Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе судьи Чешковой О.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Каксиной Д.В. рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению территориального фонда обязательного медицинского страхования
Ханты-Мансийского автономного округа – Югры к обществу с ограниченной ответственностью «Стоматологическая компания ДЕНТАЛ» о взыскании
1 286 325,85 рублей,

при участии представителей сторон:

от истца – ФИО1 по доверенности от 17.12.2014, ФИО2 по доверенности от 03.11.2015,

от ответчика – ФИО3 по доверенности от 28.09.2015,

установил:

территориальный фонд обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее - истец, ТФОМС, Фонд) обратился в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с исковым заявлением к обществу
с ограниченной ответственностью «Стоматологическая компания ДЕНТАЛ»
(далее - ответчик, общество, ООО «СК Дентал») о взыскании 1 286 325,85 рублей,
в том числе средства обязательного медицинского страхования в размере 1 137 536, штраф в размере 113 753 рубля 61 копейка, пени в размере 35 036 рублей 11 копеек.

Заявленные требования мотивированы нецелевым использованием средств фонда
и ссылкой на положения статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ
«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»
(далее - Федеральный закон № 326-ФЗ).

Истец настаивает на заявленных требованиях в полном объеме.

Ответчик возражает против заявленных требований, просит суд в удовлетворении исковых требований отказать (т. 4 л. д. 174-179, т. 5 л. д. 82).

Арбитражный суд, заслушав пояснения представителей сторон, исследовав материалы дела, установил следующие обстоятельства по делу.

Как следует из материалов дела, ООО «СК Дентал» были заключены договоры на оказание и оплату медицинской помощи (медицинских услуг) по обязательному медицинскому страхованию с открытым акционерным обществом «Страховая компания «СОГАЗ Мед» (договор № ГМф-30/ОМС/51/13 от 01.01.2013; открытым акционерным обществом «Страховая медицинская компания»Югория-Мед» (договор № 097/31/13163-2013 от 01.01.2013 с дополнительным соглашением от 01.01.2014); закрытым акционерным обществом «Капитал Медицинское страхование» (договор от 10.01.2013
№ 106.13/ОМС).

На основании приказа директора ТФОМС от 11.03.2015 № 137 «О проведении проверки», во исполнение плана проверок использования средств обязательного медицинского страхования (далее так же - ОМС) и средств целевых программ здравоохранения, полученных страховыми медицинскими оргаизациями и медицинскими организациями на 2015 год, рабочей группой филиала ТФОМС в г. Нефтеюганске проведена комплексная плановая проверка использования средств обязательного медицинского страхования в ООО «СК Дентал» за период с 01.01.2014 по 31.12.2014.

Результаты проверки отражены в акте комплексной проверки от 24.04.2015
№ 02-НЮ.

По результатам проверки Фондом выявлены следующие нарушения.

1. В нарушение пункта 2.5 Тарифного соглашения в системе ОМС Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2014 год от 28.01.2014 допущено нецелевое использование средств ОМС, выразившееся в неправомерном начислении и выплате заработной платы в сумме 699 686 рублей 39 копеек.

Данная сумма сложилась в следствие неправомерных действий общества:

1) Неправомерное начисление оплаты труда в полном объеме (за целую штатную единицу) сотрудникам, работающим на неполную ставку:

- ФИО4, генеральный директора, работал на 025 ед. (трудовой договор
от 09.01.2013 № 24/13;

- ФИО5, специалист отдела кадров - 0,5 ед. (приказ от 20.05.2013 № 33);

- ФИО6, рентген-лаборант - 0,6 ед. (приказ от 09.01.2014 № 6, трудовой договор от 09.01.2014 № 1/14).

Кроме того ФИО6 производилось начисление оплаты труда с оклада 1, 657 рублей 42 коп., в то время как в штатном расписании указан оклад
1 567 рублей 42 коп.

Факт неправомерных выплат подтверждён расчетными листками ООО «СК Дентал» за январь-декабрь 2014.

2) Превышения начислений заработной платы за сентябрь 2014:

ФИО6 неправомерно начислена заработная плата в сумме 3 646 рублей 32 коп. при отсутствии работника в табеле учета рабочего времени.

ФИО7 выплачена квартальная премия в размере 4400 рублей при отсутствии приказа на премирование.

В подтверждение представлены табель учета рабочего времени за сентябрь 2014, расчетный листок ООО «СК Дентал» за сентябрь 2014.

3) Неправомерное начисление северной надбавки в размере 50 процентов за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях работникам
ООО «СК Дентал» не имеющим соответствующего стажа работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, дающий право на получение северной надбавки.

