Гражданский кодекс часть 1

Судья Арбитражного суда Челябинской области Л.А. Елькина при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Зинуковой А.С., рассмотрев дело, возбужденное на основании заявления

ОАО «ЭНЕРГОПРОМ-Челябинский электродный завод», г. Челябинск

к Территориальному управлению Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Челябинской области, г. Челябинск

об отмене постановлений о назначении административного наказания

третье лицо: Солар Интернэшнл ФЗЕ, Рас Аль-Хайма, Объединенные Арабские Эмираты

об отмене постановлений о назначении административного наказания

к участию в судебное заседание прибыли:

от заявителя: ФИО1, представитель, действующий на основании доверенности, личность удостоверяется паспортом

от заинтересованного лица: ФИО2, представитель, действующий на основании доверенности, личность подтверждается удостоверением.

ФИО3, представитель, действующий на основании доверенности, личность удостоверяется паспортом

от третьего лица: ФИО1, представитель, действующий на основании доверенности, личность удостоверяется паспортом

УСТАНОВИЛ:

ОАО «ЭНЕРГОПРОМ-Челябинский электродный завод» обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы Финансово-бюджетного надзора в Челябинской области об отмене постановлений о назначении административного наказания:

1.№69-11-23-38/149-2015/02-173 от 11.06.2015

2.69-11-23-38/150-2015/02-174 от 11.06.2015

3.69-11-23-38/151-2015/02-175 от 11.06.2015

4.69-11-23-38/152-2015/02-176 от 11.06.2015

5.69-11-23-38/153-2015/02-177 от 11.06.2015.

Определением от 15.07.2015 по делу № А76-16445/2015 требование о признании незаконным и отмене постановления № 69-11-23-38/153-2015/02-177 от 11.06.2015 о привлечении к административной ответственности было выделено в отдельное производство с присвоением ему № А76-17357/2015.

Дело рассмотрено при участии представителей сторон.

В обоснование своего заявления ОАО «ЭНЕРГОПРОМ-Челябинский электродный завод» указало, что административным органом при вынесении спорного постановления не предоставлены доказательства, что в действиях общества содержаться признаки противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на его счет в уполномоченном банке. Административный орган не указал, какие именно действия (бездействия) необходимо было совершить Обществу для исключения нарушения валютного законодательства. Кроме того, заявитель полагает, что административным органом неверно был исчислен период нарушения срока получения валютной выручки – (следовало исчислять в рабочих днях). Указанное обстоятельство привело к необоснованному увеличению суммы штрафа. Также заявителем представлены дополнительные документы, подтверждающие невозможность использования страхового риска просрочки оплаты поставленного товара иностранным контрагентом, а именно письменные отказы страховых компаний в предоставлении соответствующих страховых услуг, по причине высокой вероятности наступления страхового случая.

Административный орган заявленного требования не признал, указав, что Общество привлечено к административной ответственности законно и обоснованно, процедура привлечения к административной ответственности не нарушена.

Исследовав материалы дела, суд считает заявление общества подлежащим удовлетворению частично по нижеследующим обстоятельствам.

Открытое акционерное общество «ЭНЕРГОПРОМ-Челябинский электродный завод» 16.10.2002 зарегистрировано в качестве юридического лица в едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1027402814537 /л.д. 81 том 1 /.

Как следует из материалов дела, во исполнение поручения временно и.о. руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области № 69-11-27/1/057/2014 проведена камеральная проверка соблюдения ОАО «ЭНЕРГОПРОМ-ЧЭЗ» требований п. 1, ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле, п. 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением.

В ходе проверки административным органом было установлено следующее.

Между резидентом ОАО «ЭНЕРГОПРОМ-Челябинский Электродный завод» Российская Федерация, продавец с одной стороны и SOLARINTERNATIONALFZELTD./СОЛАР ИНТЕРНЕШНЛ ФЗЕ ЛИМИТЕД, Рас ФИО4, ОАО, именуемое в дальнейшем покупатель, с другой стороны 26.12.2013 был заключен контракт № 48ChER-12-2013.

