Гражданский кодекс часть 1

Кредитный потребительский кооператив «Восточный Фонд Сбережений» (далее – КПК «ВФС», истец) обратился в Арбитражный суд Хабаровского края с исковым заявлением к ФИО1 (далее – ФИО1, ответчик) об обязании предоставить документы бухгалтерского учета и отчетности, в том числе в электронном виде: развернутые оборотно-сальдовые ведомости 1-3 квартал 2016г., 1-3 квартал 2017 года, данные о кредиторской задолженности кооператива по состоянию на 19 марта 2018 года, данные по всем сделкам в 2015, 2016, 2017 годах с контрагентами кооператива.

Определением суда от 21.11.2018 по делу в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельные требования относительно предмета спора, привлечен временный управляющий кредитного потребительского кооператива «Восточный Фонд Сбережений» ФИО2.

В ходе судебного разбирательства истец несколько раз уточнял перечень документов, которые ответчику необходимо передать, принятые судом в порядке статьи 49 АПК РФ.

В судебном заседании представитель истца уточненные требования поддержал, заявил ходатайство об уточнении иска, просил обязать ответчика передать следующие документы:

- оборотно-сальдовые ведомости по счетам: 82.02 (резервный фонд), отражено в строке 13602 бухгалтерского баланса за 2017г.; 80.05 (паевые взносы), отражено в строке 1310 бухгалтерского баланса за 2017г.;

- письменные пояснения с расшифровкой по строке 12401 («предоставленные займы»);

- письменные пояснения с расшифровкой по строке 23516 («Прочие внереализационные расходы» бухгалтерского баланса за 2017г., с учетом их роста в 2017г. в 580 раз в сравнении с 2016г.;

- документы, подтверждающие задолженность Хабаровского коллекторского агентства на сумму 81 000 руб.

В порядке статьи 49 АПК РФ уточнение иска судом принято.

Ответчик с иском не согласна, поддержала доводы отзыва на иск и дополнительных пояснений, ходатайствовала об отложении рассмотрения дела для возможного урегулирования спора мирным путем.

Ходатайство судом отклонено на основании статьи 159 АПК РФ, однако в судебном заседании объявлялся перерыв с 23.01.2019 по 30.01.2019.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, арбитражный суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, 19.03.2018 в соответствии с протоколом заседания правления КПК «ВФС» в кооперативе комиссионно осуществлялась прием-передача дел и должности от бывшего директора кооператива ФИО1 вновь назначенному директору ФИО3

При приеме дел и должности было обнаружено отсутствие ряда документов и электронные базы данных.

ФИО1 была направлена претензия с просьбой направить в адрес кооператива документы и электронные базы данных: оборотно-сальдовые ведомости, сведения о кредиторской задолженности

Претензия оставлена без удовлетворения.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения ФИО4 с иском в суд.

Исследовав материалы дела, заслушав пояснения процессуального истца, оценив представленные доказательства в соответствии с положениями статьи 71 АПК РФ, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Всоответствии со статьей 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном АПК РФ.

Как усматривается из материалов КПК «ВФС» создано 08.02.2010. В период с 01.07.2017 по март 2018 года ФИО1 исполняла обязанности директора КПК «ВФС» (ОГРН <***>), что не оспаривается сторонами.

В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» в отношении кредитного кооператива установлена обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Пунктом 9 части 1 статьи 29 Федерального закона № 190-ФЗ предусмотрено, что кредитный кооператив обязан хранить другие документы, предусмотренные настоящим Федеральным законом, иными федеральными законами, уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Кредитный кооператив хранит документы, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, которые установлены законодательством Российской Федерации (часть 2 статьи 29 Федерального закона № 190-ФЗ).

В силу пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

В случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ последним руководителем должника являлась ФИО1 и поскольку указанный руководитель доказательств передачи документов при освобождении от занимаемой должности не представила, суд не усматривает оснований для освобождения его от обязанности.

В связи со сменой руководства в обществе, у ответчика возникла обязанность передать документацию вновь назначенному директору общества, либо ответственному лицу доказательств того, что требуемые документы переданы бывшим директором общества новому руководителю либо ответственному лицу при увольнении либо в иную дату после увольнения, в материалы дела не представлено. Доказательства того, что у ответчика отсутствуют документы общества, подлежащие передаче, ответчиком суду не представлены.

Представленные в материалы дела лист замечаний от 19.03.2018, а также акт приема-передачи от 19.03.2018 не содержат сведений о передачи спорных документов.

Ссылка ответчика на то, что часть документов было изъято во время обыска, проведенного правоохранительными органами 31.10.2017-01.11.2017 судом не принимаются, поскольку указанные документы и сведения были использованы ответчиком при составлении годового бухгалтерского баланса за 2017 год.

Представленные в судебном заседании ответчиком дополнительные пояснения, запрошенные по исковому заявлению, также суд не может принять в виде надлежащего исполнения ответчиком своих обязательств по передаче документации в отсутствие зафиксированного между сторонами документальным образом свершения такого факта.

На основании вышеизложенного суд полагает требование истца удовлетворить в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются со стороны.

Поскольку исковые требования удовлетворены судом в полном объеме, но при принятии искового заявления к производству истцу предоставлена отсрочка в уплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.. то государственная пошлина в размере 6000 руб. 00 коп. относится на ответчика в соответствии со ст.110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и взыскивается в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Иск удовлетворить.

Обязать ФИО1 передать кредитному потребительскому кооперативу «Восточный Фонд Сбережений» в течение 10 дней с момента вступления решения суда в законную силу документы:

- письменные пояснения с расшифровкой по строке 12401 («предоставленные займы»);

- документы, подтверждающие задолженность Хабаровского коллекторского агентства на сумму 81 000 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 000 руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья А.И. Воронцов