В подтверждение представлены трудовые договоры, трудовые книжки сотрудников ООО «СК Дентал», расчетные листки ООО «СК Дентал».

2. В нарушение пункта 2.5 Тарифного соглашения в системе ОМС Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2014 год от 28.01.2014 допущено нецелевое использование средств ОМС, выразившееся в необоснованных выплатах денежных средств в сумме 328 602 рубля 71 коп. работникам в форме авансов: ФИО8
в размере 123 487 рублей 69 коп., ФИО4 в размер 67 762 рубля 66 коп.,
ФИО9 в размере 69 000 рублей, ФИО6 в размере 26 210 рублей 45 коп., ФИО10 в размере 42 141 рубль 91 коп.

В подтверждение представлены платёжные ведомости от 31.03.2014 № 5
за январь 2014, платёжная ведомость от 10.09.2014 № 29 за август 2014, платёжная ведомость от 05.11.2014 № 32 за сентябрь 2014.

3. В нарушение пункта 2.5 Тарифного соглашения в системе ОМС Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2014 год от 28.01.2014 допущено нецелевое использование средств ОМС, выразившееся в невосстановлении на расчетный счет Фонда средств, поступивших из Фонда социального страхования на возмещение расходов страхователю на выплату обязательного социального страхования (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 109 247 рублей
03 коп.

4. В нарушение пункта 2.5 Тарифного соглашения в системе ОМС Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2014 от 28.01.2014 допущено нецелевое использование средств ОМС, выразившееся в перечислении денежных средств в сумме 194 530 рублей за транспортные услуги, не оказанные на момент оплаты.

5. В нарушение пункта 2.5 Тарифного соглашения в системе ОМС Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2014 год от 28.01.2014 допущено нецелевое использование средств ОМС, выразившееся в перечислении денежных средств в сумме 1 500 рублей 85 коп. сверх стоимости услуг по аренде помещения.

На акт проверки обществом представлены возражения от 05.05.2015 № 23.

ТФОМС, рассмотрев возражения на акт проверки, принял их в части требования
о перечислении сумм 194 530 рублей и 1 500 рублей 85 коп. указанных в пунктах 6.1.6 и 6.1.7 (пункты 4-5 иска).

В оставшейся части возражения ООО «СК Дентал» не приняты.

12.05.2015 Сообщение о результатах рассмотрения возражений на акт проверки
от 12.05.2015 № Н-Ю-50 было вручено ООО «СК Дентал» (вх. № 54).

С учетом рассмотрения возражений ТФОМС выдвинул компании требование
о перечислении средств ОМС, использованных не по целевому назначению, в сумме 1 137 536 рублей 13 коп. и оплате штрафа в сумме 113 753 рубля 61 коп. в срок 10 дней
с момента получения сообщения о результатах рассмотрения возражений на акт проверки за счет средств иных источников финансирования в бюджет Фонда.

К указанному сроку требование истца не исполнено, в связи с чем Фонд обратился
в суд с иском, начислив ответчику так же пени в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования средств за каждый день просрочки, в размере 35 036 рублей 11 коп.

Ответчик с требованиями истца не согласился, ссылаясь на отсутствие доказательств нецелевого использования средств ОМС, на процессуальные нарушения, выразившиеся
в немотивированности акта, отсутствии в акте расчета вменяемых сумм нецелевого использования, отсутствие ссылок на нормы закона, превышение нормативного срока проверки.

Оценив доводы сторон и представленные в дело доказательства, суд пришел
к следующим выводам.

Федеральный закон № 326-ФЗ и разработанные на его основе нормативные правовые акты предусматривают целевое использование средств обязательного медицинского страхования.

В соответствии с пунктом 5 статьи 15 Федерального закона № 326-ФЗ медицинская организация осуществляет свою деятельность в сфере ОМС на основании договора на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС и в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Согласно пункту 6 статьи 36 Федерального закона № 326-ФЗ территориальная программа обязательного медицинского страхования в рамках реализации базовой программы обязательного медицинского страхования определяет на территории субъекта Российской Федерации способы оплаты медицинской помощи, оказываемой застрахованным лицам по обязательному медицинскому страхованию, структуру тарифа на оплату медицинской помощи, содержит реестр медицинских организаций, участвующих в реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования, определяет условия оказания медицинской помощи в них, а также целевые значения критериев доступности и качества медицинской помощи.