Наименование товара: Блок анодный (ширина 660, высота 550, длина 1500). Количество: 30000, 00 тонн. Цена, Доллар/тонн: 665,0. Сумма, Доллар +/-10%: 19 950 000,00.

Общая сумма контракта, ориентировочно 19 950 000,00 (девятнадцать миллионов девятьсот пятьдесят тысяч), долларов США +/- 10%.

Условия поставки: согласно Приложениям к контракту.

Срок отгрузки: январь 2014 – январь 2015. Условия оплаты: оплата производится в долларах США. При определенных обстоятельствах также возможна оплата в ЕВРО, при этом применяется обменный курс ЕВРО к доллару США, установленный агентством Reutersна день оплаты. При определенных обстоятельствах также возможна оплата в Рублях (российский рубль), при этом применяется обменный курс российский рубль к доллару США, установленный Центральным Банком Российской Федерации на день оплаты.

Датой платежа считается дата валютирования SWIFTсообщения банка покупателя о зачислении денежных средств.

Адрес поставки: ФИО5 ФИО6 С. Бульвар Манабе-Табиее, 5й км Арак. Ком рд, почтовый код: 31. Арак-Иран.

Отгрузочные документы: все отгрузочные документы должны быть отправлены покупателю в течение одной недели после отгрузки. Копии следующих отгрузочных документов должны быть отправлены с поставкой Товара: Счет – 3, железнодорожная накладная/коносамент, сертификат качества -1, детализированный упаковочный лист-2, отгрузочная спецификация-1. Сертификат происхождения-1, выпущенный местным ТПП. Оригиналы указанных документов направляются почтой в адрес покупателя. Оригинал сертификата происхождения общей формы должен быть отправлен с поставкой товара.

Срок действия контракта: контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует в части поставок до 30 апреля 2015 года, а в части расчетов до момента исполнения сторонами финансовых обязательств по нему. Любые изменения, поправки к настоящему контракту должны быть выполнены в письменной форме.

Срок отгрузки: январь 2014-январь 2015.

Условия оплаты: банковский перевод в течение 45 дней с даты «извещения о прибытии» товара. Все банковские комиссии вне банка продавца за счет покупателя.

Оплата товара производится в китайских юанях или российских рублях.

В случае оплаты в китайских юанях, должен применяться обменный курс Народного Банка Китая юань/доллар США, установленный на дату оплаты. В случае оплаты в российских рублях, должен применяться обменный курс Центрального Банка Российской Федерации рубль/доллар США, установленный на дату оплаты.

Датой оплаты считается дата валютирования SWIFT сообщения банка покупателя о зачислении денежных средств.

На основании контракта резидентом оформлен паспорт сделки в уполномоченном банке на территории Российской Федерации № 14020002/0055/0000/1/1 от 05.02.2014. Уполномоченный банк паспорта сделки – ОАО МАБ «Темпбанк». Валюта платежа – Доллар США. Паспорт сделки в сумме 21 945 000,00 долларов США. Дата завершения исполнения обязательств по контракту в паспорте сделки 14.06.2015.

Паспорт сделки № 14020002/0055/0000/1/1 от 05.02.2014 закрыт 26.08.2014. Основание закрытия п. 7.1.1 Инструкции ЦБ России от 04.06.2012 № 138-И. Дата принятия при переводе в ОАО «Сбербанк России» № 8597 03.09.2014. Уполномоченный банк паспорта сделки с 03.09.2014 – ОАО «Сбербанк России» № 8597.

