Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в заседании суда дело по заявлению Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «СтолицаТрейд» к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ

при участии:

от административного органа – Ин В.М., представитель по доверенности от 10.09.2012г.;

от общества – Баннова Е.Ю., представитель по доверенности от 11.12.2012г. № 36.

Сущность спора: Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу (далее – МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО, административный орган, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Столица-Трейд» (далее – ООО «Столица-Трейд», Общество; лицо, привлекаемого к административной ответственности) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Суд, в отсутствие возражений сторон, завершил предварительное судебное заседание и начал рассмотрение дела в первой инстанции (п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 20.12.2006 № 65 «О подготовке дела к судебному разбирательству»).

Представитель заявителя в судебном заседании на заявленных требованиях настаивал в полном объеме.

Представитель Общества против заявленных требований возражала по доводам отзыва.

В заседании объявлялся перерыв с 17.12.2012 г. по 24.12.2012 г.

Суд установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Столица-Трейд», зарегистрировано 26.07.2002 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска за основным государственным регистрационным номером 1022701126062, ИНН 272409036828 и осуществляет деятельность на основании лицензии А 600843 № 1788 сроком действия до 09.02.2012 г. на закупку, хранение и поставки алкогольной продукции.

Межрегиональным управлением Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу, в соответствии с приказом от 14.11.2012 № 446, при проведении плановой выездной проверки общества с ограниченной ответственностью «Столица-Трейд», по месту нахождения: Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Республиканская, д. 17 и месту осуществления деятельности: Хабаровский край, г. Хабаровск, ул. Республиканская, 17 административно-производственный цех, литер Al, 1 этаж, склады №№ 78 (S= 1657,4 кв. м), 90 (S=432,9 кв. м), 4 этаж, склад № 8 (S=2159,5 кв. м); литер А2, 1 этаж, склад № 66 (S=61,6 кв. м); литер A3, 1 этаж, склады №№ 44 (S=41,4 кв. м), 45 (S=79,0 кв. м), было выявлено осуществление оборота алкогольной продукции, без надлежаще оформленных товаротранспортных документов.

Установлено, что Общество осуществляет поставки алкогольной продукции в адреса организаций розничной торговли алкогольной продукцией по Хабаровскому краю, Амурской области и Еврейской автономной области.

Поставки алкогольной продукции сопровождались, не надлежащим образом оформленными ООО «Столица-Трейд» товаросопроводительными документами, а именно товарно-транспортными накладными (далее - ТТН) в которых отсутствуют:

а) в Транспортном разделе «Сведения о грузе», в строках «Сдал» «Принял» штампы грузоотправителя и грузополучателя, подписи материально

ответственных лиц принявших и отпустивших товар;

б) в Транспортном разделе «Сведения о грузе», в графе «С грузом следуют
документы» не записаны номера документов, прилагаемых к товарно-
транспортной накладной (справки А и Б, счет-фактура, сертификатов,
удостоверений, свидетельств и т.д.);

в) в Транспортном разделе «Сведения о грузе», в строках «Сдал»
«Принял» подписи и расшифровки подписей материально ответственных лиц
принявших и отпустивших товар;

г) в Товарном разделе должности, расшифровки подписи материально-ответственного лица, принявшего товар:

ООО «ГАЛИНА» ТТН от 02.04.2011 № 20165;

ООО «Хоре» ТТН от 13.09.2011 № 57810;

ООО «ГАЛИНА» ТТН от 02.04.2011 № 20164;

ООО «ТД ХЛВЗ» ТТН от 01.02.2012 № 5520;

ООО «Сигма Н» ТТН от 03.11.2011 № 71314;

Хабаровский филиал ОАО «ЖТК» ТТН от 16.11.2012 № 72859;

Хабаровский филиал ОАО «ЖТК» ТТН от 16.11.2012 № 72858;

ООО «Хабаровская Империя-пицца» ТТН от 16.11.2012 № 72805;

ООО «Турмалин» ТТН от 12.11.2012 № 71030;

