций и таможенного контроля» (свидетельство № 896/445-01.00229-2011 об аттестации методики от 12.08.2011г.).

В соответствии с пунктом 3.1 Методики ФР.1.27.2011.10631 «Поштучное измерение объема круглых лесоматериалов с использованием средств измерений геометрических величин. Методика измерений объема партии круглых лесоматероиалов с применением таблиц объемов при проведении таможенных операций и таможенного контроля», под методикой измерений понимается установленная совокупность операций и правил при измерении, выполнение которых обеспечивает получение результатов измерений с гарантированной точностью в соответствии с принятым методом.

Согласно методики ФР. 1.27.2011.10631, границы интервала относительной погрешности измерений соответствующих объемов партии бревен (при количестве бревен в партии от 50 шт. и более) при поштучном измерении с применением таблицы 1 и таблицы 4 объемов по ГОСТ 2708 с вероятностью 0,95 не превышают ± 8 %.

В соответствии с Методикой ФР.1.27.2011.10631, с использованием таблиц объемов ГОСТ 2708 - если полученное значение воспроизводимости не превышает 2,0 % (см. раздел 4), то эти результаты измерений объема партии бревен считают согласующимися.

В качестве окончательного результата измерения, в соответствии с п. 5.3.2.1 ГОСТ Р ИСО 5725-6, может приниматься среднее арифметическое значение результатов первого и повторного измерений соответствующего объема партии бревен или соответствующий объем партии бревен, приведенный в протоколе первого оператора.

Если полученное значение воспроизводимости превышает 2,0 %, то выясняют причину полученного расхождения путем анализа значений измеренных параметров бревен, внесенных в протоколы по форме обязательного приложения В настоящей методики.

Когда в результате анализа выяснены причины выхода показателя воспроизводимости за нормированное значение, может быть принято решение о принятии в качестве окончательного результата измерения соответствующего объема партии бревен, полученного при выполнении измерений без выявленных ошибок.

В случае, когда причины выхода показателя воспроизводимости за нормированное значение не выяснены, может быть принято решение о том, что результат измерений соответствующего объема партии бревен, полученный при повторных (совместных) измерениях, является окончательным.

Судом по материалам дела установлено, что таможенный контроль в форме таможенного досмотра товаров в соответствии со статьей 116 ТК ТС при выпуске товара по заявленным ООО «Лесторг» таможенным декларациям Хабаровской таможней не проводился.

Судом установлено, что на экспортируемый лесоматериал ООО «Лесторг» в отдел таможенного оформления и таможенного контроля № 1 Хабаровского таможенного поста Хабаровской таможни были поданы декларации на товары № 10703050/251012/0003729, № 10703050/301012/0003806, № 10703050/261112/0004122, к таможенным декларациям прилагались документы, на основании которых они заполнялись в соответствии с требованиями ст. 183 ТК ТС, а именно: контракт от 28.09.2012г. № HLSF-221-999;инвойсы; упаковочные листы; товарные накладные; счет-фактуры, фитосанитарные сертификаты.

Товар, заявленный ООО «Лесторг» в декларациях № 10703050/251012/0003729, № 10703050/301012/0003806, № 10703050/261112/0004122 выпущен Хабаровской таможней без замечаний, что подтверждается отметками таможни на декларациях.

Согласно представленным в материалы дела ООО «Лесторг» железнодорожным накладным вагонов, в графе 98 стоит отметка о выдаче груза и получении груза ТЭК ОО «Бай Ли Да», заверенная подписью и печатью этой компании, при этом отметки о несоответствии объемов поставленной лесопродукции накладные не содержат. Также в них имеются отметки китайских контрольных органов о взвешивании некоторых вагонов, ни каких отметок о несоответствии веса или объема груза, на накладных не имеется.

Также в материалы дела ООО «Лесторг» представлены фитосанитарные сертификаты на товар перемещенный ООО «Лесторг» на основании таможенных деклараций № 10703050/251012/0003729, № 10703050/301012/0003806, № 10703050/261112/0004122, данных сертификатах указан объем лесопродукции, который соответствует объему, заявленному ООО «Лесторг» при таможенном оформлении.

Фитосанитарный сертификат на товар в силу ст. 174 ТК ТС является обязательным документом при вывозе товара с таможенной территории таможенного союза, подтверждающим соответствие товара.