В соответствии с условиями настоящего контракта продавцом в адрес покупателя поставлен товар (блоки анодные) на общую сумму 1159486,02 долларов США, что подтверждается оформленными декларациями на товар, зарегистрированными таможенными органами: 10504030/120514/0004008 в сумме 204 615,18 долларов США, 10504030/140514/0004091 в сумме 204 651,18 долларов США, 10504030/160514/0004167 в сумме 204 615,18 долларов США, 10504030/190514/0004201 в сумме 238 717,71 долларов США, 10504030/300514/0004637 в сумме 170 512,65 долларов США, 10504030/020614/0004667 в сумме 136 410,12 долларов США.

Исходя из условий контракта и на основании «Извещения о прибытии Товара» исх. № 15 от 30.06.2014 (поручение на погрузку № 016 от 10.06.2014 по ДТ: 10504030/120514/0004008, 10504030/140514/0004091, 10504030/160514/0004167, 10504030/190514/0004201, 10504030/300514/0004637, 10504030/020614/0004667) у ОАО «Энергопром-ЧЭЗ» возникла обязанность обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке валюты в долларах США, причитающейся в соответствии с условиями контракта от 26.12.2013 № 48ChEP-12-2013 за переданные нерезиденту товары на общую сумму 1 159 486,02 долларов США в срок не позднее 14.08.2014. Резидентом определен ожидаемый срок согласно СПД от 07.05.2014-16.06.2014, СПД от 26.08.2014 – 31.07.2014.

Фактически ОАО «Энергопром-ЧЭЗ» исполнило данную обязанность, получив на свой расчетный счет в уполномоченном банке сумму экспортной выручки 18.08.2014 – 1 562 425,00 долларов США. Сумма поступила на счет резидента 18.08.2014, что подтверждается СВИФТ сообщением, уведомлением № LORO1408185ОMFDA от 18.08.2014 ОАО МАБ «Темпбанк» о зачислении 18.08.2014 иностранной валюты на транзитный счет № 40702978700001007514 ОАО «Энергопром-ЧЭЗ» в сумме 1 562 425,00 Евро и выпиской по транзитному валютному счету № 40702978700001007514 от 18.08.2014.

19.08.2014 – 1 644 859,00 Евро, что подтверждается СВИФТ сообщением, уведомлением № LORO1408195ORZG7 от 19.08.2014 ОАО МАБ «Темпбанк» о зачислении 19.08.2014 иностранной валюты на транзитный счет № 40702978700001007514 ОАО «ЭНЕРГОПРОМ-ЧЭЗ» в сумме 1 644 859,00 Евро и выпиской по транзитному валютному счету № 40702978700001007514 от 18.08.2014.

Таким образом, нарушение ОАО «Энергопром-ЧЭЗ» срока получения на свои счета в уполномоченном банке от нерезидента экспортной выручки в сумме 1 159 486,02 долларов США, причитающейся в соответствии с условиями контракта от 26.12.2013 № 48ChEP-12-2013 и приложениям к контракту №1, №2 на сумму 183 855,35 долларов США составило – 4 дня и на сумму 975 630,67 долларов США- 5 дней.

Уведомлением от 17.04.2015 № 69-02-31/1453 Общество было уведомлено о времени и месте составления протокола об административном правонарушении по факту выявленного правонарушения, что подтверждается копией почтового уведомления с отметкой о получении почтовой корреспонденции /л.д. 33 том 2/.

13.05.2015 Управлением в отношении ОАО «Энергопром-ЧЭЗ», в присутствии представителя Общества по доверенности ФИО7, составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Копия протокола была вручена представителю по доверенности в день его вынесения /л.д. 8-9 том 2/.

Определением от 14.05.2015 Управление назначило время и место рассмотрения материалов административного дела. Указанное определение направлено почтой в адрес Общества и получено последним 25.05.2015, что подтверждается почтовым уведомлением с отметкой о получении /л.д. 145 том 2/.

Определением от 28.05.2015 рассмотрение дела об административном правонарушении было отложено в связи с поступлением ходатайства ОАО «Энергопром-ЧЭЗ». Определение направлено в адрес Общества почтой и получено 02.06.2015, что подтверждается почтовым уведомлением с отметкой о вручении почтовой корреспонденции /л.д. 173 том 2/.

