Гражданский кодекс часть 1

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому федеральному округу (далее заявитель, административный орган, Управление) обратилось с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Первая торговая компания", г. Челябинск (далее общество) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ).

В обоснование своего заявления Управление указывает на реализацию обществом алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота.

Общество оспорило доводы заявителя, представив документы в подтверждение легальности оборота спорной продукции. Имеющиеся у общества документы административный орган признал ненадлежащими в связи с тем, что первоначальный поставщик - ООО ЛВЗ «ОША» в лице генерального директора заявлено об отсутствии договорных отношений с ООО «Реал» - посредника по продаже алкогольной продукции и неосуществлении поставок в его адрес.

Противоправность поведения общества «Первая торговая компания» усмотрена в том, что при наличии имеющихся документов, законность оформления которых не подтверждена материалами дела, осуществляло нелегальный оборот алкогольной продукции ради извлечения прибыли. Действия общества оценены как умышленные.

Дело рассмотрено в присутствии представителей сторон.

Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы представителей сторон, суд считает заявление Управления не подлежащим удовлетворению в силу нижеследующего:

Как следует из материалов дела, письмом заместителя руководителя Росалкогольрегулирования поручено Межрайонному управлению Росалкогольрегулирования по Уральскому федеральному округу (письмо от 26.07.2015 № 1249/02) возбудить в отношении ООО «Первая торговая компания» дело об административном правонарушении по части 2 ст. 14.16 КоАП РФ и провести административное расследование. Поводом к такому указанию явилось не представление ООО «Реал» за 4 квартал 2014 года декларации.

Во исполнение названного указания МР Управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому Федеральному округу 28 января 2015 года приняло определение № 04-08/1249-П о возбуждении дела об административном правонарушении. Определением № 04-08/1249-П от 28.01.2015 от общества истребованы ведения и документы, связанные с фактами получения и реализации пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША». Последние поступили в адрес общества в объеме 62,5 тыс. дал от ООО «Реал», которым не была сдана декларация за 4 квартал 2014 года, и другими организациями не была отражена поставка пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША» в адрес ООО «Реал». О проведении проверки издан приказ от 30 января 2015 года № 8, который вручен руководителю общества 04.02.2015.

В рамках проводимой проверки произведен осмотр принадлежащих юридическому лицу помещений и находящихся там вещей и документов. По результатам осмотра оформлен протокол от 04.02.2015 № 04-08/1249-П.

В протоколе нашло отражение, что ООО «Первая торговая компания» в 4 квартале 2014 года отразила в декларации закупку у ООО «Реал» пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША» в объеме 62,5 тыс. дал.

При этом ООО «Реал» декларации за 2014 год не представлены, и другими организациями в декларациях за 4 квартал 2014 года не отражены поставки пивных напитков производства ООО ЛВЗ «ОША» в адрес ООО «Реал».

При указанных обстоятельствах, административным органом закупка алкогольной продукции и ее реализация признаны как осуществляемые на основании ненадлежаще оформленных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота. В ходе осмотра спорная продукция на складе обнаружена не была. Руководителель общества пояснил, что часть нереализованной продукции возвращена в двадцатых числах января 2015 года ООО «Реал», которым был проигнорирован запрос общества о предоставлении информации для сверки деклараций, представляемых в ФС РАР в январе 2015 года. Обществом представлены товарно-сопроводительные документы на возврат алкогольной продукции в адрес поставщика ООО «Реал», а именно, товарно-транспортная накладная от 22.01.2015 № ВЧ000000006, товарная накладная от 22.01.2015 № ВЧ000000006, товарно-транспортная накладная от 22.01.2015 № ВЧ000000007 и товарная накладная от 22.01.2015 № ВЧ000000007. Были запрошены также товарно-сопроводительные документы на закупку и поставку алкогольной продукции производства ООО ЛВЗ «ОША» в подтверждение легальности производства и оборота данной продукции. Обществом к протоколу осмотра замечаний не сделано.

Товарно-сопроводительные документы были изъяты МРУ РАР в присутствии понятых по перечню, указанному в протоколе от 04.02.2015 № 04-08/1249-П.

Общество в спорном периоде осуществляет деятельность по оптовому обороту алкогольной продукции (пива и пивных напитков), а также безалкогольных напитков и продуктов питания.

В подтверждение возврата части алкогольной продукции обществом представлены вышеуказанные товарные накладные с отметками о получении продукции водителем ООО «Реал» по доверенности № 290, на которой учинены подписи руководителя и главного бухгалтера (в одном лице) и синяя печать общества.

