Гражданский кодекс часть 1

Открытое акционерное общество «Сбербанк России» в лице Дальневосточного банка ОАО «Сбербанк России» (далее – заявитель, банк) обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением к Государственному учреждению – Хабаровское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее – ответчик, Отделение ФСС, Фонд) о признании незаконным решения от 08.11.2012 года № 14 о привлечении банка к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах и снижении размера штрафа с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность.

В материалы дела представитель Фонда представил отзыв на заявление, просит в удовлетворении требований заявителя отказать.

Судом установлены следующие обстоятельства.

Отделением ФСС в период с 05 по 09 октября 2012 года проведена камеральная проверка Дальневосточного банка филиала ОАО «Сбербанк России» (Дополнительный офис № 9070/084) по вопросу соблюдения банком норм Федерального закона № 212-ФЗ.

В ходе проверки, оформленной актом № 18 от 09.10.2012, установлено, что банк в нарушение пункта 1 статьи 24 Закона № 212-ФЗ несвоевременно сообщил в Отделение ФСС сведения об открытии счета ИП ФИО1 При этом проверкой установлено, что счет открыт банком 05.02.2010 г., а сведения направлены только 16.02.2010 г.

Уведомлением №18 от 09.10.2012 г. Банку сообщено о том, что 08.11.2012 года состоится рассмотрение материалов проверки.

Протоколом от 08.11.2012 № 14 Отделением ФСС были рассмотрены материалы проверки банка. Представители банка не явились на рассмотрение материалов проверки.

По результатам рассмотрения акта проверки Отделением ФСС принято решение от 08.11.2012 № 14 о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.

Этим решением банк привлечен к ответственности по статье 49 Федерального закона № 212-ФЗ в виде штрафа в размере 40000 руб. Как следует из решения, смягчающих ответственность банка обстоятельств не установлено.

Требованием от 30.11.2012 № 17 банку предложено добровольно уплатить штраф в срок до 20.12.2012.

Не согласившись с решением Отделения ФСС, банк обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В силу пункта 1 статьи 24 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

Пунктом 1 статьи 40 Закона № 212-ФЗ установлено, что нарушением законодательства РФ о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое Законом № 212-ФЗ установлена ответственность.

Согласно статье 49 Закона № 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.

Материалы дела свидетельствуют о том, что 05.02.2010 Дальневосточный банк ОАО «Сбербанк России» самостоятельно произвел открытие расчетного счета клиента ИП ФИО1

Соответствующее сообщение (сведения) оформлены банком 05.02.2010 г., а направлены банком в отделение ФСС только 16.02.2010г., то есть с нарушением предусмотренного нормами Закона № 212-ФЗ пятидневного срока (до 12.02.2010). Таким образом, банк нарушил срок предоставления сведений на 2 дня. В ходе судебного разбирательства указанное обстоятельство сторонами не оспаривалось.

Вместе с тем, при принятии решения от 08.11.2012г. № 14 о привлечении ОАО «Сбербанк России» к ответственности в виде штрафа в размере 40 000 руб. Филиал № 8 Отделения ФСС не указал на установление обстоятельств смягчающих ответственность банка.

При вынесении решения учтены только обстоятельства, отягчающие ответственность, а именно привлечение к ответственности за аналогичные правонарушения.

В соответствии с доводами, изложенными в отзыве Фонда, банк неоднократно нарушал законодательство о страховых взносах, выразившееся в нарушении срока предоставления уведомлений об открытии (закрытии) счета. Банк в решении указывает на привлечение Банка к ответственности решением Фонда от 08.11.2012 № 13.

Указанные доводы ответчика подлежат отклонению по следующим основаниям.

В соответствии пунктом 2 ст. 44 Закона № 212-ФЗ обстоятельством, отягчающим ответственность за совершение правонарушения, признается совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.

Решение от 08.11.2012 № 13, на которое ссылается ответчик, принято Отделением в тот же день, что и рассматриваемое в рамках настоящего дела, в связи с чем, оснований для принятия его в качестве факта привлечения банка к ответственности ранее даты принятия оспариваемого в настоящем деле решения, у суда не имеется.

Суду не представлено доказательств, что на момент совершения правонарушения банк ранее привлекался к ответственности за совершение аналогичных правонарушений.

При таких обстоятельствах суд считает, что Фондом необоснованно при вынесении оспариваемого решения учтены отягчающие ответственность обстоятельства.

Вместе с этим судом установлено, что ранее Банк действительно привлекался к ответственности за совершение аналогичного правонарушения, а именно: решением Отделения ФСС от 27.09.2012 № 15, которое по результатам судебного разбирательства решением арбитражного суда от 18.12.2012 по делу № А73-13580/2012 признано недействительным в части размера штрафа, превышающего сумму 10 000 руб. Решение суда вступило в законную силу.

При этом, по мнению заявителя, в качестве обстоятельств, смягчающих ответственность банка относятся следующие: незначительный период просрочки направления сообщения, отсутствие ущерба, причиненный государству и другим лицам, отсутствия умысла и задолженности перед бюджетом.

Рассмотрев доводы банка о возможности снижения штрафа по смягчающим обстоятельствам, арбитражный суд в рамках правомочий по пункту 4 статьи 44 Закона № 212-ФЗ самостоятельно рассмотрел наличие или отсутствие смягчающих обстоятельств и отягчающих обстоятельств и пришел к выводу, что в действиях банка действительно имеются обстоятельства смягчающие ответственность.

Согласно пункту 1 ст. 44 Закона № 212-ФЗ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются:

совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение правонарушения;

иные обстоятельства, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Поскольку Законом № 212-ФЗ порядок и пределы размера снижения санкций не установлены, то арбитражный суд применил правовые положения применительно к статье 114 Налогового кодекса РФ, предусматривающей право суда снижать предусмотренные законом санкции более чем в два раза, и в этой связи при рассмотрении дела суд учел наличие обстоятельств как смягчающих так отягчающих ответственность и пришел к выводу о возможности снижения штрафа, подлежащего взысканию с банка до 10 000 руб.

Принимая во внимание изложенное, решение Отделения ФСС от 08.11.2012г. № 14 подлежит признанию недействительным в части исчисленного штрафа, превышающего размер 10 000 руб. В остальной части в заявленном требовании следует отказать.

Поскольку оспариваемый заявителем ненормативный правовой акт признается судом частично недействительным, понесенные банком судебные расходы в виде государственной пошлины в размере 2000 руб., уплаченной при подаче заявления, подлежат взысканию с Отделения ФСС на основании статьи 110 АПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 167-171, 176, 200-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Требование Открытого акционерного общества «Сбербанк России» удовлетворить частично.

Признать недействительным решение Государственного учреждения - Хабаровское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации от 08.11.2012 № 14 о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах в части размера штрафа, превышающего сумму 10 000 руб.

В удовлетворении остальной части заявленного требования отказать.
Взыскать с Государственного учреждения - Хабаровское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (680021, <...>; ИНН <***>, ОГРН <***>) в пользу Открытого акционерного общества «Сбербанк России» судебные расходы в сумме 2000 руб.

Решение по делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства, подлежит немедленному исполнению. Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Судья И.М. Луговая