По результатам рассмотрения материалов административного дела, постановлением от 11.06.2015 Общество привлечено к административной ответственности за невыполнение установленный срок обязанности по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданное в аренду оборудование, и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 111 270,74 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 3 статьи 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде административного штрафа для юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено данным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми до-говорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Следовательно, обязанность по зачислению валютной выручки, полученной от нерезидента по внешнеэкономическому договору, возложена на резидента.

Как следует из материалов дела и установлено судом, основанием для привлечения общества к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ явилось невыполнение по получению на свой банковский счет в уполномоченном банке валюты Российской Федерации в размере 1 159 486,02 долларов США, причитающейся за поставленный ОАО «Энергопром-ЧЭЗ» товар в рамках контракта от 26.12.2013 № 48ChEP-12-2013. Денежные средства в размере 1 159 486,02 долларов США, поступили на счет ОАО «Энергопром-ЧЭЗ» - 18.08.2014. Фактическое нарушение срока получения от нерезидента валюты Российской Федерации в сумме 1 159 486,02 долларов США, причитающейся в соответствии с условиями контракта за поставку товара составило 4 календарных дня на сумму 183 855,35 долларов США и 5 календарных дней на сумму 975 630, 67 долларов США.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 02.04.2009 N 486-О-О указал, что положения пункта 1 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ во взаимосвязи с другими нормами законодательства об административных правонарушениях предполагают наличие вины юридического лица для привлечения его к административной ответственности за нарушение правил валютного регулирования, выразившейся в непринятии необходимых, разумных и достаточных мер для обеспечения репатриации валютной выручки на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) договора и взыскания задолженности.

Следовательно, в случае оказания услуг нерезиденту, резидент в целях исполнения публично-правовой обязанности по репатриации валютной выручки должен как на стадии заключения контракта, так и на стадии его исполнения с учетом установленных контрактом сроков оплаты поставляемого товара предпринять все необходимые, разумные и достаточные меры для обеспечения репатриации валютной выручки на каждой стадии (подготовки, заключения, исполнения) договора и взыскания задолженности.

У ОАО "ЭНЕРГОПРОМ-ЧЭЗ" не имелось препятствий к заключению контракта с такими условиями, которые обеспечили бы возможность исполнения обязанности по зачислению валюты Российской Федерации с соблюдением требований Федерального закона N 173-ФЗ.

На стадии заключения контракта возможно было внесение в Контракт обеспечения исполнения обязательств в виде банковской гарантии, поручительства, страхования коммерческих рисков. Кроме того, на стадии исполнения условий контракта возможно было своевременное продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, путем заключения дополнительного соглашения.

Обществом на стадии предварительной подготовки к заключению контракта не принимались меры к установлению финансовой устойчивости и деловой репутации контрагента, а на стадии исполнения контракта не принимались меры по принуждению контрагента к надлежащему и своевременному перечислению платежей и привлечению последнего к ответственности за неисполнение своих обязательств.

Письма, на которые ссылается заявитель, носят информационный характер и не подразумевают наступление ответственности контрагента за несвоевременную оплату поставленного товара.

Суд, на основании оценки представленных в материалы дела доказательств в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и установленных на их основании обстоятельств считает, что заявитель не доказал принятие им всех необходимых мер по соблюдению вышеуказанных требований и совершение нарушения по независящем от него обстоятельствам.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что общество не предприняло разумные и достаточные меры для своевременного исполнения обязательств нерезидентом по оплате товара и не обеспечило поступление суммы выручки до истечения установленного срока, в связи с чем, суд пришел к выводу о доказанности административным органом состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, в действиях (бездействии) общества.

По ст. 4.8 КоАП РФ сроки, предусмотренные настоящим Кодексом, исчисляются часами, сутками, днями, месяцами, годами. Течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока.

Срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый, следующий за ним рабочий день.

