Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи А.Г. Калашникова, при ведении протокола судебного заседания секретарем Н.П. Москалюк с использованием средств аудиозаписи,

рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Эдельвейс 3000» об отмене постановления Дальневосточной государственной инспекции пробирного надзора № 004-11/55 от 22.12.2012,

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя: ФИО1

от административного органа: не явился.

Сущность спора: Общество с ограниченной ответственностью «Эдельвейс 3000» (далее – ООО «Эдельвейс 3000», Заявитель, Общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления Дальневосточной государственной инспекции пробирного надзора № 004-11/55 от 22.12.2012, которым общество привлечено к административной ответственности по статье 19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

В судебном заседании директор общества на заявленном требовании настаивал по основаниям, изложенным в заявлении.

Административный орган просит рассмотреть дело в отсутствие его представителя.

Изучив материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

01.11.2011 помощником прокурора Кировского района г. Хабаровска Володькиной И.С. совместно с контролерами (специалистами) по пробирному надзору Дальневосточной государственной инспекции пробирного надзора проведена проверка соблюдения обществом с ограниченной ответственностью «Эдельвейс 3000» порядка учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении.

В ходе ведения проверки установлено нарушение Обществом пунктов 1.7, 5.7, 6.7 Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.08.2001 № 68н (далее Инструкция № 68н) и п. 18 Инструкции о порядке ведения специального учета организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.06.20003 № 51н (далее Инструкция № 51н), а именно:

· внутренняя инструкция, регламентирующая порядок получения, расхода, учета и хранения ювелирных изделий из драгоценных металлов, не разработана – п. 1.7 Инструкции №68н;

· учет драгоценного металла не обеспечивает своевременность и точность сведений об их количестве и местонахождении – п. 6.7 Инструкции №68н;

· документы первичного учета драгоценных металлов (квитанции Бо-10) не хранятся в соответствии с требованиями законодательства – п. 6.7 Инструкции №68н;

· результаты инвентаризации драгоценных металлов не оформляются актами формы № инв.-8 – п. 5.7 Инструкции №68н;

· обществом осуществляется деятельность по незаявленному в карте постановке на специальный учет адресу – п. 18 Инструкции №51н.

Результаты проверки зафиксированы в справке от 10.11.2011.

28.11.2011 в отношении общества прокуратурой вынесено постановление о возбуждении дела об административном правонарушении, которое направлено для рассмотрения в Дальневосточную государственную инспекцию пробирного надзора.

22.12.2011 начальником Дальневосточной государственной инспекции пробирного надзора в отношении ООО «Эдельвейс 3000» вынесено постановление № 004-11/55 о привлечении общества к административной ответственности по статье 19.14 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, общество обратилось в арбитражным суд с заявлением об его отмене.

Статьей 19.14 КоАП РФ предусмотрена ответственность для юридических лиц за нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий в виде штрафа в сумме от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей (редакция, действовавшая на момент обнаружения правонарушения).

Частью 1 статьи 22 Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» предусмотрено, что использование и обращение драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляются в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом, законодательством Российской Федерации.

Во исполнение Постановления Правительства Российской Федерации от 28 сентября 2000 г. №731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности» утверждена Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.08.2001 № 68н.

В соответствии с пунктом 1.1. настоящая Инструкция № 68н разработана в соответствии с Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», Правилами учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 сентября 2000 г. № 731, и устанавливает порядок учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении.

Согласно п. 1.3 Инструкции № 68н установленный настоящей Инструкцией порядок должны соблюдать все юридические лица, независимо от форм собственности, в том числе воинские части и воинские формирования, а также граждане, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющие свою деятельность в области производства, использования и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, сбора, заготовки, первичной обработки и переработки лома и отходов драгоценных металлов и рекуперации драгоценных камней, а также использующие изделия, содержащие драгоценные металлы и драгоценные камни (далее - организации).

В силу п. 1.7. Инструкции в соответствии с положениями настоящей Инструкции организации разрабатывают и утверждают собственные инструкции, учитывающие специфику выполняемых ими операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Из пункта 5.7. Инструкции следует, что сведения о фактическом наличии драгоценных металлов и драгоценных камней по каждому отдельному наименованию материальных ценностей записываются в акты инвентаризации (описи), составляемые не менее чем в двух экземплярах, один из которых передается материально ответственному лицу. Комиссия отражает результаты инвентаризации в утвержденных Государственным комитетом по статистике Российской Федерации типовых межведомственных формах № инв-8 «Акт инвентаризации драгоценных металлов и изделий из них», которые заполняются по всем предусмотренным в них реквизитам отдельно по местам хранения и использования ценностей и материально ответственным лицам.

Пункт 6.7 устанавливает, что учет драгоценных металлов, драгоценных камней и содержащих их изделий в местах хранения (склады, хранилища, цеховые кладовые и т.п.) осуществляется в учетных документах строгой отчетности типовых форм (карточки складского учета материальных ценностей, книги сортового учета, журналы и т.п.), которые регистрируются в бухгалтерии и выдаются материально ответственным лицам под расписку.

Организации, приобретающие и использующие драгоценные камни, ведут раздельный учет драгоценных камней, пригодных для изготовления ювелирных изделий, а также драгоценных камней, отнесенных к непригодным для изготовления ювелирных изделий в соответствии с критериями и порядком, установленным Правительством Российской Федерации.

Драгоценные камни, отнесенные в установленном порядке к непригодным для изготовления ювелирных изделий, учитываются в соответствии с общими требованиями учета материальных ценностей.