Поставка в адрес общества «Первой торговой компании» производилась на основании договора от 26 июня 2014 года подписанного двумя сторонами (л.д. 112-115). Отгрузка производилась на основании товарно-транспортных накладных. С приложением к товару удостоверениями качества и безопасности, справок к товарно-транспортным накладным с заполненными разделами А и Б справок, подписанными всеми участниками поставок с учинением оттисков печатей. К порядку оформления товарно-сопроводительных документов при проверке у МРУ РАР претензий не было. На спорную продукцию имелись сертификаты соответствия, декларации о соответствии, (л.д. 201-221 том 6). На объем закупки спиртосодержащей продукции обществом «Первая торговая компания» подана декларация за 4 квартал 2015 г. (л.д. 222-236 том 6).

Вместе с тем, от ООО «Ликеро-водочный завод «ОША» МРУ РАР было получено письмо от 29 января 2015 г. № 38, из которого следует, что в периоде с 01.01.2015 по 29.01.2015 поставки алкогольной продукции осуществлялись только в адрес ООО «БМС». Вторично ООО ЛВЗ «ОША» письмом от 29 января 2015 года № 33 известило административный орган об отсутствии договорных отношений с ООО «Реал» и поставок в адрес последнего. При этом ответ не содержит сведений о периодах, в отношении которого он дан.

Данных сообщений административный орган посчитал достаточными для признания порочными товарно-сопроводительных документов на поставленную обществу продукцию по вине общества. 02 марта 2015 года был составлен в присутствии представителя общества протокол об административном правонарушении, признан оборот алкогольной продукции в отсутствие сопроводительных документов, удостоверяющих легальность ее производства и оборота. Факт события правонарушения подтвержден объяснениями генерального директора ООО «Первая торговая компания» и генерального директора ООО ЛВЗ «ОША», копиями товарно - сопроводительных документов, а именно: ТТН от 09.10.2014 № 26120, ТТН от 14.10.2014 № 26224, ТТН от 17.10.2014 № 26267, ТТН от 20.10.2014 № 26304, ТТН от 20.10.2014 № 26310, ТТН от 21.10.2014 № 26319, ТТН от 22.10.2014 № 26369, ТТН от 30.10.2014 № 26564, ТТН от 30.10.2014 № 26549, ТТН от 30.10.2014 № 26556, ТТН от 29.10.2014 № 26513, ТТН от 01.11.2014 № 26606, ТТН от 05.11.2014 № 26677, ТТН от 05.11.2014 № 26672, ТТН от 08.11.2014 № 26736, ТТН от 12.11.2014 № 26799, ТТН от 12.11.2014 № 26805, ТТН от 11.11.2014 № 26785, ТТН от 12.11.2014 № 26802, ТТН от 18.11.2014 № 26947, ТТН от 21.11.2014 № 27020, ТТН от 20.11.2014 № 26992, ТТН от 22.11.2014 № 27047, ТТН от 27.11.2014 № 27213, ТТН от 27.11.2014 № 27215, ТТН от 28.11.2014 № 27233, ТТН от 02.12.2014 № 27332, ТТН от 01.12.2014 №> 27316, ТТН от 05.12.2014 № 27445, ТТН от 05.12.2014 № 27467, ТТН от 05.12.2014 № 27453, ТТН от 11.12.2014 № 27645, ТТН от 11.12.2014 № 27625, ТТН от 17.12.2014 № 27785, ТТН от 18.12.2014 № 27820, ТТН от 18.12.2014 № 27831, ТТН от 30.12.2014 № 28189, ТТН от 30.12.2014 № 28210, ТТН от 30.12.2014 № 28208, ТТН от 30.12.2014 № 28216, а также товарно-сопроводительными документами на возврат алкогольной продукции. В товарно-транспортных накладных, а также в разделах Б справок к товарно-транспортным накладным на возврат товара отсутствуют печати и подписи уполномоченных лиц организации – получателя, в адрес которой производится возврат алкогольной продукции.

Межрегиональное Управление РАР указало в протоколе на нарушение обществом требований пункта 1 статьи 26 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития алкогольной продукции», в соответствии с которыми запрещается оборот алкогольной продукции без товарно-сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями данного закона. Общество имело объективную возможность не допустить оборот спорных пивных напитков на основании не надлежаще оформленных товарно-сопроводительных документов.

Представителем общества указано на несогласие с протоколом об административном правонарушении.