Положения настоящей статьи не применяются, если другими статьями настоящего Кодекса установлен иной порядок исчисления сроков, а также при исчислении сроков административных наказаний. Из изложенного следует, что Кодекс устанавливает общее правило для исчисления сроков в календарных днях, а об обязанности их исчисления рабочими днями должно быть специально оговорено в законе.

Поскольку диспозиция нормы об ответственности специально не оговаривает обязанности расчета просрочки рабочими днями, административный орган обоснованно исчислил их исходя из календарных дней, правильно квалифицировал действия общества по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, довод заявителя о неверном исчислении периода нарушения срока перечисления валютной выручки подлежит отклонению.

Суд критически относится к письмам страховых компаний об отказе в заключении договора страхования просрочки оплаты, полученных на дату судебного заседания, поскольку в условиях, существующих при оформлении спорных правоотношений подобные запросы в страховые компании резидентом не были сделаны.

Вместе с тем, суд, в рассматриваемом случае считает возможным применить положения, изложенные в Постановлении Конституционного суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П «По делу о проверке конституционности ряда положений статей 7.3, 9.1, 14.43, 15.19, 15.23,1 и 19.7.3 Кодекса Российской Федерации об административных Правонарушениях».

Конституционный суд Российской Федерации указал, что вводя для юридических лиц административные штрафы, минимальные размеры которых составляют значительную сумму, федеральный законодатель, следуя конституционным требованиям индивидуализации административной ответственности и административного наказания, соразмерности возможных ограничений конституционных прав и свобод, обязан заботиться о том, чтобы их применение не влекло за собой избыточного использования административного принуждения, было сопоставимо с характером административного правонарушения, степенью вины нарушителя, наступившими последствиями и одновременно позволяло бы надлежащим образом учитывать реальное имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица.

Для приведения правового регулирования размеров административных штрафов, устанавливаемых для юридических лиц, и правил их наложения в соответствие с конституционными требованиями могут использоваться различные способы, в том числе снижение минимальных размеров административных штрафов, установление более мягких альтернативных санкций, введение дифференциации размеров административных штрафов для различных категорий (видов) юридических лиц, уточнение (изменение) правил наложения и исполнения административных наказаний.

В противном случае, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.01.2013 №1-П, нельзя исключить превращения административных штрафов, имеющих значительные минимальные пределы, из меры воздействия, направленной на предупреждение административных правонарушений, в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что недопустимо в силу статей 17, 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (части 1, 2 и 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации и противоречит общеправовому принципу справедливости.

Принимая во внимание фактические обстоятельства дела, степень общественной опасности совершенного правонарушения и характер данного деяния, а именно: полное погашение задолженности по поступлению валютной выручки в рамках спорного договора контракта до проведения проверки и обнаружения правонарушения, отсутствие доказательств пренебрежительного отношения общества к формальным требованиям публичного права, суд считает необходимым применить положения, изложенные в пункте 2 Постановления Конституционного суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П и снизить административную санкцию ниже низшего предела, назначенного в рамках спорного постановлением в пределах санкции, предусмотренной ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 3.3. ст. 4.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях при назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

Отягчающих вину обстоятельств судом не установлено.

На основании изложенного, постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области от 11.06.2015 № 69-11-23-38/153-2015/02-177 о привлечении к административной ответственности по основаниям ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ подлежит признанию незаконным и отмене в части размера, превышающего 55 635,37 руб.

На основании изложенного, постановление о привлечении к административной ответственности подлежит изменению в части размера ответственности.

Руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявление ОАО «ЭНЕРГОПРОМ - Челябинский электродный завод», г. Челябинск удовлетворить частично.

Изменить постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области от 11.06.2015 № 69-11-23-38/153-2015/02-177 о назначении административного наказания по основанию части 4 статьи 15.25 КоАП РФ в части штрафа, уменьшив его до 55635 руб. 37 коп.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня его принятия в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья Л.А. Елькина