Суд критически относится к протоколу опроса свидетеля Козлова Р.С. 21.02.2014г., состоящего в должности старшего государственного инспектора Управления Россельхознадзора по Хабаровскому краю и ЕАО,который дал пояснения, что последним не производился осмотр подлежащей экспорту ООО «Лесторг» лесопродукции, в том числе, в рамках внешнеторгового контракта от 28.09.2012 № HLSF-221-999, находившейся на отгрузочной площадке в целях выдачи части фитосанитарных сертификатов.

Указанный протокол не относится к допустимым доказательствам, так как получен за рамками рассмотрения дел об административных правонарушениях. Показания Козлова Р.С. не опровергают сведения, содержащиеся в фитосанитарных сертификатах.

Факт соответствия, перемещенной ООО «Лесторг» лесопродукции объемам, заявленным в декларациях на товары № 10703050/251012/0003729, № 10703050/301012/0003806, № 10703050/261112/0004122 подтверждается материалами дела № А73-2411/2013.

12.03.2013г. ТЭК ОО «Бай Ли Да» обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с ООО «Лесторг» денежных средств в сумме 4 615 468 руб. 87 коп. перечисленных по контракту от 28.09.2012г. № HLSF-221-999 в счет предоплаты за товар.

Из материалов дела, а также аудиозаписи судебных заседаний № А73-2411/2013 следует, что ООО «Лесторг» согласилось с заявленными требованиями частично, представив отзыв на заявление, а также акт сверки задолженности за период с января 2012г. по март 2013г. следующего содержания.

По договору № HLSF-221-999 от 28.09.2012г. в адрес ТЭК ОО «Бай Ли Да» было поставлено товара на сумму 9 820 917, 90 руб., что подтверждается ГТД.