Для разработки проекта территориальной программы обязательного медицинского страхования в субъекте Российской Федерации создается комиссия (пункт 9 статьи 36 Федерального закона № 326-ФЗ).

Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
от 29.12.2011 № 513-п в Ханты-Мансийском округе - Югре создана комиссия
по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования и утвержден её состав.

Комиссией по разработке территориальной программы обязательного медицинского страхования принято Тарифное соглашение об установлении тарифов и порядке оплаты медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования на 2014 год
от 28.01.2014 (далее по тексту - Тарифное соглашение).

Часть 9 статьи 39 Федерального закона № 326-ФЗ устанавливает, что основанием для возврата в бюджет территориального фонда использованных медицинской организацией не по целевому назначению средств обязательного медицинского страхования является соответствующее требование территориального фонда.

Утвержденное приказом Федерального фонда обязательного медицинского страхования от 16.04.2012 № 73 Положение о контроле за использованием средств ОМС медицинскими организациями (далее – Положение) предусматривает включение в заключительную часть акта проверки обобщенной информации о направлениях и суммах нецелевого использования средств ОМС с требованием о возврате медицинской организацией средств, использованных не по целевому назначению, и уплате штрафа
за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи
по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с частью 9 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании. Возврат (возмещение) средств, в том числе использованных не по целевому назначению и (или) уплата штрафов, пеней согласно Положению осуществляется медицинской организацией на основании полученного акта
в порядке, определенном Закона об обязательном медицинском страховании.

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ медицинские организации обязаны использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования (пункт 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ).

На основании изложенного следует, что ТФОМС уполномочено осуществляет контроль за расходованием средств, полученных компанией по договорам на оплату медицинских услуг по обязательному медицинскому страхованию и заявлять соответствующие иски в случае выявления нецелевого использования средств Фонда.

В силу положений статьи 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации в основе использования денежных средств находится принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, который означает, что бюджетные средства выделяются
в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с обозначением направления их на финансирование конкретных целей. Любые действия, приводящие
к нарушению адресности предусмотренных бюджетом средств либо к направлению их на цели, не обозначенные в бюджете при выделении конкретных сумм средств, являются нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств
в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Как разъяснил Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 14.1 Постановления от 22.06.2006 № 23 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами норм Бюджетного кодекса Российской Федерации», нецелевым признается использование бюджетных средств на цели, не соответствующие условиям их получения, определенным утвержденным бюджетом, бюджетной росписью, уведомлением о бюджетных ассигнованиях, сметой доходов и расходов либо иным правовым основанием их получения.

Средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, и подлежат использованию в соответствии с их целевым назначением. Нецелевое расходование этих средств является основанием для их возврата.

Нецелевым использованием средств ОМС является использование соответствующих денежных средств на финансирование медицинской помощи, не входящей в территориальную программу ОМС, а также на возмещение затрат, не включенных в состав тарифов на оказание медицинских услуг в системе ОМС, предусмотренных Тарифным соглашением.

Тарифным соглашением от 28.01.2014 в пункте 2.5 (т. 4 л. д. 62) установлена структура тарифа на оплату медицинской помощи по Территориальной программе обязательного медицинского страхования (далее - ТП ОМС), которая включает в себя,
в том числе, расходы по заработной плате, начисления на оплату труда.

Как указано в Тарифном соглашении порядок, условия и форма оплаты труда, прочих выплат устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, принятыми в соответствие с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Тарифное соглашение не устанавливает предельного размера тарифа в части заработной платы, за исключением денежных выплат медицинскому персоналу отдельных категорий, к которым работники общества не относятся.

Акт проверки в отношении общества не содержит сведений о доведении до ответчика лимита финансирования по заработной плате, установления иным способом предельных выплат по заработной плате за счет средств ОМС.

Как следует из материалов дела, ООО «СК Дентал» не производило за счет ОМС выплат, не включенных в состав тарифов, предусмотренных Тарифным соглашением, спорные выплаты произведены в счет оплаты труда.

В акте проверки и исковом заявлении не указано о выплатах лицам, не относящимся к медицинскому персоналу, оплата труда которых производится не за счет средств ОМС.

В соответствии со статьёй 135 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Обществом выплаты работникам обосновываются заключенными трудовыми договорами, Положением о компенсационных выплатах и удержаниях к оплате труда работников ООО «СК Дентал», утвержденного приказом генерального директора от 31.12.2011 № 4/12 (т. 4 л. д. 134).