В силу части 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

В силу пункта 1 статьи 26 Закон N 171-ФЗ запрещается оборот алкогольной продукции без оформления документов, подтверждающих легальность их производства и оборота, а также запрещается оборот алкогольной продукции без сертификатов соответствия.

К сопроводительным документам, подтверждающим легальность оборота алкогольной продукции, в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 10.2 Закона N 171-ФЗ, относятся: товарно-транспортная накладная; справка, прилагаемая к таможенной декларации; справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной.

Этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считается продукцией, находящейся в незаконном обороте (пункт 2 статьи 10.2 Закона N 171-ФЗ).

Под оборотом, согласно пункту 16 статьи 2 Закона N 171-ФЗ, понимаются закупка, поставка, хранение и розничная продажа.

Согласно пункту 139 Правил продажи отдельных видов товаров, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.01.1998 N 55, на продаваемую алкогольную продукцию продавец обязан иметь следующие сопроводительные документы:

товарно-транспортная накладная;

копия справки, прилагаемой к грузовой таможенной декларации для импортируемой алкогольной продукции;

копия справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной на алкогольную продукцию, производство которой осуществляется на территории Российской Федерации.

Указанные документы при реализации алкогольной продукции и составлении протокола об административном правонарушении у общества имелись. Данные документы получены с продукцией от ООО «Реал» (последующего поставщика) в силу исполнения обязательств по договору, в связи с чем проводить проверку (идентификацию) в силу обычая делового оборота соответствия печатей и подписей производителя (первого поставщика) у общества обязанности не было. Несоответствие печати (форма нанесения идентификационных знаков и отражение слова «ликеро» в виде «лекеро») в справках к товарно-транспортной накладной было установлено административным органом в ходе судебного разбирательства (иное не подтверждено), что не исключает не выявление обществом спорного несоответствия при принятии продукции и документов. Сведения о поступившей продукции были отражены в декларации. Отсутствие подписей и печати ООО «Реал» в товарно-транспортных накладных и справке (раздел Б) на возвратный товар не является виной общества «Первая торговая компания», так как последние учиняются организацией получателя при получении продукции и не зависят от волеизъявления продавца (поставщика). Кроме того, отсутствие подписи и печати на возвратных документах может свидетельствовать об отсутствии факта возврата (не устанавливался в ходе проверки), но не реализации без документов, оформленных производителем или поставщиком.

Доказательств фальсификации документов, умысла на совершение правонарушения, наличие сведений у общества о нарушении требований законодательства своими контрагентами материалы дела не содержат. Документы не были подвергнуты на признак их подделки, экспертиза документов не производилась, уголовного дела в отношении должностных лиц общества в связи с нарушением действующего законодательства не возбуждалось, вина в совершении преступления должностными лицами общества не установлена.

Отсутствие поданных деклараций производителем и ООО «Реал» за 4 квартал 2014 года не может свидетельствовать об оформлении документов неустановленным лицом, тем более, что общество не несет ответственности за действия третьих лиц, если не будет установлено, что оно (общество) знало или должно было знать об обстоятельствах изготовления спорных документов.

Кроме того, сведения об отсутствии поставок в заявлении ООО ЛВЗ «ОША» № 38 относится к периоду 2015 года, и № 33 (без указания на период), тогда как поставка произведена в 2014 году.

Ссылка МРУ РАР на отсутствие в декларации заполненного приложения № 6 в части возврата продукции не может быть принят судом в качестве безусловного основания для подтверждения отсутствия факта возврата. Обществом представлены Сведения об объемах возврата этилового спирта, переданных согласно квитанции в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка 21.04.2015 (файлы справки и декларации различны).

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Материалы дела не содержат доказательств оборота алкогольной продукции в отсутствии сопроводительных документов. Бесспорных доказательств, опровергающих указанное обстоятельство, административным органом, на которого в силу части 5 ст.205 АПК РФ и ст. 1.5 КоАП РФ возложена обязанность по доказыванию вины правонарушителя, в материалы административного дела и в суд не представлено.

Согласно части 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с пунктом 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Административным органом не доказано (справка производителя не является достаточной без проверки лица, которому поставлена первоначально продукция), что правонарушение было вызвано обстоятельствами, находящимися в пределах контроля данного юридического лица.

При таких обстоятельствах по спорному правоотношению отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренный частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем в привлечении к административной ответственности следует отказать.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, ст. 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Первая торговая компания», г. Челябинск, к административной ответственности по основанию части 2 ст. 14.16 КоАП РФ отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья Л.А.Елькина