дата	Документ	Объем м.куб.	Сумма у.е.	Сумма у. е.	Сумма руб.
12.10.12	Продажа (1 от 12.10.2012) (23 831,29 USD) ГТД 10703050/051012/0003456				740 621,68
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 22-30	124,01	106	13145,06
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 14	13,72	89	1221,08
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 16-20	106,35	89	9465,15
22.10.12	Продажа (2 от 22.10.2012) (24 381,06 USD) ГТД 10703050/121012/0003548				757 707,27
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 22-30	60,1	106	6370,6
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д. 26-30	59,22	96	5685,12
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 32-40	1,92	122	234,24
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.22-24	62,34	96	5984,64
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д. 32-40	2,65	107	283,55
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 14	6,21	97	602,37
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 16-20	53,82	97	5220,54
24.10.12	Продажа (3 от 24.10.2012) (11 113,98 USD) ГТД 10703050/151012/0003572				345 396,93
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 14	6,94	96	666,24
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 16-20	53,15	96	5102,4
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 14	6.86	89	610,54
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 16-20	53,2	89	4734,8
31.10.12	Продажа (5 от 31.10.2012) (23 260,87 USD) ГТД 10703050/251012/0003729				724 905,94
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.14	11,9	97	1154,3
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 16-20	48,17	97	4672,49
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 14	10,88	96	1044,48
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 16-20	49.23	96	4726,08
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 22-30	124,08	94	11663,52
06.11.12	Продажа (6 от 06.11.2012) (18 298,70 USD) ГТД 10703050/301012/0003806				570 310,09
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.22-24	31,25	96	3000
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д. 26-30	30,8	96	2956,8
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 14	8,83	96	847,68
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 16-20	51,24	96	4919,04
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 22-30	62,03	106	6575,18
09.11.12	Продажа (4 от 09.11.2012) (23 199,86 USD) ГТД 10703050/231012/0003690				723 063,08
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 14	19,42	96	1864,32
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 16-20	100,76	96	9672,96
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 22-30	124,07	94	11662,58
10.11.12	Продажа (7 от 10.11.2012) (12 438,93 USD) ГТД 10703050/021112/0003879				387 680,40
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.22-24	31,3	106	3317,8
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	29,98	106	3177,88
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 32-40	0,81	121	98,01
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 22-30	61,27	94	5759,38
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 32-40	0,81	106	85,86
15.11.12	Продажа (8 от 15.11.2012) (23 341,51 USD) ГТД 10703050/061112/0003905				727 477,84
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.22-24	33,79	96	3243,84
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.26-30	27,43	96	2633,28
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д. 32-40	0.81	107	86,67
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 14	16,5	96	1584
	Пиловочник лиственница 1 сорт 4,0 д. 16-20	103,79	96	9963,84
	Пиловочник лиственница 3 сорт 4,0 д. 22-30	62,02	94	5829,88
01.01.13	Продажа (2 от 01.01.2013) (22 790,10 USD) ГТД 10703050/121112/0003996				710 292,21
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.14	22,56	97	2188,32
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.16-20	97,6	97	9467,2
	Пиловочник балансы ели 4,0	62,06	83	5150,98
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.22-24	38,57	96	3702,72
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.26-30	21,53	96	2066,88
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.32-40	2	107	214
01.01.13	Продажа (3 от 01.01.2013) (17 559,73 USD) ГТД 10703050/141112/0004030				547 278,84
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.14	6,5	97	630,5
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 16-20	53,6	97	5199,2
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 Д.22-24	32,4	106	3434,4
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	29,69	106	3147,14
	Пиловочник балансы ели 4,0	62,03	83	5148,49
01.01.13	Продажа (4 от 01.01.2013) (17 563,10 USD) ГТД 10703050/161112/0004057				547 383,87
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.14	5,55	97	538,35
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 16-20	54,57	97	5293,29
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.22-24	40,76	106	4320,56
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	21,32	106	2259,92
	Пиловочник балансы ели 4,0	62,06	83	5150,98
01.01.13	Продажа (5 от 01.01.2013) (22 797,40 USD) ГТД 10703050/191112/0004070				711 087,87
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.14	7,08	97	686,76
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 16-20	53,03	97	5143,91
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.22-24	38,58	106	4089,48
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	22,17	106	2350,02
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.32-40	1,29	121	156,09
	Пиловочник балансы ели 4,0	62,02	83	5147,66
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.14	8,98	87	781,26
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д. 16-20	51,06	87	4442,22
01.01.13	Продажа (6 от 01.01.2013) (11 580,66 USD) ГТД 10703050/211112/0004096				362 512,87
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.22-24	30,92	106	3277,52
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	29,87	106	3166,22
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д 32-46	1,29	121	156,09
	Пиловочник балансы ели 4,0	7,08	83	587,64
	Пиловочник балансы ели 4,0	52,93	83	4393,19
01.01.13	Продажа (7 от 01.01.2013) (22 026,91 USD) ГТД 10703050/261112/0004122				689 514,97
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.14	7,81	97	757,57
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 16-20	52,29	97	5072,13
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.22-24	30.5	106	3233
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	30,41	106	3223,46
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.32-34	1,19	121	143,99
	Пиловочник балансы ели 4,0	62,04	83	5149,32
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 Д.8-14	51,12	87	4447,44
01.01.13	Продажа (8 от 01.01.2013) (11 595,87 USD) ГТД 10703050/291112/0004168				362 989,00
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 Д 22-24	28,68	106	3040,08
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	31,7	106	3360,2
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.32-36	1,72	121	208,12
	Пиловочник балансы ели 4,0	8,47	83	703,01
	Пиловочник балансы ели 4,0	51,62	83	4284,46
01.01.13	Продажа (1 от 01.01.2013) (23 552,64 USD) ГТД 10703050/091112/0003982				734 058,06
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.14	10,15	97	984,55
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д. 16-20	49,9	97	4840,3
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.22-24	38,45	106	4075,7
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.26-30	22,03	106	2335,18
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.32-40	1,57	121	189,97
	Пиловочник балансы ели 4,0	62,11	83	5155,13
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.22-24	25,45	96	2443,2
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.26-30	35,43	96	3401,28
	Пиловочник ель 3 сорт 4,0 д.32-40	1,19	107	127,33
01.01.13	Продажа (9 от 24.01.2013) (5706.65 USD) ГТД 10703050/240113/0000175				178 636,98
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 Д И	5,26	95	499,7
	Пиловочник ель 1 сорт 4,0 д.16-20	54,81	95	5206,95

Сумма оплаты по договору № HLSF-221-999 от 28.09.2012 года составляет 13 743 879,59 руб. Общая сумма поставленного товара составила 9 820 917, 90 руб. В связи, с чем, переплата по договору составляет 3 922 961,69 руб.

Согласно аудиозаписям судебных заседаний состоявшихся 03.06.2013г. и 05.06.2013г. по делу № А73-2411/2013 представитель ТЭК ОО «Бай Ли Да» согласился с объемами поставленной лесопродукции от ООО «Лесторг», а также с суммой задолженности, что также подтверждается проектом мирового соглашения представленным представителем ТЭК ОО «Бай Ли Да» Бубон К.В., оформленным за подписью представителя ТЭК ОО «Бай Ли Да» Глазуновой А.А.