Нарушения при начислении заработной платы, утверждении штатного расписания
и оформлении трудовых отношений с работниками, ведения учета рабочего времени, изложенные в пункте 1 и 2 искового заявления, отраженные соответственно в разделе IV пункте 4.1 акта проверки, содержащих выводы о нецелевом использовании денежных средств в размере 669 686 рублей 39 коп. в виде неправомерного начисления оплаты труда и 328 602 рубля 71 коп. в виде выплаты авансов по заработной плате, по убеждению суда, не являются нецелевым использованием денежных средств, а влекут иную квалификацию и последствия, не предусмотренные в пункте 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ.

Кроме того, как следует из пояснений ответчика и представленных в дело доказательств, допущенные нарушения и несоответствия в документах по оформлению трудовых отношений и учету рабочего времени устранены после проведения проверки, авансы зачтены при выдаче заработной платы в последующие периоды.

При этом, как следует из акта проверки, в нём описаны выплаты работникам, отраженные соответственно в пункте 1 иска на сумму 650 974 рубля 99 коп., в то же время заявлено требование о возмещении 669 686 рублей 39 коп. Из чего складывается оставшаяся сумма 18 711,40 рублей, признанная нецелевым использование денежных средств, истец не пояснил.

Нарушение, отраженное в пункте 3 искового заявления и, соответственно, в пункте 4.1.2 акта проверки так же не может быть квалифицировано как нецелевое использование денежных средств ОМС.

Как следует из акта проверки, данное нарушение описано следующим образом.

Расходы организации на выплаты по листам нетрудоспособности, пособий по рождению, пособий по ранним срокам беременности, пособий по уходу за ребенком составили сумму 301 808,64 рублей, в том числе из средств ОМС 138 464,39 рублей, из средств предпринимательской деятельности - 163 344,25 рублей.

Согласно карточкам счета 69 «Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению» и счета 90 «Продажи», в 2014 году из Фонда социального страхования РФ на расчетный счет по учету платных услуг поступили денежные средства на возмещение расходов страхователю на выплату обязательного социального страхования на случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 121 385,58 рублей.

В соответствии с пунктом 2.5 Тарифного соглашения затраты, необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации в целом, но не потребляемые непосредственно в процессе оказания медицинской помощи (медицинской услуги) осуществляются пропорционально объёму оказанной медицинской помощи
в рамках ТП ОМС в разрезе источников доходов медицинской организации (средства обязательного медицинского страхования, средства бюджета, средства
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности). Согласно определенной организации пропорции соотношения доходов ОМС
и предпринимательской деятельности, 90 процентов суммы возврата средств из Фонда социального страхования РФ в размере 109 247,03 рубля являются средствами ОМС и должны быть зачислены на соответствующий счет средств Фонда.

Исходя из изложенного, поскольку общество хранило полученные из Фонда социального страхования РФ средства в размере 109 247,03 рубля на счете средств
от предпринимательской деятельности, не вело раздельного учета, истец посчитал указанные средства использованными не по целевому назначению, потребовал их возврата и начислил на них штрафные санкции.

В то же время, как верно указывает ответчик, средства в сумме 109 247,03 рубля поступили из Фонда социального страхования РФ на возмещение понесенных обществом фактических расходов на цели государственного социального страхования.
Полученные средства в указанной сумме перечислены на расчетный счет ОМС 13.10.2015 платёжным поручением № 274 (т. 5 л. д. 14), раздельный учет восстановлен.

Истцом не представлены доказательства того, что в период со времени поступления средств от Фонда социального страхования РФ до перечисления их на счет ОМС средства
в сумме 109 247,03 рубля были использованы обществом на какие-либо цели.
По состоянию на 01.01.2015 средства находились на счете в банке (справка Филиала ЗС ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» от 01.02.2016, т. 11).

Ненадлежащее ведение раздельного учета средств медицинской организации устранено, само по себе это нарушение не привело к нецелевому использованию денежных средств Фонда в размере 109 247 рублей 03 коп.

Таким образом, при проведении проверки ООО «СК Дентал» истцом не было установлено фактов нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования. Допущенные обществом нарушения не могут быть квалифицированы как нецелевое использование бюджетных средств.

Представленные в дело доказательства не свидетельствуют об обратном.

Истец не представил в суд с иском достаточных доказательств в подтверждение заявленных требований, в связи с чем, в иске надлежит отказать в полном объёме.

Руководствуясь статьями 9, 67, 68, 71, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

РЕШИЛ:

в удовлетворении исковых требований отказать в полном объёме.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба может быть подана в Восьмой арбитражный апелляционный суд в течение месяца через Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Судья О.Г. Чешкова