Книги, журналы и т.п., используемые для ведения учета драгоценных металлов и драгоценных камней, должны быть до начала записей пронумерованы постранично, прошнурованы, подписаны руководителем организации или лицом, им уполномоченным, скреплены печатью и учтены.

При ведении учета с использованием электронных средств документами отчетности являются документы, выведенные на печать, прошнурованные, постранично пронумерованные, подписанные руководителем организации или лицом, им уполномоченным, скрепленные печатью и учтенные в бухгалтерии.

Сроки хранения учетной и отчетной документации устанавливаются руководителем организации в соответствии с требованиями законодательства по срокам хранения бухгалтерской документации.

В соответствии с п. 18 Инструкции № 51н в случае изменения данных, занесенных в карту постановки на специальный учет, поставленные на специальный учет организации и индивидуальные предприниматели в 20-дневный срок сообщают об этом госинспекции, выдавшей свидетельство. Одновременно должны быть представлены те из документов, перечисленных в пунктах 7 - 9 настоящей инструкции, данные которых изменились.

Переоформление свидетельства о постановке на специальный учет производится только в случае, если меняются данные, приведенные в свидетельстве.

В ходе проверки установлено, что в нарушение вышеназванных положений на 01.11.2011: у общества внутренняя инструкция, регламентирующая порядок получения, расхода, учета и хранения ювелирных изделий из драгоценных металлов, не разработана; учет драгоценного металла не обеспечивает своевременность и точность сведений об их количестве и местонахождении; документы первичного учета драгоценных металлов (квитанции Бо-10) не хранятся в соответствии с требованиями законодательства; результаты инвентаризации драгоценных металлов не оформляются актами формы № инв.-8; обществом осуществляется деятельность по незаявленному в карте постановке на специальный учет адресу.

Данное обстоятельство подтверждается справкой о проведенной проверке от 10.11.2011, постановлением о возбуждении дела об административном правонарушении от 28.11.2011.

Оценив в порядке статьи 71 АПК РФ представленные в дело доказательства, суд находит подтвержденным факт нарушения обществом вышеназванных правил, в связи с чем соглашается с выводом административного органа о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.14 КоАП РФ.

Довод о том, что общество ООО «Эдельвейс 3000» в течение последних 6 месяцев не осуществляет деятельности, регулируемой Инструкцией ФИО2 от 29.08.2001 и Инструкцией Минфина РФ от 16.06.2003, подлежит отклонению.

Из отзыва заместителя начальника Дальневосточной государственной инспекции пробирного надзора от 16.03.2012 за №30-04-03/267 следует, что за период с 10.07.2008г. по 28.11.2011 заявлений о прекращении или приостановлении деятельности ООО «Эдельвейс 3000» в Инспекцию не поступало.

Согласно формы 7, которая ведется в Инспекции в соответствии с «Инструкцией по осуществлению пробирного надзора», утвержденной приказом Минфина РФ от 11.01.2009 №1н, от ООО «Эдельвейс 3000» поступило на опробование и клеймение за период с 01.01.2011 по 28.11.2011г. 92 (девяносто два) изделия из драгоценных металлов общим весом 770, 49 грамм, в том числе: 32 изделия из золота (585, 750 проба) и 60 изделий из серебра (925 проба).

Таким образом, ООО «Эдельвейс 3000» осуществляется деятельность по обращению драгоценных металлов и драгоценных камней, в связи с чем событие административного правонарушения доказано административным органом.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1. КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вина ООО «Эдельвейс 3000» заключается в том, что оно не приняло все зависящие от него меры по надлежащему соблюдению законодательства о порядке учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении.

Доказательств, подтверждающих наличие объективных причин, препятствующих выполнению обществом возложенных на него действующим законодательством обязанностей, материалы дела не содержат.

Также, фактические обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности ситуации, позволяющей признать правонарушение малозначительным и применить статью 2.9. КоАП РФ.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченное решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В силу пункта 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 г. № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как имущественное и финансовое положение привлекаемого к ответственности юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, не свидетельствуют о малозначительности административного правонарушения.

Состав правонарушения по статьи 19.14 КоАП РФ является формальным, ответственность за его совершение применяется вне зависимости от наступления ущерба или иных вредных последствий.

Постановлением Пленума ВАС РФ от 20.11.2008 г. № 60 «О внесении дополнений в некоторые постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, касающиеся рассмотрения арбитражными судами дел об административных правонарушениях» квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.

Исключительных обстоятельств совершения правонарушения, свидетельствующих о наличии признаков малозначительности деяния, судом не установлено.

Анализ вышеуказанных нормоположений в совокупности с установленными по делу обстоятельствами, позволяют сделать вывод о доказанности факта совершения ООО «Эдельвейс 3000» административного правонарушения и правомерности привлечения его к административной ответственности по статье 19.14 КоАП РФ, в связи с чем у суда отсутствуют правовые основания для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления Дальневосточной государственной инспекции пробирного надзора № 004-11/55 от 22.12.2012.

Административное наказание назначено правонарушителю с учетом правил, установленных главой 4 «Назначение административного наказания» КоАП РФ, в минимальном размере штрафной санкции, предусмотренном статьей 7.22 настоящего Кодекса.

Нарушений порядка, срока привлечения юридического лица к административной ответственности по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.

Руководствуясь статьями 167-170, 207-211 АПК РФ, статьей 30.7. КоАП РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

в удовлетворении требований Обществу с ограниченной ответственностью «Эдельвейс 3000» об отмене постановления Дальневосточной государственной инспекции пробирного надзора № 004-11/55 от 22.12.2012, отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья А.Г. Калашников