Из текста указанного проекта мирового соглашения следует, что Суйфэньхэская компания с ограниченной ответственностью «Бай Ли Да» с одной стороны, в дальнейшем именуемая «Истец» в лице представителя по доверенности Глазуновой Алены Александровны и ООО «Лесторг» в дальнейшем именуемое «Ответчик», с другой стороны, достигли мирового соглашения на следующих условиях.

Ответчик признает задолженность в размере 3 922 961, 69 руб. и принимает на себя обязательство по ее погашению.

При заключении настоящего мирового соглашения учитываются следующие документы: платежное поручение № 6 от 09.10.2012г., платежное поручение № 606 от 12.10.2012г. платежное поручение № 98 от 08.11.2012г. платежное поручение № 545 от 15.11.2012г., платежное поручение № 545 от 23.11.2012г. (оплата со стороны ТЭК ОО «Бай Ли Да»), ГТД 10703050/051012/0003456,10703050/151012/0003572, 10703050/231012/0003690, 10703050/251012/0003729,10703050/301012/0003806, 10703050/061112/0003905, 10703050/121012/0003548,10705030/021112/0003879, 10703050/091112/0003982, 10703050/121112/0003996,10703050/141112/0004030, 10703050/161112/0004057, 10703050/191112/0004070,10703050/211112/0004096, 10703050/291112/0004168, 10703050/240113/0000175, 10703050/261112/0004122 (поставка со стороны ООО «Лесторг»).

Стороны договорились, что гражданско-правовые отношения, связанные с платежами и поставками, которые были зафиксированы перечисленными выше документами, полностью урегулируются настоящим мировым соглашением. Стороны договорились, что спор, вытекающий из платежей и поставок, зафиксированных перечисленными выше документами, будет полностью исчерпан после исполнения настоящего мирового соглашения.

Решением арбитражного суда Хабаровского края от 13.06.2013г. № А73-2411/2013, с учетом доводов сторон и представленных документов, удовлетворены исковые требования Суйфэньхэской компании с ограниченной ответственностью «Бай Ли Да», с ООО «Лесторг» взысканы денежные средства в сумме 3 922 961,69 руб.

В указанном решении имеется ссылка на признание ООО «Лесторг» задолженности указанной в акте сверки за период с января 2012г. по март 2013г.

Указанное решение суда от 13.06.2013г. № А73-2411/2013 оставлено без изменения постановлением Шестого арбитражного апелляционного суда от 05.11.2013г. № 06АП-4037/2013, которым также дана оценка акту сверки за период с января 2012г. по март 2013г.

В соответствии со ст. 16 Арбитражного процессуального кодекса РФ - вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации.

Согласно ст. 69 Арбитражного процессуального кодекса РФ - обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

В судебном заседании по настоящему делу, представители Хабаровской таможни, а также Хабаровской транспортной прокуратуры подтвердили, что сведения об объемах поставленной лесопродукции ООО «Лесторг», отраженная в акте сверки задолженности по № А73-2411/2013 полностью соответствует объемам лесопродукции отраженной в ГТД 10703050/051012/0003456,10703050/151012/0003572, 10703050/231012/0003690, 10703050/251012/0003729,10703050/301012/0003806, 10703050/061112/0003905, 10703050/121012/0003548,10705030/021112/0003879, 10703050/091112/0003982, 10703050/121112/0003996,10703050/141112/0004030, 10703050/161112/0004057, 10703050/191112/0004070,10703050/211112/0004096, 10703050/291112/0004168, 10703050/240113/0000175, 10703050/261112/0004122.

Также опровергается довод представителя Хабаровской таможни и Хабаровской транспортной прокуратуры в подтверждение доказанности события правонарушения на объяснения представителя ТЭК ОО «Бай Ли Да» Глазуновой А.А. от 20.02.2014г., согласно которому ей подтверждено, что в сумма заявленных к ООО «Лесторг» исковых требований составила 151 265,35 долл. США включены денежные средства по указанному внешнеторговому контракту, перечисленные на счет ООО «Лесторг» по безналичному расчету, а также, что наличные денежные средства, переданы китайской стороной Ронскому И.В.

Представителем ООО «Лесторг» в материалы дела представлено решение Индустриального районного суда г. Хабаровска от 23.10.2013г. по делу № 2-3514/2013 по иску Суйфэньхэской компании с ограниченной ответственностью «Бай Ли Да» о взыскании с Ронского И.В. денежных средств в сумме 1 975 790 руб. 80 коп. по контракту № HLSF-221-999 от 28.09.2012 года.