ООО «Столица-Диора» ТТН от 01.10.2012 № 60479;

ООО «ДИМАРТ» ТТН от 14.11.2012 № 71774;

ООО «Греалс» ТТН от 31.10.2012 № 68351;

ООО «МИРАЖ» ТТН от 19.10.2012 № 65496;

ООО «Норд» ТТН от 02.11.2012 № 69354;

ООО «Столица-Дельта» ТТН от 18.10.2012 № 65105;

ООО «ДВ-СПОРТ» ТТН от 06.10.2012 № 62042;

ООО «Старп» ТТН от 17.10.2012 № 64758;

ООО «Столица-Реал» ТТН от 05.10.2012 № 61848;

ООО «АТД-Ольга» ТТН от 22.10.2012 № 66014;

ООО «Компания СЕРЕБРЯНЫЙ ШАР» ТТН от 12.10.2012 № 63894,

Чем были нарушены правила заполнения товарно-транспортных накладных по форме 1-Т, утвержденные постановлением Госкомстата Российской Федерации от 28.11.1997 № 78 и Инструкции Минфина СССР № 156, Госбанка СССР № 30, ЦСУ СССР № 354/7, Минтранса РСФСР № 10/998 от 30.11.1983 «О порядке расчетов за перевозки грузов автомобильным транспортом» (в ред. Постановления Госкомстата РФ от 28.11.97 № 78).

Факт нарушения зафиксирован в акте проверки «у7-а208/10 от 27.11.2012 г.

По результатам проверки 27.11.2012 консультантом отдела по контролю за соблюдением лицензионных условий и требований в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции МРУ Росалкогольрегулирования по ДФО Ли А. Б. в присутствии законного представителя Общества (генеральный диреткор Шпигель С. Л.) составлен в отношении ООО «Столица - Трейд» протокол об административном правонарушении № 770-10/2012, по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Согласно абзацу 3 части 3 статьи 23.1 КоАП РФ, дела об административных правонарушениях, предусмотренных частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, рассматриваются арбитражными судами, в связи с чем, заявитель обратился в суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, суд находит требования заявителя подлежащими удовлетворению.

Пунктом 2 статьи 1 Федерального закона «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» от 22.11.95 №171-ФЗ (далее - Федеральный закон № 171-ФЗ) установлено, что Действие настоящего Федерального закона распространяется на отношения, участниками которых являются юридические лица (организации) независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, осуществляющие производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу спиртосодержащей непищевой продукции, пива и напитков, изготавливаемых на основе пива, и физические лица, состоящие с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в трудовых отношениях и непосредственно осуществляющие отпуск алкогольной продукции покупателям по договорам розничной купли-продажи (продавцы), а также на отношения, связанные с потреблением (распитием) алкогольной продукции.

В силу пункта 1 статьи 11 Федерального закона № 171-ФЗ «производство и оборот алкогольной (за исключением розничной продажи пива и пивных напитков) и спиртосодержащей пищевой продукции осуществляются организациями.

В соответствии с пунктом 16 статьи 2 Федерального закона № 171-ФЗ под оборотом понимается закупка (в том числе импорт), поставки (в том числе экспорт), хранение, перевозки и розничная продажа, на которые распространяется действие Федерального закона № 171-ФЗ.

Согласно части 1 статьи 10.2 указанного Федерального закона, оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота:

1) товарно-транспортная накладная;

2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции).

5) заверенные подписью руководителя организации и ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

В силу части 2 указанной статьи, этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

Как установлено частью 3 настоящей статьи, форма справки, прилагаемой к таможенной декларации, форма справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной, и порядок заполнения таких справок устанавливаются Правительством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Федерального закона от 22.11.95 №171-ФЗ, в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции запрещаются оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона.

В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, должно подтверждаться первичными учетными документами, составленными по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, с содержанием обязательных реквизитов.

Согласно пункту 2 указанной статьи первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные настоящей статьей.

Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 N 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте" утверждена форме 1-Т, для каждого грузополучателя (организации розничной торговли) с обязательным оформлением всех реквизитов как товарного, так и транспортного раздела.

Согласно данного постановления товарно-транспортная накладная выписывается в четырех экземплярах:

первый - остается у грузоотправителя и предназначается для списания товарно-материальных ценностей;

второй, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузоотправителя и подписью водителя, вручаются водителю;

второй - сдается водителем грузополучателю и предназначается для оприходования товарно-материальных ценностей у получателя груза;

третий и четвертый экземпляры, заверенные подписями и печатями (штампами) грузополучателя, сдаются организации - владельцу автотранспорта.

Третий экземпляр, служащий основанием для расчетов, организация -владелец автотранспорта прилагает к счету за перевозку и высылает плательщику - заказчику автотранспорта, а четвертый - прилагается к путевому листу и служит основанием для учета транспортной работы и начисления заработной платы водителю.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 № 835 «О первичных учетных документах» в целях реализации положений Федерального закона «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 48, ст. 5369) на Государственный комитет Российской Федерации по статистике возложены функции по разработке и утверждению альбомов унифицированных форм первичной учетной документации и их электронных версий, предусмотрев при этом, что содержание и состав унифицированных форм первичной учетной документации согласовываются Комитетом с Министерством финансов Российской Федерации и Министерством экономики Российской Федерации.

Во исполнение Постановления Правительства Российской Федерации от 08.07.1997 № 835 «О первичных учетных документах» Государственным комитетом Российской Федерации по статистике утвердить согласованные с Минфином России и Минэкономики России унифицированные формы первичной учетной документации и ввести их в действие с 01.12.1997, в том числе по учету работ в автомобильном транспорте 1-Т «Товарно-транспортная накладная».

Согласно Инструкции Минфина СССР № 156, Госбанка СССР № 30, ЦСУ СССР № 354/7, Минавтотранса РСФСР № 10/998 от 30.11.1983 (ред. от 28.11.1997) «О порядке расчетов за перевозки грузов автомобильным транспортом» товарно - транспортная накладная является единственным документом, служащим для списания товарно - материальных ценностей у грузоотправителей и оприходования их у грузополучателей, а также для складского, оперативного и бухгалтерского учета.

Товарно - транспортные накладные являются документами строгой отчетности, изготавливаются типографским способом и должны иметь учетную серию и номер, однозначный для всех экземпляров, выписываемых для каждого грузополучателя в отдельности.

Товарно - транспортная накладная на перевозку грузов автомобильным транспортом составляется грузоотправителем на каждую ездку автомобиля для каждого грузополучателя в отдельности с обязательным заполнением всех реквизитов, необходимых для полноты и правильности проведения расчетов за работу автотранспорта, а также для списания и оприходования товарно - материальных ценностей.

Порядок изготовления, учета и заполнения форм товарно -транспортных накладных устанавливается согласно приложению № 3.

В пунктах 19, 20 указанного приложения № 3 указано о том, что после доставки груза грузополучателю водитель - экспедитор три экземпляра товарно - транспортной накладной сдает представителю организации -грузополучателя, ответственному за приемку груза, который обязан под копировальную бумагу в разделе "Погрузочно - разгрузочные работы" в строке "Разгрузка":

- в графе 15 "Исполнитель" записать наименование организации, выполняющей разгрузочные работы (автопредприятие, грузополучатель, грузовая автостанция, специализированная организация и т.д.);

- в графе 16 "Способ" указать способ разгрузки (ручной, механизированный, сливом, самосвалом и т.д.) и записать наименование механизма, которым выполнены разгрузочные работы, и его характеристику (грузоподъемность, емкость ковша и т.п.);

- в графах 18, 19 записать или проставить штамп - часами часы и минуты прибытия автомобиля под разгрузку и убытия после окончания ее и в графе 20 - время простоя под разгрузкой.