Указанным решением в удовлетворении исковых требований Суйфэньхэской компании с ограниченной ответственностью «Бай Ли Да» было отказано, суд указал, что Ронский И.В. не состоял в трудовых отношениях с ООО «Лесторг» и не являлся сотрудником ООО «Лесторг», судом не признан факт передачи Ронскому И.В. денежных средств в сумме 1 975 790 руб. 80 коп.

Из материалов дела также следует, что 30.08.2013г. сотрудниками таможни была опрошена бывший мастер погрузки ООО «Лесторг» Баканова В.Д., которая показала, что погрузка лесопродукции в вагоны и его учет, осуществлялось по следующей технологии.

Вначале лес подвозился к вагону, складировался на площадке и предварительно обмерялся. Данные этого обмера заносились в предварительную спецификацию. При этом учитывалось, что часть леса будет выбракована и поэтому готовили к отгрузке несколько больший объем, чем будет загружено в вагон.

В последующем, при погрузке леса из этого обмеренного штабеля в вагон, часть лесопродукции выбраковывалась из-за несоответствия сортности, диаметров, товарного вида и прочее. Выбракованный лес возвращался обратно на склад или использовался для других целей.

После загрузки вагона составлялась уже окончательная спецификация, с учетом реально загруженного леса. По ней уже составлялись таможенные документы, оформлялся упаковочный лист, железнодорожная накладная и осуществлялась сдача вагона на железную дорогу.

Аналогичные объяснения дала и мастер погрузки Березюк О.В.

В подтверждение своих доводов представитель ООО «Лесторг» пояснил, что данные о количестве отгруженной, в каждый конкретный вагон, лесопродукции заносились кладовщиком ОАО «БЛПХ-2» Зубарь Н.Д. в журнал учета отгруженной лесопродукции,где эти данные заверялись подписью мастеров погрузки.

В последующем, Зубарь Н.Д. передала этот журнал следователю СУ УМВД по Хабаровскому краю. Сам журнал прошит, заверен печатью и подписью Комитета лесной промышленности Министерства лесной промышленности Хабаровского края.

Частью 1 статьи 16.2 КоАП РФ - предусмотрена административная ответственность за недекларирование по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 настоящего Кодекса.

Объектом данного административного правонарушения является порядок таможенного оформления товаров и транспортных средств. Объективная сторона состава характеризуется совершением бездействия в виде недекларирования по установленной форме (устной, письменной или электронной) товаров и (или) транспортных средств, подлежащих декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 1.6 КоАП РФ, лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В соответствии со статьей 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу положений части 1 статьи 65, части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса РФ, по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Согласно ст. 68 Арбитражного процессуального кодекса РФ - обстоятельства дела, которые согласно закону должны быть подтверждены определенными доказательствами, не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами.

В соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Доказательство признается арбитражным судом достоверным, если в результате его проверки и исследования выясняется, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности.

Арбитражный суд не может считать доказанным факт, подтверждаемый только копией документа или иного письменного доказательства, если утрачен или не передан в суд оригинал документа, а копии этого документа, представленные лицами, участвующими в деле, не тождественны между собой и невозможно установить подлинное содержание первоисточника с помощью других доказательств.

Представленные административным органом в материалы дела спецификации, а также таблицы, тетради с указанием объемов лесопродукции в подтверждение со стороны ООО «Лесторг» вины, а также события правонарушения, не относятся к допустимым доказательствам, так как они не представлены в подлинниках, заверенных копиях, из материалов дела невозможно однозначно установить где и когда они получены, кем оформлены.

Кроме того, сведения, содержащиеся в указанных «документах» опровергаются иными доказательствами, в том числе и судебными актами, вступившими в законную силу.

Анализ и оценка установленных по делу обстоятельств позволяют сделать вывод об отсутствии в материалах дела достаточных данных, указывающих на наличие в действиях ООО «Лесторг» события и состава вменяемого административного правонарушения, что в силу пунктов 1, 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии с часть 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

При изложенных выше обстоятельствах у таможенного органа отсутствовали правовые основания для привлечения ООО «Лесторг» к административной ответственности по части 1 статьи 16.2 КоАП РФ, в связи с чем, оспариваемые постановления являются незаконными и подлежат отмене в полном объеме.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 207-211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, статьей 30.7. КоАП РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Постановления Хабаровской таможни № 10703000-267/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-268/2013 от 03.12.2013г., № 10703000-269/2013 от 03.12.2013г. о привлечении ООО «Лесторг» к административной ответственности по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ признать незаконными и отменить полностью.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение - Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья Р.А. Руденко