Разгрузка считается оконченной после вручения водителю надлежащим образом оформленной товарно - транспортной накладной;

в графах 21, 22 "Дополнительные операции" записать выполненные при разгрузке и приемке груза дополнительные операции (взвешивание, пересчет и анализ и т.п.) с указанием количества по каждой из них и времени на их выполнение;

в строке "Транспортные услуги" перечислить транспортные услуги, оказанные водителем при разгрузке, с указанием их количества;

- в графе 23 "Подпись ответственного лица" представитель грузополучателя, ответственный за проведение разгрузочных работ, удостоверяет своей подписью правильность заполнения перечисленных реквизитов.

В строке "Принял" записывается должность, фамилия, имя и отчество материально ответственного лица, принявшего груз, подписью которого в той же строке и штампом предприятия - грузополучателя удостоверяется прием груза

В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП поставка или розничная продажа алкогольной и спиртосодержащей продукции без надлежаще оформленных товаротранспортных документов, без справки к грузовой таможенной декларации или без ее копии с оригиналами оттисков печатей предыдущего собственника (на импортную алкогольную продукцию) либо без справки к товаротранспортной накладной (на отечественную алкогольную продукцию) - является административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Учитывая, что надлежащим образом оформленные документы подтверждающие легальность оборота реализуемой алкогольной продукции, административному органу представлены не были, в действиях Общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Обстоятельства правонарушения подтверждаются актом проверки № у7-а208/10 от 27.11.2012 г., с приложениями, протоколом об административном правонарушении от 27.11.2012 г. № 770-10-2012, лицензией рег. № 20129 от 19.01.2012, товарно-транспортными накладными.

Вина Общества заключается в бездействии и выражается в нарушении обязательных условий осуществления розничной торговли алкогольной продукцией, чем причинён вред порядку осуществления предпринимательской деятельности в Российской Федерации.

Обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность нарушителя и о наличии ущерба кому-либо по имеющимся материалам судом не установлено.

Порядок, сроки привлечения к административной ответственности соответствует требованиям КоАП РФ.

Алкогольная продукция, являющаяся предметом правонарушения, не изымалась.

Согласно пункта 17 Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», установив при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности малозначительность правонарушения, суд, руководствуясь частью 2 статьи 206 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение об отказе в удовлетворении требований административного органа, освобождая от административной ответственности в связи с малозначительностью правонарушения, и ограничивается устным замечанием, о чем указывается в резолютивной части решения.

Если же малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

Согласно пункта 18 указанного Постановления Пленума ВАС РФ, при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.

В соответствии с пунктом 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. № 10, при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Суду не представлено заявителем доказательств исключительности обстоятельств при которых было совершено допущенное правонарушение. Кроме того, нарушение допущено в отношении значительного количества алкогольной продукции.

При таких обстоятельствах, суд пришел к выводу о невозможности применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

Административный штраф подлежит уплате не позднее тридцати дней со дня вступления решения в законную силу по следующим реквизитам: получатель платежа - УФК по Хабаровскому краю (Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Дальневосточному федеральному округу); ИНН 2721170838, КПП 272101001, ОКАТО 08413475000, р/с 40101810300000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Хабаровскому краю г. Хабаровск, БИК 040813001, КБК 16011608000010000140, наименование платежа - уплата штрафа за административное правонарушение по решению Арбитражного суда Хабаровского края с указанием номера решения - А73-15517/2012 и даты его вынесения – 24.12.2012 г.

Руководствуясь статьями 2.1, 2.10, частью 2 статьи 14.16, частью 3 статьи 23.1 КоАП РФ, статьями 167-170, 176, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

Р Е Ш И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Столица-Трейд», расположенное по адресу: г. Хабаровск, ул. Республиканская, 17, зарегистрированное 26.07.2002 Инспекцией Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска за основным государственным регистрационным номером 1022701126062, ИНН 272409036828, привлечь к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ и подвергнуть административному наказанию в виде штрафа в размере 40.000 (сорок тысяч) рублей в доход федерального бюджета.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья Зверева А. В.